Home Santiago, 26 de  Mayo de 2009

Peticiones de devolución de impuestos a la Renta aumentaron 34% para alcanzar $ 2,5 billones

  • El 34% de aumento en los montos de devolución solicitados en abril, se explica principalmente porque los contribuyentes de Primera Categoría provisionaron en exceso durante gran parte de 2008 de acuerdo a los resultados finales que tuvieron sus empresas, dando lugar así a recuperar los remantes de Pagos Provisionales Mensuales (PPM).
  • El Servicio de Impuestos Internos (SII) recibió durante la Operación Renta 2009 un total de 2.346.900 declaraciones.
  • El 98,3% de los contribuyentes presentaron sus declaraciones por Internet, en tanto que el 55,9% utilizó la propuesta del SII, y un 51% la aceptó sin variaciones.
  • Los pagos de impuestos realizados en abril crecieron un 4,5% para totalizar $952.179 millones. El alza se explica por mayores pagos en el Impuesto de Primera Categoría efectuados por algunas empresas y menores rebajas contra éste por créditos y donaciones, y también por pagos del Impuesto Único derivados de retiros de Ahorro Previsional Voluntario (APV).
  • Se verifica una importante alza del 22% en el uso del beneficio de rebaja en la base imponible del Impuesto Global Complementario por intereses de créditos hipotecarios, totalizando $480.224 millones.
  • Por primera vez las personas prefirieron mayoritariamente la opción de depósito en cuenta bancaria, correspondiendo a más de un 60%, frente al cheque, observándose además que los montos depositados equivalen a más del 76% del monto total pagado.
  • Para el año 2009 se puede destacar el aumento de las retenciones de deudas por prestaciones médicas del Servicio Nacional de Salud y de pensiones alimenticias, siendo el crecimiento en más de un 67% y 29% respectivamente.
  • Se pondrá énfasis en la fiscalización de empresas que declararon aumentos significativos de pérdidas e imputación de pago provisional por utilidades absorbidas.
  • El SII tomará contacto con 20.000 contribuyentes cuya declaración quedó observada por inconsistencias, para indicarles específicamente aquellos aspectos de su declaración que el Servicio estima que deben ser rectificados.
  • Desde el jueves 4 de junio es posible rectificar o corregir en www.sii.cl las declaraciones de renta impugnadas. El SII ofrecerá propuestas basadas en las informaciones entregadas por retenedores e informantes. Los contribuyentes podrán confirmar o bien modificar estos antecedentes.


El Director del SII, Ricardo Escobar, y la Tesorera General de la República, Pamela Cuzmar, durante la conferencia de prensa con el balance de la Operación Renta 2009.
El monto de las solicitudes de devolución de impuestos aumentó un 34,2% en la Operación Renta 2009 respecto del año pasado, llegando a la cifra histórica de $2,5 billones (US$ 4.066 millones), pese a lo cual los pagos efectuados en abril igualmente crecieron en 4,5% llegando a $ 952.179 millones, anunciaron la Tesorera General de la República, Pamela Cuzmar, y el Director del SII, Ricardo Escobar, durante el balance de la Operación Renta 2009. 

El aumento en las solicitudes de devolución guarda relación con la cuantía de los Pagos Provisionales Mensuales (PPM) que hicieron las empresas durante 2008, que totalizaron 4 billones 671.257 millones de pesos, y que resultaron ser excesivos de acuerdo a los resultados (utilidades o pérdidas) que finalmente tuvieron las empresas y a los impuestos a que les correspondió pagar.

Los contribuyentes mes a mes realizan pagos al fisco en anticipo a los impuestos a la renta que en abril del año siguiente deben pagar. Estos pagos mensuales –conocidos como PPM- corresponden a una tasa sobre las utilidades declaradas en abril de cada año que se aplica sobre los ingresos declarados mensualmente. Si la suma de esos pagos provisorios finalmente supera el monto de impuesto a pagar, los contribuyentes tienen derecho a una devolución; en tanto que si esos PPM resultan insuficientes, en abril deben hacer un pago adicional.

