ANTIGUO SISTEMA PROCESAL PENAL 2006

En esta página encontrará diversos fallos dictados por los Tribunales Ordinarios de Justicia en materia penal tributaria, tanto en el sistema inquisitivo como por aplicación de la Reforma Procesal Penal.

Código Tributario – Actual Texto – Artículo 97 N° 4 inciso segundo. Word
Las maniobras efectuadas con el objeto de aumentar indebidamente el crédito fiscal se encuentran insertas en el tipo penal del artículo 97 N° 4 inciso segundo del Código Tributario.
JUZGADO DE LETRAS DE LA UNION – 06.04.2006 - SII C/ LUIS HERNAN MUNDACA URIBE – ROL 56.167-2003 – JUEZ SRA. CLAUDIA CAMUS HIDALGO.

Código Tributario – Artículos 97 N° 4 incisos 1° y 2°, 111 y 112 – Código Penal – Artículos 11 N° 6 y 103 - Código de Procedimiento Penal – Artículos 108 a 111, 472, 473, 482, 488, 500, 503, 504 y 533. Word
Tratándose de delitos contemplados en los incisos 1° y 2° del N° 4 del artículo 97 del Código Tributario, procede aplicar la agravante consistente en haber utilizado documentación falsa, contenida en el artículo 111 del mismo texto legal.
JUZGADO DE LETRAS DE SAN FELIPE - 21.06.2006 – QUERELLA – S.I.I. C/ MARGARITA AREVALO Y OTROS - ROL 59533-3 – JUEZ SR. JORGE TOLEDO FUENZALIDA.

Código Tributario – Actual Texto – Artículo 97 N° 8. Word
El artículo 97 N° 8 del Código Tributario sanciona el ejercicio de una actividad específica, el comercio, sin que se haya dado cumplimiento a las exigencias legales relativas a la declaración y pago de los impuestos que lo graven.
CORTE DE APELACIONES DE PUERTO MONTT – 17.07.2006 - C/ INES DEL CARMEN ULLOA ALVARADO - ROL 20-2007 – SENTENCIA REDACTADA POR EL MINISTRO SR. JORGE EBENSPERGER BRITO.

Código Penal – Actual Texto – Artículos 198, 197 inciso 2° y 12 N° 2. Word
Debe rechazarse la aplicación de la circunstancia agravante de responsabilidad del artículo 12 N° 2 del Código Penal si no aparece como motivación de la comisión del delito el precio o recompensa.
4° JUZGADO DEL CRIMEN DE SAN MIGUEL – 17.07.2006 - C/ NORA DEL CARMEN GOYENECHE VALLEJOS - ROL 71.280 – SENTENCIA PRONUNCIADA POR DON RODRIGO EDUARDO ORTIZ CASTILLO.

Código Tributario – Artículos 97 N°4 incisos 1° y 2°, 111 inciso 2° y 162 inciso 1° – Código Penal – Artículos 11 N° 6, 7 y 9 - Código de Procedimiento Penal – Artículos 108 a 110, 500, 503, 504, 509 y 533. Word
Los delitos tributarios son de acción penal mixta en que basta con dirigir la acción contra quienes resulten responsables.
JUZGADO DE LETRAS Y GARANTIA DE CUREPTO - 02.02.2006 – QUERELLA – S.I.I. C/ ELSO JOSE RAMIREZ POBLETE Y OTRO - ROL 13489 – JUEZ SR. JUAN MIHOVILOVICH HERNANDEZ.

Código Tributario – Artículos 97 N°4 inciso 2° y 111 inciso 2° – Código Penal – Artículos 11 N° 6 y 103 - Código de Procedimiento Penal – Artículos 108 a 111, 456 bis, 481, 488, 500, 503, 504 y 533. Word
La agravante contenida en el artículo 111 inciso 2° del Código Tributario es inherente al tipo penal contemplado en el inciso 2° del N° 4 del artículo 97 del mismo texto legal, razón por la cual no procede su aplicación en estos casos.
SEGUNDO JUZGADO DE LETRAS DE COPIAPO - 30.11.2006 – QUERELLA – S.I.I. C/ MARIO HERNAN FRITIS MAUNA - ROL 27944 – JUEZA SRA. MIRTA LAGOS PINO.

