En el caso de los contribuyentes mantengan al 31 de diciembre de 2016 utilidades
acumuladas en el registro FUT, las cuales tengan derecho al crédito por IDPC,
tales créditos deberán incorporarse al registro SAC, como un remanente del
ejercicio anterior al 1° de enero de 2017, con el objeto de asignarse a los
retiros, remesas y distribuciones que resulten afectos a los IGC o IA, según
corresponda.
Estos créditos se controlan en forma separadas de aquellos generados a contar
del 1° de enero de 2017.
Por
ejemplo:
Saldo FUT al 31.12.2016
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Detalle
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Control
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Utilidades
Netas
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Impuesto Renta AT. 2017
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Crédito Con derecho a
devolución
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Incremento
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Saldo al 31 de
diciembre de 2016
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100
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76
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24
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24
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24
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Forma de
informar en el Registro y DJ 1939.
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TIPO DE OPERACIÓN
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SALDO ACUMULADO DE CREDITOS (SAC)
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Saldo total de utilidades tributables (STUT)
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Acumulados a contar del 01.01.2017
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Acumulados hasta el 31.12.2016
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No Sujetos a Restitución
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Sujetos a Restitución
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Con derecho a devolución
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Sin derecho a devolución
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Con derecho a devolución
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Sin derecho a devolución
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Con derecho a devolución
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Sin derecho a devolución
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100 Saldos Iniciales o
Remanentes
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24
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100
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Determinación TEF = STC / STUT (neto) = 24/76 = 0,315789 |