En esta página usted podrá buscar, por tipo de impuesto, la Normativa que ha emitido el SII relacionada con la Reforma Tributaria (Ley 20.780).
Segmento preferente | Materia | Fecha entrada en Vigencia | Normativa | Fecha publicación normativa | Artículo de la Ley 20.780 | Artículo de la Ley que modifica |
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Todos | Formula de Impuesto Adicional Vehículos Motorizados Nuevos, facturados en Diciembre de 2015. | Jurisprudencia 52 | 08-01-2016 | Art. 3, Art. 10 Transitorio. | ||
Medianas y grandes empresas | Modifica tasas de Impto. al Tabaco. | 01-10-2014 | Circular 50 | 03-10-2014 | Art. 4 | Art. 4 del DL N° 828 |
Medianas y grandes empresas | Cambio de tasas Bebidas analcohólicas, vinos y licores. | 01-10-2014 | Circular 51 | 03-10-2014 | Art. 2 N°10 | Art. 42 del DL N° 825 (Ley del IVA) |
Personas | Establece procedimiento de pago, exención y devolución de impuesto adicional a los vehículos motorizados nuevos que se indican. | 29-12-2014 | Resolución Ex N° 119 | 22-12-2014 | Art. 3 |
Segmento preferente | Materia | Fecha entrada en Vigencia | Normativa | Fecha publicación normativa | Artículo de la Ley 20.899 | Artículo de la Ley que modifica |
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Todos | Establece obligacion de presentar Declaración jurada anual sobre Trusts, fija fomrato y mecamismo de declaración, y Deroga Resolución Exenta N° 47 de 19-05-2014. | A.T. 2018 | Resolución N°46 | 18-05-2018 | -.- | Artículo 1° del Código Tributario; atículo 14 letra E de la Ley sobre Impuesto a la Renta. Derógase Res. Ex. SII N° 47 de 2014. |
Todos | Establece forma de dar cumplimiento a la obligación establecida en el artículo 8° de la Ley N°20.780, sobre impuesto a las emisiones de compuestos contaminantes producidas por fuentes fijas y la forma de emitir el giro correspondiente. | A.T. 2018 | Resolución N°36 | 09-04-2018 | Artículo 8° de la Ley N° 20.780 y artículo 8° N° 2 de la Ley N° 20.899. | Artículo 6° Letra A) Nº 1), artículos 30 y 34 del Código Tributario. |
Todos | Declara Término de giro según lo dispuesto en el inciso final del Artículo 69 del Código Tributario. | Publicación DO | Resolución Ex. N°12 | 01-02-2018 | -.- | Artículo 69 del Código Tributario |
Todos | Declara Término de giro según lo dispuesto en el inciso final del Artículo 69 del Código Tributario. | Publicación DO | Resolución Ex. N°12 | 01-02-2018 | -.- | Artículo 69 del Código Tributario |
Todos | Los profesionales ingeniero agrónomo, forestal o civil indicados en el considerando 1°, podrán incorporarse en el Registro de Tasadores que lleva este Servicio. | -.- | Resolución Ex. N°1 | 2-01-2018 | El artículo 3° transitorio, numeral IV, N° 6 de la de la Ley N° 20.780 | Artículo 6°, Letra A), N° 1, del Código Tributario |
Todos | Fija procedimiento, forma y plazo para la aplicación del Art. 60 Bis. | Publicación DO | Resolución Ex. N°56 | 19-06-2017 | La Ley 20.780 incorporó al Código Tributario el artículo 60 bis. | Artículos 6°, letra A), N° 1, 60 y 60 bis, todos del Código Tributario. |
Todos | Fija plazo para presentar la Declaración Jurada 1925 de FUT. | A.T. 2017 | Resolución Ex. N°55 | 13-06-2017 | Segundo y tercero transitorios de la Ley N° 20.780. | Artículos 6° letra A) N° 1), 34, 35 y 60 inciso penúltimo del Código Tributario. |
Todos | Declara Término de Giro de acuerdo al Art. 69 del Código Trbutario. | Publicación DO | Resolución Ex. N°53 | 31-05-2017 | -.- | Artículos 6º letra A), Nºs 1 y 4, 15 y 69 inciso final del Código Tributario. |
Todos | Establece obligación de presentar declaración jurada a contribuyentes del 14 Ter letra A de la LIR, por rentas a cantidades que correspondan a sus titulares, socios, comuneros o accionistas, e informar y certificar. | 01-01-2016 | Resolución Ex. N°31 | 15-03-2017 | Artículo Segundo Transitorio de la Ley N° 20.780. | Artículo 6°, letra A, N° 1 del Código Tributario, Artículo 14 ter letra A) de la Ley de Renta. |
Todos | Establece procedimiento en que las administradoras de fondos de inversión y fondos mutuos deberán obtener número de Rol y mantener la información actualizada para cada uno de los fondos que administren. | Publicación DO | Resolución Ex. N°28 | 08-03-2017 | -.- | Artículos 6°, letra A, N° 1° y 66 del Código Tributario. |
Todos | Establece obligación para dar aviso y presentar antecedentes que se indican para los contribuyentes acogidos al régimen de renta presunta que deseen acogerse a dicho régimen o deban abandonarlo voluntaria u obligatoriamente. |
01-01-2017 | Resolución Ex. N° 132 | 30-12-2016 | Numeral 2 del artículo 1° de la Ley N° 20.899.. |
Artículo 34 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. |
Todos | Declara término de giro según lo dispuesto en el inciso final del artículo 69 del Código Tributario incorporado por la Ley 20.899, del 08-02-2016 |
01-01-2017 | Resolución Ex. N° 127 | 28-12-2016 | Numeral 9 del artículo 3° de la Ley N° 20.899. |
Nuevo inciso final al artículo 69 del Código Tributario. |
Todos | Reemplaza contenido e instrucciones de Declaraciones juradas sobre crédito especial empresas constructoras, Formularios N° 1842 y N° 1843, incluidas en resolución Exenta SII N°151 del 07 de octubre de 2009 |
01-01-2017 | Resolución Ex. N° 118 | 26-12-2016 | Art. 5 de la Ley 20.780; Art. 4 de la Ley 20.899. |
Artículos 6° letra A) N° 1, 34, 35, 60 inciso penúltimo y 63 del Código Tributario, |
Todos | Imparte instrucciones acerca de las normas incorporadas en el Código Tributario por la Ley N° 20.780, en materia de medidas anti elusión | 08-02-2016 | Circular 41 | 11-07-2016 | Ley N° 20.899, Art. 3°, numerales 3) y 14) |
Código Tributario, artículo 4° bis, 4° ter, 4° quinquies, 26 bis y 100 bis. Modifica Circular 65 de 2015 |
Todos | Vigencia y aplicación de las Normas anti elusión de los artículos 4° bis, 4° quáter, 4° quinquies, 100 bis, 119 y 160 bis del Código Tributario | 30-09-2015 | Circular 42 | 11-07-2016 | Art. 10 de la ley y Art. 15 de las disposiciones transitorias |
Modifica varios artículos del texto (C.T.) Complementa Circular 55 de 2014 |
Art. 15 transitorio de la ley 20.780 | Art. 4° bis, 4° ter, 4° quáter, 4° quinquies, 100 bis, 119 y 160 bis del Código Tributario Deroga circular 55 de 2014 |
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Todos | El SII otorga plazo por una vez, para informar las modificaciones de socios de sociedades de Primera o Segunda Categoría y la variación de los porcentajes de participación en el capital y la utilidades | 20-06-2016 | Resolución Ex. N° 53 | 16-06-2016 | --- |
Res. Ex. N° 55 de 30-09-2003 |
Todos | Nueva Cédula Rut Electrónica o "eRut" | 01-07-2016 | Resolución Ex. N° 56 | 22-06-2016 | --- |
Art. 4 de D.F.L N° 3 del Ministerio de Hacienda |
Todos | Deja sin efecto cobros por copias computacionales y autentificadas del Formulario 29 y 22; de copias y duplicados de Cédulas de Rol Único Tributario; y de los Certificados de avalúo fiscal de Bienes Raíces | 01-07-2016 | Resolución Ex. N° 57 | 22-06-2016 | --- |
Res. Ex. N° 700 de 28-01-1998 N° 810 de 30-01-1998 y N° 5941 de 02-09-1999 |
