Circular N°17 Anexo 2 del 10 de Mayo de 1995

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CIRCULAR Nº 17 ANEXO 2, DEL 10 DE MAYO DE 1995

MATERIA:ACCIONES A SEGUIR EN EL CASO DE BLOQUEOS, DEUDAS Y OTRAS ANOTACIONES PROCEDIMIENTO DE MODIFICACIONES

En todos los casos de problemas que se mencionan a continuación, se aceptará el aviso de Modificación, una vez efectuadas las acciones que se indican:

TIPO DE PROBLEMA INSTANCIA INSTANCIA DE FISCALIZACION
DEL CONTRIBUYENTE ADMINISTRATIVA DURANTE LA CONCURRENCIA
DEL CONTRIBUYENTE AL TRAMITE
BLOQUEOS

31 "No ubicado con
timbraje" Pasa a Fisc. Se averigua la causa por la cual
se le quiere ubicar. Se notifica al
contribuyente, indicándole dónde
debe presentarse. Se cambia el
bloqueo no ubicado por el que
corresponda después de esta
actuación-superior a 40, o por una
observación "notificado de... Debe
presentarse en..."

32 "No ubicado sin
timbraje" Pasa a Fisc. Se averigua la causa por la cual se
le quiere ubicar. Se notifica al
contribuyente, indicándole dónde
debe presentarse. Se cambia el
bloqueo no ubicado por el que
corresponda después de esta
actuación-superior a 40- o por una
observación "notificado de... Debe
presentarse en..."

33 "Existe en Pasa a Fisc. Se averigua la causa por la cual
domicilio. No se le quiere ubicar. Se reitera
concurre a notificación al contribuyente,
notificación" indicándole dónde debe presentarse.

34 "No es habido Pasa a Fisc. Se averigua la causa por la cual se
o no concurre a le quiere ubicar. Se notifica o
notificación Sub. reitera notificación al
Jur." contribuyente -según sea el caso-
indicándole dónde debe presentarse.

36 "Bloqueo Pasa a Fisc. Informarse motivo del bloqueo. El
preventivo" funcionario le pedirá al Coordinador
de RUT e Inicio de Actividades o
Jefe de Unidad que resuelva la
acción a seguir por el fiscalizador
y qué observaciones deben dejarse
anotadas. Se cambia el bloqueo por
el que corresponda después de esta
actuación -superior a 40-.

37 "Término de Giro" Si por el Término Se determinará si el expediente de
de Giro ya tiene Término de Giro está procesado,
certificado el pidiéndole al contribuyente retire
contribuyente, el giro y, una vez cancelado éste,
continúa el certificado correspondiente.
sin trabas el En este caso se colocará
proceso. observación "Término de Giro
En caso contrario finiquitado. Fecha..."
a Fisc.

42 "Inconcurre Pasa a Fisc. Se notifica por segunda vez y se le
notificación Auditoría indica dónde y cuándo presentarse.
IVA - Renta"

43 "Inconcurre Pasa a Fisc. Se notifica por segunda vez y se le
notificación Auditoría indica dónde y cuándo presentarse.
IVA"

44 "No ubicado- Pasa a Fisc. Se notifica y se le indica dónde y
requerido Auditoría cuándo presentarse.
IVA - Renta"

45 "No ubicado- Pasa a Fisc. Se notifica y se le indica dónde y
requerido verificación cuándo presentarse.
IVA"

46 "Domicilio Pasa a Fisc. Se verifica si ha habido error u
Inexistente" omisión de información. Si éste es
el caso, se le notifica que debe
hacer una modificación de domicilio.

47 "Inconcurre -no Pasa a Fisc. Se notifica por segunda vez, y se le
ubicado verificación indica dónde presentarse.
DIDET" Se avisa a DIDET o Reg. que bloqueó.

48 "Incumplimiento Pasa a Fisc. Si es por incumplimiento, se
-no ubicado por Res. notifica al contribuyente y se le
destruir documentos indica dónde presentarse.

49 "Notificación Pasa a Fisc. Se notifica al contribuyente, y si
de sentencia y es necesario, se le indica dónde
otras actuac. presentarse.
administrativas".

51 "Representante o Pasa a Fisc. Se le pide solucione cuanto antes su
socio de sociedad situación personal.
bloqueada

52 "Preventivo Jefe Pasa a Fisc. Informarse motivo del bloqueo.
del departamento" Según el tipo de Unidad, consultar
al Coordinador o al Jefe de Unidad
cúal debe ser el tratamiento. En
base a gravedad, decidir entre sólo
notificar o además colocar algún
mensaje de advertencia.

54 "Preventivo por Pasa a Fisc. Se verificará si ya transcurrió el
venta vehículo plazo para reiniciar la actividad u
de carga" otra de 1ª categoría. Si ya se
supero el período y no se reinició
actividad ninguna, se debe notificar
al contribuyente de que tiene que
hacer un Término de Giro. Se dejará
una observación "Debe presentar
Término de Giro. Timbraje
suspendido"

NOTAS

35 "No concurre a Pasa a Fisc. Se averigua la causa por la cual se
operación renta año le quiere ubicar. Se notifica al
anterior" contribuyente, indicándole dónde
debe presentarse. Se coloca
observación "Notificado de... Debe
presentarse en..."