Código Tributario – Actual Texto – Artículo 97 N° 4. Word
La utilización de facturas falsas para aumentar indebidamente gastos y costos y disminuir la base imponible del Impuesto a la Renta, configura el delito del artículo 97 N° 4 del Código Tributario.
6° JUZGADO DEL CRIMEN DE SANTIAGO – 15.01.2006 - SII C/ CARLOS MARTINEZ MARTINEZ – ROL 50.852.– JUEZ SRA. MARIA ALICIA TAPIA ARAYA.

Código Tributario – Actual Texto – Artículo 97 N° 4. Word
Se configura el delito previsto y sancionado en el artículo 97 N° 4 inciso primero del Código Tributario, cuando una sociedad mediante la utilización de facturas falsas que le son proporcionadas por un tercero, logra desfigurar el verdadero monto de las operaciones realizadas, logrando inducir a la liquidación de un impuesto inferior al que corresponda.
6° JUZGADO DEL CRIMEN DE SANTIAGO – 12.09.2006 - SII C/ FERNANDO ZAMUR CONTRERAS – ROL 42.196– JUEZ SRA. MARIA ALICIA TAPIA ARAYA.

Código Penal – Actual Texto - Artículos 197 y 198. Word
Se configura el delito de uso malicioso de instrumento privado mercantil falso al hacer entrega de facturas falsas sin que el IVA correspondiente sea enterado en arcas fiscales.
JUZGADO DEL CRIMEN DE SAN MIGUEL – 21.12.2006 – C/ JUAN CARLOS NAVARRETE ESPINOZA – JUEZA SUBROGANTE SRA. CARLA AGUIRRE CORREA.

Código Tributario - Actual Texto - Artículo 100. Word
Corresponde absolver a un acusado como autor de la figura penal prevista y sancionada en el artículo 100 del Código Tributario, si los elementos de prueba allegados al proceso son insuficientes para determinar su responsabilidad en los hechos denunciados.
8° JUZGADO DEL CRIMEN DE SAN MIGUEL – 12.12.2006 - SII C/ CRISTIAN ESPINOZA CABELLO - ROL 90.420 – JUEZA SRA. MARIA ALEJANDRA ROJAS CONTRERAS.

Código Tributario – Actual texto – Artículos 97 N° 4 inciso 2°. Word
Corresponde sancionar por el delito previsto en el artículo 97 N° 4 inciso 2° del Código Tributario, a los contribuyentes afectos al Impuesto a las Ventas y Servicios, que realicen maliciosamente maniobras tendientes a aumentar el verdadero monto del los créditos o imputaciones que tengan derecho a hacer valer en relación con las cantidades que deban pagar.
6° JUZGADO DEL CRIMEN DE SANTIAGO – 14.12.2006 – C/ ORLANDO CUELLAR LUCERO Y OTROS – JUEZA SRA. MARIA ELISA TAPIA ARAYA.

Código Penal – Artículos 75, 185 y 197– Código de Procedimiento Penal – Artículos 427, 448, 456 bis, 457, 473, 481, 485, 488, 50, 501, 503, 504, 505 y 533. Word
La persona que vende una factura con timbre falso, consignando una operación inexistente, incurre en los delitos de falsificación de instrumento privado mercantil y falsificación de timbre o sello de autoridad pública.
PRIMER JUZGADO DEL CRIMEN DE SANTIAGO - 24.11.2006 – QUERELLA – S.I.I. C/ RICARDO ALBERTO PAREDES PICON - ROL 46.912– JUEZA SRA. CLAUDIA CAMPUSANO REINIKE.

