INSTRUCCIONES PARA LA CONFECCIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA N°
1854 |
1.
Esta Declaración Jurada debe ser presentada por las personas
naturales o jurídicas, Sociedades de Hecho, Comunidades y otros sin
personalidad jurídica, con domicilio o residencia en Chile, que remesen
al exterior, paguen, abonen en cuenta, contabilicen o pongan a disposición
rentas acogidas a exención conforme al Artículo 59° N° 2, incisos
primero, segundo o tercero de la Ley Sobre Impuesto a la Renta. 2.
Se debe identificar el “Tipo de Declaración” en el
cuadro correspondiente (Original o Rectificatoria), marcando con una
"X" si es Original o indicando el RUT y folio de la declaración
anterior en caso de tratarse de una Declaración Rectificatoria. 3.
Sección A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE Se
debe identificar a la entidad que efectuó la remesa, pago o abono en
cuenta, contabilización o puesta a disposición indicando el RUT,
nombre o razón social, domicilio postal, comuna, correo electrónico, número
de fax y número de teléfono, incluyendo su código de área de discado
directo. En
el caso de Asociación Gremial de Exportadores, se deberá anotar
“X” en el recuadro correspondiente y presentar la “Declaración
Jurada Complementaria - Asociaciones Gremiales” en la Dirección
Regional correspondiente o Dirección Grandes Contribuyentes, según
proceda. La omisión de ésta última declaración tiene por sanción,
además, la no autorización que debe otorgar este Servicio y,
consecuentemente, acarrea la improcedencia de la exención. 4.
Sección B: DATOS DE LOS INFORMADOS (CONDICIONES Y PAGOS) Deberá
utilizar tantos registros como remesas, pagos o abonos en cuenta se
hayan efectuado, debiendo repetir los datos del beneficiario tantas
veces como sea necesario. Columna
“Beneficiario de la Renta”: ·
Columna “Nombre o Razón Social”: Deberá registrarse en
forma legible el nombre o la razón social de la persona natural o jurídica
que percibió la renta. La persona informada aquí puede diferir de la
señalada en “Prestador del Servicio”. ·
Columna “Tax-ID”: Registre en forma legible el Código de
Administración Tributaria o de Identificación Tributaria que en su país
de residencia tiene el beneficiario. Se recomienda obtener este dato con
la debida anticipación. Con todo, si el contribuyente fundadamente no
dispone de este dato, para el presente año tributario podrá obviar su
entrega. ·
Columna “Código País de Residencia”: Indique la sigla
del país de residencia de la persona natural o jurídica receptora de
la renta, de acuerdo a la lista que se encuentra para tal efecto en este
Suplemento (Anexo A, Tabla A.6). ·
Columna “Tipo de Relación”: Indicar el número
correspondiente al tipo de relación existente, o la de mayor
preponderancia, entre el “Declarante” y el receptor de la renta; ya
sea que se trate de empresas: 11
:
Empresa es matriz o tiene el 50% o más de la propiedad del
Declarante. 12
:
Empresa es filial o Declarante tiene el 50% o más de su
propiedad. 13
:
Empresa es agencia o establecimiento permanente. 14
:
Declarante es agencia o establecimiento permanente. 15
:
Empresa es coligante o tiene el 10% o más y menos del 50% de la
propiedad del Declarante. 16
:
Empresa es coligada o Declarante tiene el 10% o más y menos del
50% de su propiedad. 17
:
Empresa tiene participación directa en el capital o en las
utilidades
del Declarante, menor al 10%. 18
:
Empresa tiene participación indirecta en el capital o en las
utilidades del Declarante, menor al 10%. 19
:
Declarante tiene participación directa en el capital o en las
utilidades
de la Empresa, menor al 10%. 20
:
Declarante tiene participación indirecta en el capital o en las
utilidades de la Empresa, menor al 10%. 31
:
Empresa tiene participación directa en la dirección o
administración
del Declarante. 32
:
Empresa tiene participación indirecta en la dirección o
administración del Declarante. 33
:
Declarante tiene participación directa en la dirección o
administración de la Empresa. 34
:
Declarante tiene participación indirecta en la dirección o
administración de la Empresa. 35
:
Empresa es controlador. 36
:
Empresa es controlada. 41
:
Ambas se encuentran directamente bajo la dirección, control o
capital de una misma persona o entidad. 42
:
Ambas se encuentran indirectamente bajo la dirección, control o
capital de una misma persona o entidad. 51
:
Contrato de exclusividad. 52
:
Acuerdo de actuación conjunta. 53
