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También a personas con altas inversiones
Santiago, 7 de Junio de 2012
SII fiscalizará rigurosamente a grandes empresas que declaran pérdida tributaria
• El 71% de las medianas y grandes empresas que declararon Pago Provisional por Utilidades Absorbidas serán fiscalizadas este año.
• También más de 2.000 personas que subdeclaran sus rentas y que registran altas inversiones.
• Los impuestos a la Renta declarados en abril alcanzaron a US$ 16.075 millones y constituyen un récord histórico.
• Se recibieron 2.612.333 declaraciones, 5% más que en 2011.
• El 98,94% de las declaraciones se hicieron por Internet, totalizando 2.584.525, un aumento de 5,2% respecto del año anterior.
• Del total de declaraciones, el 53,99% fueron propuestas sin modificar que el SII construye con la información aportada por retenedores e informantes.
• Regiones de Aysén y de Arica y Parinacota son “campeonas” por Internet, con 99,81% y 99,53%, respectivamente.
• El 86,5% de las declaraciones con pago se presentó por Internet, mientras que el 86,7% de los montos fue ingresado al fisco electrónicamente.
• 272.312 declaraciones presentan inconsistencias (12% más que en 2011), cuyos titulares deberán aclararlas en oficinas del SII o bien realizando rectificatorias por Internet.
• A partir del 1 de junio de 2012, los contribuyentes que registran inconsistencias pueden rectificarlas por Internet.
• Importantes cambios existirán en la próxima Operación Renta
2013 producto de la Reforma Previsional.

El Servicio de Impuestos Internos (SII) desarrollará una exhaustiva fiscalización a grandes empresas que en la reciente Operación Renta 2012 declararon tener pérdidas tributarias y también a personas naturales que registran altas inversiones, anunció hoy el director del SII, Julio Pereira.
“Vamos a continuar realizando un trabajo de fiscalización intenso, nos interesa establecer con gran exactitud que aquellas empresas que argumentan tener pérdidas de arrastre o del ejercicio, y que en contra de las cuales están solicitando devoluciones de impuestos cuantiosas, hayan determinado correctamente su situación tributaria”, dijo, al hacer un balance de la Operación Renta 2012.
“También vamos a realizar un trabajo importante respecto de personas naturales con inversiones significativas, pero en cuyas declaraciones de impuestos de la Operación Renta 2012 están consignado rentas que no guardan relación con la información que el SII tiene acerca de esa inversiones en sus bases de datos”, agregó.

Los impuestos declarados en abril
Cuadro 1: Impuestos Declarados en Operación Renta 2012


Los impuestos declarados durante la Operación Renta 2012, crecieron un 26,5% real respecto al año anterior, pasando de US$ 12.711 millones a US$ 16.075 millones, alcanzando así el mayor monto en impuestos declarados en una Operación Renta. Este incremento se debe principalmente a una mayor actividad económica en el año 2011, observándose un crecimiento del PIB de 6% respecto al 2010, y las modificaciones legales que comenzaron a regir durante ese año.
El impuesto que presenta un mayor aumento es el de Primera Categoría, con un crecimiento de 37,7%, alcanzando una recaudación de US$ 12.774 millones donde, adicionalmente al crecimiento económico, juega un rol importante el aumento de la tasa del Impuesto de Primera Categoría, de 17% en la Operación Renta 2011 a 20% en la del 2012, establecido por la Ley 20.455. Las cifras de la tabla 1 permiten estimar que el efecto de este cambio legal explica aproximadamente 20,65 puntos porcentuales del incremento de 37,7% en los impuestos de primera categoría, alcanzando un monto de US$ 1.916 millones.
Por otro lado, también contribuye el alza de 16,9% nominal del precio del cobre, pasando de un promedio de US$ 3,4198 la libra en el 2010 a US$ 3,9966 la libra el 2011.
Por su parte, el Impuesto Adicional evidencia una disminución en su recaudación, que responde principalmente a cambios individuales de políticas de retiro y distribución de utilidades, más que a un efecto económico tributario.

