En esta página usted podrá buscar, por tipo de contribuyente, la Normativa que ha emitido el SII relacionada con la Reforma Tributaria (Ley 20.780).
| Impuesto | Materia | Fecha entrada en Vigencia | Normativa | Fecha publicación normativa | Artículo de la Ley 20.780 | Artículo de la Ley que modifica |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Renta | Normas que rigen al Régimen simplificado de tributación 14 ter a partir del 1 de enero de 2017 | 01.01.2017, salvo algunas reglas especiales que se indican y que parten antes. | Circular 48 | 15.06.2015 | Art. 1 N° 6 | Art. 14 ter, Ley de la Renta |
| Código Tributario | Sustitución de multas por programas de capacitación para contribuyentes 14 Ter | 30.09.2015 | Circular 39 | 05.06.2015 | Art. 10 N° 30 | Crea N° 3 del Art. 165 del Código Tributario. |
| Renta | Modificaciones al régimen de tributación en base a Renta Presunta. Y modificaciones a la tributación por las rentas de bienes raíces. | 01.01.2016 | Circular 37 | 15.05.2015 | Art. 1° N° 10 letra b) y Art. 1° N° 18. | Art. 20 N° 1 y Art. 34 de la Ley de la Renta |
| Renta | Se elimina posibilidad de acumular pagos provisionales mensuales obligatorios para contribuyentes que exploten vehículos en el transporte terrestre de carga ajena y que tributen en base a renta presunta. | 01-01-2015 | Circular 1 | 02-01-2015 | Art. 1 N°49 letra b) y el Art. 1 letra b) de las disposiciones transitorias | Art. 91-LIR |
| IVA | Cambio de Sujeto por volumen de ventas o servicios, o bien por ingresos registrados. | 01-01-2015 | Circular 51 | 03-10-2014 | Art. 2 N°2 | Art. 3 del DL N° 825 (Ley del IVA) |
| IVA | Postergación del Pago del IVA para los contribuyentes que se indican. | 01-01-2015 | Circular 61 | 01-12-2014 | Art. 2 N°11 | Art. 64 del DL N° 825 (Ley del IVA) |
| Renta | Depreciación acelerada para las micro, pequeñas y medianas empresas. | 01-10-2014 | Circular 62 | 02-12-2014 | Art. 1, N° 15, letra f); Art. 1 letra a) y Art. 3 numeral XII) de disposiciones transitorias | Art. 31 N° 5 bis, Ley de la Renta |
| Renta | Modifica normas sobre Crédito por inversiones en Activo Fijo. | 01-10-2014 | Circular 62 | 02-12-2014 | Art. 1 N°17 ley ; Art. 1 letra b) y Art. 3 numeral VII de disposiciones transitorias | Art. 33 bis, Ley de la Renta |
| Renta | Amplía régimen simplificado de tributación para las Micro, pequeñas y Medianas empresas conforme al Art. 14 ter. | 01-01-2015 | Circular 69 | 30-12-2014 | Art. 1 N° 6 ley y Art. 2 N°2), de las disposiciones transitorias | Art. 14 ter, Ley de la Renta |
| Renta | Deroga 14 bis | 01-01-2015 | Circular 69 | 30-12-2014 | Art. 1 N° 5 ley y Art. 1 letra b) de las disposiciones transitorias. | Art. 14 bis, Ley de la Renta |
| Renta | Deroga 14 quáter | 01-01-2015 | Circular 69 | 30-12-2014 | Art. 1 N°7 y Art. 1 letra b), de las disposiciones transitorias. | Art. 14 quater, Ley de la Renta |
| No aplica | Crea Subdirección de Asistencia al Contribuyente y establece funciones y ámbitos de competencia. | 25-10-2014 | Resolución Ex N° 98 | 21-10-2014 | Art. 15, Art 16 | Art. 1 del DFL N° 1 de 2004, Plantas del SII y Art. 3 del DFL N° 7 de 1980, Ley Orgánica del SII |
| IVA | Establece la forma y procedimiento para la postergación del pago del IVA. | 01-01-2015 | Resolución Ex N° 110 | 02-12-2014 | Art. 64 del DL N° 825-Ley del VA |
| Impuesto | Materia | Fecha entrada en Vigencia | Normativa | Fecha publicación normativa | Artículo de la Ley 20.780 | Artículo de la Ley que modifica |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Renta | Complementa procedimiento para acogerse al sistema de declaración de bienes o rentas en el extranjero | 10-11-2015 | Resolución Ex N°87 | 04-11-2015 | Artículo 24 Transitorio | ------ |
| Renta | Procedimiento para acogerse al sistema de declaración de bienes o rentas en el extranjero | 05-10-2015 | Resolución Ex N°83 | 29-09-2015 | Artículo 24 Transitorio | ------ |
| Renta | Procedimiento para declarar mejoras de Bienes Raíces | 05-10-2015 | Resolución Ex N°80 | 29-09-2015 | Art. 1° N° 8 letra e), y Art. tercero transitorio N° XVI inciso primero | Art. 17 N°8 inciso 1° letra b) de la LIR |
| Renta | Normas que rigen al Régimen simplificado de tributación 14 ter a partir del 1 de enero de 2017 | 01.01.2017, salvo algunas reglas especiales que se indican y que parten antes. | Circular 48 | 15.06.2015 | Art. 1 N° 6 | Art. 14 ter, Ley de la Renta |
| Renta | Normar relativas a Tributación Internacional | 01.01.2017 01.01.2016 respecto de lo dispuesto en el Art. 41 G | Circular 46 | 11.06.2015 | Art. 1 N° 25 | Art. 41 A, 41 B, 41 C y 41 D |
| Código Tributario | Sustitución de multas por programas de capacitación para contribuyentes 14 Ter | 30.09.2015 | Circular 39 | 05.06.2015 | Art. 10 N° 30 | Crea N° 3 del Art. 165 del Código Tributario. |
| Específico (Tabaco) y Código Tributario | Aplicación del crédito establecido por los desembolsos incurridos en la implementación del sistema de trazabilidad del tabaco. | 30.09.2015 | Circular 36 | 27.05.2015 | Art. 10, N°19. | Crea Art. 60 quinquies en el Código Tributario. Crea Art. 13 bis del DL N°828 de 1974 |
| Específico (Tabaco) y Código Tributario | Contribuyentes obligados a aplicar el sistema de trazabilidad del tabaco. | -.- | Resolución Exenta 47 | 15.05.2015 | Art. 11 de las disposiciones transitorias | Art. 13 bis inciso primero del DL N°828 de 1974 |
| Código Tributario | Modifica plazos para que el Servicio lleve a cabo las acciones fiscalizadoras. | 30.09.2015 | Circular 33 | 13.05.2015 | Art. 10° N° 13 de la ley | Art. 59 del C.T. |
| Renta | Nuevo artículo 41 G de la LIR, sobre rentas pasivas en el exterior que se deben considerar como devengadas o percibidas en Chile. | 01.01.2016 | Circular 30 | 08-05.2015 | Art. 1° N° 3 de la ley; inciso 2° del numeral XVIII del art. 3° de las disposiciones transitorias | Crea Art. 41 G de la LIR |
| Renta e IVA | Establece forma y plazo de emisión de facturas por pago de remanentes a clientes finales, establecidos en la Ley N° 20.571. (Tarifas Eléctricas de las Generadoras Residenciales). Los pagos, compensaciones o ingresos que no constituyan renta, percibidos por los clientes finales, que inyecten energía eléctrica generada por medios renovables no convencionales o por instalaciones de cogeneración eficiente, deberán ser facturados por las empresas concesionarias mediante la emisión de una factura de compra - en papel o electrónica - exenta de IVA. Se excluyen los contribuyentes de la 1ra. categ. obligados a llevar contabilidad completa, y los acogidos a los arts. 14 bis y 14 ter de la LIR, quienes deberán emitir la correspondiente factura. | 12.03.2015 | Resolución Ex N° 18 | 09.03.2015 | Art.1 N° 5 ley y Art. 1 Letra b) de las disposic. transitorias; Art. 1 N° 6 ley y Art. 2 N° 2) de las disposic. transitorias. | Arts. 14 bis y 14 ter LIR (relacionados) |