Los impuestos declarados en abril

Los impuestos a la Renta declarados en abril totalizaron el equivalente a  US$ 8.895 millones frente a US$ 9.286 millones un año atrás, verificándose una caída de 4,2%. En las principales categorías de tributación incluidas en este impuesto se anotaron decrecimientos, principalmente Primera Categoría (-3,3%), Primera Categoría de las grandes mineras privadas (-17,1%), Específico a la Actividad Minera (-19,9%), y el Adicional a las Empresas del Estado (excluyendo Codelco) con -57,6%. 

Otras categorías apenas muestran variación respecto del año anterior, por ejemplo, Global Complementario (0,1%), o Segunda Categoría (0,1%). En tanto que aumentó el pago de impuestos en Primera Categoría del rubro “Otras empresas” (3,6%), y el Impuesto Adicional (2,6%).

Esto tiene directa relación con la desaceleración de la actividad económica registrada en 2008, teniendo en cuenta que el producto creció del orden de 3,2% anual y que cerró el año con un crecimiento en el último trimestre de sólo 0,2%. Lo esperable era precisamente que el ciclo negativo se manifestara en la declaración de renta 2009.

“Evidentemente esta Operación Renta 2009 es un espejo de la desaceleración de la actividad económica que comenzó a manifestarse en la última parte del año pasado. Los datos declarados en abril muestran que en diversos impuestos se han presentado disminuciones, algunas muy significativas, confirmándose la tendencia que habíamos venido observando en los últimos meses tanto en el SII como la Dirección de Presupuestos”, dijo Escobar.

En cuanto a los impuestos declarados por las Grandes Empresas de la Minería Privada, que cayó un 17,1%, del análisis preliminar se deduce que la mayor parte de esa caída está vinculada a un efecto precio. En efecto, el año 2007 cerró con un precio del cobre de 2,99US$/libra, mientras que en 2008 fue de 1,39US$/libra.

Cuadro 1. Impuestos Declarados en Operación Renta 2009

Aumentan peticiones de devolución por utilidades absorbidas

La Operación Renta 2009 mostró también que hay 14.317 empresas que solicitaron devoluciones de impuestos por “utilidades absorbidas por pérdidas”, contra lo cual se imputaron más de $ 506.661 millones, el doble que el año pasado por dicho concepto.

Los Pagos Provisionales por Utilidades Absorbidas (PPUA) son las utilidades tributarias que permanecen en la empresa a la espera de ser retiradas por los socios, cuyo registro se lleva en el Fondo de Utilidades Tributables (FUT). Si las empresas tienen pérdidas tributarias, tienen derecho a recuperar el Impuesto de Primera Categoría pagado sobre las utilidades de años anteriores de la misma empresa o proveniente de empresas relacionadas.

Del total de empresas que imputaron PPUA en la Operación Renta 2009, poco más de 6.000 también lo habían hecho el año anterior. En cambio, hay 8.826 que al menos en el proceso previo no lo habían hecho. Sin embargo, hay casi 4.000 empresas que revirtieron las situaciones de pérdidas tributarias declaradas el año pasado.

“El SII debe ahora hacer un trabajo de fiscalización para establecer que esas solicitudes están correctamente fundamentadas. Es de toda responsabilidad que procedamos así ante peticiones de devolución muy significativas y provenientes de un número relativamente reducido de contribuyentes”, dijo Escobar.

“Se trata esencialmente de grandes contribuyentes, empresas que han reportado en su declaración de renta que cerraron 2008 con números negativos y están imputando Pagos Provisionales por Utilidades Absorbidas en años anteriores y contra las cuales esperan devoluciones de impuestos bastante cuantiosas”, añadió el Director del SII.

Cuadro 2. Solicitudes de devolución por Utilidades Absorbidas

Ricardo Escobar recalcó que la decisión de fiscalizar a este grupo de contribuyentes no presupone ningún juicio negativo por parte del SII, sino que se dan condiciones que ameritan hacer un trabajo de fiscalización.

