ANTIGUO SISTEMA PROCESAL PENAL 2011

En esta página encontrará diversos fallos dictados por los Tribunales Ordinarios de Justicia en materia penal tributaria, tanto en el sistema inquisitivo como por aplicación de la Reforma Procesal Penal.

Código Tributario – Artículo 97 N° 4 incisos 2° y 3°  Word
La Corte de Apelaciones dicta una resolución con falta o abuso cuando deja sin efecto un embargo, no obstante existir condenas por delitos tributarios establecidos en el artículo 97 N° 4 incisos 2° y 3° del Código Tributario por devoluciones millonarias indebidas de crédito fiscal por IVA exportador.
CORTE SUPREMA – SEGUNDA SALA – ROL 359-2011 – 31.05.2011 - MINISTROS SRES. NIBALDO SEGURA P. - JAIME RODRÍGUEZ E. - RUBÉN BALLESTEROS C. - HUGO DOLMESTCH U. - ABOGADO INTEGRANTE SR. NELSON POZO S.

Código Tributario - Artículos 97 N° 4 inciso final y N° 23 y 111.   Word
El artículo 111 inciso primero del Código Tributario no contempla como circunstancia agravante de responsabilidad penal el haber acarreado la conducta del hechor un perjuicio fiscal.
EX TERCER JUZGADO DEL CRIMEN DE SANTIAGO – ROL N° 215.687-2004 – 20.12.2011 – JUEZ – SRA. VIVIANA CECILIA TORO OJEDA.

Código Tributario – Artículos 97 N° 4 inciso primero y segundo, 100, 111 y 112 – Código Penal – Artículos 14 y 15.  Word
No se encuentra restringido el ámbito de la coautoría y la complicidad en el caso del artículo 97 N° 4 inciso 2° del Código Tributario a quienes actúen sólo en calidad de contribuyentes.
CORTE DE APELACIONES DE SAN MIGUEL – 01.09.2011 – ROL 244-2011 - MINISTROS SR. RICARDO BLANCO HERRERA – SRA. IRMA MEURER MONTALVA – SRA. MARÍA CAROLINA CATEPILLÁN LOBOS.

Código Tributario – Artículos 97 N° 4, 162 inc. 3°, 200.   Word
La decisión adoptada, conforme al inciso tercero del artículo 162 del Código Tributario, de no instar por la investigación de delitos tributarios en sede penal, optándose por iniciar un procedimiento administrativo para el cobro de una multa, no altera la naturaleza jurídica del hecho ilícito.
CORTE DE APELACIONES DE SAN MIGUEL – ROL N° 379-2011 – 16.09.2011 – MINISTROS – SR. CLAUDIO PAVEZ AHUMADA – SRA. ADRIANA SOTTOVIA GIMÉNÉZ – ABOGADO INTEGRANTE – SRA. TERESA ÁLVAREZ BULACIO

Código Tributario – Artículos 97 N° 4 inciso segundo, 111 y 112 – Código Penal – Artículos 11 N° 6.  Word
La circunstancia agravante consistente en la utilización de documentación adulterada, prevista en el artículo 111 inciso segundo del Código Tributario, resulta ser inaplicable si ha sido considerada para calificar el delito como una infracción contemplada en el artículo 97 N° 4 inciso segundo del Código Tributario.
EX TERCER JUZGADO DEL CRIMEN SAN MIGUEL – 29.08.2011 – ROL N° 76.510 - JUEZ SR. CLAUDIO LARRE ROJAS.

Código Tributario – Artículos 97 N° 4 inciso 1°, 111 y 112 – Código Penal – Artículo 11 números 7 y 9  Word
La agravante contemplada en el artículo 111 del Código Tributario, consistente en el uso de documentación falsa, al constituirse en un supuesto del ilícito contemplado en el artículo 97 N° 4 inciso primero del Código Tributario, no puede ser considerada como causal de agravación al momento de regularse la pena aplicable al referido delito.
EX TERCER JUZGADO DEL CRIMEN DE SAN MIGUEL – 29.06.2011 – ROL 73.125 – MINISTRO EN VISITA EXTRAORDINARIA - SR. CARLOS GAJARDO GALDAMES

Código Tributario – Artículo 97 N° 9 – Código de Procedimiento Penal – Artículo 546 número 3° y 7° .   Word
El tribunal de casación sólo puede modificar los hechos establecidos por los magistrados del grado si se acredita que estos fueron establecidos con vulneración de las leyes reguladoras de la prueba.
EXCMA. CORTE SUPREMA – 20.10.2011 - ROL N° 8000-2010 - MINISTROS SR. NIBALDO SEGURA P. – SR. JAIME RODRÍGUEZ E. - SR. RUBÉN BALLESTEROS C. – SR. HUGO DOLMESTCH U. - ABOGADO INTEGRANTE - SR. NELSON POZO S.