| Varios | Aprueba convenio para la transferencia electrónica de información entre el SII y la SVS, de información de los estados financieros en las situaciones que se indican. | 01.01.2015-indefinida | Resolución Ex N° 06 | 22.01.2015 | Articulos 10 y 14 de la ley | Art. 84 bis del Códito Tributario |
| Renta | Modifica artículos 41 A y 41 C de la LIR relacionados con el crédito por imptos. extranjeros a la renta de fuente extranjera pagados en el exterior; y con las rentas afectas al Impto. de 1ra.Categoría, provenientes de países con los cuales Chile haya suscrito convenio para evitar la doble tributación. | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 12 | 30-01-2015 | Art. 2° N° 7 y N° 8 de las disposiciones transitorias | Arts. 41 A y 41 C de la LIR |
| Renta | Nuevo artículo 41 F de la LIR, sobre tratamiento tributario del exceso de endeudamiento | 01-01-2015 | Circular 12 | 30-01-2015 | Art. 1° N° 27 de la Ley. | Crea Art. 41 F de la LIR |
| Renta | Nuevo artículo 41 H de la LIR, sobre requisitos para considerar que un territorio o jurisdicción tiene un régimen fiscal preferencial | 01-01-2015 | Circular 12 | 30-01-2015 | Art. 1° N° 27 de la Ley. | Crea Art. 41 H de la LIR |
| Renta | Tributación con Impuesto Global Complementario o Impuesto Adicional las cantidades que a cualquier título se retiren desde la empresa o sociedad respectiva. | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 10 | 30-01-2015 | Artículo 2° N° 1 de las disposiciones transitorias | Art. 14 de la LIR |
| Renta | Situación tributaria de los retiros en exceso que se determinen al 31.12.2014 | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 10 | 30-01-2015 | Artículo 3° del numeral I, N°4 incisos segundos y siguientes de las disposiciones transitorias | Art. 14 de la LIR |
| Renta | Tratamiento tributario y registro de las reinversiones | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 10 | 30-01-2015 | Artículo 3° del numeral I, N°2 de las disposiciones transitorias | Art. 14 de la LIR |
| Renta | Tratamiento tributario de las devoluciones de capital social y sus reajustes | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 10 | 30-01-2015 | Artículo 2° N° 3 de las disposiciones transitorias | Art. 17 N° 7 de la LIR |
| Renta | Enajenación de derechos sociales o de acciones emitidas en los casos que se indican. | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 10 | 30-01-2015 | Artículo 2° N° 4) y artículo 3° del numeral I, N°7) y N°8) de las disposiciones transitorias | Artículo 17 N° 8 párrafo segundo de la LIR |
| Renta | Orden de imputación de las pérdidas tributarias del ejercicio | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 10 | 30-01-2015 | Artículo 2° N° 5) de las disposiciones transitorias | Artículo 31 N° 3, párrafo segundo de la LIR |
| Renta | Tributación aplicable en caso de término de giro | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 10 | 30-01-2015 | Artículo 2° N° 6) de las disposiciones transitorias | Artículo 38 bis de la LIR |
| Renta | Modificaciones en la determinación de la base imponible del Impuesto Global Complementario | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 10 | 30-01-2015 | Artículo 2° N° 9) de las disposiciones transitorias | Art. 54 N° 1 de la LIR |
| Renta | Modificaciones en la determinación de la base imponible del Impuesto Adicional | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 10 | 30-01-2015 | Artículo 2° N° 10) de las disposiciones transitorias | Artículo 62 de la LIR |
| Renta | Modificaciones de la retención de impuesto a contribuyentes sin domicilio ni residencia en Chile | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 10 | 30-01-2015 | Artículo 2° N° 11) de las disposiciones transitorias | Artículo 74 N°4 de la LIR |
| Renta | Declaración voluntaria y extraordinaria de contribuyentes domiciliados, residentes, establecidos o constituidos en Chile antes del 01.01.2014, sobre bienes o rentas obtenidos en el extranjero, afectos a impuestos en el país, no declarados y/o gravados en Chile. Se gravan con un impuesto único sustitutivo, con tasa del 8%. | 01-01-2015 al 31-12-2015 | Circular 8 | 16-01-2015 | Art. 24 de las disposiciones transitorias | -- -- |
| Renta | Deducción como gasto de las cantidades indicadas en el Art. 59 -Adicional Ley de la Renta. | 01-01-2015 | Circular 1 | 02-01-2015 | Art. 1 N°15 letra b) y el Art. 1 letra b) de las disposiciones transitorias | Art. 31- LIR |
| Renta | Nuevo tratamiento tributario del goodwill (menor valor de la inversión) no distribuido. | 01-01-2015 | Circular 1 | 02-01-2015 | Art. 1 N°15 letra h) y el Art. 1 letra b) de las disposiciones transitorias | Art. 31 -LIR |
| Renta | Aplicación de Impuesto Único 35% cuando se rebajen indebidamente gastos en supermercado o del Art.59 | 01-01-2015 | Circular 1 | 02-01-2015 | Art. 1 N° 15 letras a) y b) y Art. 1 letra b) de las disposiciones transitorias | Art. 21- LIR |
| Renta | Modificación de los requisitos que tiene que cumplir un territorio o jurisdicción para considerar que tiene régimen fiscal preferencial. | 01-01-2015 | Circular 1 | 02-01-2015 | Art. 1 N°40 letra a) y el Art. 1 letra b) de las disposiciones transitorias | Art. 59- LIR |
| Renta | Se da carácter de Impuesto Único al Impuesto Adicional que grava las cantidades, rentas y remuneraciones indicadas en el Art. 59. | 01-01-2015 | Circular 1 | 02-01-2015 | Art. 1 N°40 letra c) y el Art. 1 letra b) de las disposiciones transitorias | Art. 59- LIR |
| Renta | Deroga artículo 13 de la Ley 18.768 que permite otorgar carácter de PPM al Impuesto Adicional sobre Asesorías Técnicas (Exportadores) - Artículos 59 y 60 de la LIR. | 01-01-2015 | Circular 1 | 02-01-2015 | Art. 17 N° 13 | Art. 13 Ley 18.768 |
| Renta | Norma declaración voluntaria y extraordinaria de bienes en el extranjero o en Chile a través de entes en el exterior. | 01-01-2015 | Resolución Ex N° 1 | 02-01-2015 | Art. 24 transitorio | |
| Adicional | Modifica tasas de Impto. al Tabaco. | 01-10-2014 | Circular 50 | 03-10-2014 | Art. 4 | Art. 4 del DL N° 828 |
| Adicional | Cambio de tasas Bebidas analcohólicas, vinos y licores. | 01-10-2014 | Circular 51 | 03-10-2014 | Art. 2 N°10 | Art. 42 del DL N° 825 (Ley del IVA) |
| IVA | Postergación del Pago del IVA para los contribuyentes que se indican. | 01-01-2015 | Circular 61 | 01-12-2014 | Art. 2 N°11 | Art. 64 del DL N° 825 (Ley del IVA) |
| Renta | Depreciación acelerada para las micro, pequeñas y medianas empresas. | 01-10-2014 | Circular 62 | 02-12-2014 | Art. 1, N° 15, letra f); Art. 1 letra a) y Art. 3 numeral XII) de disposiciones transitorias | Art. 31 N° 5 bis, Ley de la Renta |
| Renta | Amplía el ámbito de aplicación de las normas sobre precios de transferencia. | 01-10-2014 | Circular 62 | 02-12-2014 | Art. 1, N° 26 y Art. 1 letra a) de las disposiciones transitorias | Art. 41 E , Ley de la Renta |
| Renta | Establece responsabilidad solidaria para el pago de los impuestos. | 01-10-2014 | Circular 62 | 02-12-2014 | Art. 1, N° 39, letra c) y Art. 1 letra a) de disposiciones transitorias | Art. 58 N°3, Ley de la Renta |
