Basic HTML Version
40
Marzo de 2012
o Total de cotizaciones obligatorias pagadas o enteradas efectivamente en las
AFP sólo como trabajador independiente durante el año calendario 2011, conver-
tidas a UF.
o Factor en UF (establecido en el artículo 50 de la Ley de la Renta)
o Tope total anual (Empleador - Directo trabajador) e Independiente
o Ahorro Previsional voluntario efectivamente realizado como trabajador inde-
pendiente, conforme a las normas del artículo 42 bis de la Ley sobre Impuesto a
la Renta
> 45 UF
> 8,33
> 600 UF
> 450 UF
> Además percibió honorarios con retención actualizados por $17.000.000, retención 10%
$1.700.000; también honorarios sin retención actualizados por $15.000.000, por los cuales
efectuó Pago Provisional Mensual (PPM), es decir, declaró y pagó mensualmente el equiva-
lente al 10% de los honorarios sin retención, en el formularios N° 29 vigente al 2011, línea 56,
código 152, por $ 1.500.000 anuales.
DESARROLLO
1. En este caso, deberá completar la información de los códigos que se indican en el Recua-
dro N° 1 Honorarios:
◊ Código 461:
Equivale al total bruto de la boleta recibida, es decir, $ 17.000.000.-
◊ Código 492:
Es el 10% de $17.000.000, $1.700.000.
◊ Código 545:
Corresponde a los honorarios sin retención, es decir, $15.000.000.-
◊ Código 547:
Sumatoria de los códigos 461 y 545.
◊ Código 770:
El monto por rebaja de Ahorro Previsional se calcula de la siguiente forma: El
menor entre, lo enterado por el profesional, y los topes.
◊ Código 494:
Corresponde al 30% del código 547, $ 32.000.000 x 30% = $ 9.600.000, con
tope máximo de $ 7.023.780.-
◊ Códigos 467 = 618 = Resultado de la siguiente operación códigos:
547 – (770+494) =
$16.619.303.-
Recuadro N° 1, Propuesta Formulario N° 22 de Renta:
Para obtener el monto de la rebaja por concepto de Ahorro Previsional Voluntario, ya sea como
dependiente o independiente, el SII pone a disposición del contribuyente el asistente de cálculo
para esta rebaja, como se aprecia en la imagen siguiente. Al utilizar este asistente, se deberán
ingresar los datos que se solicitan para que se entregue automáticamente el resultado.
2. Luego, se completará, ingresando las rentas y en forma automática, las siguientes líneas y
códigos del formulario electrónico de declaración de impuesto anual a la Renta:
◊ Línea 6, código 110:
corresponde a lo determinado en el código 618 del Recuadro N° 1
$ 16.619.303.-
◊ Línea 13, código 158 = Línea 17, código 170:
monto de la línea 6 código 110
◊ Línea 18, código 157= Línea 34, código 304 = Línea 35, código 31:
corresponde al Im-
puesto Global Complementario, calculado a partir de la base imponible (línea 17, código 170) y
de la tabla vigente para el Año Tributario 2012 para este impuesto (ver tabla en la sección VI),
la que indica que esta Renta pertenece al tramo afecto con un 10%, es decir, $ 16.619.303 x
10%= $1.661.930. A este valor se le resta la rebaja establecida para dicho tramo, cuyo valor es
$ 1.018.448,1, obteniendo como resultado $ 643.482.-
3. Por concepto de PPM, deben ingresar el monto en:
◊ Línea 49, código 36:
monto declarado como PPM, correspondiente al 10% de los honora-
rios sin retención. ( $ 1.500.000 )
El resto de la información se completará en forma automática con los montos indicados a
continuación:
◊ Línea 49, código 849 = Línea 49, código 36
◊ Línea 52, código 198 y 611:
Las retenciones por boletas de honorarios del Recuadro N° 1
por $1.700.000
◊ Línea 58, código 305:
Sumatoria de los códigos 849 línea 49 y 611 línea 52 menos código
31 línea 35, ($ 1.500.000+$ 1.700.000) – $ 643.482 = $ 2.556.518.-
4. Finalmente:
Línea 59 código 85 = línea 61, código 87:
se registra automáticamente la devolución soli-
citada por estas retenciones; vale decir, $ 2.556.518.-, como se muestra en la propuesta de
Declaración de Renta: