PREGUNTAS FRECUENTES DE RENTA

Aquí usted encontrará respuestas a las preguntas más comunes respecto de las declaraciones y Rectificatorias de renta.

Renta | Gastos tributarios | Gastos aceptados ¿Cuáles son los requisitos que permiten admitir la deducción de castigos por créditos incobrables? ¿El socio de una Sociedad de Responsabilidad Limitada y su cónyuge que tienen un contrato de trabajo con la misma sociedad pueden tener remuneraciones aceptadas como gastos? ¿Es aceptado un comprobante de pago como un respaldo de gasto en la empresa? ¿Cuáles son los requisitos para que los gastos sean aceptados tributariamente en una empresa que declara en base a renta efectiva? ¿Los uniformes y otros bienes entregados al personal de la empresa corresponden a gastos aceptados tributariamente? ¿Qué vehículos son considerados tributariamente de trabajo? ¿Cuál es el tratamiento tributario de los gastos de vehículos puestos a disposición de la empresa cuando son de propiedad de los trabajadores? ¿Cuál es el procedimiento que debe aplicarse a las mercaderías mermadas en casos fortuitos o de fuerza mayor? ¿Cómo se puede acreditar un crédito incobrable en el extranjero para ser deducido como gasto? ¿Desde qué fecha se inicia la depreciación anual de un vehículo de transporte usado? ¿Qué tratamiento tributario tienen las mejoras del activo fijo en relación con su vida útil? ¿Se puede ingresar al activo fijo de una empresa una camioneta usada, de doble cabina, que será utilizada en el desarrollo de la actividad comercial? ¿Por cuántos períodos seguidos una empresa puede declarar pérdidas en sus actividades comerciales? ¿Un contribuyente de la primera categoría de la Ley de la Renta que recibe Boletas de Honorarios Electrónicas tiene un plazo máximo para reconocerlas como gasto? ¿El seguro de cesantía tiene efectos tributarios? ¿Se considera como gasto aceptado el pago de un preuniversitario al hijo de un trabajador de una empresa? ¿Cuál es el tratamiento tributario de la provisión de gratificaciones contabilizada en una cuenta de gastos de la empresa? ¿El aporte patronal al seguro de cesantía se considera como activo o como gasto necesario para producir la renta? ¿Una empresa que cancela voluntariamente una sala cuna o jardín infantil a sus trabajadores, puede reconocerla como “gasto” para fines tributarios? ¿Qué requisitos deben cumplirse para establecer mermas de productos químicos para proceder, posteriormente, a su contabilización como gasto? ¿Corresponde a un gasto rechazado la suscripción de un contrato entre una Sociedad de Responsabilidad Limitada y la madre de uno de los socios? ¿Cuál es el tratamiento tributario de las reparaciones de los activos fijos y la incidencia en la vida útil del bien? ¿En qué consiste la depreciación de los bienes del activo fijo de una empresa? ¿La compra de una camioneta usada puede ser considerada como gasto en una empresa con contabilidad completa? ¿Qué tipo de vehículos se pueden adquirir a través del leasing para descontar el gasto y usar el Crédito Fiscal? ¿Cuáles son los requisitos para que los bienes del activo fijo se puedan acoger a la depreciación acelerada? ¿Cuál es el tratamiento tributario del Impuesto al Valor Agregado (IVA) total o parcialmente irrecuperable? ¿Cuál es la vida útil de un software para efectos de su depreciación tributaria? ¿Cuál es tratamiento tributario a que se ve sometido el dinero que ha sido robado a una empresa? ¿Cómo se definen los gastos rechazados? ¿Qué tratamiento tributario tiene para la empresa y el beneficiario la entrega de acciones de una Sociedad Anónima Abierta a título de beneficios laborales (Stock Options)? ¿Constituyen gastos aceptados el alojamiento, alimentación y traslado en beneficio de clientes o proveedores actuales o potenciales? ¿Deben ser activados o reconocidos como gasto los montos significativos de honorarios pagados por el desarrollo de un software para la empresa? ¿Se puede considerar