| Renta | Modifica normas sobre Crédito por inversiones en Activo Fijo. | 01-10-2014 | Circular 62 | 02-12-2014 | Art. 1 N°17 ley ; Art. 1 letra b) y Art. 3 numeral VII de disposiciones transitorias | Art. 33 bis, Ley de la Renta |
| Renta | Amplía régimen simplificado de tributación para las Micro, pequeñas y Medianas empresas conforme al Art. 14 ter. | 01-01-2015 | Circular 69 | 30-12-2014 | Art. 1 N° 6 ley y Art. 2 N°2), de las disposiciones transitorias | Art. 14 ter, Ley de la Renta |
| Renta | Deroga 14 quáter | 01-01-2015 | Circular 69 | 30-12-2014 | Art. 1 N°7 y Art. 1 letra b), de las disposiciones transitorias. | Art. 14 quater, Ley de la Renta |
| No aplica | Crea Subdirección de Asistencia al Contribuyente y establece funciones y ámbitos de competencia. | 25-10-2014 | Resolución Ex N° 98 | 21-10-2014 | Art. 15, Art 16 | Art. 1 del DFL N° 1 de 2004, Plantas del SII y Art. 3 del DFL N° 7 de 1980, Ley Orgánica del SII |
| IVA | Establece la forma y procedimiento para la postergación del pago del IVA. | 01-01-2015 | Resolución Ex N° 110 | 02-12-2014 | Art. 64 del DL N° 825-Ley del VA | |
| Renta | Establece declaración jurada y fija antecedentes para acreditar inicio de proceso de fusión. | 12-12-2014 | Resolución Ex N° 111 | 04-12-2014 | Art. 1 N°15 letra h) | Art. 31 N°9, de la Ley de la Renta |
| Impuesto | Materia | Fecha entrada en Vigencia | Normativa | Fecha publicación normativa | Artículo de la Ley 20.780 | Artículo de la Ley que modifica |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Renta | Complementa procedimiento para acogerse al sistema de declaración de bienes o rentas en el extranjero | 10-11-2015 | Resolución Ex N°87 | 04-11-2015 | Artículo 24 Transitorio | ------ |
| Renta | Procedimiento para acogerse al sistema de declaración de bienes o rentas en el extranjero | 05-10-2015 | Resolución Ex N°83 | 29-09-2015 | Artículo 24 Transitorio | ------ |
| Renta | Procedimiento para declarar mejoras de Bienes Raíces | 05-10-2015 | Resolución Ex N°80 | 29-09-2015 | Art. 1° N° 8 letra e), y Art. tercero transitorio N° XVI inciso primero | Art. 17 N°8 inciso 1° letra b) de la LIR |
| Renta | Normas que rigen al Régimen simplificado de tributación 14 ter a partir del 1 de enero de 2017 | 01.01.2017, salvo algunas reglas especiales que se indican y que parten antes. | Circular 48 | 15.06.2015 | Art. 1 N° 6 | Art. 14 ter, Ley de la Renta |
| Renta | Normar relativas a Tributación Internacional | 01.01.2017 01.01.2016 respecto de lo dispuesto en el Art. 41 G | Circular 46 | 11.06.2015 | Art. 1 N° 25 | Art. 41 A, 41 B, 41 C y 41 D |
| Específico (Tabaco) y Código Tributario | Aplicación del crédito establecido por los desembolsos incurridos en la implementación del sistema de trazabilidad del tabaco. | 30.09.2015 | Circular 36 | 27.05.2015 | Art. 10, N°19. | Crea Art. 60 quinquies en el Código Tributario. Crea Art. 13 bis del DL N°828 de 1974 |
| Específico (Tabaco) y Código Tributario | Contribuyentes obligados a aplicar el sistema de trazabilidad del tabaco. | -.- | Resolución Exenta 47 | 15.05.2015 | Art. 11 de las disposiciones transitorias | Art. 13 bis inciso primero del DL N°828 de 1974 |
| Código Tributario | Modifica plazos para que el Servicio lleve a cabo las acciones fiscalizadoras. | 30.09.2015 | Circular 33 | 13.05.2015 | Art. 10° N° 13 de la ley | Art. 59 del C.T. |
| Renta | Nuevo artículo 41 G de la LIR, sobre rentas pasivas en el exterior que se deben considerar como devengadas o percibidas en Chile. | 01.01.2016 | Circular 30 | 08-05.2015 | Art. 1° N° 3 de la ley; inciso 2° del numeral XVIII del art. 3° de las disposiciones transitorias | Crea Art. 41 G de la LIR |
| Renta e IVA | Establece forma y plazo de emisión de facturas por pago de remanentes a clientes finales, establecidos en la Ley N° 20.571. (Tarifas Eléctricas de las Generadoras Residenciales). Los pagos, compensaciones o ingresos que no constituyan renta, percibidos por los clientes finales, que inyecten energía eléctrica generada por medios renovables no convencionales o por instalaciones de cogeneración eficiente, deberán ser facturados por las empresas concesionarias mediante la emisión de una factura de compra - en papel o electrónica - exenta de IVA. Se excluyen los contribuyentes de la 1ra. categ. obligados a llevar contabilidad completa, y los acogidos a los arts. 14 bis y 14 ter de la LIR, quienes deberán emitir la correspondiente factura. | 12.03.2015 | Resolución Ex N° 18 | 09.03.2015 | Art.1 N° 5 ley y Art. 1 Letra b) de las disposic. transitorias; Art. 1 N° 6 ley y Art. 2 N° 2) de las disposic. transitorias. | Arts. 14 bis y 14 ter LIR (relacionados) |
| Varios | Aprueba convenio para la transferencia electrónica de información entre el SII y la SVS, de información de los estados financieros en las situaciones que se indican. | 01.01.2015-indefinida | Resolución Ex N° 06 | 22.01.2015 | Articulos 10 y 14 de la ley | Art. 84 bis del Códito Tributario |
| Renta | Modifica artículos 41 A y 41 C de la LIR relacionados con el crédito por imptos. extranjeros a la renta de fuente extranjera pagados en el exterior; y con las rentas afectas al Impto. de 1ra.Categoría, provenientes de países con los cuales Chile haya suscrito convenio para evitar la doble tributación. | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 12 | 30-01-2015 | Art. 2° N° 7 y N° 8 de las disposiciones transitorias | Arts. 41 A y 41 C de la LIR |
| Renta | Nuevo artículo 41 F de la LIR, sobre tratamiento tributario del exceso de endeudamiento | 01-01-2015 | Circular 12 | 30-01-2015 | Art. 1° N° 27 de la Ley. | Crea Art. 41 F de la LIR |
| Renta | Nuevo artículo 41 H de la LIR, sobre requisitos para considerar que un territorio o jurisdicción tiene un régimen fiscal preferencial | 01-01-2015 | Circular 12 | 30-01-2015 | Art. 1° N° 27 de la Ley. | Crea Art. 41 H de la LIR |
| Renta | Tributación con Impuesto Global Complementario o Impuesto Adicional las cantidades que a cualquier título se retiren desde la empresa o sociedad respectiva. | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 10 | 30-01-2015 | Artículo 2° N° 1 de las disposiciones transitorias | Art. 14 de la LIR |
| Renta | Situación tributaria de los retiros en exceso que se determinen al 31.12.2014 | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 10 | 30-01-2015 | Artículo 3° del numeral I, N°4 incisos segundos y siguientes de las disposiciones transitorias | Art. 14 de la LIR |
| Renta | Tratamiento tributario y registro de las reinversiones | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 10 | 30-01-2015 | Artículo 3° del numeral I, N°2 de las disposiciones transitorias | Art. 14 de la LIR |
| Renta | Tratamiento tributario de las devoluciones de capital social y sus reajustes | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 10 | 30-01-2015 | Artículo 2° N° 3 de las disposiciones transitorias | Art. 17 N° 7 de la LIR |
