Esta sección contiene estudios de investigación relativos a política tributaria, administración tributaria y evasión de impuestos.
Actualización: 22-12-2023.
Estimación de la Brecha de Cumplimiento Tributario 2018 – 2020
Autor: Departamento de Estudios Económicos y Tributarios de la Subdirección de Gestión Estratégica y Estudios Tributarios, diciembre 2023.
Informe que presenta metodologías y resultados de estimación de la brecha de cumplimiento tributario en IVA e Impuesto de Primera Categoría, en base a cuentas nacionales para los años 2018 a 2020.
Serie de Evasión de IVA Empalmada 2003-2018
Autor: Departamento de Estudios Económicos y Tributarios de la Subdirección de Gestión Estratégica y Estudios Tributarios.
En este documento se presenta la serie de evasión de IVA para el período 2003-2018, sobre la base de las estadísticas de Cuentas Nacionales que ha publicado el Banco Central.
Minuta Resultados Resolución Transbank
Autor: Departamento de Estudios Económicos y Tributarios de la Subdirecci ón de Gestión Estratégica y Estudios Tributarios.
Este estudio busca medir el impacto en la recaudación producto del uso del voucher como comprobante tributario equivalente a la boleta de ventas y servicios, por compras realizadas, a través de tarjetas de crédito o débito.
Serie de Evasión de IVA 2003 - 2015
Autor: Subdirección de Gestión Estratégica y Estudios Tributarios.
Estudios del Servicio de Impuestos Internos, que estimó la serie de evasión para el IVA para el período 2003-2015, sobre la base de las estadísticas de cuentas nacionales que ha publicado el Banco Central durante este año.
Informe de
Seguimiento de Impuestos
Autor: Departamento de Estudios Económicos y Tributarios de la
Subdirección de Estudios.
Este Informe presenta la evolución trimestral de los impuestos
declarados en los formularios 29 y 50, agrupando códigos de declaración
de acuerdo a la estructura de los Ingresos Tributarios de la Tesorería
General de la República.
Estimación de la
Evasión en el Impuesto a la Renta de Primera Categoría: Serie años 2003
a 2009
Autor: Departamento de Estudios Económicos y Tributarios de la
Subdirección de Estudios. Febrero de 2012.
Este informe muestra la estimación de la evasión en el Impuesto a la
Renta de Primera Categoría para el periodo 2003-2009, basado en la
metodología de Cuentas Nacionales.
Simplicidad de
los Sistemas de Imposición. El caso de Chile
Autor: Patricio Barra. Mayo del 2006.
Este trabajo tiene como propósito evaluar el concepto de la simplicidad
en un sistema impositivo, comprendiendo los distintos ámbitos en que
ésta se manifiesta. Documento preparado para el Seminario “estrategias
Fiscales y Cohesión Social” de EUROSOCIAL, efectuado en Buenos Aires,
Argentina.
Informe de Gasto Tributario: Ejecución 2004, Proyección 2005 y Proyección 2006, que incluye evaluación del impacto redistributivo de las franquicias
Autor: Michel Jorratt. Marzo del 2006.
El Gasto Tributario es aquella recaudación que se deja de percibir producto de la aplicación de franquicias o regímenes impositivos especiales para promover un determinado sector, actividad, región o agente de la economía. En el presente informe, el SII reporta la medición de esta variable para el año 2004, y la proyección para el año 2005 y el año 2006, e incluye la evaluación del impacto redistributivo de las franquicias.
Un análisis del IVA en
Iberoamérica a través de la Experiencia Chilena
Autor: Patricia Pavez. Marzo del 2005.
Trabajo desarrollado en el marco del XVIII Concurso de Monografías CIAT/AEAT/IEF,
obteniendo el Primer Lugar. Esta monografía analiza los principales
aspectos involucrados en el diseño del IVA y en su administración, con
base en la experiencia chilena. El análisis se complementa mediante
comparaciones con los modelos de IVA de otros países.
Impuesto
Personal a la Renta Comparado. Situación Actual y Perspectivas Futuras
Autores: Danae Chandía y Patricio Barra. Marzo del 2004.