Propuesta personalizada tuvo una gran aceptación

Un total de 998.809 contribuyentes (38% de los declarantes) utilizaron la nueva propuesta personalizada que ofreció el SII, confirmándose la aceptación lograda por esta forma de visualizar la propuesta de declaración que construye el Servicio para 1,6 millones de contribuyentes; lo cual también quedó de manifiesto en las opiniones enviadas a través del canal “Contáctenos” de nuestra página Web.
El 98,94% de las declaraciones presentadas se hicieron mediante Internet, totalizando 2.584.525 recibidas por este medio, para un aumento de 5,2% respecto del año anterior. En tanto que sólo 27.808 declaraciones fueron presentadas en formularios en papel, un 9,5% menos que en 2011. Lo cual confirma la creciente preferencia por las ventajas y facilidades que constituye el medio electrónico.


En total se recibieron 2.612.333 declaraciones en el plazo legal para declarar, lo cual corresponde a un incremento de 5,02% respecto del año tributario 2011.
Entre los medios de presentación de las declaraciones, el 53,99% fueron propuestas sin modificar que el SII construye con la información entregada en marzo por agentes retenedores e informantes mediante las Declaraciones Juradas.


Tal como en los últimos años, el mayor porcentaje de declaraciones por Internet se produce en las regiones más extremas del país, destacando la región de Aysén con un 99,81% y la región de Arica y Parinacota, con un 99,53%.

Nota: AP: Región de Arica y Parinacota LR: Región de Los Ríos.

Pago de Impuesto a la Renta a través de Internet

Del total de 203.419 declaraciones con pago recibidas durante abril, 175.926 (86,5%) se presentaron por Internet, lo cual constituye un incremento de 9,87% respecto del año 2011. Además, y como se visualiza en el gráfico, muestra la creciente tendencia por los medios electrónicos también para estos fines.


El monto total de impuestos pagados durante la Operación Renta 2012, alcanzó a un billón 315.844 millones de pesos, monto del cual un 86,7% fue ingresado a arcas fiscales a través de Internet. En tanto que en moneda extranjera fueron pagados impuestos a la renta por un total de US$1.495 millones durante abril.

Nuevas Facilidades para los Contribuyentes

Continuando con la tendencia a introducir nuevas herramientas tecnológicas para fines de cumplimiento tributario, en la Operación Renta 2012 debutó la aplicación móvil del SII (http://m.sii.cl), en la cual podían presentar su declaración los contribuyentes con solicitud de devolución de impuestos. Si bien sólo 624 contribuyentes optaron por dicho medio, se estima que un total cercano a 600.000 podrían utilizarlo.
Además, los celulares con esta tecnología podrán emplearse para concretar varios trámites ante el SII, por ejemplo: consultar el estado de la declaración de renta, actualizar correos electrónicos, acceder a información de las últimas circulares y resoluciones emitidas por el SII y datos de las Oficinas del SII.

FISCALIZACIÓN EN OPERACIÓN RENTA 2012

Luego de recibir las declaraciones de renta, el SII las somete a una fiscalización computacional donde enfrentan más de 200 controles de información provenientes de agentes retenedores e informantes e información propia del Servicio, como las declaraciones mensuales (F29 y F50), bases de datos de bienes raíces y otros.
Estos cruces de información permitieron detectar inconsistencias o situaciones de revisión pendientes a 272.312 declaraciones, cifra un 12% superior a 2011. De ese total, 143.730 contribuyentes recibirán atención en oficinas del SII, a las cuales serán llamados a presentarse con los antecedentes que desvirtúen dichas inconsistencias o bien rectifiquen sus declaraciones de renta.
Asimismo, otros 128.582 contribuyentes podrán rectificar sus declaraciones por Internet o solucionar situaciones pendientes de años anteriores.