| Renta | Enajenación de derechos sociales o de acciones emitidas en los casos que se indican. | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 10 | 30-01-2015 | Artículo 2° N° 4) y artículo 3° del numeral I, N°7) y N°8) de las disposiciones transitorias | Artículo 17 N° 8 párrafo segundo de la LIR |
| Renta | Orden de imputación de las pérdidas tributarias del ejercicio | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 10 | 30-01-2015 | Artículo 2° N° 5) de las disposiciones transitorias | Artículo 31 N° 3, párrafo segundo de la LIR |
| Renta | Tributación aplicable en caso de término de giro | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 10 | 30-01-2015 | Artículo 2° N° 6) de las disposiciones transitorias | Artículo 38 bis de la LIR |
| Renta | Modificaciones en la determinación de la base imponible del Impuesto Global Complementario | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 10 | 30-01-2015 | Artículo 2° N° 9) de las disposiciones transitorias | Art. 54 N° 1 de la LIR |
| Renta | Modificaciones en la determinación de la base imponible del Impuesto Adicional | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 10 | 30-01-2015 | Artículo 2° N° 10) de las disposiciones transitorias | Artículo 62 de la LIR |
| Renta | Modificaciones de la retención de impuesto a contribuyentes sin domicilio ni residencia en Chile | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 10 | 30-01-2015 | Artículo 2° N° 11) de las disposiciones transitorias | Artículo 74 N°4 de la LIR |
| Renta | Declaración voluntaria y extraordinaria de contribuyentes domiciliados, residentes, establecidos o constituidos en Chile antes del 01.01.2014, sobre bienes o rentas obtenidos en el extranjero, afectos a impuestos en el país, no declarados y/o gravados en Chile. Se gravan con un impuesto único sustitutivo, con tasa del 8%. | 01-01-2015 al 31-12-2015 | Circular 8 | 16-01-2015 | Art. 24 de las disposiciones transitorias | -- -- |
| Renta | Deducción como gasto de las cantidades indicadas en el Art. 59 -Adicional Ley de la Renta. | 01-01-2015 | Circular 1 | 02-01-2015 | Art. 1 N°15 letra b) y el Art. 1 letra b) de las disposiciones transitorias | Art. 31- LIR |
| Renta | Nuevo tratamiento tributario del goodwill (menor valor de la inversión) no distribuido. | 01-01-2015 | Circular 1 | 02-01-2015 | Art. 1 N°15 letra h) y el Art. 1 letra b) de las disposiciones transitorias | Art. 31 -LIR |
| Renta | Aplicación de Impuesto Único 35% cuando se rebajen indebidamente gastos en supermercado o del Art.59 | 01-01-2015 | Circular 1 | 02-01-2015 | Art. 1 N° 15 letras a) y b) y Art. 1 letra b) de las disposiciones transitorias | Art. 21- LIR |
| Renta | Modificación de los requisitos que tiene que cumplir un territorio o jurisdicción para considerar que tiene régimen fiscal preferencial. | 01-01-2015 | Circular 1 | 02-01-2015 | Art. 1 N°40 letra a) y el Art. 1 letra b) de las disposiciones transitorias | Art. 59- LIR |
| Renta | Se da carácter de Impuesto Único al Impuesto Adicional que grava las cantidades, rentas y remuneraciones indicadas en el Art. 59. | 01-01-2015 | Circular 1 | 02-01-2015 | Art. 1 N°40 letra c) y el Art. 1 letra b) de las disposiciones transitorias | Art. 59- LIR |
| Renta | Deroga artículo 13 de la Ley 18.768 que permite otorgar carácter de PPM al Impuesto Adicional sobre Asesorías Técnicas (Exportadores) - Artículos 59 y 60 de la LIR. | 01-01-2015 | Circular 1 | 02-01-2015 | Art. 17 N° 13 | Art. 13 Ley 18.768 |
| Renta | Norma declaración voluntaria y extraordinaria de bienes en el extranjero o en Chile a través de entes en el exterior. | 01-01-2015 | Resolución Ex N° 1 | 02-01-2015 | Art. 24 transitorio | |
| Adicional | Modifica tasas de Impto. al Tabaco. | 01-10-2014 | Circular 50 | 03-10-2014 | Art. 4 | Art. 4 del DL N° 828 |
| Adicional | Cambio de tasas Bebidas analcohólicas, vinos y licores. | 01-10-2014 | Circular 51 | 03-10-2014 | Art. 2 N°10 | Art. 42 del DL N° 825 (Ley del IVA) |
| Renta | Reglas sobre la tributación de algunos bienes y la fuente de la renta en los casos que se indica. | 01-10-2014 | Circular 62 | 02-12-2014 | Art. 1, N° 1, letras a) y b) y Art. 1 letra a) de disposiciones transitorias | Art. 11 de la Ley de la Renta |
| Renta | Amplía el ámbito de aplicación de las normas sobre precios de transferencia. | 01-10-2014 | Circular 62 | 02-12-2014 | Art. 1, N° 26 y Art. 1 letra a) de las disposiciones transitorias | Art. 41 E , Ley de la Renta |
| Renta | Establece responsabilidad solidaria para el pago de los impuestos. | 01-10-2014 | Circular 62 | 02-12-2014 | Art. 1, N° 39, letra c) y Art. 1 letra a) de disposiciones transitorias | Art. 58 N°3, Ley de la Renta |
| Renta | Establece declaración jurada y fija antecedentes para acreditar inicio de proceso de fusión. | 12-12-2014 | Resolución Ex N° 111 | 04-12-2014 | Art. 1 N°15 letra h) | Art. 31 N°9, de la Ley de la Renta |
| Segmento preferente | Materia | Fecha entrada en Vigencia | Normativa | Fecha publicación normativa | Artículo de la Ley 20.899 | Artículo de la Ley que modifica |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Personas | Instruye procedimiento y plazo para comunicar mayor valor en la enajenación de bienes raíces situados en Chile, o de derechos o cuotas respecto de tales bienes poseídos en comunidad. |
08-02-2016 | Resoluc. Ex N° 29 | 05-04-2016 | Art. 8° N° 5 letra f) | Art. 17 N°8 letra b) de la LIR y Art. 1° N° 8 Letra e) de la ley 20.780 |
| Impuesto | Materia | Fecha entrada en Vigencia | Normativa | Fecha publicación normativa | Artículo de la Ley 20.780 | Artículo de la Ley que modifica |
| Renta | Complementa procedimiento para acogerse al sistema de declaración de bienes o rentas en el extranjero | 10-11-2015 | Resolución Ex N°87 | 04-11-2015 | Artículo 24 Transitorio | ------ |
| Renta | Procedimiento para acogerse al sistema de declaración de bienes o rentas en el extranjero | 05-10-2015 | Resolución Ex N°83 | 29-09-2015 | Artículo 24 Transitorio | ------ |
| Renta | Procedimiento para declarar mejoras de Bienes Raíces | 05-10-2015 | Resolución Ex N°80 | 29-09-2015 | Art. 1° N° 8 letra e), y Art. tercero transitorio N° XVI inciso primero | Art. 17 N°8 inciso 1° letra b) de la LIR |
| Renta | Ingresos No Renta determinado en la enajenación de derechos de propiedad intelectual o industrial, vehículos destinados al transporte de pasajeros o exclusivamente de carga. | 01.01.2017 | Circular 71 | 23.07.2015 | Artículo 1° N° 8 letra e) y artículo primero de las disposiciones transitorias. | Art. 17 N°8 inciso 1° letras e) y h) de la LIR |
| Renta | Ingresos No Renta producto de la adjudicación de: bienes en la partición de una comunidad hereditaria, bienes en la liquidación de la comunidad que se forma con motivo disolución de la sociedad conyugal, y de bienes situados en el extranjero. | Artículo 1° N° 8 letra e) y artículo primero de las disposiciones transitorias. | Art. 17 N°8 inciso 1° letras f) y g) de la LIR | |||
