La TEF es una tasa que se determina, por regla general, anualmente al inicio del ejercicio y que se utiliza para asignar el crédito del IDPC acumulado al 31.12.2016 a los retiros, remesas o dividendos distribuidos que resulten afectos a IGC o IA durante el ejercicio.
Esta se obtiene al dividir el Saldo Total de Crédito (STC) por impuesto de primera categoría acumulado al 31.12.2016, por el Saldo Total de las Utilidades Tributables (STUT). Es importante señalar que, para determinar la tasa efectiva de crédito (TEF) sólo deben considerarse las utilidades netas acumuladas en el STUT, sin considerar el impuesto de primera categoría.
Es decir:
TEF = STC / STUT (neto)
Según lo instruido en
Resolución N°84 del 31.08.2017, para efectos de determinar la TEF se deben considerar seis (6) decimales, sin aproximar el último de éstos.
Por ejemplo:
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