ESTUDIOS ECONÓMICOS - TRIBUTARIOS


Esta sección contiene estudios de investigación relativos a política tributaria, administración tributaria y evasión de impuestos.
Actualización: 19-04-2013

Informe de Seguimiento de Impuestos
Autor: Departamento de Estudios Económicos y Tributarios de la Subdirección de Estudios.
Este Informe presenta la evolución trimestral de los impuestos declarados en los formularios 29 y 50, agrupando códigos de declaración de acuerdo a la estructura de los Ingresos Tributarios de la Tesorería General de la República.

Estimación de la Evasión en el Impuesto a la Renta de Primera Categoría: Serie años 2003 a 2009
Autor: Departamento de Estudios Económicos y Tributarios de la Subdirección de Estudios. Febrero de 2012.
Este informe muestra la estimación de la evasión en el Impuesto a la Renta de Primera Categoría para el periodo 2003-2009, basado en la metodología de Cuentas Nacionales.

Simplicidad de los Sistemas de Imposición. El caso de Chile
Autor: Patricio Barra. Mayo del 2006.
Este trabajo tiene como propósito evaluar el concepto de la simplicidad en un sistema impositivo, comprendiendo los distintos ámbitos en que ésta se manifiesta. Documento preparado para el Seminario “estrategias Fiscales y Cohesión Social” de EUROSOCIAL, efectuado en Buenos Aires, Argentina.

Un análisis del IVA en Iberoamérica a través de la Experiencia Chilena
Autor: Patricia Pavez. Marzo del 2005.
Trabajo desarrollado en el marco del XVIII Concurso de Monografías CIAT/AEAT/IEF, obteniendo el Primer Lugar. Esta monografía analiza los principales aspectos involucrados en el diseño del IVA y en su administración, con base en la experiencia chilena. El análisis se complementa mediante comparaciones con los modelos de IVA de otros países.

Impuesto Personal a la Renta Comparado. Situación Actual y Perspectivas Futuras
Autores: Danae Chandía y Patricio Barra. Marzo del 2004.
Trabajo desarrollado en el marco del XVII Concurso de Monografías CIAT/AEAT/IEF, obteniendo el Primer Lugar. Esta monografía analiza los principales aspectos involucrados en el Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

Trámites Tributarios a Cumplir en el Servicio Impuestos Internos
Autor: Carlos Fuentes Salvo Jefe del Departamento de Resoluciones IX Dirección Regional Temuco y René Cornejo Cáceres Director Regional. Jueves 30 de agosto de 2001.
Este documento da a conocer los antecedentes a presentar y procedimientos básicos que deben cumplirse para cumplir con el enrolamiento y registro en la base de datos del Servicio de Impuestos Internos; cambios de giro o de domicilio; requisitos para el timbraje o autorización de boletas, facturas y otros documentos, necesarios para desarrollar cualquier actividad económica o profesional, tanto para los empresarios y contribuyentes chilenos, como extranjeros.

Contribuciones de Bienes Raíces o Impuesto Territorial
Autor: Magdalena Godoy Ibañez Jefe de Grupo del Departamento de Avaluaciones de la IX Dirección Regional y René Cornejo Cáceres Director Regional. 17 de julio de 2001.
Este documento ha sido preparado para que usted conozca cual es el destino de su contribución, cómo se tasan las propiedades, cómo se obtiene su Número de Rol o Certificado de Avalúo; cuando y en qué condiciones se puede reclamar de un Avalúo Fiscal o de un Giro.

Promulgada la Ley N° 19.738 Normas para Combatir la Evasión Tributaria
Autor: René Cornejo Cáceres. 6 de Julio 2001
En el Diario Oficial de fecha 19 de Junio del 2001 fue promulgada la Ley N° 19.738 que contiene normas para el combate de la Evasión y Elusión Tributaria, que tiene por objeto reducir estos comportamientos, mediante la modificación de diversas leyes, entre las cuales se encuentran el Código Tributario (C.T.), Ley sobre Impuesto a la Renta, (LIR) Impuesto a las Ventas y Servicios (IVA), Ordenanza de Aduanas y Leyes Orgánicas del Servicio de Impuestos Internos, de Aduanas y de Tesorerías.

Texto Comparado de la Ley sobre Evasión y Elusión Tributaria
Autor: Subdirección de Estudios - Subdirección Normativa. Junio 2001
En este documento se presenta la modificación de las diversas leyes introducidas por la Ley sobre Evasión y Elusión Tributaria, incluyendo entre otros cuerpos legales el Código Tributario, la ley del Impuesto a la Renta, la ley del Impuesto a las Ventas y Servicios, la Ordenanza de Aduanas y las Leyes Orgánicas del Servicio de Impuestos Internos, de Aduanas y de Tesorerías.