“Hay varios elementos que se conjugan: el ritmo de la actividad económica disminuyó y eso causó que los grupos empresariales, tanto las matrices como filiales, adoptaran decisiones como reestructurar sus negocios, revisar sus inversiones, ajustando algunas y dejando sin efecto otras. Todo ello es complejo y en consecuencia hace pertinente que el SII haga una revisión integral”, explicó el Director del SII. 

Resultado de fiscalización especial 2008

El año pasado, al hacer el balance de la Operación Renta 2008, el SII anunció un plan de fiscalización a las 100 empresas que presentaban las variaciones negativas más significativas en sus bases imponibles, respecto del año anterior. Ello a raíz de que los gravámenes a la renta del Año Tributario 2008, presentaron un decrecimiento de US$1.112 millones en relación al período previo. 

Al respecto, la Dirección de Grandes Contribuyentes (DGC) tomó una muestra representativa con énfasis en los sectores económicos con mayor incidencia a la baja, seleccionando finalmente a 36 contribuyentes cuyas bases imponibles habían descendido en $997.804 millones en 2008, respecto de 2007. 

Concluida la fiscalización a las mismas, no se determinaron diferencias de impuestos significativas. Esos contribuyentes justificaron razonablemente las disminuciones en el  pago de impuesto a la renta en el año tributario 2008, principalmente por incrementos en el costo de las materias primas y la disminución de ventas.  A nivel contable tales variaciones obedecen principalmente a fluctuación del tipo de cambio, disminución de la demanda externa en especial de Estados Unidos (crisis subprime), problemas sanitarios (virus ISA), restricciones en el suministro de gas, pérdida de contratos que inciden en ingresos, por ejemplo. 

Las diferencias de impuestos al cobro como resultado de la verificación realizada, ascienden al orden de $ 653 millones.  

1.     RESULTADOS COMPARATIVOS OPERACIÓN RENTA 2009 VERSUS 2008.

Cuadro N°3: Número de Contribuyentes

El total de contribuyentes que presentó declaraciones de Renta en el año 2009 alcanzó un número de 2.346.900, lo que representa un aumento de un 3,1% respecto del año 2008.

Los contribuyentes cuyas declaraciones resultaron con pago corresponden a 170.825, presentándose una disminución de un 4,1% respecto a igual información el año pasado.

Por segundo año consecutivo, la mayor alza la registran los contribuyentes que solicitan devolución, detentando un 4,1% con un número de declaraciones para el año 2009 de 1.888.203.

Del total de declaraciones del cuadro N° 3 (número de Contribuyentes), 129 empresas presentaron su declaración en la moneda extranjera que llevan sus registros contables, aumentando con ello el universo se declarantes en moneda extranjera. A continuación se presenta unos cuadros comparativos de las declaraciones del año 2009 respecto a las declaraciones en moneda extranjera presentadas en el año 2008.

Respecto a los montos involucrados en la Operación Renta 2009, se informa que aún cuando la cantidad de declaraciones recibidas con pago registró una disminución de un 4,15%, el pago de impuestos aumentó en un 4,52% respecto a lo pagado en el año 2008. Por otra parte, las declaraciones con devolución mantienen su tendencia al alza, toda vez que tales presentaciones aumentaron en un 4,18%, respecto al año anterior que los montos de devolución sufrieron un aumento de un 34,20% respecto del año anterior, esto en moneda de diciembre de 2008.

El cuadro 7 muestra que los Impuestos Declarados después de rebajas cayeron un 10,5% respecto del año anterior, en tanto que las Rebajas de Anticipos lo hicieron en un 2,0%, totalizando un Resultado de la Declaración Anual un 63,8% más negativo que el del año 2008.

La caída en los Impuestos Declarados después de rebajas, se explica principalmente por las disminuciones de un 11,2% en el Impuesto de Primera Categoría y de un 19,9% en el Impuesto Específico a la Actividad Minera. En ambas líneas incide fuertemente las menores utilidades experimentadas por las grandes mineras privadas.

