1.
Esta Declaración Jurada debe ser presentada por las empresas de
astilleros y por las empresas navieras, incluidas las de remolcadores, las
de lanchaje y de muellaje nacionales exentos del Impuesto Adicional, de
acuerdo al Artículo 10 del D.L. 3.059 de 1979. En ella se deberá registrar
el detalle de los pagos y abonos en cuenta, en virtud de asesorías técnicas,
servicios prestados en el exterior, intereses u otros rubros que dicen
relación con las actividades comprendidas dentro del giro principal de la
empresa, hechas a favor de personas no domiciliadas ni residentes en el país.
2.
Se
debe identificar el “Tipo de Declaración” en el cuadro
correspondiente (Original o Rectificatoria), marcando con una "X"
si es Original o indicando el RUT y folio de la declaración anterior en
caso de tratarse de una Declaración Rectificatoria.
3.
Sección A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE
Se debe identificar la Institución,
Organismo, persona o contribuyente que realizó los pagos o abonos al
extranjero, indicando su número de RUT, nombre o razón social, domicilio
postal, comuna, correo electrónico, número de fax y número de teléfono
(en estos dos últimos casos se debe anotar el número incluyendo su código
de discado directo).
4.
Sección B: DETALLE DE LAS OPERACIONES
Por cada uno de los pagos o abonos en cuenta
realizados durante el período que se informa, exentos de Impuesto Adicional
de la L.I.R., indique lo siguiente:
Columna “Individualización del Perceptor de la Renta”:
-
Columna
“N°”: Deberá registrarse un número correlativo de siete dígitos
para cada registro de la declaración, comenzando por el 0000001.
-
Columna
“Fecha Operación”: Deberá registrarse la fecha en que la operación
se realizó, en formato dd-mm-aaaa (día, mes y año).
-
Columna
“Nombre o Razón Social”: Señale el nombre completo o la razón
social de la empresa extranjera sin domicilio ni residencia en Chile,
perceptora de la renta, la que puede o no ser la prestadora del
servicio.
-
Columna
“Domicilio”: Señale el domicilio en el exterior de la entidad
informada, calle, N°, departamento.
-
Columna
“Ciudad/Estado”: Señale la ciudad y estado correspondiente al
domicilio de la entidad informada.
-
Columna
“País”: Señale el país correspondiente al domicilio de la entidad
informada, según tabla de países publicada en el Suplemento de
Declaraciones Juradas (Anexo A, Tabla A.6).
-
Columna
“Tax-ID”: Señale el número de identificación fiscal que la
entidad informada registra en su país de domicilio. Sólo se entenderá
que no se dispone de dicho número, cuando en el país señalado en el
campo “País” no se encuentre vigente un sistema de registro similar
al Rol Único Tributario.
Columna “Detalle de los Pagos o Abonos en
Cuenta”:
Observación
Preliminar: Si un servicio tiene varios pagos asociados, debe considerarse
un registro por cada pago.
-
Columna
“Monto Moneda Extranjera”: Señale el monto pagado o la
contabilización del gasto en moneda extranjera, sin decimales,
aproximando al entero más cercano.
-
Columna
“Tipo Moneda”: Señale el código de la moneda utilizada para el
pago del servicio recibido, de acuerdo a la tabla “Códigos Monedas
A.T. 2006 Asociados al Formulario 1865” publicada en el Suplemento de
Declaraciones Juradas (Anexo A, Tabla A.11).
-
Columna
“Monto Moneda Contable”: Señale el monto indicado en “Monto
Moneda Extranjera”, convertido a la moneda en que lleva su
contabilidad, sin decimales y aproximando al entero más cercano.
-
Columna
“Tipo Moneda Contable”: Señale el código de la moneda utilizada en
su contabilidad, según la tabla de monedas extranjeras publicada en el
Suplemento de Declaraciones Juradas (Anexo A, Tabla A.11).
-
Columna
“Fecha”: Señale la fecha en que se realizó el pago o contabilización
del documento indicado en la columna “Tipo”, subsección
“Documentación de Respaldo”, en formato dd-mm-aaaa.
-
Columna
“Cuenta Contable”: Señale el código de la cuenta contable que
refleja el gasto o activo por el servicio recibido. Cuando se informe
“Activo” no debe informarse el posterior traspaso a costos.
Columna “Documentación de Respaldo”:
1 :
Factura
2 : Liquidación
del Agente
3 : Contrato
4 : Nota
de Crédito
5 : Nota
de Débito
6 : Conocimiento
de Embarque (Bill of Lading)
7 : Cartola
de Banco Extranjero
8 : Otro
Documento
-
Columna
“N°”: Señale el número del documento de respaldo que justifica el
pago de las obligaciones o contabilización del gasto.
-
Columna
“Fecha”: Señale la fecha del documento de respaldo, en formato
dd-mm-aaaa.
-
Columna
“Fecha Contrato”: Señale la fecha del contrato escrito cuando
exista y señale “NE” cuando no exista contrato. La fecha será
obligatoria cuando en el campo “Tipo” de Documento se indique
“3” (Contrato). El formato de la fecha debe ser dd-mm-aaaa.
Columna “Servicio”:
La clasificación establecida en ningún caso
comprenderá las operaciones gravadas con Impuesto Adicional del Artículo
59° N° 5 de la Ley Sobre Impuesto a la Renta, de conformidad al inciso 2°
del Artículo 10° del D.L. 3.059.
1.
Servicios Prestados a las Naves:
101 : Fletamentos Naves
102 : Reparaciones de Naves
103 : Administración de Naves
104 : Conferencias Marítimas de Fletes y Servicios Conjuntos
199 : Otros Gastos de las Naves
2.
Servicios Prestados a la Carga:
201 : Llenado y Vaciado de Container
202 : Servicios de Pre-Embarque y Embarque
203 : Servicios y Remociones a la Descarga y Post-Descarga
204 : Servicios en Puertos
205 : Peajes y Pilotajes
299 : Otros Gastos de la Carga
3.
Servicios Prestados a Container:
301 : Transportes
302 : Almacenajes
303 : Reparaciones
304 : Arrendamiento Container y Equipos
399 : Otros Gastos de Container
4.
Servicios Administrativos:
401 : Comunicaciones Prestadas
402 : Publicidad
499 : Otros Gastos Administrativos
5.
Servicios Financieros:
501 : Intereses
502 : Gastos Financieros
599 : Otros Gastos Financieros
6.
Seguros y Reaseguros:
601 : Seguros (Primas)
602 : Reaseguros
603 : Reclamos (Indemnizaciones)
699 : Otros Gastos de Seguros
7.
Servicios Profesionales:
701 : Ingenierías
702 : Asesorías Técnicas
703 : Inspecciones
704 : Honorarios Legales
799 : Otros Servicios Profesionales
8.
Comisiones:
801
: Agencias
802 : Brokers
803 : Forwarder
899 : Otros Gastos Comisiones
5.
CUADRO RESUMEN FINAL DE LA DECLARACIÓN
El recuadro "Total de Casos
Informados" corresponde al número total de los casos que se está
informando a través de la primera columna de esta Declaración Jurada, los
que deben numerarse correlativamente.
6.
Plazo de Presentación: Hasta el 22 de marzo de 2006.
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