Entre las principales verificaciones que se realizan y que permiten detectar las inconsistencias que contienen las declaraciones, destacan:
• Control del exceso de crédito en contra del Impuesto de Primera Categoría por bienes físicos del activo inmovilizado.
• Control del exceso de crédito en contra del Impuesto Global Complementario de socios o empresarios individuales de sociedades con contabilidad simplificada.
• Inconsistencia entre lo repartido o distribuido como retiros o dividendos e informado en las Declaraciones Juradas, versus lo registrado en el FUT.
• Selección de contribuyentes para determinar la correcta rebaja por depreciación de su base imponible de Primera Categoría.
• Control al exceso de retenciones del 10% de honorarios y rebajados en la declaración de renta.
• Control a contribuyentes que subdeclaran sueldos, rebajando su base del Impuesto Global Complementario.

Resultado de Fiscalización Informática de declaraciones de Renta



Devoluciones autorizadas

Como resultado de la fiscalización informática, el SII autorizó total o parcialmente la devolución de impuestos a 1.873.665 contribuyentes, lo que equivale al 89% de quienes declararon solicitando devolución.
Respecto de los montos autorizados a pagar, ascendieron a un billón 453.887 millones de pesos. La cifra total representa un 58% del monto solicitado, que sumó dos billones 499.206 millones de pesos, superior en 20,2% a lo autorizado en abril de 2011.

Devoluciones no autorizadas

El proceso de fiscalización informática también arrojó que el SII no autorizó la devolución de impuestos total o parcialmente a 232.029 contribuyentes por un monto de 1 billón 45.318 millones, cifra que corresponde al 42% del total solicitado, lo cual es un 17,9% mayor al año 2011

Segunda Etapa: Fiscalización de declaraciones de renta 2011.

A partir del 1 de junio de 2012, los contribuyentes que registran inconsistencias pueden rectificarlas a través de Internet. Para ello deben acceder a la Consulta de Estado de Renta para revisar las causas de las inconsistencias detectadas, donde también encontrarán orientación respecto de cómo corregir dichas inconsistencias. Además, tendrán disponible la opción de rectificar sus declaraciones iniciales.
Durante el año 2011 se rectificaron 60.320 declaraciones de renta, de las cuales 38.843 rectificatorias fueron realizadas a través de Internet (64,4%), en tanto que 21.477 fueron efectuadas en forma presencial en una Oficina del SII.

Fiscalización en Oficinas del SII

A partir del 29 de junio de 2012 se iniciará en las oficinas del SII la atención de contribuyentes con inconsistencias en renta. Se les comunicará mediante cartas, correos electrónicos y en www.sii.cl, Consulta de Estado de Renta en Internet, la fecha y oficina a la cual concurrir, y también la documentación que deberán aportar para revisar su declaración y/o rectificarla.

Énfasis de Fiscalización de la Operación Renta 2012.

Revisión de Pagos Provisionales por Utilidades Absorbidas (PPUA): como en años anteriores, y dados los significativos montos involucrados en las solicitudes de devolución que efectúan empresas con pérdida tributaria, contra pagos de impuestos a la renta de años anteriores, el SII llevará a cabo una acuciosa fiscalización para validar o desvirtuar dichas solicitudes. Este énfasis fiscalizador involucra a 13.785 contribuyentes que declaran PPUA por $358.976 millones.
De este grupo, el SII priorizará la fiscalización al segmento de medianas y grandes empresas. Al respecto, 3.224 empresas solicitaron devolución por este concepto, de las cuales 2.295 (71,2%) serán notificadas para presentar mayores antecedentes que acrediten lo declarado. En tanto, del segmento micro y pequeñas empresas, sólo el 11,5% serán notificados por este concepto.