Por su parte, la disminución en las Rebajas de Anticipos obedece fundamentalmente a las menores retenciones asociadas al Impuesto Adicional a las utilidades remesadas al exterior.

DEVOLUCIÓN DE IMPUESTO A LA RENTA 2009.

Declaraciones con Devolución de Impuestos

Para la Operación Renta 2009, la Tesorería General de la República realizó tres emisiones de excedentes de renta:

·         Emisión 01: Fue materializada la devolución a 938.809 contribuyentes, durante el período comprendido entre el 08 y el 16 de mayo..

·         Emisión 02: Durante el período entre el 15 y 23, de mayo, fue realizada la devolución a un total de 342.265 contribuyentes.

  • Emisión 03: 486.243 contribuyentes recibirán su devolución durante el período desde el 27 al 30 de mayo

En esta Operación Renta 2009, por primera vez las personas prefirieron mayoritariamente la opción depósito en cuenta bancaria frente a la materialización a través de cheque, correspondiendo al depósito un 60,78%, de las devoluciones realizadas, aumentando el número de depósitos en un 34,61% con respecto al año pasado. Los contribuyentes que prefirieron la opción depósito en cuenta bancaria se vieron beneficiados, recibiendo hasta 8 días antes su devolución, respecto a los que optaron por la opción cheque.

En cuanto a montos esta tendencia también se vio reflejada, observándose que los montos depositados equivalen al 76,73% del total de montos que finalmente recibieron los contribuyentes.

Respecto a la devolución materializada de aquellas declaraciones presentadas en moneda extranjera durante la Operación Renta 2009, cabe destacar que ésta asciende a US$ 542.367.422, lo que representa un 141,96% más que el año pasado, mientras que para las declaraciones presentadas en Euros llegan a EUR64.771.

3.            RECUPERACIÓN DE DEUDAS EN LA OPERACIÓN RENTA 2009.

Son sumamente destacables las cifras que se recaudaron por concepto de retenciones, que gracias a los sistemas tecnológicos utilizados por la Tesorería General de la República, se ha podido brindar una importante ayuda a aquellos organismos con los que los contribuyentes poseen deudas impagas. Para el año 2009 se puede destacar el importante incremento en las retenciones de deudas por prestaciones médicas de Servicio Nacional de Salud y por sobre todo, de Pensiones Alimenticias, siendo un 67,64% y 29,72% respectivamente”.

Deudas Tributarias

Cuadro N°9: Compensación de Deudas

De la devolución total autorizada por el SII en la actual Operación Renta, la Tesorería General de la República recuperó, a través de la compensación de deudas, un total de $21.376 millones, de 70.199 contribuyentes que tenían deudas pendientes con el Fisco.

 

Deudas por Créditos Universitarios

Este año la Tesorería General de la República logró recuperar, de lo adeudado por concepto de crédito universitario, la suma de 7.900 millones de pesos, incrementándose respecto al año anterior en un 4,34%.

 

Recuperación de deudas por Retenciones Pensión Alimenticia

Como resultado de las órdenes de retención emanadas de los Tribunales de Familia, la Tesorería General de la República ha recuperado un total de 155 millones de pesos, que benefician a 344 familias, que dependen de tales recursos. Se puede observar un aumento del 29,72%, respecto a los montos recuperados el año anterior.

 

Recuperación de deudas por retenciones por prestaciones médicas Sistema Nacional de Servicios de Salud

Cuadro N°12: Retenciones Deudas prestaciones médicas Sistema Nacional de Salud.

Este año la Tesorería General de la República logró recuperar, de lo adeudado por concepto de prestaciones médicas del sistema público de salud, la suma de 161 millones de pesos, correspondiente a deudas que mantenían 4.441 contribuyentes, lo que corresponde a un incremento en el monto recuperado de un 67,64%.

 

Recuperación de deudas por Retenciones Judiciales y Previsionales.