vehículo de trabajo una moto adquirida para que el junior de la empresa la utilice en sus labores, se acepta como gasto para la empresa lo relativo al vehículo? ¿Cómo se respaldan los gastos incurridos en el exterior, por servicios fuera de Chile? ¿Se puede aumentar la cuota de depreciación de equipos del activo fijo que se encuentran en el inventario, descontinuados y que no tienen soporte técnico por esta causa? ¿Cuál es el valor tributario que tiene un bien raíz adquirido vía Leasing cuando se ejerce la opción de compra? ¿Corresponde activar o pasar a gastos los desembolsos en plantaciones frutales de una empresa agrícola? ¿Constituye gasto aceptado el pago en dinero que realiza una empresa inmobiliaria, por acuerdo extrajudicial, a una persona para que desaloje un terreno que mantenía en forma ilegal? ¿Cómo se determina el costo de desarrollo y puesta en marcha de un software que se crea internamente para un uso específico y propio de la empresa? ¿El receptor de Boletas de Honorarios Electrónicas tiene la obligación de imprimirlas para respaldar el gasto? ¿Cómo se pueden considerar proporcionalmente los gastos en consumos básicos y otros, de una casa que sirve de local comercial y vivienda? ¿El relleno o estabilizado de un terreno se considera como un gasto o un mayor costo? ¿Cuál es el tratamiento tributario de las inversiones en construcciones nuevas de un bien raíz que está en leasing? ¿Para que sean aceptadas como gasto para el giro de la empresa las cuotas del arriendo vía leasing de un bien pueden estar adeudadas al término del ejercicio? ¿Se debe solicitar autorización al SII para estimar la vida útil de un bien raíz que fue adquirido usado y antiguo? ¿Se puede clasificar en el activo fijo un software computacional comprado con Boleta de Honorarios? ¿Cómo debo efectuar la depreciación del activo fijo en el Sistema de Tributación Simplificada del artículo 14 ter de la Ley sobre Impuesto a la Renta? Cuando se ejerce la opción de compra de un activo fijo en leasing, ¿es procedente aplicar la depreciación acelerada, considerando la vida últil restante de ese activo? ¿Existe un límite de gasto aceptado, por concepto de remuneraciones pagadas, al directorio de una Sociedad Anónima (S.A.) cerrada? ¿Si no se usa el Crédito Fiscal IVA, porque la factura se encuentra fuera de plazo, se considerará como un gasto aceptado o rechazado? ¿Debo efectuar una corrección monetaria y aplicar depreciación a un bien del activo fijo que vendí durante el año? ¿Para qué el campo -año- tiene más de cuatro dígitos en el Registro de Castigo de Deudas Incobrables? ¿Qué formato es válido en el campo “Código de Monedas”, del Registro de Castigo de Deudas Incobrables? ¿Las filas números 8, 14 y 20 deben contener el mismo valor de la sección b) del Registro de Castigo de Deudas Incobrables? ¿Cuál es el largo definido para el campo “motivos del castigo” (fila 23, Sección B), del Registro de Castigo de Deudas Incobrables? ¿Los campos correspondientes a las filas 1,2,3 y 4, de la Sección C, del Registro de Castigo de Deudas Incobrables corresponden o no a información de resumen de los datos registrados en la sección B? ¿Se pierde el Crédito Fiscal IVA de las mercaderías cuya comercialización se ha vuelto inviable? ¿A qué institución puedo entregar los productos, cuya comercialización se ha vuelto inviable? ¿Cómo se acredita la entrega de productos, cuya comercialización se ha vuelto inviable? ¿Desde cuándo puedo acreditar las pérdidas por productos, cuya comercialización se ha vuelto inviable? ¿En qué consisten los nuevos regímenes transitorios de depreciación de los activos inmovilizados establecidos en los artículos vigésimo primero transitorio y vigésimo segundo transitorio de la Ley N° 21.210? ¿Cuáles son los requisitos copulativos que exige el régimen transitorio de depreciación instantánea de carácter general? ¿Cuál es el beneficio tributario contemplado en el régimen transitorio de depreciación