Código Tributario - Actual Texto - Artículo 97 N° 4 incisos 1° y 2° - Código Penal – Actual Texto – Artículo 103. Word
Corresponde desestimar la media prescripción alegada si no se dan sus presupuestos.
CORTE DE APELACIONES DE PUERTO MONTT – 18.12.2006 - SII C/ PEDRO BARRIENTOS HERNANDEZ - ROL 462-2006 - MINISTROS SRES. TERESA MORA TORRES – HERNAN CRISOSTO GREISSE – JORGE EBENSPERGER BRITO.

Código Tributario – Actual texto – Artículos 97 N° 4 inciso 2°. Word
No puede estimarse que de cada factura emana por sí sola una acción penal distinta.
22° JUZGADO DEL CRIMEN DE SANTIAGO – 30.08.2006 – C/ JUAN MANUEL ORELLANA ACEITUNO – JUEZA SRA. VIVIANA TORO OJEDA.

Código Tributario – Actual texto – Artículos 97 N° 4 inciso 1°. Word
Los hechos consistentes en la utilización, registro y declaración de IVA con facturas de proveedores irregulares, constituyen delito tributario.
28° JUZGADO DEL CRIMEN DE SANTIAGO – 07.07.2006 – C/ PATRICIA MEDINA ROJAS Y OTROS – JUEZA SRA. VERONICA ARANCIBIA PACHECO.

Código Tributario – Actual texto – Artículos 97 N° 4 inciso 1°. Word
La tipificación legal del delito previsto en el artículo 97 N° 4 inciso primero del Código Tributario se pone en la hipótesis de reiteración de conductas, encontrándose incluida esta circunstancia en el tipo penal.
7° JUZGADO DEL CRIMEN DE SANTIAGO – 22.05.2006 – C/ HERNAN CORREA RUIZ – JUEZ SR. PABLO DROPPELMANN CUNEO.

Código Tributario – Actual texto – Artículos 97 N° 4 incisos 2° y 111 inciso 2° – Código Penal – Artículo 63. Word
En el caso del delito previsto y sancionado en el artículo 97 N° 4 inciso segundo del Código Tributario, no puede aplicarse la agravante del artículo 111 del mismo cuerpo normativo.
6° JUZGADO DEL CRIMEN DE SANTIAGO – 05.12.2006 – C/ GUILLERMO BUGUEÑO INSINIA – JUEZA SRA. MARIA ELISA TAPIA ARAYA.

Código Tributario – Actual texto – Artículos 97 N° 4 incisos 1° y 2°, 98 y 99 - Código Penal - Artículos 470 N° 8, 467 inciso final. Word
La calidad de contribuyente, exigida en el tipo penal para el sujeto activo específico, no puede ser comunicada a terceros.
22° JUZGADO DEL CRIMEN DE SANTIAGO – 02.08.2006 – C/ FELIX IGNACIO PEÑAFIEL SALAS – JUEZA SRA. VIVIANA TORO OJEDA.

Código Tributario – Actual texto – Artículos 111 y 97 N° 4 inciso 1° y 2° - Código Penal - Artículos 11 N° 6, 68 y 74 – Código de Procedimiento Penal – Artículos 108, 109, 457, 481,488, 500 y 533. Word
Habiendo incurrido el acusado en dos delitos de la misma especie, debe aplicarse el sistema más favorable al acusado, siendo en este caso, el establecido en el artículo 74 del Código Penal.
3° JUZGADO DE LETRAS DE PUERTO MONTT - 10.10.2006 – C/ RODRIGO PARRA CANDIA – ROL N° 24.423 – JUEZA SRA. NATALIA RENCORET OLIVA.

Código Tributario – Actual texto – Artículo 97 N° 4 inciso 2 - Código Penal - Artículos 11 N° 6 y 9, 68 y 103 – Código de Procedimiento Penal – Artículos 108, 109, 110, 458, 488. Word
La utilización de facturas falsas que benefician al receptor con un menor pago de impuestos y en que no se acredita el pago a los proveedores mediante cheque nominativo, configura el delito del artículo 97 N° 4 inciso 2° del Código Tributario.
11° JUZGADO DEL CRIMEN DE SANTIAGO - 13.09.2006 – C/ PATRICIO SUAREZ DAUD – ROL N° 20.206 – JUEZ ( S ) SRA. PAULINA SÁNCHEZ CAMPOS.