Las órdenes de retención previsional se originan por medio de los juzgados, quienes se encargan de llevar a cabo el proceso judicial correspondiente, a la cobranza de las demandas que las Instituciones Previsionales (como son las AFP o Cajas de Compensación), efectúan contra los empleadores que no han pagado las cotizaciones de sus empleados o que han cometido infracciones de las leyes sobre previsión social.

En la Operación Renta año 2009, se ha logrado recuperar la suma de 3.672 millones de pesos, de lo adeudado por concepto de Retenciones Judiciales y Previsionales.

1.                 LOS CONTRIBUYENTES CONTINÚAN RATIFICANDO SU PREFERENCIA POR INTERNET  

Una vez más los contribuyentes han confirmado, durante abril de 2009, su confianza y preferencia por las facilidades, seguridad y calidad que implica efectuar la declaración de impuestos a la renta en la Oficina Virtual del SII (http://www.sii.cl/), al alcanzarse el 98,3% por Internet.  

De las 2.346.900 declaraciones recibidas dentro del plazo legal para declarar y pagar sin exponerse a multas, se registraron 2.306.644 declaraciones electrónicas, versus 40.257 declaraciones en papel, equivalentes al 1,7%.

Respecto del año pasado, el total de declaraciones por Internet tuvo un incremento del 3,7%, mientras que las hechas en formulario de papel retrocedieron en 22,2% (en 2008 sumaron 51.754).  

Durante el proceso 2009 Internet continúa siendo el medio de presentación que lidera en los contribuyentes, el cual se incrementó en un 3,8%, a diferencia de las declaraciones presentadas por papel las cuales mantienen su tendencia a la baja con un 22,2%.

El uso de Internet para declarar renta se replica en todas las regiones de Chile, manteniendo una baja dispersión del promedio nacional. Se destacan las regiones más extremas del país, con los mayores porcentajes de declaraciones a través de Internet, es así como en la Región de Arica y Parinacota, el 99,3% de los contribuyentes presentaron su declaración a través de Internet, y en la Región de Coyhaique esta cifra alcanzó el 99,6% de las declaraciones.

Nota: AP: Región de Arica y Parinacota.
          LR: Región de Los Ríos.  

Pago de Impuesto a la Renta a través de Internet

Del total de 170.825 declaraciones con pago, 131.974 fueron realizadas por Internet (77,26%) lo cual representa un incremento del 4,02% respecto del año anterior.  

En cuanto a los montos pagados, alcanzaron a $ 952.179 millones (US$ 1.514 millones), de los cuales el 83,1% $ 791.243 millones (US$ 1.257 millones) fueron electrónicos. En papel hubo 38.851 declaraciones con pago por $ 160.531 millones (US$ 255,1 millones).

3.      FISCALIZACIÓN EN OPERACIÓN RENTA 2009 

La Operación Renta es esencialmente un proceso donde el Servicio de Impuestos Internos verifica el cumplimiento tributario de las personas y empresas, a partir de sus declaraciones de renta. 

Primera Etapa: Fiscalización Informática 

 

La primera etapa de fiscalización de la Operación Renta se lleva a cabo durante mayo, con una serie  de procesos computacionales que contrastan las declaraciones recibidas durante abril con diversas fuentes de información con que cuenta el SII, entre ellas; Declaraciones Juradas de agentes retenedores e informantes como bancos, compañías de seguro, corredoras de bolsa, AFP’s, entre otros.

Los resultados del proceso informático arrojaron 196.494 contribuyentes cuyas declaraciones presentan inconsistencias, un 9,7% más que en 2008.

Es importante mencionar que junto con la revisión informática a las declaraciones de renta, en el período entre abril y junio, el SII desarrolla programas de fiscalización dirigidos a los Agentes Retenedores e Informantes con objeto de asegurar la calidad de la información con la cual se cruzan las declaraciones de renta. Existe un alto grupo del segmento de medianas y grandes empresas que son llamadas a corregir la información presentada en las Declaraciones Juradas, lo cual evita problemas posteriores en la declaración de renta a sus informados o retenidos. 