Código Tributario – Artículo 97 N° 4 inciso final – Código Penal – Artículo 51.  Word
Para que se consume el tipo penal contemplado en el artículo 97 N° 4 inciso final del Código Tributario, debe haberse verificado en forma maliciosa la confección, venta o facilitación de guías de despacho, facturas, notas de débito, notas de crédito o boletas falsas.
ILTMA. CORTE DE APELACIONES DE SANTIAGO - 17.10.2011 – ROL 1286-2011 -MINISTROS SR. MÍGUEL VÁSQUEZ PLAZA – SRA. MARÍA ROSA KITTSTEINER GENTILE – ABOGADO INTEGRANTE SRA. ANDREA MUÑOZ SÁNCHEZ

Código Tributario – Artículos 97 N° 4 inciso final y 112 – Código de Procedimiento Penal - Artículos 546 N° 1 y 7.   Word
Los hechos establecidos por los magistrados del grado son inamovibles para el tribunal de casación, que sólo puede alterarlos si se demuestra que fueron acreditados con vulneración de las leyes reguladoras de la prueba.
EXCMA. CORTE SUPREMA – 25.10.2011 - ROL N° 6699-2010 - MINISTROS SR. NIBALDO SEGURA P. – SR. JAIME RODRÍGUEZ E. - SR. RUBEN BALLESTEROS C. – SR. HUGO DOLMESTCH U. - ABOGADO INTEGRANTE SR. NELSON POZO S.

Código Tributario – Artículo 2° y 97 N° 4 incisos 2° – Código de Procedimiento Penal – Artículo 546 N° 3.   Word
El artículo 2° del Código Tributario no excluye la aplicación de las normas generales sobre participación criminal sino por el contrario, el aludido precepto se remite expresamente a las disposiciones comunes del Código Penal, entre las que se encuentran los artículos 14, 15, 16 y 17 que se refieren a las formas de intervención en los delitos.
CORTE SUPREMA – ROL Nº 4492-2009 – 13.12.2011 – MINISTROS SR. JAIME RODRÍGUEZ E. – SR. RUBÉN BALLESTEROS C.- SR. HUGO DOLMESTCH U.- SR. ROBERTO JACOB C. – ABOGADO INTEGRANTE SR. DOMINGO HERNÁNDEZ E.

Código Tributario – Artículo 97 N° 4 inciso 1° y 2°, 110 – Código Penal – Artículo 11 N° 6 y 7  Word
Los tipos penales consagrados en los incisos primero y segundo del artículo 97 N° 4° del Código Tributario, consultan diferencias sustanciales en cuanto a su contenido y a sus consecuencias jurídicas.
CORTE DE APELACIONES DE SAN MIGUEL - C/ LUIS ALBERTO CABELLO FARÍAS – 10.05.2011 – ROL 42-2011 - MINISTROS SRAS. MARÍA TERESA DÍAZ ZAMORA –MARTA HANTKE CORVALAN – ABOGADO INTEGRANTE SRA. MARÍA EUGENIA SANDOVAL GOUET

Código Tributario – Artículo 97 N° 8 – Código de Procedimiento Penal – Artículo 541 N° 11.  Word
Para que pueda ser admitido el recurso de casación en la forma es indispensable que el que lo entabla haya reclamado de la falta que le sirve de fundamento, ejerciendo oportunamente y en todos sus grados los recursos establecidos por la ley.
CORTE SUPREMA – 18.08.2011- SII C/ RODOLFO ALBERTO RODRIGO LAGNO – ROL 6036-2010 - MINISTROS SRES. NIBALDO SEGURA P – JAIME RODRÍQUEZ E. –HUGO DOLMESTCH U. – CARLOS KÜNSEMÜLLER L. – ABOGADO INTEGRANTE SR. NELSON POZO

Código Tributario – Artículo 97 N° 9 - Código de Procedimiento Penal - Artículo 546 N°s 3 y 7  Word
Las normas reguladoras de la prueba son aquellas pautas básicas que importan prohibiciones o limitaciones impuestas por la ley a los sentenciadores para asegurar una correcta decisión en el juzgamiento criminal y que, si son conculcadas con influencia sustancial en lo resolutivo del fallo, pueden provocar su invalidación.
CORTE SUPREMA – 05.08.2011 – ROL N° 3961-2010 – SII C/ MAX DOLAREA VILLEGAS – MINISTROS SR. NILBALDO SEGURA P.- SR. JAIME RODRÍGUEZ E.- SR. RUBÉN BALLESTEROS C.- SR. HUGO DOLMESTCH U. – ABOGADO INTEGRANTE SR. DOMINGO HERNÁNDEZ E.

