COTIZACIONES PREVISIONALES OBLIGATORIAS PARA TRABAJADORES INDEPENDIENTES

En qué consiste
A partir de 2012, los trabajadores a honorarios están obligados a realizar cotizaciones previsionales para pensiones, seguro de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales.

Quiénes deben cotizar
Están obligados a cotizar todas aquellas personas que:

• Perciban honorarios por actividades independientes; o
• Perciban rentas por Boletas de Honorarios; o
• Perciban rentas por Boletas de Prestación de Servicios de Terceros; o
• Perciban rentas por Participaciones en Rentas de Sociedad de Profesionales.

Quiénes no están obligados a cotizar
No están obligados a cotizar aquellas personas que:

• Estén afiliados a Instituciones del Sistema antiguo de Previsión: Capredena, Dipreca e IPS.
• Mujeres que tengan 50 años o más y hombres que tengan 55 años o más, al 1 de Enero de 2012.
• Hayan expresado su opción de no cotizar en el sitio web del SII.
• Pensionados por vejez, vejez anticipada o invalidez total.
• Tengan honorarios anuales inferiores a $262.500
• Hayan cotizado mensualmente como dependiente por el límite máximo imponible mensual (70,3 UF, aproximadamente $1.638.000).

Beneficios
Cumplir con esta obligación permitirá a los trabajadores independientes acceder a los mismos beneficios que los trabajadores dependientes con contrato de trabajo lo que incluye:

• Asignaciones familiares.
• Seguro por accidentes laborales y enfermedades profesionales.
• Pensiones de vejez e invalidez.
• En caso de fallecimiento, pensiones de sobrevivencia para sus beneficiarios.

Cálculo monto a pagar
En la Operación Renta, el SII determinará el monto anual de pago que corresponde a cada contribuyente, sobre la base de la renta imponible.

La renta imponible que corresponde para el cálculo es el 80% de la suma de los honorarios brutos percibidos en un año calendario, sin considerar ningún descuento.
Sin embargo, se considerará la siguiente gradualidad para el cálculo para la renta de los años 2012, 2013 y 2014:

Rentas año 2012 40% Renta Imponible
Rentas año 2013 70% Renta Imponible
Rentas año 2014 100% Renta Imponible

Para informarse acerca de cuánto debe cotizar, puede acceder al sitio web de la Subsecretaria de Previsión Social.

Pago cotizaciones obligatorias

Antes de enviar su declaración de Renta

Durante los años tributarios 2013, 2014 y 2015 existe la posibilidad para todos los contribuyentes de renunciar a cotizar. Para hacerlo, antes de enviar su Declaración de Renta, debe ingresar a www.sii.cl, menú Boletas de Honorarios, sección Cotizaciones Previsionales, opción “Enviar o anular declaración jurada renuncia a cotizar”. La voluntad de no cotizar debe manifestarse anualmente.

En el momento de realizar su Declaración de Renta

1. Cuando ingrese a declarar su renta para el año tributario 2014, estará disponible el cálculo del monto total de cotizaciones para el año 2013, y la deuda de cotizaciones por pagar.

Este cálculo se realizará a partir de la información previsional proporcionada al SII por parte de las AFP (cotizaciones para pensiones) y las Mutuales de Seguridad (cotizaciones para el seguro contra riesgo).

Los contribuyentes tendrán la opción de acceder a su Información Previsional detallada, para conocer las entidades que la han informado y los montos asociados que han servido de base en la determinación de sus cotizaciones.

2. El monto total de las cotizaciones para pensiones y lo que corresponde al seguro de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales, se pagará y/o compensará con:
• Los pagos provisionales de cotizaciones mensuales que pudiera haber efectuado el trabajador en su respectiva AFP durante el año 2013,
• Los pagos mensuales obligatorios para el seguro de la ley de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales realizados durante el año 2013 en su mutualidad;
• Las retenciones del 10% de las boletas de honorarios y/o pagos provisionales (PPM) realizado durante el año 2013 y
• Las asignaciones familiares (si corresponde) correspondientes al año 2013.
  