Cuadro 14: Resultado de Fiscalización Informática de declaraciones de Renta

Devoluciones autorizadas

Como resultado de la fiscalización informática, el SII autorizó la devolución de impuestos a 1.767.378 contribuyentes, lo que equivale al 94% de quienes declararon solicitando devolución. Esta cifra es similar al 94% de devoluciones aprobadas en 2008.  

Respecto de los montos autorizados a pagar, éstos llegaron a un billón 291.481 millones de pesos (US$ 2.052 millones) para los contribuyentes que declararon en moneda nacional y US$542 millones provenientes de declaraciones en moneda extranjera, lo que totaliza un 64% del monto solicitado, que sumó dos billones 558.152 millones de pesos (US$ 4.066 millones), lo que es superior en un 34% a lo solicitado en abril de 2008.     

Devoluciones no autorizadas

El proceso de fiscalización informática también arrojó que el SII no autorizó en forma total la devolución de impuestos solicitada por 121.162 contribuyentes por un monto de $ 920.099 millones (US$ 1.462 millones), cifra que corresponde al 36% del total solicitado.    

Segunda Etapa. Fiscalización de declaraciones de renta 2009.

En junio se iniciará la atención de los contribuyentes cuyas declaraciones resultaron con inconsistencias, destacando distintos canales de atención mediante un enfoque de Segmentación de Contribuyentes, que corresponde a uno de los cinco proyectos estratégicos del SII Bicentenario.

Fiscalización a través de Internet

Los contribuyentes, principalmente del segmento de personas y micro y pequeñas empresas, contarán con ayudas y una propuesta de rectificatoria a través de Internet, que les permitirá resolver las inconsistencias detectadas en forma rápida y sencilla, sin necesidad de concurrir a las oficinas del SII.

Asimismo, las medianas y grandes empresas dispondrán de toda la información necesaria en www.sii.cl para rectificar sus Declaraciones Juradas y/o su Declaración de Renta. Para este segmento de contribuyentes se incentivará este canal de corrección de declaraciones, especialmente para errores o inconsistencias de menor complejidad o inconsistencias aritméticas.

El año pasado, del total de 91.946 rectificatorias, un 61% se realizó a través de Internet, lo que demuestra la preferencia de los contribuyentes por este medio.

La presentación de rectificatorias de renta por Internet se inicia el 4 de junio de 2009, en tanto que las Declaraciones Juradas pueden ser rectificadas siempre en www.sii.cl.

Comunicación para contribuyentes con inconsistencias en sus declaraciones

Los contribuyentes con mínimas diferencias y que requieran orientación para rectificar las inconsistencias detectadas en el proceso informático, dispondrán de un servicio de consulta telefónica al 800380950 a contar de julio, que les entregará información para efectuar su rectificatoria por Internet.

Información al respecto estará disponible en la Consulta de Estado de los contribuyentes a partir de julio y también recibirán información mediante correos electrónicos. Se recomienda actualizar dichas direcciones de e-mail en www.sii.cl

Fiscalización en Oficinas del SII

Desde el 6 de julio se iniciará en oficinas la atención a contribuyentes con inconsistencias en renta. Se les comunicará mediante cartas por correo, correos electrónicos y en la Consulta de Estado de Renta en Internet, la fecha y oficina a la cual concurrir con la documentación necesaria para revisar su declaración y rectificarla en caso que corresponda.

Con las empresas a cargo de la Dirección de Grandes Contribuyentes, se incentivará el control del cumplimiento tributario por la vía de una comunicación permanente entre el SII y esas empresas. Esto permitirá conocer los diferentes negocios, anticiparse a la revisión de los estados tributarios y, en caso de diferencias, éstas pueden subsanarse con mayor agilidad, en plazos acotados. Al respecto, en 2008 más del 90% de las grandes empresas que tuvieron inconsistencias en sus declaraciones de renta, las solucionaron antes de diciembre de 2008.

 

Cuadro 15. Principales controles de Operación Renta