Todos | Establece la sanción por el incumplimiento de la obligación de reemplazar los libros de contabilidad y los libros adicionales o auxiliares llevados en papel por sistemas tecnológicos. |
08-02-2016 | Circular 30 | 10-05-2016 | Art. 3 N°2, 4, 5, 6, 7, 8 y 9. | Art. 17 del Código Tributario. |
Aclara respecto al inicio del cómputo del plazo con que cuentan los contribuyentes para aportar antecedentes. | Art. 60 del Código Tributario. | |||||
Especifica que en caso de entrabamiento a la fiscalización, el Servicio deberá declarar como "sustancial y pertinente" para la fiscalización la información requerida. | Art. 60 Bis del Código Tributario. | |||||
Reemplaza la expresión "18 Ter" por "14 Ter letra A" donde se indica. | Art. 60 Ter del Código Tributario. | |||||
Se complementa la referencia identificando correctamente al Servicio de Impuestos Internos. | Art. 60 Quater del Código Tributario. | |||||
Permite al Servicio implementrar sistemas de trazabilidad en resguardo del interés fiscal. | Art. 60 Quinquies del Código Tributario. | |||||
Establece que el Servicio podrá declarar el Término de Giro mediante resolución y sin necesidad de citación previa, cuando se configuren en forma copulativa ciertas condiciones. | Art. 60 Quinquies del Código Tributario. | |||||
Todos | Aclara cual es la conducta sancionada cuando se imcumple o entraba la obligación de implementar sistemas tecnológicos y establece sanciones. | 08-02-2016 | Circular 27 | 03-05-2016 | Art. 3 N° 13 letra a), b), c) y d). | Art. 97 N° 6 del Código Tributario. |
Todos | Establece plazo de tres años para aplicar la multa originalmente sustituida incrementada, para los contribuyentes que soliciten Sustitución de Multas. | 08-02-2016 | Circular 26 | 03-05-2016 | Art. 3 N° 15 letra b). | Art. 165 N°3 del Código Tributario. |
Todos | Especifica obligaciones de notarios y demás ministros de fe. Especifica obligación de los organismos que deben remitir información financiera y de otro tipo al SII. Facultad del SII para exigir la emisión de facturas y boletas especiales en medios distintos al papel. |
08-02-2016 | Circular 25 | 03-05-2016 | Art. 3 numerales 10), 11) y 12). | Art. 75, 84 Bis y 88 del Código Tributario. |
Todos | Aclara normas especiales de Notificación del Código Tributario y señala que ésta prevalece aunque el contribuyente haya solicitado ser notificado por correo electronico. | 08-02-2016 | Circular 23 | 03-05-2016 | Art. 3 N° 1 | Art. 11 inciso primero del Código Tributario. |
Segmento preferente | Materia | Fecha entrada en Vigencia | Normativa | Fecha Normativa | Artículo de la Ley 20.780 | Artículo de la Ley que modifica |
Todos | Consultas y comentarios sobre la Legislación Tributaria. | Jurisprudencia 154 | 20-01-2016 | Art. 6 Inciso segundo, letra a) N° 1. | ||
Todos | Modificaciones al Código Tributario que rigen a contar del día 30-09-2015. | 30-09-2015 | Circular 55 | 16-10-2014 | Art. 10 de la ley y Art. 15 de las disposiciones transitoras. | Modifica varios artículos del texto (C.T.) |
Todos | Modificaciones al Código Tributario que rigen a contar del día 01-01-2015. | 01-01-2015 | Circular 55 | 16-10-2014 | Art. 10 de la ley y Art. 15 de las disposisicones transitorias | Modifica art. 97 N° 20, por deducción de gastos o uso de C.F. de vehículos y gastos de supermercados y similares (art. 31 LIR), sin cumplir con los requisitos legales. |
Segmento preferente | Materia | Fecha entrada en Vigencia | Normativa | Fecha publicación normativa | Artículo de la Ley 20.899 | Artículo de la Ley que modifica |
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Todos | Establece procedimiento para hacer efectivo el derecho al IVA Crédito Fiscal. | Publicación DO | Resolución Ex. N°25 | 15-02-2017 | Artículo octavo transitorio de la Ley N° 20.780, modificado por el N°9 del artículo 8° de la Ley N° 20.899 | Art. 6°, letra A), N° 1 y 29°, 30° y 63° inciso primero del Código Tributario, artículos 23 al 25 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. |
IVA | Precisiones a diferentes artículos de la Ley de Impuesto a las Ventas y Servicios. | 01-01-2016 | Circular13 | 24-03-2016 | Art. Segundo, cuarto y octavo y los Art. Sexto y noveno transitorios. | Art. 2 N° 3 inciso primero |
Art. 8 letra I); | ||||||
Art. 9 letra f) | ||||||
Art.12 letra A N° 6 | ||||||
Art.12 letra B N° 17 | ||||||
Art.12 letra E N° 11 | ||||||
Art.12 letra F | ||||||
Art.16 letra i) | ||||||
Art.17 inciso segundo | ||||||
Art.17 inciso cuarto | ||||||
Art.17 inciso sexto | ||||||
Art.17 inciso séptimo | ||||||
Art. 21 N° 2 | ||||||
Art. 23 N° 1 | ||||||
Art. 53 letra a) | ||||||
Art. 55 inciso segundo | ||||||
01-03-2016 | Art. 64 inciso tercero | |||||
01-01-2016 | Art. 73 inciso segundo | |||||
Especifica derecho a crédito especial a empresas constructoras en el caso de viviendas con subsidio habitacional. | Art. 21 D.L. 910 | |||||
Derecho al beneficio de postergación de IVA desde que inicien actividades los contribuyentes del Art. 14 Ter letra A. | Art. Quinto Transitorio | |||||
Especifica hasta cuándo estarán exentas de IVA las cuotas de un contrato de arriendo con opción de compra. | Art. Sexto Transitorio | |||||
Especifica hasta cuándo estarán exentas de IVA las ventas de bienes inmuebles que cuenten con permiso de construcción a la fecha que se indica. | Art. Séptimo Transitorio | |||||
Establece plazo de 3 años para utilizar crédito fiscal en la adquisición o construcción de inmuebles. | Art. Octavo Transitorio | |||||
Establece tope 2.200 UF en caso de viviendas con subsidios para que las empresas constructoras accedan al crédito especial. | Art. Duodécimo Transitorio | |||||
Segmento preferente | Materia | Fecha entrada en Vigencia | Normativa | Fecha publicación normativa | Artículo de la Ley 20.780 | Artículo de la Ley que modifica |
Todos | Nueva línea 27 en el Formulario 29, referida a facturas recibidas de proveedores: supermercados y comercios similares | 01-09-2015 | Resolución Ex N° 73 | 28-08-2015 | Art. 2° numeral 9 letra a) de la Ley | Art. 23 N°4 del DL N°825 (Ley del IVA) |
Todos | Reemplaza ejemplos contenidos en la Circular N°42 de 2015 | 01.01.2016 | Circular 70 | 23.07.2015 | Artículo 2, N° 9, letra b) de la Ley | Art. 23 N°6 del DL N°825 (Ley del IVA) |
Todos | Incorporación de IVA en la venta de inmuebles efectuada por vendedores habituales | 01.01.2016 | Circular 42 | 05.06.2015 | Artículo 2 Números 1, 3, 4, 5, 6, 7, 8 y 9. Artículos 6, 7 y 8 de las disposiciones transitorias de la Ley. | Artículos 2, 8, 9, 12, 16, 18, 19 y Art. 23 N° 9 del DL N° 825 (Ley del IVA) |
Medianas y grandes empresas | Establece forma y plazo de emisión de facturas por pago de remanentes a clientes finales, establecidos en la Ley N° 20.571. (Tarifas Eléctricas de las Generadoras Residenciales). Los pagos, compensaciones o ingresos que no constituyan renta, percibidos por los clientes finales, que inyecten energía eléctrica generada por medios renovables no convencionales o por instalaciones de cogeneración eficiente, deberán ser facturados por las empresas concesionarias mediante la emisión de una factura de compra - en papel o electrónica - exenta de IVA. Se excluyen los contribuyentes de la 1ra. categ. obligados a llevar contabilidad completa, y los acogidos a los arts. 14 bis y 14 ter de la LIR, quienes deberán emitir la correspondiente factura. | 12.03.2015 | Resolución Ex N° 18 | 09.03.2015 | Art.1 N° 5 ley y Art. 1 Letra b) de las disposic. transitorias; Art. 1 N° 6 ley y Art. 2 N° 2) de las disposic. transitorias. | Arts. 14 bis y 14 ter LIR (relacionados) |