Código Tributario – Actual texto – Artículos 109, 111 y 97 N° 4 inciso 1° y 2° , 162 y 163 - Código Penal - Artículos 11 N° 6, 63, 68, 70 y 76 – Código de Procedimiento Penal – Artículos 108, 109, 110, 111, 457, 481,488, 500 y 533. Word
No procede aplicar la circunstancia agravante del artículo 111 inciso segundo del Código Tributario, referida a haber utilizado documentación falsa, fraudulenta o adulterada para la comisión del hecho punible, cuando esta circunstancia es inherente al delito, y, por lo tanto, sin su concurrencia no puede cometerse.
1° JUZGADO DE LETRAS DE COPIAPO - 07.11.2006 – C/ LUIS VALASQUEZ JARA – JUEZ SRA. MARÍA EUGENIA CUBILLO.

Código Tributario – Actual texto – Artículos 112, 162, 163, 164 y 97 N° 4 inciso 1° y 2° - Código Penal - Artículos 11 N° 6, 7 y 8, 63, 68 y 75 – Código de Procedimiento Penal – Artículos 108, 110,111, 457, 482,488, 500 y 533. Word
No procede absolver a un acusado que ha solicitado la rectificación con posterioridad a su citación y comparencia ante el Servicio de Impuestos Internos, por tratarse de una actuación realizada a consecuencia de la fiscalización realizada, y no de un acto voluntario.
2° JUZGADO DEL CRIMEN DE VALDIVIA - 27.10.2006 – C/ JUAN SANTANA FERNÁNDEZ – ROL N° 134-2005 – JUEZ ( S ) SR. CARLOS MATAMALA TRONCOSO.

Código Penal – Artículos 11 N° 6 y 8, 12 N° 2, 197 inciso 2° y 198 – Código de Procedimiento Penal – Artículos 482, 486 a 488. 500, 502 a 504, 509 y 533. Word
La facilitación de facturas falsas realizada entre los meses de julio de 1999 y febrero de 2001, con la finalidad de registrarlas en la contabilidad de un contribuyente, configura el delito de uso malicioso de instrumentos privados mercantiles falsos, previsto en el artículo 198 en relación con el artículo 197 inciso 2° del Código Penal.
CUARTO JUZGADO DEL CRIMEN DE SAN MIGUEL - 17.07.2006 – QUERELLA – S.I.I. C/ NORA DEL CARMEN GOYENECHE VALLEJOS - ROL 71280 – JUEZ INTERINO SR. RODRIGO EDUARDO ORTIZ CASTILLO.

Código Penal – Artículo 213 – Código de Procedimiento Penal – Artículo 488. Word
Quien se hace pasar por funcionario del Servicio de Impuestos Internos, exhibiendo una credencial de identificación falsa y solicitando el pago de determinada suma de dinero, incurre en el delito de usurpación de funciones.
TRIGESIMO JUZGADO DEL CRIMEN DE SANTIAGO - 17.07.2006 – QUERELLA – S.I.I. C/ GONZALO ENRIQUE FLORES VILLALOBOS - ROL 39298 – JUEZA SRA. CAROLINA REQUENA DUSCHNER.

Código Tributario – Actual Texto – Artículo 97 N° 9. Word
Se configura el delito de ejercicio clandestino del comercio si un acusado lleva a cabo en forma oculta y al margen de toda fiscalización una forma de comercio, esto es, la venta de cosas muebles, siendo éstas encontradas en poder del comprador, sin que tenga relevancia que este último no haya podido aprovecharse de las mismas.
CORTE DE APELACIONES DE SAN MIGUEL – 14.03.2006 – CONSULTA – SII C/ LUIS SANDRO BARRERA FIGUEROA - ROL 5157-05 – MINISTROS SRES. GABRIELA HERNANDEZ – RICARDO BLANCO - ABOGADO INTEGRANTE SRA. LILIAN MEDINA.