:
Tratamiento preferencial. 54
:
Dependencia financiera o económica. 55
:
Depósito de confianza. 56
:
Empresa se encuentra constituida en un país o territorio
considerado paraíso tributario (lista de D.S. N° 628 de 2003
del
Ministerio de Hacienda). 99
:
No hay relación. ·
Columna “Relación con el Prestador del Servicio”: Señale
el tipo de relación existente entre el beneficiario de la renta y el
“Prestador del Servicio”, considerando para este efecto las categorías
insertas en el párrafo anterior. Se recomienda obtener este dato con la
debida anticipación. ·
Columna “Servicio Acogido a Exención”: ·
Columna “Tipo de Servicio”: Indicar una de las letras
siguientes, que dé cuenta de la operación que se acoge a exención: a)
Fletes por servicios aéreos b)
Fletes por servicios marítimos c)
Fletes por servicios terrestres d)
Embarques y desembarques e)
Almacenaje f)
Pesaje g)
Muestreo h)
Análisis de productos i)
Seguros j)
Operaciones de reaseguros no gravados por el N° 3 del Art. 59
L.I.R. k)
Comisiones l)
Telecomunicaciones internacionales m)
Fundición, refinación u otros procesos especiales a que se
sometan
productos chilenos n)
Publicidad y promoción o)
Análisis de mercado p)
Investigación científica y tecnológica q)
Asesorías y defensas legales ·
Columna “Tipo de Exención Aplicable”: Tratándose de
sumas acogidas a la exención contenida en el inciso primero del Art. 59
N° 2, anote “1”. Tratándose de sumas por servicios comprendidos en
el inciso segundo, anote “2”. ·
Columna “Monto Bruto del Pago o Abono (en US$)”: Registre
el monto bruto, remesado, pagado o abonado en cuenta, al beneficiario
extranjero. En este caso, las cifras se deberán aproximar al entero
superior o inferior según corresponda. Por ejemplo, si la operación
tiene un valor de US$10,5, se informará US$11. Si tiene un valor de
US$10,4, se informará US$10. ·
Columna “Fecha de Pago o Abono en Cuenta”: Registre la
fecha en que el monto informado en el campo anterior fue remesado,
pagado o abonado en cuenta, contabilizado o puesto a disposición. ·
Columna “Código Arancelario Bien o Servicio Asociado”:
Tratándose de sumas exentas en virtud del inciso segundo o tercero
(columna “Tipo de Exención Aplicable” = 2), el llenado de este
campo es obligatorio. Deberá señalar el Código Arancelario (Servicio
Nacional de Aduanas) del bien o servicio exportado, respecto del cual
las operaciones exentas guardan estricta relación. En ningún caso se
deberá completar este campo si la operación informada se acoge a la
exención del señalado inciso primero. En
el caso de servicios exportables que no cuenten con Código Arancelario
asignado por el Servicio Nacional de Aduanas, se podrá indicar en este
campo 99999999. ·
Columna “Prestador del Servicio”: Complete estos campos sólo
si la entidad prestadora del servicio difiere del beneficiario de la
renta. ·
Columna “Nombre o Razón Social”: Señale el nombre o la
razón social de la persona natural, jurídica o entidad que prestó el
servicio acogido a exención. ·
Columna “Tax-ID”: Deberá registrarse en forma legible el
Código de Administración Tributaria o de Identificación que tiene la
persona natural o jurídica externa, en su país de residencia. Se
recomienda obtener este dato con la debida anticipación. Con todo, si
el contribuyente fundadamente no dispone de este dato, para el presente
año tributario podrá obviar su entrega. ·
Columna “Código País de Residencia”: Indicar la sigla
del país de residencia de la persona natural, jurídica o entidad
prestadora del servicio, de acuerdo a la lista que se encuentra para tal
efecto en este Suplemento (Anexo A, Tabla A.6). ·
Columna “Relación con el Declarante”: Indicar el número
correspondiente al tipo de relación existente entre el Declarante y el
prestador del servicio; considerando para este efecto las categorías señaladas
en este instructivo. 5.
Sección C: CUADRO RESUMEN DE LA DECLARACIÓN Columna
“Total Monto Bruto del Pago o Abono en US$”: Señale la suma de los
montos informados en la columna “Monto Bruto del Pago o Abono (en
US$)”. En
otras palabras, si indistintamente el beneficiario o el prestador del
servicio son entidades relacionadas del declarante, el respectivo monto
se incluirá en este campo. Columna
"Total de Casos (Pagos) Informados”: Señale la cantidad de
registros informados, equivalentes al número de registros por remesas,
pagos o abonos en cuenta, ocurridos durante el período que se declara. |