a) Contener en forma obligatoria el número del RUT del vendedor o prestador de servicios (receptor del documento) y el número de la Guía o Guías de Despacho emitidas, si corresponde.
b) En caso que el emisor electrónico sea un agente retenedor autorizado, deberá completar el documento de acuerdo con
el instructivo de llenado de DTE´s para agentes retenedores, publicado en
www.sii.cl. De acuerdo con dicho instructivo, deberá indicar el código para el tipo de producto que corresponde a la transacción, el código de retención, la cantidad de unidades transadas, la(s) unidad(es) de medida, la tasa de retención, el monto de IVA retenido, el monto no retenido y comisiones, si corresponde. Los códigos para el tipo de producto, así como el código de retención y los tipos de unidades de medida a indicar en la Factura de Compra, se encuentran disponibles en el Instructivo anteriormente señalado.
c) En caso que el emisor electrónico efectúe operaciones gravadas, con vendedores o prestadores de servicios que no tengan documentación tributaria y las retenciones se realicen amparadas en la
Resolución Exenta N° 1.496, de 1976, se deberá especificar el código de retención establecido en el formato del DTE para retención total e indicar el monto de IVA retenido.
Adicionalmente, esta materia puede ser consultada en Ayuda, opción Aprenda Sobre..., Contribuyentes, Actividades Sujetas a Regímenes Especiales y Franquicias,
Cambios de Sujeto del Impuesto al Valor Agregado (IVA). |