3. En el caso que la suma de los conceptos señalados no alcance a cubrir el total de las cotizaciones para pensiones o para el pago del seguro de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales adeudados, el trabajador deberá pagar la diferencia directamente a la respectiva AFP y/o Mutual o Instituto de Seguridad Laboral, según corresponda, durante el plazo establecido por la Superintendencia de Pensiones y/o de Seguridad Social según corresponda (10 de junio en el caso de cotizaciones para pensiones y 10 de julio en el caso de las cotizaciones para el seguro, de cada año).

Después de enviar su declaración de Renta:

Si luego de enviar su Declaración de Renta, el contribuyente desea realizar y/o modificar su declaración jurada de renuncia a cotizar, puede hacerlo en www.sii.cl y luego reenviar su declaración de impuestos. Al hacerlo, el SII ofrecerá una propuesta de declaración actualizada, de acuerdo a las modificaciones realizadas en el sitio. Esta opción está disponible hasta el 25 de abril.

Más Ayuda

• Preguntas Frecuentes
• Subsecretaria de Previsión Social

 

Ejemplos:

Para el cálculo de las cotizaciones previsionales que corresponden a cada contribuyente, se utilizará el siguiente cálculo:

Cálculo de cotizaciones

Renta imponible

Base imponible

 

Ejemplo N°1

1. En el siguiente ejemplo, el contribuyente realizó el pago mensual de sus cotizaciones previsionales y por lo tanto se deuda de cotizaciones es de $0:

Ingresos por Honorarios 6.500.000 Base imponible 3.640.000 Asignación Familiar 0 Retenciones Disponibles 650.000		La Base Imponible para el año tributario 2014 corresponde al 70% de la Renta Imponible. En este caso el cálculo es: Renta Imponible (80% Ingresos por Honorarios: $5.200.000 Base Imponible (70% de la Renta Imponible): $3.640.000

2. Determinación de cotizaciones para AFP y/o Mutual:

La información previsional del contribuyente será proporcionada al SII por las instituciones correspondientes.

1. El monto total de cotizaciones para AFP se calcula tomando la Base imponible*Tasa total: La tasa total para AFP es de un 12,74%  aproximadamente (dependerá de la comisión de la AFP) y se desglosa de la siguiente forma: Tasa de cotización obligatoria 10% + Tasa comisión AFP 1,48% + Tasa Seguro Invalidez y Sobrevivencia 1,26% En este caso, el monto de cotización para AFP que corresponde es $463.736 2. El monto total de cotizaciones para Mutual se calcula tomando la Base Imponible*Tasa Total: Para este ejemplo la tasa total para Mutual es de un 3,5% y se desglosa de la siguiente forma: Tasa cotización básica 0,9%+Tasa cotización extraordinaria 0,05% + Tasa cotización adicional diferenciada 2,55% (la tasa adicional diferenciada, dependerá de la labor que se realiza y fluctúa entre un 0% y un 3,4%). En este caso, el monto total de cotización para Mutual que corresponde es $127.400		Monto total de cotizaciones 591.136 Pagos realizados directamente en AFP y/o Mutual 591.136 Compensaciones con Asignación Familiar 0 Pagos con Retenciones 0 Deuda de cotizaciones por pagar 0

 

3. Información Adicional

Remanente de Asignación Familiar	0
Cargo por Cotizaciones	0

 

4. Como resumen, de acuerdo a la información disponible, en el caso de este contribuyente, el cálculo es el siguiente:

+	Monto de cotización	200.619
-	Cotizaciones y PPC enterados	0
=	Saldo	- 200.619
-	Compensación asignación familiar	63.528
-	Recargo con retenciones	137.091
=	Saldo neto por cotizar	0