|
INSTRUCCIONES PARA |
|
Declaración Jurada
Anual sobre Fondos de Inversión Privados, creados por 1.
La presente Declaración Jurada deberá ser presentada por: ·
Las Sociedades Administradoras
de los Fondos de Inversión Privados del Titulo VII de Las
Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión Privados, a través de esta
Declaración Jurada deberán informar lo siguiente: ·
Los
datos de constitución, patrimonio y cantidad de cuotas. ·
Movimientos
de partidas financieras del activo y el pasivo del fondo de inversión. ·
Resultado
tributario generado por el propio Fondo de Inversión. ·
Utilidades
y créditos recibidos por participación en otras sociedades ·
Gastos
Rechazados establecidos en el inciso final del artículo 32 de No deben presentar esta
Declaración Jurada las Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión
Públicos, ni las Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión
Extranjeros regulados por 2. Sección A:
IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE (SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSIÓN
PRIVADOS) En esta Sección deben señalarse
los datos relativos a la identificación de 3. Sección B: DATOS DE LOS FONDOS DE INVERSIÓN PRIVADOS DATOS GENERALES Cabe señalar que cuando las
Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión Privados, informen datos de
los Fondos de Inversión regulados por el Título VII de Columna “RUT del Fondo de
Inversión Privado”. Deberá registrar el RUT de cada Fondo de Inversión
Privado que administra la sociedad informante. Cabe mencionar que el artículo
66 del Código Tributario, dispone que todas las personas naturales y
jurídicas y las entidades o agrupaciones sin personalidad jurídica, pero
susceptibles de ser sujeto de impuestos, que en razón de su actividad o
condición causen o puedan causar impuestos, deben estar inscritas en el RUT
de acuerdo con las normas del Reglamento respectivo, situación que incluye a
los Fondos de Inversión Privados. Columna “Fecha Constitución
del Fondo”: Se debe registrar la fecha de constitución del Fondo de
Inversión Privado. El formato de este campo es dd/mm/aaaa. Columna “Patrimonio a la
fecha constitución”: Indicar el monto en pesos ($) del patrimonio
suscrito del Fondo de Inversión Privado a la fecha de la constitución. Columna “Fecha Liquidación
del Fondo”: En caso que el Fondo de inversión Privado se haya liquidado
durante el ejercicio informado, registrar la fecha de la liquidación. El
formato de este campo es dd/mm/aaaa. Si no ha habido liquidación dejar el campo en
blanco. Columna “Número de
participes al 31/12 o a la fecha de Liquidación”: Indicar el N° de
participes del Fondo de inversión Privado al 31 de diciembre del ejercicio.
En caso de liquidación del Fondo indicar el N° partícipes a la fecha de la
liquidación. Columna “Patrimonio del
Fondo al 31/12 o a Columna “Cantidad de Cuotas
al 31/12 o a la fecha de liquidación”: Indicar el N° de cuotas al
cierre del ejercicio. En caso de Liquidación del Fondo registrar el número de
cuotas a la fecha de la liquidación. Columna “Desarrolla
Actividades Afectas a IVA”. Marque con una X si ha desarrollado durante
el ejercicio comercial actividades gravadas con el Impuesto al Valor
Agregado. DATOS DE BALANCE DATOS DEL ACTIVO “Valores Negociables”:
Se debe registrar en forma separada las acciones con presencia bursátil de
los otros valores negociable. Columna “Acciones con
Presencia Bursátil”: Registrar el monto en pesos ($) del valor neto de
las inversiones en acciones que tengan presencia bursátil, al 31 de diciembre
del año respectivo o a la fecha de liquidación del Fondo. Columna “Otros valores
negociables”: Registrar el valor neto de las inversiones en pagarés,
bonos, cuotas de fondos mutuos u otros títulos de oferta pública, que
representen la inversión de fondos disponibles para las operaciones
corrientes del Fondo del Inversión, al 31 de diciembre del año respectivo o a
la fecha de liquidación del Fondo. Columna “Bienes
Raíces”: Se debe registrar el valor neto de los activos fijos de carácter
inmobiliario, edificados o en construcción, residenciales o de uso industrial o comercial, al 31 de
diciembre del año respectivo o a la fecha de liquidación del Fondo. Columna “Total
Activo”: Se debe registrar el monto total del Activo, según el balance
de 8 columnas del Fondo de Inversión, al 31 de diciembre del año respectivo o
a la fecha de liquidación del Fondo. DATOS DEL PASIVO: Columna “Pasivo de Corto
Plazo”: Se debe registrar el
monto en pesos ($) de aquellas partidas del balance que representen obligaciones contraídas por
el fondo de inversión, que serán canceladas
dentro del plazo de un año a contar de la fecha de los estados
financieros, al 31 de diciembre del año respectivo o a la fecha de
liquidación del Fondo. Columna “Pasivo de Largo
Plazo”: Se debe registrar el monto en pesos ($) de aquellas partidas
del balance que representen
obligaciones contraídas por el fondo de inversión privado, que serán pagadas
o amortizadas en plazos superiores a un año a contar de la fecha de los
estados financieros, al 31 de diciembre del año respectivo o a la fecha de
liquidación del Fondo. 4. Sección B.1: CONTROL DE UTILIDADES DEL FONDO DE INVERSIÓN. UTILIDADES DEL FONDO DE INVERSIÓN
PRIVADO. REMANENTE AÑO ANTERIOR
ACTUALIZADO. Columna “Utilidades Afectas
al I.G.C. o
Adicional”: Se debe registrar el remanente de utilidades afectas al