Todos | Modificaciones a la Ley del IVA, de la Renta y otras, que rigen a contar del 1° de Octubre de 2014. | 01.10.2014 | Circular 55 | 16-10-2014 | Varios | Varios |
Micro y Pequeñas empresas | Cambio de Sujeto por volumen de ventas o servicios, o bien por ingresos registrados. | 01.01.2015 | Circular 51 | 03-10-2014 | Art. 2 N°2 | Art. 3 del DL N° 825 (Ley del IVA) |
Los Cuerpos de Bomberos y la Junta Nacional de Cuerpos de Bomberos de Chile | Exención de impuesto a vehículos que se indican, importados por Los Cuerpos de Bomberos y la Junta Nacional de Cuerpos de Bomberos de Chile. | 01.10.2014 | Circular 51 | 03-10-2014 | Art. 2 N°5 letra a) | Art. 12 Letra B del DL N° 825 (Ley del IVA) |
Todos | Crédito fiscal por gastos de supermerdos y similares. | 01.01.2015 | Circular 51 | 03-10-2014 | Art. 2 N°9 letra a) | Art. 23 N° 4 del DL N° 825 (Ley del IVA) |
Micro, pequeñas y medianas empresas | Postergación del Pago del IVA para los contribuyentes que se indican. | 01.01.2015 | Circular 61 | 01-12-2014 | Art. 2 N°11 | Art. 64 del DL N° 825 (Ley del IVA) |
Micro, pequeñas y medianas empresas | Establece la forma y procedimiento para la postergación del pago del IVA. | 01.01.2015 | Resolución Ex N° 110 | 02-12-2014 | Art. 64 del DL N° 825-Ley del VA |
Segmento preferente | Materia | Fecha entrada en Vigencia | Normativa | Fecha publicación normativa | Artículo de la Ley 20.899 | Artículo de la Ley que modifica |
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Todos | Modificaciones incorporadas por la Ley N°21.047 de 2017, relacionado con la extensión del plazo para no aplicar la obligación de restitución establecida en el artículo 63 de la LIR a domiciliados en países con Convenio con Chile para evitar la doble tributación internacional, y al artículo 37 del Decreto Ley N°1.939 de 1977, acerca del tratamiento tributario de las donaciones al Fisco. | Desde el 1° de diciembre de 2017 en adelante. | Circular N°31 | 23-05-2018 | Artículo cuarto de las Disposiciones Transitorias de la Ley N°20.899 de 2016 | |
Todos | Deja sin efecto Resoluciones Exentas que establecian la bligacion de presentar las Declaraciones Juradas N°s 1884, 1885 y 1886, y sus respectivos certificados. | A.T. 2018 | Resolución Ex N°21 | 2-03-2018 | Artículo 1° de la Ley 20.780, Modificaa por el N° 1 del artículo 8° de la Ley N° 20.899. | Déja sin efecto la Res. Exenta N° 64 de 11-01-1993 y N° 6835 de 28-12-1993, y sus modificaciones; y Res. |
Todos | Establece forma y plazo para presentar Declaración Jurada anual sobre movimientos y saldos de los registros de Rentas Empresariales del Regimen de Renta Atribuida, Art. 14 Letra B de la LIR. | 01-01-2017 | Resolución Ex N°84 | 31-08-2017 | - | Artículos 6° letra A N°1, 34, 35, 60 inciso penúltimo, 63 y 69 inciso primero, todos del Código Tributario |
Todos | Establece forma y plazo para presentar Declaración Jurada anual sobre movimientos y saldos de los registros de Rentas Empresariales del Regimen de Renta Atribuida, Art. 14 Letra A de la LIR. | 01-01-2017 | Resolución Ex N°83 | 31-08-2017 | - | Artículos 6° letra A N°1, 34, 35, 60 inciso penúltimo, 63 y 69 inciso primero del Código Tributario |
Todos | Establece forma y plazo para presentar Declaración Jurada anual sobre determinación de la Renta Liquida Imponible, Renta a Atribuir y Renta Atribuida a los Propietarios, Titulares, Socios, Accionistas de Spa o Comuneros. | 01-01-2017 | Resolución Ex N°82 | 31-08-2017 | - | Artículos 6° letra A N°1, 34, 35, 60 inciso penúltimo, 63 y 69 inciso primero del Código Tributario |
Todos | Establece forma y plazo para presentar Declaración Jurada anual sobre Dividendos Distribuidos y Créditos correspondientes por Acciones en custodia. | 01-01-2017 | Resolución Ex N°81 | 31-08-2017 | - | Artículos 6° letra A N°1, 34, 35, 60 inciso penúltimo, 63 y 69 inciso primero, todos del Código Tributario, |
Todos | Establece forma y plazo para presentar Declaración Jurada anual sobre Retiros, Remesas y/o Dividendos y Créditos, efectuados por contribuyentes del Art. 14 Letra B de la Renta y sobre saldo de Retiros pendientes de Imputación. |
01-01-2017 | Resolución Ex N°80 | 31-08-2017 | - | Artículos 6° letra A N°1, 34, 35, 60 inciso penúltimo, 63 y 69 inciso primero, todos del Código Tributario |
Todos | Establece forma y plazo para presentar la Declaracion Jurada anual sobre Retiros, Remesas y/o Dividendos distribuidos y Créditos, efectuados por contribuyentes del Art. 14 Letra A de la Renta y sobre saldo de Retiros pendientes de Imputación. | 01-01-2017 | Resolución Ex N°79 | 31-08-2017 | - | Artículos 6° letra A N°1, 34, 35, 60 inciso penúltimo, 63 y 69 inciso primero del Código Tributario |
Todos | Declara Término de Giro, según lo dispuesto en el Inciso final del Art. 69 del Código Tributario. | Publicación DO | Resolución Ex N°78 | 23-08-2017 | - | Artículos 6º letra A), Nºs 1 y 4, 15 y 69 inciso final del Código Tributario. |
Todos | Establece forma y oportunidad a contribuyentes del Impuesto de Primera Categoría del Art. 14 Letra A, Renta Presunta o 14 Ter, de cumplir la obligación de informar los criterios para la distribución de utilidades. | Publicación DO | Resolución Ex. N°43 | 05-05-2017 | -.- | Artículo 6º letra A) N° 1 del Código Tributario, artículos 14 letras A) y C), 14 ter y 54 N° 1 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. |
Todos | Establece forma y plazo para informar saldos al 31-12-2016, mantengan los contribuyentes del Impuesto de Primera Categoria, sobre la base de un Balance General segun contabilidad completa y se mantengan en dicho régimen. | Publicación DO | Resolución Ex. N°39 | 28-03-2017 | Artículo tercero transitorio de las disposiciones transitorias de la Ley 20.780 y 20.899. | Artículos 6° letra A N° 1, 30, 34, 35, 60 inciso penúltimo del Código Tributario. |
Todos | Establece procedimiento para determinar la Renta Liquida Imponible a contribuyentes acogidos a Renta Presunta vigente al 31-12-2015 y que al 31-12-2016 deban abandonarlo obligatoriamente por no cumplir los requisitos establecidos en el Art. 34 de la LIR y no puedan constituir su contabilidad completa. | Publicación DO | Resolución Ex. N°38 | 28-03-2017 | Numeral IV del artículo tercero de las disposiciones transitorias de la Ley N° 20.780 y Ley N° 20.899. | Artículo 6º letra A, N° 1 del Código Tributario, artículos 34 y 35 de la Ley de Renta. |
Todos | Obligación de informar ingreso, retiro o cambio de socios, accionistas, comuneros o cooperados, nuevo aporte de capital, modificacion en el porcentaje de participación en el capital y utilidades. | Circular N° 28 | 17-05-2017 | Art. 14 y 54 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. | Artículo 68 del Código Tributario, artículos 14 y 54 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. | |
Todos | Instrucciones relacionadas con el nuevo tratamiento tributario sobre los Fondos administrados por terceros, en relación al Fondo propiamente tal, su Administradora y los aportantes. | 01-01-2016 |
Circular71 | 29-12-2016 | El artículo 17, N° 1) de la Ley N° 20.780 | Artículo 81, 82 y 86 de la Ley Unica de Fondos [LUF] |
Todos | Establece forma y plazo para las entidades relacionadas a la empresa o sociedad, el monto total de los ingresos de su giro percibidos o devengados en el ejercicio respectivo, para determinar los límites de ingresos. |
01-01-2016 |
Resolución Ex. N° 131 | 30-12-2016 | Artículos 1° N°2 y 8°, N° 1, letra c del Artículo segundo de las disposiciones transitorias, Ley N° 20.899. | Artículos 6°, letra A., N° 1, y 21 del Código Tributario; los artículos 14 ter, letra A., y 34 de la Ley sobre Impuesto a la Renta |
Todos | Establece formato de determinación de la renta líquida imponible y de los registros que deben llevar los contribuyentes. | 01-01-2016 |
Resolución Ex. N° 130 | 30-12-2016 | N° 1 del artículo 8° de la Ley N° 20.899 | Articulo 14 de la LIR. |
Todos | Obligación de presentar declaración jurada, de deudas externas, depósitos recibidos del exterior, saldos acreedores de cuentas corrientes mercantiles y otros pasivos con personas sin domicilio ni residencia en Chile y sobre garantías otorgadas por terceros a dichas operaciones. | 01-01-2017 |
Resolución Ex. N° 121 | 26-12-2016 | -.- |
Artículos 41 F N° 7 y 59 N° 1 letras b) y d) de la Ley sobre Impuesto a la Renta. |
Todos | Modificaciones al régimen de tributación que afecta a los contribuyentes cuya actividad sea la explotación de bienes raíces agrícolas, la minería o el transporte terrestre de carga ajena o de negocios | 01-01-2016
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Circular39 | 08-07-2016 | Art. 1° Ley 20.899 | Art. 34 de la LIR. Modifica Circular 37 de 2015, modifica Circular 10 de 2015, modifica y complemneta Circular 71 de 2015, modifica Circular 54 de 2013, modifica Circular 17 de 2016 |
Exención del impuesto de Primera categoría sobre la renta efectiva de los bienes raíces no agrícolas obtenidas por personas naturales con o sin domicilo o residencia en Chile | Art. 1° Ley 20.899 | Art. 39 de la LIR. Modifica Circular 37 de 2015, modifica Circular 10 de 2015, modifica y complemneta Circular 71 de 2015, modifica Circular 54 de 2013, modifica Circular 17 de 2016 |
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Adjudicación de bienes a los dueños, comuneros, socios o accionistas de las empresas, con ocasión de la disolución o liquidación de las mismas y valor de costo para fines tributarios a considerar por los adjudicatarios | Durante año comercial 2016 |
Art. 3° Ley 20.899 | ---
Modifica Circular 37 de 2015, modifica Circular 10 de 2015, modifica y complemneta Circular 71 de 2015, modifica Circular 54 de 2013, modifica Circular 17 de 2016 |
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Modificaciones al Artículo 21 de la LIR, sobre tributación de los gastos rechazados Modificaciones efectuadas al N°4, del artículo 74 de la LIR, sobre retención de Impuesto Adicional en los casos que se indican |
01-01-2017 |
Art. 1° Ley 20.899 | Art. 21 de la LIR. Modifica Circular 37 de 2015, modifica Circular 10 de 2015, modifica y complemneta Circular 71 de 2015, modifica Circular 54 de 2013, modifica Circular 17 de 2016
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Art. 74 N° 4 de la LIR. Modifica Circular 37 de 2015, modifica Circular 10 de 2015, modifica y complemneta Circular 71 de 2015, modifica Circular 54 de 2013, modifica Circular 17 de 2016 |
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Medianas y Grandes Empresas | Tratamiento tributario que regula las rentas pasivas en el exterior que se deben considerar como devengadas o percibidas en Chile | 01-01-2016 |
Circular40 | 08-07-2016 | Art. 1° N° 3 de la ley; inciso 2° del numeral XVIII del art. 3° de las disposiciones transitorias | Crea Art. 41 G de la LIR Sustituye Circular 30 de 2015 |
Medianas y Grandes Empresas | Normas que rigen al Régimen simplificado de Tributación 14 Ter a partir del 1 de enero de 2017 | 01-01-2017 |
Circular43 | 11-07-2016 | Art. 1° N° 6 | Art. 14 Ter LIR Deja sin efecto Circular 48 de 2015 |
Medianas y Grandes Empresas | Uso de los créditos por impuestos pagados en el extranjero | 01-01-2016 |
Circular48 | 12-07-2016 | Art. 1° N° 25 | Art. 41 A, 41 B, 41 C Deja sin efecto Circular 46 de 2015 |
01-01-2017 |
Art. 41 G Deja sin efecto Circular 46 de 2015 |
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Todos | Nuevos Regímenes generales de tributación sobre Renta Efectiva en base a contabilidad completa: Régimen de Renta Atribuida (Art. 14 A de la LIR) y Régimen de Imputación Parcial de Créditos (Art. 14 B de la LIR) | Regla General: 01-01-2017 |
Circular49 | 14-07-2016 | Art. 1° N° 1 letra a) y b), N°4, N°10 letra a), N°15 letra d) y e), N°16 letras a) y c) N°34, N°39 letras a) y b), N°41, N°42 y N°44. Artículo tercero numeral I N°1, N°2 y N°4 y N°10, numeral III N°3 y Art. cuarto de las disopsiciones transitorias. | Art. 2, 14, 17 N°7, 21, 31 inciso 4° N°s 3, 5 y 5 bis, 33N°s 2 y 5, 38 bis, 39, 54, 56, 58, 60, 62, 63, 65, 69 y 74 N°4 de la LEY sobre Impuesto a la Renta. Deja sin efecto Circular 66, 67, 68 y 69 de 2015 |
Todos | Consideraciones para la determinación del exceso de endeudamiento, su base imponible e impuesto que lo afecta |
01-01-2016 |
Circular34 | 07-06-2016 | Art. 1° N°4, N°6 y N°7 | Art. N° 41 F de la Ley de Impuesto a la Renta |
Especifica las situaciones en las cuales no se aplica este impuesto | ||||||
Precisa las circunstancias para considerar que un territorio o juridicción tiene un régimen fiscal preferencial | ||||||
Suprime el requisito de informar al SII, para acceder a la exención del Impuesto Adicional respecto de las sumas pagadas o abonadas a partir del 01 de enero de 2015 | Art. N° 41 H de la Ley de Impuesto a la Renta | |||||
Establece forma y plazo para informar respecto de años anteriores | Art. N° 59 párrafo 1 N° 2 de la Ley de Impuesto a la Renta | |||||
Establece procedimientos para dejar sin efecto la aplicación de este impuesto cuando corresponda | Complementa Circular 12 de 2015 | |||||
Todos | Indica la vigencia de distintas Normas: Que rigen con carácter retroactivo, a contar de la publicación de la Ley, a contar del 01-03-2016, del 01-08-2016 y del 01-01-2017. | Vigencias diferenciadas: a) A contar del 01-01-2016. |
Circular21 | 19-04-2016 | Art. 1 Disposiciones permanentes | Art. 1 de la Ley de Impuesto a la Renta |
Art. 2 Disposiciones permanentes | Ley de Impuesto a las Ventas y Servicios | |||||
Art. 3 Disposiciones permanentes | Art. 1 del Código Tributario | |||||
Art. 4 Disposiciones permanentes | Art. 21 del D.L. 910 Empresas Constructoras | |||||
Art. 5 Disposiciones permanentes | Art. 34 D.L. 1263 de Adm. financiera | |||||
Art. 6 Disposiciones permanentes | Art. 1 Ley Organica del SII | |||||
Art. 7 Disposiciones permanentes | Normas que afectan al tabaco | |||||
Art. 8 Disposiciones permanentes | Modifica la Ley N° 20.780 | |||||
Art. 9 Dispocisiones permanentes | Art. 3 del Ministerio de Hacienda | |||||
Art. 10 Disposiciones permanentes | Art. 48 del Código Tributario | |||||
Art. 11 Disposiciones permanentes | Establece regla especial de vigencia | |||||
Art. Primero disposiciones transitorias | Establece impuesto sustitutivo | |||||
Art. Segundo disposiciones transitorias | Introduce nuevas reglas al 14 Ter letra A | |||||
Art. Tercero disposiciones transitorias | Establece nuevas reglas al Art. 38 Bis de la LIR | |||||
Art. Cuarto disposiciones transitorias | Art. 63 de la LIR | |||||
Art. Quinto disposiciones transitorias | Art. 59 inciso 4 N° 2 de la LIR | |||||
Art. Sexto disposiciones transitorias | Establece regla en suscripción promesa de venta | |||||
Art. Séptimo dispociones transitorias | Establece plazo 180 días trazabilidad tabaco | |||||
Art. Octavo disposiciones transitorias | Establece regla para normas antielusivas | |||||
Art. Noveno dispociones transitorias | Establece regla vigencia IVA cuota contrato leasing | |||||
Todos | Establece dos alternativas de tributación, para el saldo de las utilidades pendientes de tributación, para incorporarse al 14 Ter de la LIR. | 01-01-2015 o 01-01-2016 |
Circular20 | 19-04-2016 | Art. Segundo transitorio, Art. Tercero nuevo N° 8 numeral III, Art. 8 N° 5 letra b. | Art. Segundo N° 2 transitorio, el Art. 3, numeral III transitorio. |
todos | Instruye sobre el Impuesto Sustitutivo, de las rentas acumuladas en el FUT al 31 de diciembre de 2015 o 2016, con una tasa general de 32% o una tasa variable que se determinará según el caso. |
Durante el año comercial 2016 y hasta el 30-04-2017, de las utlidades acumuladas en el FUT al 31-12-2015 o 31-12-2016. |
Circular17 | 13-04-2016 | Art. Tercero transitorio del numeral I, número 11 de la Ley 20.780 y Art. 14 de la LIR. | Art. 11 inciso primero del Código Tributario. |
Todos | Obligación de informar al SII, la opción de tributación sobre el saldo de utilidades acumuladas, para los contribuyentes que se incorporaron al régimen simplificado 14 Ter letra a) de la LIR. |
01-01-2015 o 01-01-2016 |
06-04-2016 | Art. 3° numeral I N° 11, Art. 8 | Art. 14 Ter de la LIR y Art. 2 y 3 transitorios de la Ley 20.780 | |
Personas | Instruye procedimiento y plazo para comunicar mayor valor en la enajenación de bienes raíces situados en Chile, o de derechos o cuotas respecto de tales bienes poseídos en comunidad. |
08-02-2016 |
05-04-2016 | Art. 8° N° 5 letra f) | Art. 17 N°8 letra b) de la LIR y Art. 1° N° 8 Letra e) de la ley 20.780 | |
Segmento preferente | Materia | Fecha entrada en Vigencia | Normativa | Fecha publicación normativa | Artículo de la Ley 20.780 | Artículo de la Ley que modifica |
Medianas, Grandes empresas y Personas | Complementa procedimiento para acogerse al sistema de declaración de bienes o rentas en el extranjero | 10-11-2015 | Resolución Ex N°87 | 04-11-2015 | Artículo 24 Transitorio | ------ |
Medianas, Grandes empresas y Personas | Procedimiento para acogerse al sistema de declaración de bienes o rentas en el extranjero | 05-10-2015 | Resolución Ex N°83 | 29-09-2015 | Artículo 24 Transitorio | ------ |
Personas | Procedimiento para declarar mejoras de Bienes Raíces | 05-10-2015 | Resolución Ex N°80 | 29-09-2015 | Art. 1° N° 8 letra e), y Art. tercero transitorio N° XVI inciso primero | Art. 17 N°8 inciso 1° letra b) de la LIR |
Todos | Modificaciones efectuadas al Impuesto Único del Art.21 de la LIR | 01.01.2017 | Circular 71 | 23.07.2015 | Art. 1° N°11 de la Ley y Artículo primero inciso 1° de las disposiciones transitorias | Artículo 21 de la LIR |
Todos | Modificaciones a las normas sobre retención establecidas en el Art. 74 N°4 de la LIR | Art. 1° N°47 de la Ley y Artículo primero inciso 1° de las disposiciones transitorias | Artículo 74 N°4 de la LIR | |||
Contribuyentes del Impuesto Global Complementario e Impuesto Único de Segunda Categoría | Modificaciones efectuadas a la escala progresiva de rentas y tasas del Impuesto Global Complementario e Impuesto Único de Segunda Categoría | Art. 1° N°'s 30 y 32 de la Ley y Artículo primero de las disposiciones transitorias | Artículo 43 N°1 y Art. 52 de la LIR | |||
Presidente de la República, Ministros de Estado, Subsecretarios, Senadores y Diputados. | Nuevo artículo 52 bis de la LIR, que establece las tasas de impuesto para el Presidente de la República, Ministros de Estado, Subsecretarios, Senadores y Diputados. | Art. 1° N° 33 de la Ley y Artículo primero de las disposiciones transitorias | Crea Art. 52 bis en la LIR | |||
Todos | Modificación de Ingreso No Renta (INR) establecido en el Art.17 N°5 de la LIR | 01.01.2017
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Circular 70 | 23.07.2015 | Artículo 1° N° 8 letra b) y artículo primero de las disposiciones transitorias | Art. 17 N°5 de la LIR |
Todos | Eliminación de Ingreso No Renta (INR) establecido en el Art.17 N°6 de la LIR | Artículo 1° N° 8 letra c) y artículo primero de las disposiciones transitorias. | Art. 17 N°6 de la LIR | |||
Todos | Modificación de tratamiento tributario de la enajenación o cesión de acciones y derechos sociales | Artículo 1° N° 8 letra e), N° 24 letra b) y artículo primero y tercero numeral I N°'s 7 y 8 de las disposiciones transitorias. | Art. 17 N°8 inciso 1° letra a). Art. 41 inciso 1° N°'s 8 y 9 de la LIR | |||
Personas | Tratamiento tributario de la enajenación de bienes raíces situados en Chile por personas naturales con domicilio o residencia en Chile | Artículo 1° N° 8 letra e) y artículo primero y tercero numeral XVI de las disposiciones transitorias | Art. 17 N°8 inciso 1° letra b) de la LIR | |||
Todos | Tratamiento Tributario de la enajenación de pertenencias mineras y derechos de agua | Artículo 1° N° 8 letra e) y artículo primero de las disposiciones transitorias | Art. 17 N°8 inciso 1° letra c) de la LIR | |||
Tratamiento tributario de la enajenación de bonos y demás títulos de deuda | Artículo 1° N° 8 letra e) y artículo primero de las disposiciones transitorias. | Art. 17 N°8 inciso 1° letra d) de la LIR | ||||
Personas | Ingresos No Renta determinado en la enajenación de derechos de propiedad intelectual o industrial, vehículos destinados al transporte de pasajeros o exclusivamente de carga | Artículo 1° N° 8 letra e) y artículo primero de las disposiciones transitorias | Art. 17 N° 8, inciso 1° letras e) y h) de la LIR | |||
Ingresos No Renta producto de la adjudicación de: bienes en la participación de una comunidad hereditaria, bienes en liquidación de la comunidad que se forma con motivo de la disolución de sociedad conyugal, y de bienes situados en el extranjero | Artículo 1° N° 8 letra e) y artículo primero de las disposiciones transitorias | Art. 17 N° 8, inciso 1° letra f) y g) de la LIR | ||||
Todos | Compensación de renta por pérdidas derivadas de inversiones del Art. 20 N° 2 y Art. 17 N° 8 | Artículo 1° N°'s 22, 34, y 42 y artículo primero de las disposiciones transitorias. | Art. 17 N°8, Art. 39, Art. 54 N° 1, Art. 62 inciso 6° de la LIR | |||
Tasación por parte del SII cuando el valor asignado en la operación es notoriamente superior al coriente en plaza | Artículo 17° N° 1 y artículo primero de las disposiciones transitorias. | Art. 17 N°8 inciso 4° de la LIR | ||||