Trabajo desarrollado en el marco del XVII Concurso de Monografías CIAT/AEAT/IEF,
obteniendo el Primer Lugar. Esta monografía analiza los principales
aspectos involucrados en el Impuesto a la Renta de las Personas Físicas
(IRPF)
Trámites
Tributarios a Cumplir en el Servicio Impuestos Internos
Autor:
Carlos Fuentes Salvo Jefe del Departamento de Resoluciones IX Dirección
Regional Temuco y René Cornejo Cáceres Director Regional. Jueves 30 de
agosto de 2001.
Este
documento da a conocer los antecedentes a presentar y procedimientos
básicos que deben cumplirse para cumplir con el enrolamiento y registro en
la base de datos del Servicio de Impuestos Internos; cambios de giro o de
domicilio; requisitos para el timbraje o autorización de boletas, facturas
y otros documentos, necesarios para desarrollar cualquier actividad
económica o profesional, tanto para los empresarios y contribuyentes
chilenos, como extranjeros.
Contribuciones
de Bienes Raíces o Impuesto Territorial
Autor: Magdalena Godoy
Ibañez Jefe de Grupo del Departamento de Avaluaciones de la IX Dirección
Regional y René Cornejo Cáceres Director Regional. 17 de julio de 2001.
Este documento ha
sido preparado para que usted conozca cual es el destino de su
contribución, cómo se tasan las propiedades, cómo se obtiene su Número de
Rol o Certificado de Avalúo; cuando y en qué condiciones se puede reclamar
de un Avalúo Fiscal o de un Giro.
Promulgada
la Ley N° 19.738 Normas para Combatir la Evasión Tributaria
Autor:
René Cornejo Cáceres. 6 de Julio 2001
En el Diario Oficial de fecha 19
de Junio del 2001 fue promulgada la Ley N° 19.738 que contiene normas para
el combate de la Evasión y Elusión Tributaria, que tiene por objeto
reducir estos comportamientos, mediante la modificación de diversas leyes,
entre las cuales se encuentran el Código Tributario (C.T.), Ley sobre
Impuesto a la Renta, (LIR) Impuesto a las Ventas y Servicios (IVA),
Ordenanza de Aduanas y Leyes Orgánicas del Servicio de Impuestos Internos,
de Aduanas y de Tesorerías.
Texto
Comparado de la Ley sobre Evasión y Elusión Tributaria
Autor:
Subdirección de Estudios - Subdirección Normativa. Junio 2001
En este
documento se presenta la modificación de las diversas leyes introducidas
por la Ley sobre Evasión y Elusión Tributaria, incluyendo entre otros
cuerpos legales el Código Tributario, la ley del Impuesto a la Renta, la
ley del Impuesto a las Ventas y Servicios, la Ordenanza de Aduanas y las
Leyes Orgánicas del Servicio de Impuestos Internos, de Aduanas y de
Tesorerías.
Resumen
del Contenido de la Ley sobre Evasión y Elusión Tributaria. Zip
(30Kb)
Autor: Subdirección de Estudios. Junio 2001
Se revisa
brevemente cada una de las medidas contenidas en la ley, agrupándolas en
seis grandes áreas en torno a las que se ha orientado: I) Mayores recursos
para la administración tributaria, II) Fortalecimiento de las facultades
de la administración tributaria, III) Adecuación Institucional del
Servicio de Impuestos Internos y Tesorería, IV) Nuevos planes de
fiscalización del Servicio de Impuestos Internos, V) Perfeccionamiento de
las leyes tributarias, y VI) Mayor Eficiencia y Trato más justo al
Contribuyente.
Justicia
Tributaria en Chile. Zip (190Kb)
Autor: Subdirección de Estudios.
Abril del 2001
Informe sobre la Justicia Tributaria en Chile, en
que se analiza y discute el comportamiento y estado de la Justicia
Tributaria en nuestro país.
Estudios
Tributarios Publicados en el Diario Austral
Autor: René Cornejo
Cáceres
Se presentan diferentes artículos de carácter tributario
publicados en el Diario Austral.
Se hace presente que estos artículos
permitieron al autor hacerse merecedor del Premio a la Innovación en la
Gestión Pública, en Octubre de 1999.