| Renta | Tratamiento tributario de la enajenación de bienes raíces situados en Chile por personas naturales con domicilio o residencia en Chile. | Artículo 1° N° 8 letra e) y artículo primero y tercero numeral XVI de las disposiciones transitorias. | Art. 17 N°8 inciso 1° letra b) de la LIR | |||
| Renta | Modificaciones al beneficio tributario contenido en el Art. 57 bis LIR para las inversiones efectuadas entre el 01.01.2015 al 31.12.2016 | 01-01-2015 | Circular 11 | 30-01-2015 | Número 38) del Art. 1° de la ley; inciso 1° del artículo 1° y N° VI) del artículo 3°, ambos de las disposiciones transitorias. | Art. 57 bis- LIR |
| Renta | Derogación del artículo 57 bis de la LIR, a contar del 1° de enero de 2017 | 01-01-2015 | Circular 11 | 30-01-2015 | Número 38) del Art. 1° de la ley; inciso 1° del artículo 1° y N° VI) del artículo 3°, ambos de las disposiciones transitorias. | Art. 57 bis- LIR |
| Renta | Declaración voluntaria y extraordinaria de contribuyentes domiciliados, residentes, establecidos o constituidos en Chile antes del 01.01.2014, sobre bienes o rentas obtenidos en el extranjero, afectos a impuestos en el país, no declarados y/o gravados en Chile. Se gravan con un impuesto único sustitutivo, con tasa del 8%. | 01-01-15 al 31-12-2015 | Circular 8 | 16-01-2015 | Art. 24 de las disposiciones transitorias | -- -- |
| Renta | Incentivo al ahorro establecido en el Art. 54 bis-Ley de la Renta. | 01-10-2014 | Circular 62 | 02-12-2014 | Art. 1 N°35 | Art. 54 bis-Ley de la Renta |
| Renta | Aumenta plazos de prescripción dentro de los cuales el Servicio puede ejercer ciertas facultades de fiscalización. | 01-10-2014 | Circular 62 | 02-12-2014 | Art. 1, N° 46 y Art. 1 letra a) de las disposiciones transitorias | Art. 70 de la Ley de la Renta |
| Adicional | Establece procedimiento de pago, exención y devolución de impuesto adicional a los vehículos motorizados nuevos que se indican. | 29-12-2014 | Resolución Ex N° 119 | 22-12-2014 | Art. 3 |
| Segmento preferente | Materia | Fecha entrada en Vigencia | Normativa | Fecha publicación normativa | Artículo de la Ley 20.899 | Artículo de la Ley que modifica |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Todos | Modificaciones incorporadas por la Ley N°21.047 de 2017, relacionado con la extensión del plazo para no aplicar la obligación de restitución establecida en el artículo 63 de la LIR a domiciliados en países con Convenio con Chile para evitar la doble tributación internacional, y al artículo 37 del Decreto Ley N°1.939 de 1977, acerca del tratamiento tributario de las donaciones al Fisco. | Desde el 1° de diciembre de 2017 en adelante. | Circular N°31 | 23-05-2018 | Artículo cuarto de las Disposiciones Transitorias de la Ley N°20.899 de 2016. | -.- |
| Todos | Establece obligacion de presentar Declaración jurada anual sobre Trusts, fija fomrato y mecamismo de declaración, y Deroga Resolución Exenta N° 47 de 19-05-2014. | A.T. 2018 | Resolución N°46 | 18-05-2018 | -.- | Artículo 1° del Código Tributario; atículo 14 letra E de la Ley sobre Impuesto a la Renta. Derógase Res. Ex. SII N° 47 de 2014. |
| Todos | Establece forma de dar cumplimiento a la obligación establecida en el artículo 8° de la Ley N°20.780, sobre impuesto a las emisiones de compuestos contaminantes producidas por fuentes fijas y la forma de emitir el giro correspondiente. | A.T. 2018 | Resolución N°36 | 09-04-2018 | Artículo 8° de la Ley N° 20.780 y artículo 8° N° 2 de la Ley N° 20.899. | Artículo 6° Letra A) Nº 1), artículos 30 y 34 del Código Tributario. |
| Todos | Deja sin efecto Resoluciones Exentas que establecian la bligacion de presentar las Declaraciones Juradas N°s 1884, 1885 y 1886, y sus respectivos certificados. | A.T. 2018 | Resolución Ex N°21 | 3-03-2018 | Artículo 1° de la Ley 20.780, Modificaa por el N° 1 del artículo 8° de la Ley N° 20.899. | Déja sin efecto la Res. Exenta N° 64 de 11-01-1993 y N° 6835 de 28-12-1993, y sus modificaciones; y Res. |
| Todos | Declara Término de giro según lo dispuesto en el inciso final del Artículo 69 del Código Tributario. | Publicación D.O. | Resolución Ex N°12 | 1-02-2018 | - | Artículo 69 del Código Tributario |
| Todos | Aprueba Acuerdo de Colaboración Tributaria entre el Servicio de Impuestos Internos y el Consejo Minero de Chile A.G. | -.- | Resolución Ex N°10 | 30-01-2018 | 'Ley N° 20.899 incorpora una nueva facultad al Director del Servicio de Impuestos Internos. | -.- |
| Todos | Los profesionales ingeniero agrónomo, forestal o civil indicados en el considerando 1°, podrán incorporarse en el Registro de Tasadores que lleva este Servicio. | -.- | Resolución Ex N°1 | 2-01-2018 | El artículo 3° transitorio, numeral IV, N° 6 de la de la Ley N° 20.780 | Artículo 6°, Letra A), N° 1, del Código Tributario |
| Todos | Establece forma y plazo para presentar Declaración Jurada anual sobre movimientos y saldos de los registros de Rentas Empresariales del Regimen de Renta Atribuida, Art. 14 Letra B de la LIR. | 01-01-2017 | Resolución Ex N°84 | 31-08-2017 | - | Artículos 6° letra A N°1, 34, 35, 60 inciso penúltimo, 63 y 69 inciso primero, todos del Código Tributario |
| Todos | Establece forma y plazo para presentar Declaración Jurada anual sobre movimientos y saldos de los registros de Rentas Empresariales del Regimen de Renta Atribuida, Art. 14 Letra A de la LIR. | 01-01-2017 | Resolución Ex N°83 | 31-08-2017 | - | Artículos 6° letra A N°1, 34, 35, 60 inciso penúltimo, 63 y 69 inciso primero del Código Tributario |
| Todos | Establece forma y plazo para presentar Declaración Jurada anual sobre determinación de la Renta Liquida Imponible, Renta a Atribuir y Renta Atribuida a los Propietarios, Titulares, Socios, Accionistas de Spa o Comuneros. | 01-01-2017 | Resolución Ex N°82 | 31-08-2017 | - | Artículos 6° letra A N°1, 34, 35, 60 inciso penúltimo, 63 y 69 inciso primero del Código Tributario |
| Todos | Establece forma y plazo para presentar Declaración Jurada anual sobre Dividendos Distribuidos y Créditos correspondientes por Acciones en custodia. | 01-01-2017 | Resolución Ex N°81 | 31-08-2017 | - | Artículos 6° letra A N°1, 34, 35, 60 inciso penúltimo, 63 y 69 inciso primero, todos del Código Tributario, |
| Todos | Establece forma y plazo para presentar Declaración Jurada anual sobre Retiros, Remesas y/o Dividendos y Créditos, efectuados por contribuyentes del Art. 14 Letra B de la Renta y sobre saldo de Retiros pendientes de Imputación. |
01-01-2017 | Resolución Ex N°80 | 31-08-2017 | - | Artículos 6° letra A N°1, 34, 35, 60 inciso penúltimo, 63 y 69 inciso primero, todos del Código Tributario |
| Todos | Establece forma y plazo para presentar la Declaracion Jurada anual sobre Retiros, Remesas y/o Dividendos distribuidos y Créditos, efectuados por contribuyentes del Art. 14 Letra A de la Renta y sobre saldo de Retiros pendientes de Imputación. | 01-01-2017 | Resolución Ex N°79 | 31-08-2017 | - | Artículos 6° letra A N°1, 34, 35, 60 inciso penúltimo, 63 y 69 inciso primero del Código Tributario |