instantánea de carácter general? ¿Cuáles son los requisitos que exige el régimen transitorio de depreciación instantánea de carácter particular para la Región de la Araucanía? ¿Cuál es el beneficio tributario contemplado en el régimen transitorio de depreciación instantánea de carácter particular para la Región de la Araucanía? ¿En qué forma los contribuyentes podrán acogerse al régimen de depreciación instantánea establecida en los artículos vigésimo primero transitorio y vigésimo segundo transitorio de la Ley N° 21.210? ¿Los contribuyentes que opten por acogerse al régimen de depreciación instantánea del artículo vigésimo segundo transitorio de la Ley N° 21.210, deben dar aviso al Servicio (SII) del traslado de los bienes físicos del activo inmovilizado a otras regiones ¿Qué normas son comunes para los nuevos regímenes transitorios de depreciación de los activos inmovilizados establecidos en los artículos vigésimo primero transitorio y vigésimo segundo transitorio de la Ley N° 21.210? ¿Los bienes que se encuentran en construcción tienen acceso al beneficio de la depreciación transitoria tanto la general como la específica para la región de la Araucanía? ¿Cuáles son los contribuyentes a los que se les puede donar, conforme al régimen especial de donaciones para las Mipymes? ¿Cuáles son las validaciones del cumplimiento de los requisitos por parte del SII, para que el Ministerio proceda a incorporar a la Mipyme solicitante en el Catastro Público? ¿Qué contribuyentes pueden ser donantes? ¿Cómo los donantes pueden efectuar y/o materializar sus donaciones? ¿Qué beneficios confieren las donaciones que hacen los contribuyentes del impuesto a la renta? ¿Qué tipo de beneficios otorgan las donaciones que hacen los contribuyentes y con qué límite? ¿Cómo deben valorizarse las donaciones que hacen los contribuyentes? ¿Qué otras consideraciones deben tener presente los donantes y los donatarios Mipymes? ¿Cuál es el tratamiento tributario de los gastos asociados al brote mundial del virus denominado COVID-19? ¿Cuáles donaciones en el marco de la catástrofe producida por la enfermedad COVID-19 podrán efectuarse al Fisco? ¿Es necesario contar con autorización previa en el caso de las donaciones que se hacen al Fisco, con motivo de la enfermedad COVID-19? ¿Existe un procedimiento especial para materializar las donaciones que se hacen al Fisco, con motivo de la enfermedad COVID-19? ¿Cuáles donaciones en el marco de la catástrofe producida por la enfermedad COVID-19 podrán acogerse al artículo 7° de la Ley N° 16.282? ¿Qué otros aspectos son relevantes para las Donaciones efectuadas al amparo del inciso primero y segundo del artículo 7° de la Ley N° 16.282? ¿Los contribuyentes que efectúen una donación en el marco de la catástrofe producida por la enfermedad COVID-19, podrá acogerse indistintamente a las Donaciones que regula la normativa? ¿Con que finalidad se crea el Certificado N° 66, denominado “Certificación de donaciones y gastos asociados al brote mundial del virus COVID 19”? ¿Quiénes deben emitir Certificado N° 66, denominado “Certificación de donaciones y gastos asociados al brote mundial del virus COVID 19”? ¿Mediante qué declaración jurada deben los donatarios informar al Servicio de Impuestos Internos las donaciones recibidas en bienes o en dinero? ¿Cómo deben los donatarios informar al Servicio de Impuestos Internos las donaciones recibidas en bienes o en dinero? ¿Qué reglas deben observar las donaciones efectuadas en dinero y que, por razones de expedición o simplicidad, sean efectuadas por grupos de contribuyentes y se canalicen a través de sus respectivas asociaciones gremiales o entes sin personalidad jurídica ¿Qué efectos produce la no emisión del Certificado N° 66, denominado “Certificacioìn de donaciones y gastos asociados al brote mundial del virus COVID 19”? ¿Cuál es el tratamiento tributario que debe tener una empresa para la compra de regalos para sus trabajadores?