¿Cómo se informa en la DJ 1939 los dividendos afectos al IGC recibidos por una sociedad sujeta al Régimen 14 B)?

El monto histórico percibido por el dividendo no se anota en los registros, por cuanto se encuentra incorporado en el Registro RAI a través de la determinación del Capital Propio Tributario (se recibieron recursos, los cuales se encuentran en caja o en otro activo tributario).

Ahora bien, si los créditos recibidos han sido certificados como créditos sujetos a Restitución con derecho a devolución, acumulados a contar del 01.01.2017, se debe anotar sólo el monto del crédito en la columna que lleva el mismo título  en la DJ 1939 

Por otra parte, si los créditos recibidos han sido certificados como créditos con derecho a devolución, acumulados a contar del 31.12.2016, se debe anotar el monto del crédito en la columna que lleva el mismo título en la DJ 1939. Adicionalmente, cuando se ha certificado que el dividendo proviene de otro STUT, el monto histórico del dividendo se debe anotar en el STUT, sólo para efectos de recalcular la TEF.

Ejemplo:

Durante el año comercial 2017 se recibe un dividendo por $100, el cual ha sido certificado por la sociedad pagadora con crédito por IDPC por el monto de $34 y acumulado a contar del 01.01.2017, sujeto a restitución, con derecho a devolución.

Además, la sociedad recibe un dividendo por $200, el cual ha sido certificado por la sociedad pagadora con crédito por IDPC por el monto de $40 y acumulado hasta el 31.12.2016, con derecho a devolución.

Finalmente, el RAI determinado al 31.12.2017 = $2.000