Del total de contribuyentes impugnados durante el año tributario 2011 por uso de PPUA, la situación actual es la siguiente:

Fiscalización a la determinación de la Renta Líquida Imponible (RLI): durante 2012, especialmente se revisará a empresas cuya determinación de su RLI resulta negativa, es decir, con pérdida tributaria, pero que durante el año 2011 declararon Pagos Provisionales Mensuales que no dieron cuenta de dichas pérdidas.
Lo anterior se suma a una serie de controles enfocados en la determinación de la Base Imponible de Primera Categoría, en los cuales el SII verifica la correspondencia entre los ingresos declarados en abril, en contraposición con las declaraciones mensuales (14.744 contribuyentes); también se fiscalizarán con atención las diferentes rebajas que se realizan a los ingresos como gastos por remuneraciones (2.860 contribuyentes) y control a la rebaja por depreciación (4.267 contribuyentes).
Fiscalización por Inversiones: Habrá un especial énfasis en la fiscalización al segmento de personas que registran altas inversiones, pero cuyas rentas declaradas no se condicen con las mismas. Al respecto, el SII realizará una exhaustiva revisión comparando los ingresos declarados y las inversiones realizadas. Para ello se dispone de gran cantidad de información de calidad, acerca de compras de bienes raíces, vehículos, caballos fina sangre, compra de acciones, inversión en fondos mutuos, entre otras diversas fuentes de información que el SII ha ido capturando desde el año 2000.
Estos contribuyentes son llamados a las oficinas del SII para que acrediten las rentas que financian dichas inversiones y, en los casos que corresponde, se deben realizar rectificatorias de las declaraciones de Renta, aumentando los ingresos declarados que explican dichas inversiones, y con ello el pago del Impuesto Global Complementario. Al respecto, este año serán llamados 2.091 contribuyentes.
Fiscalización a No Declarantes: Con la información disponible en el SII es posible determinar a los contribuyentes que, debiendo presentar declaración de renta, no la han realizado. Este grupo en incumplimiento, cercano a 10.000 contribuyentes cada año tributario es citado para que normalice su obligación tributaria.
Es importante destacar que los contribuyentes pueden presentar su declaración fuera de plazo a través de Internet. Las declaraciones con pago podrán recibir una condonación automática de 60% de los intereses y el 70% de las multas, en tanto que las declaraciones sin pago podrán recibir una condonación del 70% de las multas.

IMPORTANTES CAMBIOS EN LA OPERACIÓN RENTA 2013

La Ley N°20.255, de 2008, que obliga a los trabajadores independientes a afiliarse al sistema de pensiones y, en consecuencia, a efectuar cotizaciones previsionales, tendrá un fuerte impacto a partir de la próxima Operación Renta. Ello porque será el SII quien deberá determinar anualmente el monto efectivo que debió imponer el trabajador independiente por cotizaciones, calculando el pago que se deberá enviar a las AFP’s y Mutuales de Seguridad a partir de las retenciones de impuesto.
El SII ha venido coordinándose desde 2011 con la Superintendencia de Pensiones, la Superintendencia de Seguridad Social y con la Tesorería General de la República, la implementación de esta obligación, la cual está vigente desde el 1 de enero de 2012.
En los artículos transitorios de la Ley, se establece la posibilidad de que los trabajadores independientes puedan expresar su voluntad de No Cotizar. Para ello, el SII dispuso desde el 1 de junio de 2012 en www.sii.cl, una aplicación que permite al trabajador independiente manifestar su voluntad al respecto en una declaración jurada simple. Para ello, la persona debe contar con clave secreta que le permita operar en www.sii.cl.
El mayor impacto de esta medida será que muchos de los contribuyentes que hasta este año solicitaban devolución de impuestos por Pagos Provisionales Mensuales (PPM) y/o retenciones efectuadas, a partir de 2013 deberán destinar parte o la totalidad de dichas cantidades al pago de cotizaciones previsionales y seguro contra riesgos de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales.
Tales montos serán informados por el SII a la Tesorería General de la República, para que efectúe el pago de dichos montos a las AFP’s y Mutuales, según corresponda; como asimismo se informará de la deuda previsional en caso que las cantidades retenidas por el SII no permitan pagar los montos determinados por el SII en base a las rentas por concepto de honorarios.
Dado lo anterior, se recomienda a los personas que ejercen en forma independiente, informarse de los efectos de la Ley 20.255 en la página de previsión social, a la cual se puede acceder en el banner dispuesto para estos efectos desde www.sii.cl o directamente a http://www.previsionsocial.gob.cl/cotizacion-honorarios/.