| Todos | Declara Término de Giro, según lo dispuesto en el Inciso final del Art. 69 del Código Tributario. | Publicación DO | Resolución Ex N°78 | 23-08-2017 | - | Artículos 6º letra A), Nºs 1 y 4, 15 y 69 inciso final del Código Tributario. |
| Todos | Fija procedimiento, forma y plazo para la aplicación del Art. 60 Bis. | Publicación DO | Resolución Ex. N°56 | 19-06-2017 | La Ley 20.780 incorporó al Código Tributario el artículo 60 bis. | Artículos 6°, letra A), N° 1, 60 y 60 bis, todos del Código Tributario. |
| Todos | Fija plazo para presentar la Declaración Jurada 1925 de FUT. | A.T. 2017 | Resolución Ex. N°55 | 13-06-2017 | Segundo y tercero transitorios de la Ley N° 20.780. | Artículos 6° letra A) N° 1), 34, 35 y 60 inciso penúltimo del Código Tributario. |
| Todos | Declara Término de Giro de acuerdo al Art. 69 del Código Trbutario. | Publicación DO | Resolución Ex. N°53 | 31-05-2017 | -.- | Artículos 6º letra A), Nºs 1 y 4, 15 y 69 inciso final del Código Tributario. |
| Todos | Establece forma y oportunidad a contribuyentes del Impuesto de Primera Categoría del Art. 14 Letra A, Renta Presunta o 14 Ter, de cumplir la obligación de informar los criterios para la distribución de utilidades. | Publicación DO | Resolución Ex. N°43 | 05-05-2017 | -.- | Artículo 6º letra A) N° 1 del Código Tributario, artículos 14 letras A) y C), 14 ter y 54 N° 1 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. |
| Todos | Establece forma y plazo para informar saldos al 31-12-2016, mantengan los contribuyentes del Impuesto de Primera Categoria, sobre la base de un Balance General segun contabilidad completa y se mantengan en dicho régimen. | Publicación DO | Resolución Ex. N°39 | 28-03-2017 | Artículo tercero transitorio de las disposiciones transitorias de la Ley 20.780 y 20.899. | Artículos 6° letra A N° 1, 30, 34, 35, 60 inciso penúltimo del Código Tributario. |
| Todos | Establece procedimiento para determinar la Renta Liquida Imponible a contribuyentes acogidos a Renta Presunta vigente al 31-12-2015 y que al 31-12-2016 deban abandonarlo obligatoriamente por no cumplir los requisitos establecidos en el Art. 34 de la LIR y no puedan constituir su contabilidad completa. | Publicación DO | Resolución Ex. N°38 | 28-03-2017 | Numeral IV del artículo tercero de las disposiciones transitorias de la Ley N° 20.780 y Ley N° 20.899. | Artículo 6º letra A, N° 1 del Código Tributario, artículos 34 y 35 de la Ley de Renta. |
| Todos | Establece obligación de presentar declaración jurada a contribuyentes del 14 Ter letra A de la LIR, por rentas a cantidades que correspondan a sus titulares, socios, comuneros o accionistas, e informar y certificar. | 01-01-2016 | Resolución Ex. N°31 | 15-03-2017 | Artículo Segundo Transitorio de la Ley N° 20.780. | Artículo 6°, letra A, N° 1 del Código Tributario, Artículo 14 ter letra A) de la Ley de Renta. |
| Todos | Establece procedimiento en que las administradoras de fondos de inversión y fondos mutuos deberán obtener número de Rol y mantener la información actualizada para cada uno de los fondos que administren. | Publicación DO | Resolución Ex. N°28 | 08-03-2017 | -.- | Artículos 6°, letra A, N° 1° y 66 del Código Tributario. |
| Todos | Establece procedimiento para hacer efectivo el derecho al IVA Crédito Fiscal. | Publicación DO | Resolución Ex. N°25 | 15-02-2017 | Artículo octavo transitorio de la Ley N° 20.780, modificado por el N°9 del artículo 8° de la Ley N° 20.899 | Art. 6°, letra A), N° 1 y 29°, 30° y 63° inciso primero del Código Tributario, artículos 23 al 25 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. |
| Todos | Obligación de informar ingreso, retiro o cambio de socios, accionistas, comuneros o cooperados, nuevo aporte de capital, modificacion en el porcentaje de participación en el capital y utilidades. | Circular N° 28 | 17-05-2017 | Art. 14 y 54 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. | Artículo 68 del Código Tributario, artículos 14 y 54 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. | |
| Renta | Establece obligación para dar aviso y presentar antecedentes que se indican para los contribuyentes acogidos al régimen de renta presunta que deseen acogerse a dicho régimen o deban abandonarlo voluntaria u obligatoriamente. | 30-12-2016 | Resolución Ex. N° 132 | 01-01-2017 | Numeral 2 del artículo 1° de la Ley N° 20.899. | Artículo 34 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. |
| Renta | Establece forma y plazo para las entidades relacionadas a la empresa o sociedad, el monto total de los ingresos de su giro percibidos o devengados en el ejercicio respectivo, para determinar los límites de ingresos. | 30-12-2016 | Resolución Ex. N° 131 | 01-01-2017 | Artículos 1° N°2 y 8°, N° 1, letra c del Artículo segundo de las disposiciones transitorias, Ley N° 20.899. | Artículos 6°, letra A., N° 1, y 21 del Código Tributario; los artículos 14 ter, letra A., y 34 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. |
| Renta | Establece formato de determinación de la renta líquida imponible y de los registros que deben llevar los contribuyentes. | 30-12-2016 | Resolución Ex. N° 130 | 01-01-2017 | N° 1 del artículo 8° de la Ley N° 20.899 | Articulo 14 de la LIR. |
| Renta | Instrucciones relacionadas con el nuevo tratamiento tributario sobre los Fondos administrados por terceros, en relación al Fondo propiamente tal, su Administradora y los aportantes. | 29-12-2016 | Circular N°71 | 01-01-2017 | El artículo 17, N° 1) de la Ley N° 20.780 | Artículo 81, 82 y 86 de la Ley Unica de Fondos [LUF] |
| Código Tributario | Declara término de giro según lo dispuesto en el inciso final del artículo 69 del Código Tributario incorporado por la Ley 20.899, del 08-02-2016. | 28-12-2016 | Resolución Ex. N° 127 | 01-01-2017 | Numeral 9 del artículo 3° de la Ley N° 20.899. | Nuevo inciso final al artículo 69 del Código Tributario. |
| Renta | Obligación de presentar declaración jurada, de deudas externas, depósitos recibidos del exterior, saldos acreedores de cuentas corrientes mercantiles y otros pasivos con personas sin domicilio ni residencia en Chile y sobre garantías otorgadas por terceros a dichas operaciones. | 26-12-2016 | Resolución Ex. N° 121 | 01-01-2017 | -.- | Artículos 41 F N° 7 y 59 N° 1 letras b) y d) de la Ley sobre Impuesto a la Renta. |
| Código Tributario | Reemplaza instrucciones para Declaraciones juradas de crédito especial empresas constructoras, Formularios N° 1842 y N° 1843. | 26-12-2016 | Resolución Ex. N° 118 | 01-01-2017 | Art. 5 de la Ley 20.780; Art. 4 de la Ley 20.899. | Artículos 6° letra A) N° 1, 34, 35, 60 inciso penúltimo y 63 del Código Tributario, |
| Código Tributario | Establece la sanción por el incumplimiento de la obligación de reemplazar los libros de contabilidad y los libros adicionales o auxiliares llevados en papel por sistemas tecnológicos. |
08-02-2016 | Circular30 | 10-05-2016 | Art. 3 N°2, 4, 5, 6, 7, 8 y 9. | Art. 17 del Código Tributario. |
| Aclara respecto al inicio del cómputo del plazo con que cuentan los contribuyentes para aportar antecedentes. | Art. 60 del Código Tributario. | |||||
| Especifica que en caso de entrabamiento a la fiscalización, el Servicio deberá declarar como "sustancial y pertinente" para la fiscalización la información requerida. | Art. 60 Bis del Código Tributario. | |||||
| Reemplaza la expresión "18 Ter" por "14 Ter letra A" donde se indica. | Art. 60 Ter del Código Tributario. | |||||
| Se complementa la referencia identificando correctamente al Servicio de Impuestos Internos. | Art. 60 Quater del Código Tributario. | |||||
| Permite al Servicio implementrar sistemas de trazabilidad en resguardo del interés fiscal. | Art. 60 Quinquies del Código Tributario. | |||||
| Establece que el Servicio podrá declarar el Término de Giro mediante resolución y sin necesidad de citación previa, cuando se configuren en forma copulativa ciertas condiciones. | Art. 60 Quinquies del Código Tributario. | |||||
| Código Tributario | Aclara cual es la conducta sancionada cuando se imcumple o entraba la obligación de implementar sistemas tecnológicos y establece sanciones. | 08-02-2016 | Circular27 | 03-05-2016 | Art. 3 N° 13 letra a), b), c) y d). | Art. 97 N° 6 del Código Tributario. |
| Código Tributario | Establece plazo de tres años para aplicar la multa originalmente sustituida incrementada, para los contribuyentes que soliciten Sustitución de Multas. | 08-02-2016 | Circular26 | 03-05-2016 | Art. 3 N° 15 letra b). | Art. 165 N°3 del Código Tributario. |
| Código Tributario | Especifica obligaciones de notarios y demás ministros de fe. Especifica obligación de los organismos que deben remitir información financiera y de otro tipo al SII. Facultad del SII para exigir la emisión de facturas y boletas especiales en medios distintos al papel. |
08-02-2016 | Circular25 | 03-05-2016 | Art. 3 numerales 10), 11) y 12). | Art. 75, 84 Bis y 88 del Código Tributario. |
| Otros | Habilita al Subdirector de Fiscalización y al Director de Grandes Contribuyentes a aplicar las sanciones establecidas en el Código Tributario según corresponda. | 08-02-2016 | Circular24 | 03-05-2016 | Art. 6 N° 2 | Inciso tercero del Art. N° 9 de la Ley Organica del SII. |
| Código Tributario | Aclara normas especiales de Notificación del Código Tributario y señala que ésta prevalece aunque el contribuyente haya solicitado ser notificado por correo electronico. | 08-02-2016 | Circular23 | 03-05-2016 | Art. 3 N° 1 | Art. 11 inciso primero del Código Tributario. |
| Renta | Indica la vigencia de distintas Normas: Que rigen con carácter retroactivo, a contar de la publicación de la Ley, a contar del 01-03-2016, del 01-08-2016 y del 01-01-2017. | Vigencias diferenciadas: a) A contar del 01-01-2016. |
Circular21 | 19-04-2016 | Art. 1 Disposiciones permanentes | Art. 1 de la Ley de Impuesto a la Renta |
| Art. 2 Disposiciones permanentes | Ley de Impuesto a las Ventas y Servicios | |||||
| Art. 3 Disposiciones permanentes | Art. 1 del Código Tributario | |||||
| Art. 4 Disposiciones permanentes | Art. 21 del D.L. 910 Empresas Constructoras | |||||
| Art. 5 Disposiciones permanentes | Art. 34 D.L. 1263 de Adm. financiera | |||||
| Art. 6 Disposiciones permanentes | Art. 1 Ley Organica del SII | |||||
| Art. 7 Disposiciones permanentes | Normas que afectan al tabaco | |||||
| Art. 8 Disposiciones permanentes | Modifica la Ley N° 20.780 | |||||
| Art. 9 Dispocisiones permanentes | Art. 3 del Ministerio de Hacienda | |||||
| Art. 10 Disposiciones permanentes | Art. 48 del Código Tributario | |||||
| Art. 11 Disposiciones permanentes | Establece regla especial de vigencia | |||||
| Art. Primero disposiciones transitorias | Establece impuesto sustitutivo | |||||
| Art. Segundo disposiciones transitorias | Introduce nuevas reglas al 14 Ter letra A | |||||
| Art. Tercero disposiciones transitorias | Establece nuevas reglas al Art. 38 Bis de la LIR | |||||
| Art. Cuarto disposiciones transitorias | Art. 63 de la LIR | |||||
| Art. Quinto disposiciones transitorias | Art. 59 inciso 4 N° 2 de la LIR | |||||
| Art. Sexto disposiciones transitorias | Establece regla en suscripción promesa de venta | |||||
| Art. Séptimo dispociones transitorias | Establece plazo 180 días trazabilidad tabaco | |||||
| Art. Octavo disposiciones transitorias | Establece regla para normas antielusivas | |||||
| Art. Noveno dispociones transitorias | Establece regla vigencia IVA cuota contrato leasing | |||||
| Renta | Establece dos alternativas de tributación, para el saldo de las utilidades pendientes de tributación, para incorporarse al 14 Ter de la LIR. | 01-01-2015 01-01-2016 | Circular20 | 19-04-2016 | Art. Segundo transitorio, Art. Tercero nuevo N° 8 numeral III, Art. 8 N° 5 letra b. | Art. Segundo N° 2 transitorio, el Art. 3, numeral III transitorio. |
| Renta | Instruye sobre el Impuesto Sustitutivo, de las rentas acumuladas en el FUT al 31 de diciembre de 2015 o 2016, con una tasa general de 32% o una tasa variable que se determinará según el caso. |
Durante el año comercial 2016 y hasta el 30-04-2017, de las utlidades acumuladas en el FUT al 31-12-2015 o 31-12-2016. | Circular17 | 13-04-2016 | Art. Tercero transitorio del numeral I, número 11 de la Ley 20.780 y Art. 14 de la LIR. | Art. 11 inciso primero del Código Tributario. |
| IVA | Precisiones a diferentes artículos de la Ley de Impuesto a las Ventas y Servicios. | 01-01-2016 | Circular13 | 24-03-2016 | Art. Segundo, cuarto y octavo y los Art. Sexto y noveno transitorios. | Art. 2 N° 3 inciso primero |
| Art. 8 letra I); | ||||||
| Art. 9 letra f) | ||||||
| Art.12 letra A N° 6 | ||||||
| Art.12 letra B N° 17 | ||||||
| Art.12 letra E N° 11 | ||||||
| Art.12 letra F | ||||||
| Art.16 letra i) | ||||||
| Art.17 inciso segundo | ||||||
| Art.17 inciso cuarto | ||||||
| Art.17 inciso sexto | ||||||
| Art.17 inciso séptimo | ||||||
| Art. 21 N° 2 | ||||||
| Art. 23 N° 1 | ||||||
| Art. 53 letra a) | ||||||
| Art. 55 inciso segundo | ||||||
| 01-03-2016 | Art. 64 inciso tercero | |||||
| 01-01-2016 | Art. 73 inciso segundo | |||||
| Especifica derecho a crédito especial a empresas constructoras en el caso de viviendas con subsidio habitacional. | Art. 21 D.L. 910 | |||||
| Derecho al beneficio de postergación de IVA desde que inicien actividades los contribuyentes del Art. 14 Ter letra A. | Art. Quinto Transitorio | |||||
| Especifica hasta cuándo estarán exentas de IVA las cuotas de un contrato de arriendo con opción de compra. | Art. Sexto Transitorio | |||||
| Especifica hasta cuándo estarán exentas de IVA las ventas de bienes inmuebles que cuenten con permiso de construcción a la fecha que se indica. | Art. Séptimo Transitorio | |||||
| Establece plazo de 3 años para utilizar crédito fiscal en la adquisición o construcción de inmuebles. | Art. Octavo Transitorio | |||||
| Establece tope 2.200 UF en caso de viviendas con subsidios para que las empresas constructoras accedan al crédito especial. | Art. Duodécimo Transitorio | |||||
| Renta | Obligación de informar al SII, la opción de tributación sobre el saldo de utilidades acumuladas, para los contribuyentes que se incorporaron al régimen simplificado 14 Ter letra a) de la LIR. |
01-01-2015 o 01-01-2016 | Resoluc. Ex N° 32 | 06-04-2016 | Art. 3° numeral I N° 11, Art. 8 | Art. 14 Ter de la LIR y Art. 2 y 3 transitorios de la Ley 20.780 |
| Segmento preferente | Materia | Fecha entrada en Vigencia | Normativa | Fecha Normativa | Artículo de la Ley 20.780 | Artículo de la Ley que modifica |
| Código Tributario | Consultas y comentarios sobre la Legislación Tributaria. | Jurisprudencia 154 | 20-01-2016 | Art. 6 Inciso segundo, letra a) N° 1. | -- | |
| Adicional | Formula de Impuesto Adicional Vehículos Motorizados Nuevos, facturados en Diciembre de 2015. | Jurisprudencia 52 | 08-01-2016 | Art. 3, Art. 10 Transitorio. | -- | |
| Renta | Gastos incurridos en supermercados y comercios similares. | 01-01-2015 | Circular 1 | 02-01-2015 | Art. 1 N°15 letra a) y el Art. 1 letra b) de las disposiciones transitorias | Art. 31-LIR |
| Renta | Modifica forma de determinar el capital propio de sociedades de personas, cuando los valores del socio hayan estado incorporados en el giro de la Empresa. | 01-01-2015 | Circular 1 | 02-01-2015 | Art. 1 N° 24 letra a) y el Art. 1 letra b) de las disposiciones transitorias | Art. 41 N° 1 -LIR |
| IVA | Crédito fiscal por gastos de supermerdos y similares. | 01-01-2015 | Circular 51 | 03-10-2014 | Art. 2 N°9 letra a) | Art. 23 N° 4 del DL N° 825 (Ley del IVA) |
| Renta | Vigencia y gradualidad de la tasa de Primera Categoría. | Gradual entre los años comerciales 2014 al 2018 | Circular 52 | 10-10-2014 | Art. 1, N°10, letra a) | Art. 20- Ley de Impuesto a la Renta |
| Renta | Ajustes a los Pagos Provisionales Mensuales Obligatorios. | Gradual entre los años comerciales 2014 al 2018 | Circular 52 | 10-10-2014 | Art. 3 N° IX, de las disposiciones transitorias | Art. 84 letra a), Ley de Impuesto a la Renta |
| Renta / IVA | Modificaciones a la Ley del IVA, de la Renta y otras, que rigen a contar del 1° de Octubre de 2014. | 01-10-2014 | Circular 55 | 16-10-2014 | Varios | Varios |
| Renta / IVA | Modificaciones a la Ley del IVA, de la Renta y otras, que rigen a contar del 1° de Enero de 2015. | 01-01-2015 | Circular 55 | 16-10-2014 | Varios | Varios |
| Código Tributario | Modificaciones al Código Tributario que rigen a contar del día 30-09-2015. | 30-09-2015 | Circular 55 | 16-10-2014 | Art. 10 de la ley y Art. 15 de las disposiciones transitoras. | Modifica varios artículos del texto (C.T.) |
| Código Tributario | Modificaciones al Código Tributario que rigen a contar del día 01-01-2015. | 01-01-2015 | Circular 55 | 16-10-2014 | Art. 10 de la ley y Art. 15 de las disposisicones transitorias | Modifica art. 97 N° 20, por deducción de gastos o uso de C.F. de vehículos y gastos de supermercados y similares (art. 31 LIR), sin cumplir con los requisitos legales. |
| Renta | Modifica requisitos para la deducción de intereses y gastos financieros. | 01-10-2014 | Circular 62 | 02-12-2014 | Art. 1, N° 15, letra c) y Art. 1 letra a) de disposiciones transitorias | Art. 31 N°1 de la Ley de la Renta |
| Renta | Modifica forma de determinar la utilidad líquida y capital propio tributario para efecto de gratificaciones. | 01-10-2014 | Circular 62 | 02-12-2014 | Art. 17 N°3 ley y Art. 18 de las disposiciones transitorias | Art. 48 del Código del Trabajo |
| Renta | Régimen opcional y transitorio de pago sobre las rentas acumuladas en el FUT al 31-12-2014. | 01-01-2015 | Circular 70 | 31-12-2014 | Art. 3 numeral I), N°11 de las disposiciones transitorias | Art. 14, letra A), Ley de la Renta |
| Renta | Régimen opcional y transitorio de pago sobre los retiros en exceso al 31-12-2014. | 01-01-2015 | Circular 70 | 31-12-2014 | Art. 3 numeral I), N°11 de las disposiciones transitorias | Art. 14 , letra A), Ley de la Renta |
| Segmento preferente | Impuesto | Materia | Fecha entrada en Vigencia | Normativa | Fecha publicación normativa | Artículo de la Ley 20.780 | Artículo de la Ley que modifica |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Contribuyentes del Impuesto Global Complementario e Impuesto Único de Segunda Categoría | Renta | Modificaciones efectuadas a la escala progresiva de rentas y tasas del Impuesto Global Complementario e Impuesto Único de Segunda Categoría | 01.01.2017 | Circular 70 | 23.07.2015 | Art. 1° N°'s 30 y 32 de la Ley y Artículo primero de las disposiciones transitorias | Artículo 43 N°1 y Art. 52 de la LIR |
| Presidente de la República, Ministros de Estado, Subsecretarios, Senadores y Diputados. | Renta | Nuevo artículo 52 bis de la LIR, que establece las tasas de impuesto para el Presidente de la República, Ministros de Estado, Subsecretarios, Senadores y Diputados. | 01.01.2017 | Circular 70 | 23.07.2015 | Art. 1° N° 33 de la Ley y Artículo primero de las disposiciones transitorias | Crea Art. 52 bis en la LIR |
| Superintendencia de Valores y Seguros, Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras, Superintendencia de Seguridad Social, Superintendencia de Salud e Isapres, Superintendencia de Casinos de Juego, Superintendencia de Pensiones, Comisión Chilena del Cobre, Servicio Nacional de Geología y Minería, Conservadores de Minas, Conservadores de Bienes Raíces, Dirección Nacional de Aguas, Servicio Nacional de Pesca. | Código tributario | Obligación de las instituciones que se señalan a entregar información: financiera, pertenencias mineras, derechos de agua, derechos y permisos de pesca, explotación de bosques y pozos petroleros. | 30.09.2015 | Circular 51 | 22.06.2015 | Art. 10 N°22 | Crea Art. 84 bis, Código Tributario |
| Los Cuerpos de Bomberos y la Junta Nacional de Cuerpos de Bomberos de Chile | IVA | Exención de impuesto a vehículos que se indican, importados por Los Cuerpos de Bomberos y la Junta Nacional de Cuerpos de Bomberos de Chile. | 01-10-2014 | Circular 51 | 03-10-2014 | Art. 2 N°5 letra a) | Art. 12 Letra B del DL N° 825 (Ley del IVA) |
| Pequeños comerciantes via púbica | Renta | Sobre facultades del Director Regional para excluir del sistema a ciertos contribuyentes del art. 24 de la LIR. | 01-10-2014 | Circular 62 | 02-12-2014 | Art. 1, N° 12 ley y Art. 1 letra a) de disposiciones transitorias | Art. 22 N° 2 de la Ley de la Renta |
| Bancos no constituidos como sociedades chilenas | No aplica | Facultades de fiscalización a los bancos que no estén constituidos como sociedades chilenas. | 01-10-2014 | Circular 62 | 02-12-2014 | Art. 1, N° 20 ley y Art. 1 letra a) de disposiciones transitorias | Art. 37 -Ley de la Renta |
| Cooperativas | Renta | Concepto de operaciones con terceros realizadas por las Cooperativas. | 01-10-2014 | Circular 62 | 02-12-2014 | Art. 17 N°12 ley y Art. 18 de las disposiciones transitorias | Art. 17 N°11 del D. L. N° 824/74 |