Sigilo
Bancario, Acceso a la Información Bancaria para fines
Tributarios
Autor:
Alfredo Echeverría Herrera. Septiembre del 2000
Se presenta el marco
jurídico en el cual opera el sigilo bancario tanto a nivel internacional
como en Chile y se analiza las implicancias que tiene este concepto para
el objetivo de fiscalización en una administración tributaria moderna.
La
Administración Tributaria en la Década de los Noventa y El Proyecto de Ley
de Lucha contra la Evasión 2000- 2005
Autor:
Subdirección de Estudios. Agosto del 2000
Esta minuta revisa la
evolución de los recursos con que contó la administración tributaria en la
década de los noventa y los principales resultados que obtuvo en materia
de reducción de la evasión.
Una
Administración Tributaria para el Nuevo Milenio -Escenarios y
Estrategias
Autor:
Fernando Barraza Luengo. Julio del 2000
Tema: Desarrollo de los
sistemas informáticos y sus aplicaciones
Sistema
de Impuesto a la Renta Chileno
Autor: Subdirección
Normativa, Depto. Tributación Internacional - SII, Julio del
2000.
El siguiente estudio es una descripción de la legislación del
Impuesto a la Renta en Chile, abordando los principios y reglas que rigen
la aplicación de los impuestos de Primera Categoría, Segunda Categoría,
Global Complementario e Impuesto Adicional.
Diagnóstico
del Sistema Tributario Chileno
Autor: Michael Jorratt.
Marzo del 2000.
El presente documento tiene como propósito realizar un
breve diagnóstico del sistema tributario chileno, poniendo énfasis en
aquellos aspectos que podrían ser mejorados en una futura reforma
tributaria.
Análisis
Comparativo de las Administraciones Tributarias
Autores:
Luis Mitja - Claude E. Valdés. Enero del 2000.
El presente trabajo fue
realizado por una misión francesa que visitó nuestro país en enero del año
2000, la que aprovechando un estudio comparativo entre las
administraciones tributarias de 9 países desarrollados...
Comportamiento
de los Ingresos Tributarios en 1998
Autor. Subdirección de
Estudios. Octubre 1999.
Este trabajo se refiere al comportamiento
efectivo que tuvieron los Ingresos Tributarios en moneda nacional durante
el año 1998, su comparación con la Ley de Presupuestos y su variación con
respecto del año 1997.
Estimación
de la Evasión Tributaria en Chile
Autores:
Patricio Barra - Michael Jorratt. Junio 1999.
Este informe ofrece una
síntesis de los trabajos que han sido realizados en Chile en los últimos
años para medir la evasión tributaria, actualizando sus cifras y
presentando nuevas estimaciones que dan cuenta del estado actual de
cumplimiento tributario.
¿Qué
hacer con los Impuestos que pagan las Ganancias de Capital en Chile?
Autores: Eduardo Engel - Alexander Galetovic. Diciembre
1998.
Este trabajo analiza cualitativamente las consecuencias
económicas de los impuestos a las ganancias de capital actualmente
vigentes en Chile. Se describen los tratamientos especiales que reciben
los distintos tipos de ganancias de capital y se analizan sus
consecuencias sobre la asignación de recursos.
Efectos
de la Acción del Servicio de Impuestos Internos sobre la Recaudación de
IVA y Renta
Autores: Eduardo Engel - Alexander Galetovic - Claudio
Raddatz. Septiembre 1998.
El objetivo de este estudio es estimar,
mediante métodos econométricos, las relaciones existentes entre la
recaudación tributaria y variables asociadas a la acción del Servicio de
Impuestos Internos.
Reforma
Tributaria y Distribución del Ingreso en Chile
Autores:
Eduardo Engel - Alexander Galetovic - Claudio Raddatz. Agosto
1998.
Mediante una evaluación detallada de la estructura tributaria
chilena vigente en 1996, mostramos que cambios bastante más drásticos que
aquellos considerados en la discusión pública no afectan de manera
importante la distribución del ingreso que se obtiene después de cobrar
impuestos pero antes de que estos impuestos financien el gasto fiscal.
Impuestos
y Demanda por Capital en Chile
Autores: Alvaro Bustos -
Eduardo Engel - Alexander Galetovic. Julio 1998.