Todos | Pago del Impuesto de Primera Categoría sobre las rentas esporádicas obtenidas en las operaciones del Art. 17 N° 8 de la LIR | Artículo 1° N° 45 letra b) y artículo primero de las disposiciones transitorias. | Art. 17 N°8 y Art. 69 N°3 de la LIR | |||
Todos | Tratamiento tributario de la devolución de capital según si la empresa está en el régimen de tributación del Art. 14 letra A o B de la LIR. | 01.01.2017 | Circular 69 | 23.07.2015 | Sin especificación | Artículos 2, 14, 17 N° 7, 21, 33 N°s 2 y 5, 38 bis, 39, 54, 56, 58, 60, 62, 63, 65 y 74 N°4 de la LIR. |
Tributación sobre las rentas acumuladas al término de giro de la empresa. | ||||||
Normas referidas a las empresas del Estado o aquellas empresas en que tengan participación las instituciones a que se refiere el N°1 del Ar. 40 de la LIR. | Art. 17 N°2 | Art. 2 inciso 1° de DL N°2.398 de 1978. | ||||
Modificación al régimen preferencial aduanero y tributario para las comunas de Porvenir y Primavera de la Provincia de tierra del Fuego, de la XII Región de Magallanes y de la Antártica Chilena. | Art. 17 N°4 | Art. 2 inciso 3°, de la Ley 19.149. | ||||
Modificación al régimen preferencial aduanero y tributario para el territorio de la XII Región de Magallanes y de la Antártica Chilena. | Art. 17 N°5 | Art. 2 inciso 3°, de la Ley 18.392. | ||||
Modifica crédito por Impuesto de Primera Categoría en Zonas Francas. | Art. 17 N°6 | Art. 23 inciso 2°, del DFL N°341 de 1977. | ||||
Modificación del régimen de zona Franca industrial de insumos, partes y piezas en la comuna de Tocopilla en la II Región. | Art. 17 N°7 | Art. 2 inciso 2°, de la ley 19.709. | ||||
Provincias de Arica y Parinacota. | Art. 17 N°8 | Art. 1 de la Ley 19.420. | ||||
Todos | Tributación que afecta a las empresas que determinan su renta efectiva sin contabilidad completa o sujeta al régimen de renta presunta. | 01.01.2017 | Circular 68 | 23.07.2015 | Sin especificación. | Artículos 2, 14, 17 N° 7, 21, 33 N°s 2 y 5, 38 bis, 39, 54, 56, 58, 60, 62, 63, 65 y 74 N°4 de la LIR |
Tributación que afecta a las empresas que determinan su renta sujeta al régimen de renta presunta. | ||||||
Efectos tributarios por cambio de régimen de tributación. De Régimen de Renta Atribuida a Régimen de Imputación Parcial del Crédito y viceversa. Cambios a otros regímenes de tributación. | ||||||
Efectos tributarios en las reorganizaciones empresariales, según su régimen de tributación. Conversión, fusión, división y transfeormación de empresas. | ||||||
Información que deben proporcionar al SII los contribuyentes sujetos a Art. 14 letra A o B, sobre determinadas inversiones. Inversiones en el extranjero, inversiones en Chile y Trust en el exterior. | ||||||
Todos | Normas del Régimen de Renta de Imputación Parcial del Crédito o Régimen de la letra B del Art. 14 de la LIR | 01.01.2017 | Circular 67 | 23.07.2015 | Artículo tercero numeral I N°1, N°2, N° 4, N°10 , numeral III N°3 inciso 2° y artículo cuarto de las disposiciones transitorias. Artículo 1 N°10 letra a), N°15 letra d) y e), N°34, N°39 letras a) y b), N°41, N°44 | Artículos 2, 14, 17 N° 7, 21, 31 inciso 4° N°s 3 y 5, 33 N°s 2 y 5, 38 bis, 39, 54, 56, 58, 60, 62, 63, 65 y 74 N°4 de la LIR |
Todos | Normas para optar por el Régimen de Renta Atribuida o Régimen de Imputación Parcial del Crédito | 01.01.2017 | Circular 67 | 23.07.2015 | Artículo tercero numeral I N°1, N°2, N° 4, N°10 , numeral III N°3 inciso 2° y artículo cuarto de las disposiciones transitorias. Artículo 1 N°10 letra a), N°15 letra d) y e), N°34, N°39 letras a) y b), N°41, N°44 | Artículos 2, 14, 17 N° 7, 21, 31 inciso 4° N°s 3 y 5, 33 N°s 2 y 5, 38 bis, 39, 54, 56, 58, 60, 62, 63, 65 y 74 N°4 de la LIR |
Todos | Normas del Régimen de Renta Atribuida o Régimen de la letra A del Art. 14 de la LIR | 01.01.2017 | Circular 66 | 23.07.2015 | Artículo 1 N°1 letras a) y b), N°4, N°10 letra a), N°15 letra d) y e), N°16 letras a) y c), N°34, N°39 letras a) y b), N°41, N°42 y N°44. Artículo tercero numeral I N°1, N°2 y N°4 y N°10, numeral III N°3 y Artículo cuarto de las disposiciones transitorias. | Artículos 2, 14, 17 N° 7, 21, 31 inciso 4° N°s 3 y 5, 33 N°s 2 y 5, 38 bis, 39, 54, 56, 58, 60, 62, 63, 65 y 74 N°4 de la LIR |
Todos | Normas para optar por el Régimen de Renta Atribuida o Régimen de Imputación Parcial del Crédito | 01.01.2017 | Circular 66 | 23.07.2015 | Artículo 1 N°1 letras a) y b), N°4, N°10 letra a), N°15 letra d) y e), N°16 letras a) y c), N°34, N°39 letras a) y b), N°41, N°42 y N°44. Artículo tercero numeral I N°1, N°2 y N°4 y N°10, numeral III N°3 y Artículo cuarto de las disposiciones transitorias. | Artículos 2, 14, 17 N° 7, 21, 31 inciso 4° N°s 3 y 5, 33 N°s 2 y 5, 38 bis, 39, 54, 56, 58, 60, 62, 63, 65 y 74 N°4 de la LIR |
empresas en quiebra | Regula materias impositivas para empresas en quiebra. | 30.09.2015 | Circular 64 | 13.07.2015 | Art. 10, N°6 | Art. 8 N°6, 24 y 91 Código Tributario. Art. 66 LIR |
Micro, pequeños y medianos | Normas que rigen al Régimen simplificado de tributación 14 ter a partir del 1 de enero de 2017 | 01.01.2017, salvo algunas reglas especiales que se indican y que parten antes. | Circular 48 | 15.06.2015 | Art. 1 N° 6 | Art. 14 ter, Ley de la Renta |
Medianas y grandes empresas | Normar relativas a Tributación Internacional | 01.01.2017 01.01.2016 respecto de lo dispuesto en el Art. 41 G | Circular 46 | 11.06.2015 | Art. 1 N° 25 | Art. 41 A, 41 B, 41 C y 41 D |
Micro y pequeñas empresas | Modificaciones al régimen de tributación en base a Renta Presunta. Y modificaciones a la tributación por las rentas de bienes raíces. | 01.01.2016 | Circular 37 | 15.05.2015 | Art. 1° N° 10 letra b) y Art. 1° N° 18. | Art. 20 N° 1 y Art. 34 de la Ley de la Renta |
Medianas y grandes empresas | Nuevo artículo 41 G de la LIR, sobre rentas pasivas en el exterior que se deben considerar como devengadas o percibidas en Chile. | 01.01.2016 | Circular 30 | 08-05.2015 | Art. 1° N° 3 de la ley; inciso 2° del numeral XVIII del art. 3° de las disposiciones transitorias | Crea Art. 41 G de la LIR |
Medianas y grandes empresas | Establece forma y plazo de emisión de facturas por pago de remanentes a clientes finales, establecidos en la Ley N° 20.571. (Tarifas Eléctricas de las Generadoras Residenciales). Los pagos, compensaciones o ingresos que no constituyan renta, percibidos por los clientes finales, que inyecten energía eléctrica generada por medios renovables no convencionales o por instalaciones de cogeneración eficiente, deberán ser facturados por las empresas concesionarias mediante la emisión de una factura de compra - en papel o electrónica - exenta de IVA. Se excluyen los contribuyentes de la 1ra. categ. obligados a llevar contabilidad completa, y los acogidos a los arts. 14 bis y 14 ter de la LIR, quienes deberán emitir la correspondiente factura. | 12.03.2015 |
Resolución Ex N° 18 | 09.03.2015 | Art.1 N° 5 ley y Art. 1 Letra b) de las disposic. transitorias; Art. 1 N° 6 ley y Art. 2 N° 2) de las disposic. transitorias. | Arts. 14 bis y 14 ter LIR (relacionados) |
Medianas y grandes empresas | Modifica artículos 41 A y 41 C de la LIR relacionados con el crédito por imptos. extranjeros a la renta de fuente extranjera pagados en el exterior; y con las rentas afectas al Impto. de 1ra.Categoría, provenientes de países con los cuales Chile haya suscrito convenio para evitar la doble tributación. | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 12 | 30-01-2015 | Art. 2° N° 7 y N° 8 de las disposiciones transitorias | Arts. 41 A y 41 C de la LIR |