Resumen del Contenido de la Ley sobre Evasión y Elusión Tributaria. Zip (30Kb)
Autor: Subdirección de Estudios. Junio 2001
Se revisa brevemente cada una de las medidas contenidas en la ley, agrupándolas en seis grandes áreas en torno a las que se ha orientado: I) Mayores recursos para la administración tributaria, II) Fortalecimiento de las facultades de la administración tributaria, III) Adecuación Institucional del Servicio de Impuestos Internos y Tesorería, IV) Nuevos planes de fiscalización del Servicio de Impuestos Internos, V) Perfeccionamiento de las leyes tributarias, y VI) Mayor Eficiencia y Trato más justo al Contribuyente.

Justicia Tributaria en Chile. Zip (190Kb)
Autor: Subdirección de Estudios. Abril del 2001
Informe sobre la  Justicia Tributaria en Chile, en que se analiza y discute el comportamiento y estado de la Justicia Tributaria en nuestro país.

Estudios Tributarios Publicados en el Diario Austral
Autor: René Cornejo Cáceres
Se presentan diferentes artículos de carácter tributario publicados en el Diario Austral.
Se hace presente que estos artículos permitieron al autor hacerse merecedor del Premio a la Innovación en la Gestión Pública, en Octubre de 1999.

Sigilo Bancario,  Acceso a la Información Bancaria para fines Tributarios
Autor: Alfredo Echeverría Herrera. Septiembre del 2000
Se presenta el marco jurídico en el cual opera el sigilo bancario tanto a nivel internacional como en Chile y se analiza las implicancias que tiene este concepto para el objetivo de fiscalización en una administración tributaria moderna.

La Administración Tributaria en la Década de los Noventa y El Proyecto de Ley de Lucha contra la Evasión 2000- 2005
Autor: Subdirección de Estudios. Agosto del 2000
Esta minuta revisa la evolución de los recursos con que contó la administración tributaria en la década de los noventa y los principales resultados que obtuvo en materia de reducción de la evasión.

Una Administración Tributaria para el Nuevo Milenio -Escenarios y Estrategias
Autor: Fernando Barraza Luengo. Julio del 2000
Tema: Desarrollo de los sistemas informáticos y sus aplicaciones

Sistema de Impuesto a la Renta Chileno 
Autor:  Subdirección Normativa, Depto. Tributación Internacional - SII,  Julio  del 2000.
El siguiente estudio es una descripción de la legislación del Impuesto a la Renta en Chile, abordando los principios y reglas que rigen la aplicación de los impuestos de Primera Categoría, Segunda Categoría, Global Complementario e Impuesto Adicional.

Diagnóstico del Sistema Tributario Chileno 
Autor:  Michael Jorratt. Marzo del 2000.
El presente documento tiene como propósito realizar un breve diagnóstico del sistema tributario chileno, poniendo énfasis en aquellos aspectos que podrían ser mejorados en una futura reforma tributaria.

Análisis Comparativo de las Administraciones Tributarias
Autores:  Luis Mitja - Claude E. Valdés. Enero del 2000.
El presente trabajo fue realizado por una misión francesa que visitó nuestro país en enero del año 2000, la que aprovechando un estudio comparativo entre las administraciones tributarias de 9 países desarrollados...

Comportamiento de los Ingresos Tributarios en 1998 
Autor. Subdirección de Estudios. Octubre 1999.
Este trabajo se refiere al comportamiento efectivo que tuvieron los Ingresos Tributarios en moneda nacional durante el año 1998, su comparación con la Ley de Presupuestos y su variación con respecto del año 1997.

Estimación de la Evasión Tributaria en Chile  
Autores:  Patricio Barra - Michael Jorratt. Junio 1999.
Este informe ofrece una síntesis de los trabajos que han sido realizados en Chile en los últimos años para medir la evasión tributaria, actualizando sus cifras y presentando nuevas estimaciones que dan cuenta del estado actual de cumplimiento tributario.

¿Qué hacer con los Impuestos que pagan las Ganancias de Capital en Chile?
Autores: Eduardo Engel - Alexander Galetovic. Diciembre 1998.
Este trabajo analiza cualitativamente las consecuencias económicas de los impuestos a las ganancias de capital actualmente vigentes en Chile. Se describen los tratamientos especiales que reciben los distintos tipos de ganancias de capital y se analizan sus consecuencias sobre la asignación de recursos.

Efectos de la Acción del Servicio de Impuestos Internos sobre la Recaudación de IVA y Renta
Autores: Eduardo Engel - Alexander Galetovic - Claudio Raddatz.  Septiembre 1998.
El objetivo de este estudio es estimar, mediante métodos econométricos, las relaciones existentes entre la recaudación tributaria y variables asociadas a la acción del Servicio de Impuestos Internos.

Reforma Tributaria y Distribución del Ingreso en Chile 
Autores: Eduardo Engel - Alexander Galetovic - Claudio Raddatz. Agosto 1998.
Mediante una evaluación detallada de la estructura tributaria chilena vigente en 1996, mostramos que cambios bastante más drásticos que aquellos considerados en la discusión pública no afectan de manera importante la distribución del ingreso que se obtiene después de cobrar impuestos pero antes de que estos impuestos financien el gasto fiscal.  

Impuestos y Demanda por Capital en Chile 
Autores: Alvaro Bustos - Eduardo Engel - Alexander Galetovic. Julio 1998.
Este trabajo estima una demanda de largo plazo por capital en Chile, lo que permite estudiar la sensibilidad del stock de capital deseado por las empresas ante variaciones de las tasas de impuestos. El enfoque utilizado combina el modelo neoclásico de Jorgenson con un argumento de contegración para obtener una demanda por capital de largo plazo válida para una estructura general de costos de ajuste.

Informe de Autoevaluación Técnica  
Autor: Servicio de Impuestos Internos.  Octubre de 1998.
Este estudio contiene el informe de autoevaluación técnica de calidad desarrollado por el SII, en el marco del Premio Nacional a la Calidad de los Servicios Públicos.

Un Análisis del Sistema Tributario Chileno  
Autores: Patricio Barra - Michael Jorratt. Junio 1998.
Este trabajo describe las principales características y atributos del sistema tributario chileno en una perspectiva de comparación internacional. El análisis se fócaliza en la tributación interna y comprende cuatro aspectos: carga, composición, eficiencia y equidad del sistema tributario.

La Experiencia Chilena en el Combate a la Evasión  
Autor: Jorge Trujillo.  Mayo 1998.
El presente trabajo tiene como objetivo entregar los antecedentes más relevantes de las iniciativas que ha desarrollado el Servicio de Impuestos Internos en el combate a la evasión tributaria desde el año1990 en adelante.

Las Atribuciones de la Administración Tributaria para la Obtención y Manejo de Información 
Autor: Servicio de Impuestos Internos. Mayo 1998.
Este trabajo, aborda la experiencia chilena en el ámbito de las facultades que se cuentan para requerir información a los contribuyentes y los principales ejemplos de aplicación de la información en los planes y programas de atención a contribuyentes  y fiscalización.

Estimación de la Evasión del IVA mediante el Método de Punto Fijo
Autores: Eduardo Engel - Alexander Galetovic - Claudio Raddatz. Abril 1998.
Este trabajo utiliza una aproximación alternativa a la estimación de la tasa agregada de evasión de IVA, centrándose en la evasión que tiene lugar al momento de la compraventa de bienes y servicios (subdeclaración de ventas). El método en cuestión conocido como "método del punto fijo" se aplica sobre una muestra de contribuyentes de IVA que realizan ventas a nivel de consumidor final.

Taxes and Income Distribution in Chile: Some Unpleasant Redistributive Arithmetic
Autores: Eduardo Engel - Alexander Galetovic - Claudio Raddatz. Noviembre 1997.
This paper quantifies the direct impact of taxes on income distribution at the household level in Chile and estimate the distributional effect of several changes in the tax structure.We find that income distributions before and after taxes are very similar (Gini coefficients of 0.4889 and 0.4920, respectively).

Experiencia del Servicio de Impuestos Internos de Chile en el Tema de la Probidad Funcionaria y Lucha contra la Corrupción 
Autor: Javier Etcheberry Celhay. Septiembre de 1997.
La modernización del Estado aparece fuertemente ligada, en Chile, al proceso de consolidación de la democracia y a la recuperación del prestigio de la administración pública.

Evaluación de la Capacidad Recaudatoria del Sistema Tributario y de la Evasión Tributaria   
Autor: Michael Jorratt  De Luis. Octubre 1996.
El propósito de este trabajo es analizar las variables que determinan la capacidad recaudatoria y la evasión de un sistema tributario, y proponer medidas que contribuyan a elevar la recaudación efectiva.

Selección de Contribuyentes a Fiscalizar  
Autor: Juan Toro. Noviembre 1995.
Este trabajo se orienta a analizar el proceso de selección de contribuyentes a fiscalizar generando hipótesis tendientes a explicar en qué consiste, porqué es necesaria y cómo debería realizarse.

Organización y Gestión de la Administración Tributaria  
Autor: Javier Etcheberry.  1993.
Este trabajo analiza los principales aspectos de la organización y la gestión de una administración tributaria, a saber, su estructura orgánica, el control de la gestión, la privatización de algunas de sus actividades, la carrera civil de sus funcionarios, su capacitación y su ética profesional.