Este trabajo estima
una demanda de largo plazo por capital en Chile, lo que permite estudiar
la sensibilidad del stock de capital deseado por las empresas ante
variaciones de las tasas de impuestos. El enfoque utilizado combina el
modelo neoclásico de Jorgenson con un argumento de contegración para
obtener una demanda por capital de largo plazo válida para una estructura
general de costos de ajuste.
Informe
de Autoevaluación Técnica
Autor: Servicio de Impuestos
Internos. Octubre de 1998.
Este estudio contiene el informe de
autoevaluación técnica de calidad desarrollado por el SII, en el marco del
Premio Nacional a la Calidad de los Servicios Públicos.
Un
Análisis del Sistema Tributario Chileno
Autores:
Patricio Barra - Michael Jorratt. Junio 1998.
Este trabajo
describe las principales características y atributos del sistema
tributario chileno en una perspectiva de comparación internacional. El
análisis se fócaliza en la tributación interna y comprende cuatro
aspectos: carga, composición, eficiencia y equidad del sistema tributario.
La
Experiencia Chilena en el Combate a la Evasión
Autor:
Jorge Trujillo. Mayo 1998.
El presente trabajo tiene como
objetivo entregar los antecedentes más relevantes de las iniciativas que
ha desarrollado el Servicio de Impuestos Internos en el combate a la
evasión tributaria desde el año1990 en adelante.
Las
Atribuciones de la Administración Tributaria para la Obtención y Manejo de
Información
Autor: Servicio de Impuestos Internos. Mayo
1998.
Este trabajo, aborda la experiencia chilena en el ámbito de las
facultades que se cuentan para requerir información a los contribuyentes y
los principales ejemplos de aplicación de la información en los planes y
programas de atención a contribuyentes y fiscalización.
Estimación
de la Evasión del IVA mediante el Método de Punto Fijo
Autores:
Eduardo Engel - Alexander Galetovic - Claudio Raddatz. Abril 1998.
Este
trabajo utiliza una aproximación alternativa a la estimación de la tasa
agregada de evasión de IVA, centrándose en la evasión que tiene lugar al
momento de la compraventa de bienes y servicios (subdeclaración de
ventas). El método en cuestión conocido como "método del punto fijo" se
aplica sobre una muestra de contribuyentes de IVA que realizan ventas a
nivel de consumidor final.
Taxes
and Income Distribution in Chile: Some Unpleasant Redistributive
Arithmetic
Autores: Eduardo Engel - Alexander Galetovic - Claudio
Raddatz. Noviembre 1997.
This paper quantifies the direct impact of
taxes on income distribution at the household level in Chile and estimate
the distributional effect of several changes in the tax structure.We find
that income distributions before and after taxes are very similar (Gini coefficients of 0.4889
and 0.4920, respectively).
Experiencia
del Servicio de Impuestos Internos de Chile en el Tema de la Probidad
Funcionaria y Lucha contra la Corrupción
Autor: Javier
Etcheberry Celhay. Septiembre de 1997.
La modernización del Estado
aparece fuertemente ligada, en Chile, al proceso de consolidación de la
democracia y a la recuperación del prestigio de la administración
pública.
Evaluación
de la Capacidad Recaudatoria del Sistema Tributario y de la Evasión
Tributaria
Autor: Michael Jorratt De Luis.
Octubre 1996.
El propósito de este trabajo es analizar las variables
que determinan la capacidad recaudatoria y la evasión de un sistema
tributario, y proponer medidas que contribuyan a elevar la recaudación
efectiva.
Selección
de Contribuyentes a Fiscalizar
Autor: Juan Toro.
Noviembre 1995.
Este trabajo se orienta a analizar el proceso de
selección de contribuyentes a fiscalizar generando hipótesis tendientes a
explicar en qué consiste, porqué es necesaria y cómo debería realizarse.
Organización
y Gestión de la Administración Tributaria
Autor:
Javier Etcheberry. 1993.
Este trabajo analiza los principales
aspectos de la organización y la gestión de una administración tributaria,
a saber, su estructura orgánica, el control de la gestión, la
privatización de algunas de sus actividades, la carrera civil de sus
funcionarios, su capacitación y su ética profesional.