impuesto global complementario o adicional, pendientes de distribución del
año anterior. Dicho valor debe registrarse actualizado con el reajuste total
o parcial aplicado, durante el año anterior en cada oportunidad en que se
imputaron a dicho remanente distribuciones efectivas. Columna “Utilidades Exentas
del I.G.C.”: Se debe registrar el remanente
de utilidades exentas del impuesto global complementario, pendientes de
distribución del año anterior. Dicho valor debe registrarse actualizado con
el reajuste total o parcial, aplicado durante el año anterior en cada
oportunidad en que se imputaron a dicho remanente distribuciones efectivas. Columna “Ingresos No
Renta”: Se debe registrar el remanente de ingresos no renta, pendientes
de distribución del año anterior. Dicho valor debe registrarse actualizado
con el reajuste total o parcial, aplicado durante el año anterior en cada
oportunidad en que se imputaron a dicho remanente distribuciones efectivas. Columna “Saldo Negativo Año
Anterior”: Se debe registrar el monto del saldo negativo determinado al
31 de diciembre del año anterior actualizado por la variación del IPC de todo
el año, con el desfase que contempla ley. RESULTADO Y UTILIDADES PERCIBIDAS
DEL EJERCICIO. RESULTADO GENERADO POR EL FONDO. Columna “Utilidades Afectas
al I.G.C. o Adicional”: Registrar el monto en
pesos ($) de aquellas utilidades generadas en el ejercicio por el propio fondo
de inversión, que están afectas al Impuesto Global Complementario o Impuesto
Adicional. Columna “Rentas Exentas del I.G.C”: Registrar el monto de aquellas utilidades exentas del impuesto global
complementario, generadas en el ejercicio por el propio fondo de inversión. Columna “Ingresos No
Constitutivo de Renta”: Registrar el monto de aquellos ingresos
generados por el propio fondo de inversión en el ejercicio, que según Columna “Perdida del
ejercicio”: Registrar el monto de la pérdida tributaria generada por el
fondo de inversión en el ejercicio. PARTICIPACIONES Y UTILIDADES
PERCIBIDAS Columna “Utilidades Afectas
al I.G.C. o Adicional”: Registrar el monto de
aquellas utilidades percibidas, producto de participaciones en otras
sociedades, que están afectas al Impuesto Global Complementario o Impuesto
Adicional. Columna “Rentas Exentas del I.G.C.”: Registrar el monto de aquellas utilidades exentas del impuesto global
complementario, percibidas por el fondo de inversión producto de
participaciones en otras sociedades. Columna “Ingresos No
Renta”: Registrar el monto de aquellos ingresos percibidos por el fondo
de inversión, provenientes de participaciones sociales en otras sociedades,
que al tenor de las normas de REPARTOS DE BENEFICIOS DEL
EJERCICIO. Columna “Imputados a
Utilidades Afectas al I.G.C. o Adicional”:
Registrar el monto del reparto de beneficios imputados a las utilidades
afectas a impuesto global complementario o adicional, Columna “Imputado a Utilidades Exentas del I.G.C.”:
Registrar el monto del reparto de beneficios imputados a las utilidades
exentas del impuesto global
complementario. Columna “Imputados
a Ingresos No
Renta”: Registrar el monto del reparto de beneficios imputados a
Ingresos No Renta. CRÉDITOS POR IMPUESTOS DE PRIMERA
CATEGORÍA PARA IMPUESTOS GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL. Columna “Remanente de
Crédito año anterior actualizado”: Se debe registrar el monto del saldo
actualizado del crédito de impuesto de primera categoría del año anterior.
Este monto debe registrarse actualizado con el reajuste total o parcial
aplicado durante el ejercicio respectivo, conforme a las distribuciones de
utilidades. Columna “Crédito Impuesto de
Primera Categoría proveniente de otras Sociedades”: Registrar el monto
del crédito de impuesto de primera categoría por utilidades recibidas de
otras sociedades. Columna “Crédito Imputado
por Reparto de Beneficios”: Registrar el monto del crédito asociado al
reparto de beneficios que efectúa el Fondo de Inversión a sus partícipes, en virtud del artículo 32
de Columna “Remanente de
Crédito Ejercicio Siguiente”: Registrar el monto del saldo de crédito
por Impuesto de Primera Categoría para el ejercicio siguiente. 5. Columna “Gastos Rechazados
afectos al artículo 21 de a. Que no son necesarios para el
desarrollo de las actividades e inversiones que la ley permite efectuar al
Fondo de Inversión Privado. b. Préstamos que los Fondos de
Inversión Privado efectúen a sus aportantes personas naturales o
contribuyentes del impuesto adicional. c. Cesión del uso o goce, a
cualquier título, o sin título alguno, a uno o más aportantes, su cónyuge o
hijos no emancipados legalmente de éstos, de los bienes del activo del Fondo
de Inversión Privado. d. Entrega de bienes del Fondo de
Inversión Privado, en garantía de obligaciones, directas o indirectas, de los
aportantes personas naturales o contribuyentes del impuesto adicional. 6. SECCION
C: CUADRO RESUMEN Columna “Cantidad de Fondos
Informados”: Indicar el número de Fondos de Inversión que informa Columna “Monto Total de
Beneficios Repartidos”: Registre el Monto Total de Beneficios
Repartidos de todos los Fondos de Inversión que se han informado. Columna “Monto Total de
Gastos Rechazados”: Registrar el Monto Total de Gastos Rechazados de
todos los Fondos de Inversión que se informan 7. El retardo u omisión de esta
Declaración Jurada, se sancionará de acuerdo con lo prescrito en el N° 15 del
Artículo 97 del Código Tributario. |