Código Tributario – Actual Texto – Artículo 97 ° 4 incisos 1° y 2° y 112 – Código de Procedimiento Penal – Artículos 514 y 527. Word
Existiendo delitos reiterados tipificados en los incisos 1° y 2° del N° 4 del artículo 97 del Código Tributario, las infracciones deben estimarse como un solo delito y debe aplicarse la pena correspondiente a la infracción más grave, aumentada en un grado, de acuerdo a lo establecido en el artículo 112 del Código Tributario.
CORTE DE APELACIONES DE SAN MIGUEL - 19.07.2006 – RECURSO DE APELACION – S.I.I. C/ ALI AWAD ZUÑIGA - ROL 634-2002 – MINISTRAS SRAS. LYA CABELLO – MARTA HANTKE– ABOGADA INTEGRANTE SRA. MARIA EUGENIA MONTT.

Código Tributario – Actual Texto – Artículos 97 N° 4 incisos 1° y 2°, 110, 111 y 112 – Código Penal – Artículos 11, 63 y 94 – Código de Procedimiento Penal – Artículo 433 N° 7. Word
La circunstancia que el delincuente haya utilizado asesoría tributaria, documentación falsa o se haya concertado con otros para realizar el hecho punible, son elementos del tipo de los delitos consistentes en aumentar maliciosamente el crédito fiscal IVA y disminuir el débito fiscal IVA de la misma forma.
PRIMER JUZGADO DEL CRIMEN DE ANTOFAGASTA - 13.04.2006 – QUERELLA – S.I.I. C/ ORLANDO ANTONIO PEREZ HERRERA - ROL 47.094 – JUEZ TITULAR SRA. PAMELA PONCE VALENZUELA.

Código Tributario – Actual Texto – Artículos 97 ° 4 inciso 2° y N° 9 y 112 – Código de Procedimiento Penal – Artículos 514, 527, 533 y 534. Word
No resulta suficiente probar que determinadas personas fueron contratadas para realizar labores parcializadas en la instalación y procesamiento de recursos hidrobiológicos, cuando aún no estaban en condiciones de comercializarse, para estimar que cooperaron en el delito de ejercicio del comercio clandestino de éstos.
CORTE DE APELACIONES DE SAN MIGUEL - 27.04.2006 – RECURSO DE APELACION – S.I.I. C/ JUAN MANUEL PINO GODOY Y OTROS - ROL 271-2001 – MINISTRA SRA. CARMEN MIRANDA – MINISTRO SR. CLAUDIO PAVEZ – ABOGADA INTEGRANTE SRA. PATRICIA DONOSO.

Código Tributario – Actual Texto – Artículos 97 N°s 4, incisos 1° y 2° - Código Penal - Artículo 75. Word
Existe reiteración cuando se incurre en cualquiera de las infracciones tributarias en más de un ejercicio comercial anual.
CORTE DE APELACIONES DE VALDIVIA – 28.03.2006 – RECURSO DE APELACION – SII C/PATRICIO ALBRECHT CARRILLO - ROL 881-06 – MINISTROS SRES. RODOLFO ABREGO DIAMANTI – EMMA DIAZ YEVENES – ADA GAJARDO PEREZ.

Código Penal – Artículos 197 inciso 2° y 198. Word
La venta de facturas falsas emitidas a diferentes contribuyentes y por distintos montos, efectuada en los años 1999 y 2000, constituye el delito de uso malicioso de instrumento privado mercantil falso.
VIGESIMO SEGUNDO JUZGADO DEL CRIMEN DE SANTIAGO - 26.01.2006 – QUERELLA – S.I.I. C/ GUSTAVO LEONEL SANCHEZ ESPINOZA Y JOSE HUMBERTO ARREDONDO CABRERA - ROL 3529-2001 – JUEZ TITULAR SRA. VIVIANA CECILIA TORO OJEDA.