40 "Querellado" Continúa sin
trabas el proceso,
a menos que haya
observaciones
adicionales que
indiquen qué debe
hacerse.

41 "SII inició Continúa
Investigación sin trabas el proceso
Administrativa"

50 "Término de Giro" Si por el Término Se determinará si el expediente
de Giro ya tiene de Término de Giro está procesado
certificado el pidiéndole al contribuyente
contribuyente, retire el giro y, una vez cancelado
continúa sin éste, el certificado
trabas el proceso correspondiente. En este caso, se
En caso contrario colocará observación "Término
a Fisc. Giro finiquitado. Fecha..."

53 "Notificación de Continúa sin
facturas observadas" trabas el proceso

55 "Contribuyente en Continúa sin
nómina de difícil trabas el proceso
Fiscalización"

56 "Contribuyente dio Continúa sin trabas
aviso de pérdida de el proceso
facturas"

NO DECLARANTE IVA Continúa sin
trabas el proceso

NO DECLARANTE RENTA Continúa sin
trabas el proceso

DEUDAS Se informa al Se analiza si la deuda se pagó
contribuyente. -contribuyente presenta recibos de
Si discrepa de pago-, está vigente -hay plazo-,
la información simplemente se adeuda, el
pasa a Fisc. contribuyente no estaba informado, o
no existe. Según sea el caso, se
arregla la información indicando la
cancelación, se le recomienda que
pague o se hace análisis para
eliminar dato erróneo.

ACCIONES A SEGUIR EN EL CASO DE BLOQUEOS, DEUDAS Y OTRAS ANOTACIONES SOBRE LOS SOCIOS QUE SE INCORPOREN A UNA P. JURIDICA EN EL PROCEDIMIENTO DE MODIFICACIONES

Se examinará la situación de los nuevos socios que se incorporen a una P. Jurídica u otro ente.
Las acciones a seguir se detallan a continuación y dependerán del problema u observación que presente el socio que será incorporado a la P. Jurídica. En todos los casos, el trámite de incorporación del nuevo socio se aceptará después de efectuar las acciones que se indican:

TIPO DE PROBLEMA INSTANCIA INSTANCIA DE FISCALIZACION
DEL SOCIO NUEVO ADMINISTRATIVA DURANTE LA CONCURRENCIA
DEL CONTRIBUYENTE AL TRAMITE
BLOQUEOS

31 "No ubicado con
timbraje" Pasa a Fisc. Se averigua la causa por la cual se
le quiere ubicar. Se notifica al
contribuyente, indicándole dónde
debe presentarse.

32 "No ubicado sin
timbraje" Pasa a Fisc. Se averigua la causa por la cual se
le quiere ubicar. Se notifica al
contribuyente, indicándole dónde
debe presentarse.

33 "Existe en Pasa a Fisc. Se averigua la causa por la cual se
domicilio. No le quiere ubicar. Se reitera
concurre a notificación al contribuyente,
notificación" indicándole dónde debe presentarse.
Si el porcentaje de participación
del socio es mayor al 50%, se de una
observación en RUT de P. Jurídica
"Restringir timbraje hasta que socio RUT... concurra".

34 "No es habido Pasa a Fisc. Se averigua la causa por la cual se
o no concurre a le quiere ubicar. Se notifica o
notificación Sub. reitera notificación al
Jur." contribuyente -según sea el caso-
indicándole dónde debe presentarse.
Si el porcentaje de participación
del socio es mayor al 50%, se deja
una observación en RUT de P.
Jurídica "Restringir timbraje hasta
que socio RUT... concurra".

36 "Bloqueo Pasa a Fisc. Informarse motivo del bloqueo. El
preventivo" funcionario le pedirá al Coordinador
de la Sección RUT e Inicio de
Actividades o al Jefe de Unidad que
resuelva la acción a seguir por el
fiscalizador y qué observaciones
deben dejarse anotadas.
Se cambia el bloqueo al socio por el
que corresponda después de esta
actuación -superior al 40-.

37 "Término de Giro" Continua sin
trabas el proceso

42 "Inconcurre Pasa a Fisc. Se notifica por segunda vez y se
notificación le indica dónde y cuándo presentarse
Auditoría Si el porcentaje de participación
IVA - Renta del socio es mayor al 50%, se coloca
una observación en RUT de la P.
Jurídica "Restringir timbraje hasta
que socio RUT... concurra".

43 "Inconcurre Pasa a Fisc. Se notifica por segunda vez y se
notificación le indica dónde y cuándo presentarse
Auditoría IVA" Si el porcentaje de participación
del socio es mayor al 50%, se coloca
una observación en RUT de la P.
Jurídica "Restringir timbraje hasta
que socio RUT... concurra".