Medianas y grandes empresas | Nuevo artículo 41 F de la LIR, sobre tratamiento tributario del exceso de endeudamiento | 01-01-2015 | Circular 12 | 30-01-2015 | Art. 1° N° 27 de la Ley. | Crea Art. 41 F de la LIR |
Medianas y grandes empresas | Nuevo artículo 41 H de la LIR, sobre requisitos para considerar que un territorio o jurisdicción tiene un régimen fiscal preferencial | 01-01-2015 | Circular 12 | 30-01-2015 | Art. 1° N° 27 de la Ley. | Crea Art. 41 H de la LIR |
Personas | Modificaciones al beneficio tributario contenido en el Art. 57 bis LIR para las inversiones efectuadas entre el 01.01.2015 al 31.12.2016 | 01-01-2015 | Circular 11 | 30-01-2015 | Número 38) del Art. 1° de la ley; inciso 1° del artículo 1° y N° VI) del artículo 3°, ambos de las disposiciones transitorias. | Art. 57 bis- LIR |
Personas | Derogación del artículo 57 bis de la LIR, a contar del 1° de enero de 2017 | 01-01-2015 | Circular 11 | 30-01-2015 | Número 38) del Art. 1° de la ley; inciso 1° del artículo 1° y N° VI) del artículo 3°, ambos de las disposiciones transitorias. | Art. 57 bis- LIR |
Medianas y grandes empresas | Tributación con Impuesto Global Complementario o Impuesto Adicional las cantidades que a cualquier título se retiren desde la empresa o sociedad respectiva. | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 10 | 30-01-2015 | Artículo 2° N° 1 de las disposiciones transitorias | Art. 14 de la LIR |
Medianas y grandes empresas | Situación tributaria de los retiros en exceso que se determinen al 31.12.2014 | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 10 | 30-01-2015 | Artículo 3° del numeral I, N°4 incisos segundos y siguientes de las disposiciones transitorias | Art. 14 de la LIR |
Medianas y grandes empresas | Tratamiento tributario y registro de las reinversiones | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 10 | 30-01-2015 | Artículo 3° del numeral I, N°2 de las disposiciones transitorias | Art. 14 de la LIR |
Medianas y grandes empresas | Tratamiento tributario de las devoluciones de capital social y sus reajustes | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 10 | 30-01-2015 | Artículo 2° N° 3 de las disposiciones transitorias | Art. 17 N° 7 de la LIR |
Medianas y grandes empresas | Enajenación de derechos sociales o de acciones emitidas en los casos que se indican. | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 10 | 30-01-2015 | Artículo 2° N° 4) y artículo 3° del numeral I, N°7) y N°8) de las disposiciones transitorias | Artículo 17 N° 8 párrafo segundo de la LIR |
Medianas y grandes empresas | Orden de imputación de las pérdidas tributarias del ejercicio | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 10 | 30-01-2015 | Artículo 2° N° 5) de las disposiciones transitorias | Artículo 31 N° 3, párrafo segundo de la LIR |
Medianas y grandes empresas | Tributación aplicable en caso de término de giro | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 10 | 30-01-2015 | Artículo 2° N° 6) de las disposiciones transitorias | Artículo 38 bis de la LIR |
Medianas y grandes empresas | Modificaciones en la determinación de la base imponible del Impuesto Global Complementario | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 10 | 30-01-2015 | Artículo 2° N° 9) de las disposiciones transitorias | Art. 54 N° 1 de la LIR |
Medianas y grandes empresas | Modificaciones en la determinación de la base imponible del Impuesto Adicional | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 10 | 30-01-2015 | Artículo 2° N° 10) de las disposiciones transitorias | Artículo 62 de la LIR |
Medianas y grandes empresas | Modificaciones de la retención de impuesto a contribuyentes sin domicilio ni residencia en Chile | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 10 | 30-01-2015 | Artículo 2° N° 11) de las disposiciones transitorias | Artículo 74 N°4 de la LIR |
Medianas, Grandes empresas y Personas | Declaración voluntaria y extraordinaria de contribuyentes domiciliados, residentes, establecidos o constituidos en Chile antes del 01.01.2014, sobre bienes o rentas obtenidos en el extranjero, afectos a impuestos en el país, no declarados y/o gravados en Chile. Se gravan con un impuesto único sustitutivo, con tasa del 8%. | del 01.01.15 al 31.12.2015 | Circular 8 | 16-01-2015 | Art. 24 de las disposiciones transitorias | -- -- |
Todos | Gastos incurridos en supermercados y comercios similares. | 01-01-2015 | Circular 1 | 02-01-2015 | Art. 1 N°15 letra a) y el Art. 1 letra b) de las disposiciones transitorias | Art. 31-LIR |
Medianas y grandes empresas | Deducción como gasto de las cantidades indicadas en el Art. 59 -Adicional Ley de la Renta. | 01-01-2015 | Circular 1 | 02-01-2015 | Art. 1 N°15 letra b) y el Art. 1 letra b) de las disposiciones transitorias | Art. 31- LIR |
Medianas y grandes empresas | Nuevo tratamiento tributario del goodwill (menor valor de la inversión) no distribuido. | 01-01-2015 | Circular 1 | 02-01-2015 | Art. 1 N°15 letra h) y el Art. 1 letra b) de las disposiciones transitorias | Art. 31 -LIR |
Medianas y grandes empresas | Aplicación de Impuesto Único 35% cuando se rebajen indebidamente gastos en supermercado o del Art.59 | 01-01-2015 | Circular 1 | 02-01-2015 | Art. 1 N° 15 letras a) y b) y Art. 1 letra b) de las disposiciones transitorias | Art. 21- LIR |
Todos | Modifica forma de determinar el capital propio de sociedades de personas, cuando los valores del socio hayan estado incorporados en el giro de la Empresa. | 01-01-2015 | Circular 1 | 02-01-2015 | Art. 1 N° 24 letra a) y el Art. 1 letra b) de las disposiciones transitorias | Art. 41 N° 1 -LIR |
Medianas y grandes empresas | Modificación de los requisitos que tiene que cumplir un territorio o jurisdicción para considerar que tiene régimen fiscal preferencial. | 01-01-2015 | Circular 1 | 02-01-2015 | Art. 1 N°40 letra a) y el Art. 1 letra b) de las disposiciones transitorias | Art. 59- LIR |
Medianas y grandes empresas | Se da carácter de Impuesto Único al Impuesto Adicional que grava las cantidades, rentas y remuneraciones indicadas en el Art. 59. | 01-01-2015 | Circular 1 | 02-01-2015 | Art. 1 N°40 letra c) y el Art. 1 letra b) de las disposiciones transitorias | Art. 59- LIR |
Micro y pequeñas empresas | Se elimina posibilidad de acumular pagos provisionales mensuales obligatorios para contribuyentes que exploten vehículos en el transporte terrestre de carga ajena y que tributen en base a renta presunta. | 01-01-2015 | Circular 1 | 02-01-2015 | Art. 1 N°49 letra b) y el Art. 1 letra b) de las disposiciones transitorias | Art. 91-LIR |
Medianas y grandes empresas | Deroga artículo 13 de la Ley 18.768 que permite otorgar carácter de PPM al Impuesto Adicional sobre Asesorías Técnicas (Exportadores) - Artículos 59 y 60 de la LIR. | 01-01-2015 | Circular 1 | 02-01-2015 | Art. 17 N° 13 | Art. 13 Ley 18.768 |
Medianas y grandes empresas | Norma declaración voluntaria y extraordinaria de bienes en el extranjero o en Chile a través de entes en el exterior. | 01-01-2015 | Resolución Ex N° 1 | 02-01-2015 | Art. 24 transitorio | |
Todos | Modificaciones a la Ley del IVA, de la Renta y otras, que rigen a contar del 1° de Octubre de 2014. | 01-10-2014 | Circular 55 | 16-10-2014 | Varios | Varios |
Todos | Vigencia y gradualidad de la tasa de Primera Categoría. | Gradual entre los años comerciales 2014 al 2018 | Circular 52 | 10-10-2014 | Art. 1, N°10, letra a) | Art. 20- Ley de Impuesto a la Renta |
Todos | Ajustes a los Pagos Provisionales Mensuales Obligatorios. | Gradual entre los años comerciales 2014 al 2018 | Circular 52 | 10-10-2014 | Art. 3 N° IX, de las disposiciones transitorias | Art. 84 letra a), Ley de Impuesto a la Renta |
Grandes empresas | Reglas sobre la tributación de algunos bienes y la fuente de la renta en los casos que se indica. | 01-10-2014 | Circular 62 | 02-12-2014 | Art. 1, N° 1, letras a) y b) y Art. 1 letra a) de disposiciones transitorias | Art. 11 de la Ley de la Renta |
Pequeños comerciantes via púbica | Sobre facultades del Director Regional para excluir del sistema a ciertos contribuyentes del art. 24 de la LIR. | 01-10-2014 | Circular 62 | 02-12-2014 | Art. 1, N° 12 ley y Art. 1 letra a) de disposiciones transitorias | Art. 22 N° 2 de la Ley de la Renta |
Todos | Modifica requisitos para la deducción de intereses y gastos financieros. | 01-10-2014 | Circular 62 | 02-12-2014 | Art. 1, N° 15, letra c) y Art. 1 letra a) de disposiciones transitorias | Art. 31 N°1 de la Ley de la Renta |
Micro, pequeñas y medianas empresas | Depreciación acelerada para las micro, pequeñas y medianas empresas. | 01-10-2014 | Circular 62 | 02-12-2014 | Art. 1, N° 15, letra f); Art. 1 letra a) y Art. 3 numeral XII) de disposiciones transitorias | Art. 31 N° 5 bis, Ley de la Renta |
Medianas y grandes empresas | Amplía el ámbito de aplicación de las normas sobre precios de transferencia. | 01-10-2014 | Circular 62 | 02-12-2014 | Art. 1, N° 26 y Art. 1 letra a) de las disposiciones transitorias | Art. 41 E , Ley de la Renta |
Personas | Incentivo al ahorro establecido en el Art. 54 bis-Ley de la Renta. | 01-10-2014 | Circular 62 | 02-12-2014 | Art. 1 N°35 | Art. 54 bis-Ley de la Renta |
Medianas y grandes empresas | Establece responsabilidad solidaria para el pago de los impuestos. | 01-10-2014 | Circular 62 | 02-12-2014 | Art. 1, N° 39, letra c) y Art. 1 letra a) de disposiciones transitorias | Art. 58 N°3, Ley de la Renta |
Personas | Aumenta plazos de prescripción dentro de los cuales el Servicio puede ejercer ciertas facultades de fiscalización. | 01-10-2014 | Circular 62 | 02-12-2014 | Art. 1, N° 46 y Art. 1 letra a) de las disposiciones transitorias | Art. 70 de la Ley de la Renta |
Todos | Modifica forma de determinar la utilidad líquida y capital propio tributario para efecto de gratificaciones. | 01-10-2014 | Circular 62 | 02-12-2014 | Art. 17 N°3 ley y Art. 18 de las disposiciones transitorias | Art. 48 del Código del Trabajo |
Cooperativas | Concepto de operaciones con terceros realizadas por las Cooperativas. | 01-10-2014 | Circular 62 | 02-12-2014 | Art. 17 N°12 ley y Art. 18 de las disposiciones transitorias | Art. 17 N°11 del D. L. N° 824/74 |
Micro, pequeñas y medianas empresas | Modifica normas sobre Crédito por inversiones en Activo Fijo. | 01-10-2014 | Circular 62 | 02-12-2014 | Art. 1 N°17 ley ; Art. 1 letra b) y Art. 3 numeral VII de disposiciones transitorias | Art. 33 bis, Ley de la Renta |
Micro, pequeñas y medianas empresas | Amplía régimen simplificado de tributación para las Micro, pequeñas y Medianas empresas conforme al Art. 14 ter. | 01-01-2015 | Circular 69 | 30-12-2014 | Art. 1 N° 6 ley y Art. 2 N°2), de las disposiciones transitorias | Art. 14 ter, Ley de la Renta |
Micro y Pequeñas empresas | Deroga 14 bis | 01-01-2015 | Circular 69 | 30-12-2014 | Art. 1 N° 5 ley y Art. 1 letra b) de las disposiciones transitorias. | Art. 14 bis, Ley de la Renta |
Micro, pequeñas y medianas empresas | Deroga 14 quáter | 01-01-2015 | Circular 69 | 30-12-2014 | Art. 1 N°7 y Art. 1 letra b), de las disposiciones transitorias. | Art. 14 quater, Ley de la Renta |
Todos | Régimen opcional y transitorio de pago sobre las rentas acumuladas en el FUT al 31-12-2014. | 01-01-2015 | Circular 70 | 31-12-2014 | Art. 3 numeral I), N°11 de las disposiciones transitorias | Art. 14, letra A), Ley de la Renta |
Todos | Régimen opcional y transitorio de pago sobre los retiros en exceso al 31-12-2014. | 01-01-2015 | Circular 70 | 31-12-2014 | Art. 3 numeral I), N°11 de las disposiciones transitorias | Art. 14 , letra A), Ley de la Renta |
Medianas y grandes empresas | Establece declaración jurada y fija antecedentes para acreditar inicio de proceso de fusión. | 12-12-2014 | Resolución Ex N° 111 | 04-12-2014 | Art. 1 N°15 letra h) | Art. 31 N°9, de la Ley de la Renta |
Segmento preferente | Materia | Fecha entrada en Vigencia | Normativa | Fecha publicación normativa | Artículo de la Ley 20.899 | Artículo de la Ley que modifica |
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Todos | Aprueba Acuerdo de Colaboración Tributaria entre el Servicio de Impuestos Internos y el Consejo Minero de Chile A.G. | -.- | Resolución N°10 | 30-01-2018 | Ley N° 20.899 incorpora una nueva facultad al Director del Servicio de Impuestos Internos. | -.- |
Todos | Instricciones sobre declaración y pago de impuesto a las emisiones de compuestos contaminantes producidas por fuentes fijas | Año 2017 | Circular 47 | 12-07-2016 | Art. 8 N° 2 Ley 20.899 | Deja sin efecto Circular 52 de 2015 |
Todos | Habilita al Subdirector de Fiscalización y al Director de Grandes Contribuyentes a aplicar las sanciones establecidas en el Código Tributario según corresponda. | 08-02-2016 | Circular 24 | 03-05-2016 | Art. 6 N° 2 | Inciso tercero del Art. N° 9 de la Ley Organica del SII. |
Segmento preferente | Materia | Fecha entrada en Vigencia | Normativa | Fecha publicación normativa | Artículo de la Ley 20.780 | Artículo de la Ley que modifica |
Timbres | Modifica tasas de la Ley de Timbres y Estampillas, contenida en el D.L. N° 3.475/80; analizando la tasa máxima a aplicar en determinadas situaciones. | 01.01.2016 | Circular 17 | 02.03.2015 | Art. 6° ley y Art. 13° de las disposiciones transitorias | Art. 1° N° 3), Art. 2° y Art. 3° inciso segundo |
Varios | Aprueba convenio para la transferencia electrónica de información entre el SII y la SVS, de información de los estados financieros en las situaciones que se indican. | 01.01.2015-indefinida | Resoluc. Ex N° 06 | 22.01.2015 | Articulos 10 y 14 de la ley | Art. 84 bis del Códito Tributario |
Bancos no constituidos como sociedades chilenas | Facultades de fiscalización a los bancos que no estén constituidos como sociedades chilenas. | 01-10-2014 | Circular 62 | 02-12-2014 | Art. 1, N° 20 ley y Art. 1 letra a) de disposiciones transitorias | Art. 37 -Ley de la Renta |
Micro, pequeñas y medianas empresas | Crea Subdirección de Asistencia al Contribuyente y establece funciones y ámbitos de competencia. | 25-10-2014 | Resolución Ex N° 98 | 21-10-2014 | Art. 15, Art 16 | Art. 1 del DFL N° 1 de 2004, Plantas del SII y Art. 3 del DFL N° 7 de 1980, Ley Orgánica del SII |