Código Tributario – Artículo 97 N° 4 incisos 1°, 2° y 3°, artículo 112 – Código de Procedimiento Penal – Artículo 509, 510, 514 y 527.   Word
En caso de utilizarse facturas falsas al cometerse en forma reiterada los delitos contemplados en el inciso 1° y 2° del artículo 97 del Código Tributario, al determinarse la pena debe aplicarse lo dispuesto en el artículo 97 N° 4 inciso 4° y no la norma contemplada en el artículo 112 del mismo cuerpo legal.
ILTMA. CORTE DE APELACIONES DE SANTIAGO – CUARTA SALA – C/ EDUARDO ESTEBAN EJSMENTEWICZ TOPP – ROL Nº 3107-2009 – MINISTROS SR. ALFREDO PFEIFFER RICHTER – SR. JORGE DAHM OYARZUN – SRA. JESSICA GONZÁLEZ TRONCOSO.

Código Tributario – Artículo 97 N° 9 del Código Tributario – Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios – Artículo 2 – Ley sobre Impuesto a la Renta – Artículo 2 N° 1, 3 y 17- Ley N° 19.039 sobre Propiedad Industrial – Artículo 28 letra a – Código de Procedimiento Penal – Artículo 546.  Word
Los hechos fijados en la causa son inamovibles para el tribunal de casación quien solo puede alterarlos si se comprueba que se tuvieron por acreditados con transgresión de las leyes regulatorias de la prueba.
CORTE SUPREMA – SEGUNDA SALA – 24.06.2011 – C/ PEDRO ANTONIO CORREA CATALÁN – ROL 8940-09 – MINISTROS SRES. NIBALDO SEGURA P. - JAIME RODRIGUEZ E. - RUBÉN BALLESTEROS C. - HUGO DOLMESTCH U. - ABOGADO INTEGRANTE SR. LUÍS BATES H.

Código Tributario – Artículos 97 N° 4 inciso 1° y 2° y artículo 112 – Código de Procedimiento Penal – Artículo 509 - Código Procesal Penal – Artículos 510 y 514.  Word
En caso de perpetrarse reiteradamente los delitos contemplados en el artículo 97 N° 4 inciso 1° y 2° del Código Tributario, debe aplicarse lo dispuesto en el artículo 112 del citado texto legal vigente a la fecha de perpetración de los delitos
ILTMA. CORTE DE APELACIONES DE TEMUCO – 26.05.2011 – C/ EDUARDO ANTONIO ARAVENA ESPINOZA – ROL 87-2011- MINISTROS SRES. SIMPÉRTIGUE – ASCENCIO - TAPIA.

Código Tributario - Artículo 97 N° 9 - Ley N° 17.336 - Artículo 79 letra c) - Código Penal - Artículo 75 - Código de Procedimiento Penal - Artículos 514, 527, 528 y 535 – Código de Procedimiento Civil - Artículo 535.  Word
Un mismo hecho puede constituir los delitos contemplados en el artículo 79 letra c) de la Ley N° 17.336 y en el artículo 97 N° 9 del Código Tributario, configurándose un concurso ideal.
CORTE SUPREMA – 26.05.2011 – C/ TERESA DE JESÚS SUDY MONCADA Y OTRO – ROL 5599-10 – MINISTROS SRES. SERGIO MUÑOZ G. - JUAN ARAYA E. - PEDRO PIERRY A. - ROSA EGNEM S. - ROBERTO JACOB CH.

Código Tributario – Artículo 97 N° 4 – Código de Procedimiento Penal – Artículo 456 bis, 527, 533 y 534.   Word
La sola circunstancia de haberse encontrado en poder de una persona facturas falsas, no constituye prueba suficiente para acreditar su responsabilidad en la perpetración del delito contemplado en el artículo 97 N° 4 del Código Tributario.
ILTMA CORTE DE APELACIONES DE SAN MIGUEL – 14.06.2011 – C/ JORGE MARCELO CASTRO OSORIO – ROL 193-2011- MINISTROS SR. ISMAEL CONTRERAS PÉREZ, SRA. LYA CABELLO ABDALA, ABOGADO INTEGRANTE SR. FRANCISCO JAVIER HURTADO MORALES.