44 "No ubicado- Pasa a Fisc. Se notifica y se le indica dónde y
requerido Auditoría cuándo presentarse.
IVA - Renta

45 "No ubicado- Pasa a Fisc. Se notifica y se le indica dónde y
requerido verificación cuándo presentarse.
IVA"

46 "Domicilio Pasa a Fisc. Se verifica si ha habido error u
Inexistente" omisión de información. Si éste es
el caso, se notifica al socio que
debe hacer una modificación de
domicilio. Si el porcentaje de
participación del socio es mayor al
50%, se coloca entretanto una
observación en RUT P. Jurídica
"Restringir timbraje hasta que al
socio RUT... se verifique
domicilio."

47 "Inconcurre -no Pasa a Fisc. Se notifica por segunda vez, y se le
ubicado verificación indica dónde debe presentarse.
DIDET" Si el porcentaje de participación
del socio es mayor al 50%, se coloca
una observación en RUT de P.
Jurídica "Restringir timbraje hasta
que socio RUT... sea desbloqueado
por...". (DIDET y Reg. que bloqueó).
Se avisa a DIDET o Reg. que bloqueó.

48 "Incumplimiento Pasa a Fisc. Si es por incumplimiento, se
-no ubicado por Res. notifica al contribuyente y se le
destruir documentos" indica dónde presentarse.
Si el porcentaje de participación
del socio es mayor al 50%, se coloca
una observación en RUT de la P.
Jurídica "Restringir timbraje hasta
que socio RUT... concurra".

49 "Notificación Pasa a Fisc. Se notifica al contribuyente, y si
de sentencia y es necesario, se le indica dónde
otras actuac. presentarse.
administrativas".

51 "Representante o Pasa a Fisc. Se le pide solucione cuanto antes
socio de sociedad su situación personal
bloqueda" Si es represante o socio en la
sociedad bloqueada con un porcentaje
de 50% o más de participación en el
capital pagado, además de lo
anterior y dependiendo de la causal
de bloqueo y porcentaje de
participación en P. Jurídica actual,
se coloca en RUT de la P. Jurídica
la observación "Restringir timbraje
hasta que socio RUT... solucione
problema."

52 "Preventivo jefe Pasa a Fisc. Informarse motivo del bloqueo.
del departamento" Según el tipo de Unidad, consultar
al Coordinador o al Jefe de Unidad
cúal debe ser el tratamiento. En
base a gravedad, decidir entre sólo
notificar o restringir timbraje.

54 "Preventivo por Pasa a Fisc. Se verificará si ya transcurrió el
venta vehículo carga" plazo para reiniciar la actividad
u otra de 1ª categoría. Si ya se
superó el período y no se reinició
actividad ninguna, se debe notificar
al socio de que tiene que hacer un
Término de Giro. Se dejará una
observación "Debe presentar Término
de Giro. Timbraje suspendido"

NOTAS

35 "No concurre a Pasa a Fisc. Se averigua la causa por la cual se
operación renta año le quiere ubicar. Se notifica al
anterior" contribuyente, indicándole dónde
debe presentarse.

40 "Querellado" Continúa sin
trabas el proceso,
a menos que haya
observaciones
adicionales que
indiquen qué debe
hacerse

41 "SII inició Continúa sin
Investigación trabas el proceso.
Administrativa

50 "Término de Giro" Continúa sin
trabas el proceso.

53 "Notificación de Continúa sin
facturas observadas" trabas el proceso.

55 "Contribuyente en Continúa sin
nómina de difícil trabas el proceso.
Fiscalización"

56 "Contribuyente dio Continúa sin
aviso de pérdida de trabas el proceso.
facturas"

NO DECLARANTE IVA Continúa sin
trabas el proceso

NO DECLARANTE RENTA Continúa sin
trabas el proceso

DEUDAS Se informa al Se analiza si la deuda se pagó-
contribuyente contribuyente presenta recibos de
pago-, está vigente -hay plazo-,
Si discrepa de simplemente se adeuda, el
la información contribuyente no estaba informado, o
pasa a Fisc. no existe. Según sea el caso, se
arregla la información indicando la
cancelación, se le recomienda que
pague o se hace análisis para
eliminar dato erróneo.

ANEXO No. 3
EJEMPLOS DE OBSERVACIONES ESTANDAR

A. Mensajes de observación para Administrativos
- "Contrato de arriendo vence en XX.XX.XX".
- "Sólo timbra boletas honorario para "xxxxx xxx" -en caso de extranjero a contrata-.
- "Permanencia válida hasta XX-XX-XX" -en caso de extranjeros con visa temporal-.
- "Sólo RUT. Prohibido timbraje".
- "Timbraje restringido. Verificación Actividad pendiente".
B. Ejemplos de observaciones durante el proceso de Fiscalización
- "Timbraje restringido por socio RUT x.xxx.xxx-x con bloqueo XX".
- "Timbraje restringido por socio RUT x.xxx.xxx-x con DIDET XX".
- "Falta autorización para Disminución de Capital".
- "Timbraje restringido hasta presentar: -antecedente-".

ANEXO No. 4
RECIBO DE EXPEDIENTES Y MODIFICACIONES COMPLEJAS

SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
DIRECCION REGIONAL
UNIDAD: No. -/
CLASE DE MODIFICACION:
Fecha: Firma y timbre
del Funcionario