Código de Procedimiento Penal – Artículo 54, 54 bis, 62, 221, 222, 224, 225, 455, 471 y 490.  Word
La resolución que niega lugar a solicitud de exclusión de un documento es inapelable, no siendo en consecuencia procedente la interposición de recurso de hecho.
ILTMA. CORTE DE APELACIONES DE SAN MIGUEL – 08.06.2011 – C/ GABRIEL ALAMO ALAMO – ROL 266-2011 - MINISTROS SRA. CARMEN RIVAS GONZÁLEZ, SR. HÉCTOR SOLÍS MONTIEN - ABOGADO INTEGRANTE SR. DIEGO MUNITA LUCO

Código Tributario – Artículo 168 y ss.  Word
Los jueces de la instancia incurren en grave falta o abuso al ignorar los antecedentes aportados a la causa y emitir una decisión contra el mérito de ellos, ordenando el alzamiento de un embargo decretado por deudas impositivas.
CORTE SUPREMA - 31.05.2011 – ROL 359-2011 – C/ FELICIANO PALMA MATUS Y OTROS - MINISTROS SRES. NIBALDO SEGURA P. - JAIME RODRÍGUEZ E. - RUBÉN BALLESTEROS C. - HUGO DOLMESTCH U. - ABOGADO INTEGRANTE SR. NELSON POZO S.

Código de Procedimiento Penal – Artículo 546 N°s 1, 2 y 3  Word
No puede admitirse a tramitación un recurso de casación en el fondo si las causales invocadas son incompatibles entre sí, anulándose unas con otras.
CORTE SUPREMA – 09.06.2011 – LUIS ABERTO CABELLO FARÍAS - ROL 4734-2011 – MINISTROS SRS. NIBALDO SEGURA P. - JAIME RODRÍGUEZ E. - RUBÉN BALLESTEROS C. - HUGO DOLMESTCH U. - CARLOS KÜNSEMÜLLER L.

Código Tributario – Artículo 97 N°9  Word
Se configura el delito de comercio clandestino, contemplado en el Artículo 97 N°9 del Código Tributario, al ejercer la actividad mediante el ocultamiento de la mercadería en una bodega no declarada como tal ante el ente fiscalizador
EX-CUARTO JUZGADO DEL CRIMEN DE SANTIAGO – 25.05.2011 – SII CON WALDO ACUÑA BELTRÁN – CAUSA ROL N°179.930 – 2004 – SRA. VIVIANA CECILIA TORO OJEDA, JUEZ INTERINO

Código Penal – Artículos – 185, 197 inciso 2° y 198   Word
Al no poder establecerse la fabricación de un documento privado mercantil o del timbre del Servicio de Impuestos Internos, no se configura el delito de falsificación contenido en el Artículo 185 del Código Penal
SEGUNDO JUZGADO DE LETRAS DE SAN BERNARDO – 24.03.2011 – C/ JEAN PIERRE ANTONIO ZAPATA ZÚÑIGA – CAUSA ROL N°58.336-PL – DICTADA POR DOÑA JACQUELINE DUNLOP ECHAVARRÍA, JUEZ TITULAR

Código Tributario – Artículo 97 N°9 – Ley 19.039 sobre Propiedad Industrial – Artículo 28 letra c).  Word
Se configura el delito sancionado en el Artículo 97 N° 9 del Código Tributario si la actividad se desarrolla en el patio de una casa habitación, lo que evidencia la clandestinidad inherente a este delito y la ejecución de la conducta típica.
SEGUNDO JUZGADO DE LETRAS DE SAN BERNARDO – 14.04.2011 – C/ JUAN REMIGIO ROSALES MANSILLA – CAUSA ROL N°70.488-PL – DICTADA POR DOÑA REBECA CRISTINA SOTO ROBLE, JUEZ SUBROGANTE

Código de Procedimiento Penal – Artículos 546 – Código Penal – Artículo 11 N° 9.  Word
Procede aplicar la atenuante consagrada en el literal 9° del artículo 11 del Código Penal, si la contribución del encartado expresa una voluntad de participación en la entrega de información, aún cuando haya negado intervención punible en los hechos.
CORTE SUPREMA – SALA DE VERANO – 29.04.2011 –C/ CARLOS SOBARZO TORRES – ROL 7153-2010 – MINISTROS SRES. SERGIO MUÑOZ G. - JUAN ARAYA E. - PEDRO PIERRY A. - ROSA EGNEM S. - ROBERTO JACOB CH.

Código Tributario – Artículo 97 N°4 inciso final – Código Penal – Artículo 11 N° 7.  Word
No procede la aplicación de la atenuante de celosa reparación del mal causado, si no se han efectuado las consignaciones que revelen dicho ánimo.
EX-22° JUZGADO DEL CRIMEN DE SANTIAGO – 22.01.2011 – SII C/ MIRTA JACINTA AYALA TORREBLANCA – CAUSA ROL N° 2416-2005 – SRA. VIVIANA CECILIA TORO OJEDA, JUEZ INTERINO.

Código Tributario – Artículo 97 N° 4 inciso 2° y Artículos 110, 111 y 112 – Código Penal – Artículo 10 N°s 8 y 12 y Artículo 11 N°1 y 9 y Artículo 63  Word
El número de facturas falsas incorporadas a la contabilidad sirve para determinar el quantum de la pena.
EX 22 JUZGADO DEL CRIMEN DE SANTIAGO – 07.02.2011 – C/ VICTOR MANUEL ESCOBAR VASQUEZ – ROL 33-2006 – JUEZ SUBROGANTE SR. FREDDY CUBILLOS JOFRE

Código Tributario – Artículos 97 N° 8 y 9 y 110 – Código Penal – Artículo 11 N°s 6 y 9.  Word
No concurre el elemento del tipo “clandestinidad” si la venta es a la vista y exhibición del público.
EX 22° JUZGADO DEL CRIMEN DE SANTIAGO – 24.01.2011 –C/ SEUNG HEE LEE CHOI – ROL 2257-2003 – JUEZ INTERINO SRA. VIVIANA CECILIA TORO OJEDA

Código Tributario – Artículos 97 N°4 inciso final y 111 inciso 2° – Código de Procedimiento Penal – Artículo 488.  Word
No procede aplicar la agravante de utilizar documentación falsa respecto del delito contemplado en el artículo 97 N° 4 inciso final del Código Tributario, ya que este hecho forma parte del ilícito.
SEGUNDO JUZGADO DEL CRIMEN DE CHILLÁN – 28.02.2011 – C/ JORGE ALEJANDRO DE LA BARRA TOBAR – ROL 88.276-3 – DICTADA POR DON HÉCTOR HEINRICH EBENSPERGER, JUEZ TITULAR

Código Tributario – Artículos 97 N° 4 inciso 2° Y 111 inciso 1° – Código Penal – Artículo 11 N° 7.  Word
No se configura la atenuante del pago del impuesto debido, contenida en el artículo 111 del Código Tributario, por la presentación de una declaración rectificatoria, si no se acredita el pago del impuesto.
SEGUNDO JUZGADO DEL CRIMEN DE CHILLÁN – 23.02.2011 – C/ VICTOR HUGO HORMAZABAL LUNA – CAUSA ROL N° 81.371-E - DICTADA POR DON HÉCTOR G. HEINRICH EBENSPERGER, JUEZ TITULAR

Código Penal – Artículos 197 y 198.  Word
Es legalmente constitutivo de los delitos de uso malicioso de instrumento mercantil falso, previstos y sancionados en los artículos 197 y 198 del Código Penal, el hecho consistente en vender mercaderías a un comerciante por las cuales se emiten facturas cuyos timbres del Servicio de Impuestos Internos no son originales, haciendo aparecer como verdaderos tales documentos.
EX 8° JUZGADO DEL CRIMEN DE SANTIAGO – 17.02.2011 – C/ ENRIQUE ADRIÁN VILLARROEL ACEVEDO – ROL 981-2003 – JUEZ SUPLENTE SR. FREDDY CUBILLOS JOFRÉ.

Código Tributario – Artículo 97 N° 4 inciso final – Código de Procedimiento Penal – Artículos 456 bis y 488.  Word
Procede absolver al acusado cuando el único elemento de prueba es la declaración de un tercero prestada ante el Servicio de Impuestos Internos y no ratificada en juicio.
CORTE DE APELACIONES DE PUNTA ARENAS – 19.01.2011 – C/ VLADIMIR FRANCISCO VLAHOVIC DIAZ – ROL 33-2010 – REDACCIÓN DEL MINISTRO SR. FAÚNDEZ.