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INSTRUCCIONES PARA LA CONFECCIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA Nº 1858 |
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Información
General: 1.
El plazo de presentación de la declaración es antes del 15 de marzo
de cada año. 2.
Los contribuyentes con obligación de presentar esta declaración son
los que hayan realizado operaciones de aquellas a que se refiere la letra c)
del N° 1, del inciso cuarto del Artículo 59 de la Ley de la Renta, vale
decir todos aquellos que hayan adquirido o mantengan vigentes obligaciones
financieras con Proveedores extranjeros por concepto de saldos de precios
correspondientes a bienes internados al país con cobertura diferida o
sistemas de cobranzas, durante el año comercial a declarar. En la misma
situación se encuentran los contribuyentes que mantengan vigentes
operaciones de este mismo tipo realizadas en ejercicios anteriores. 3.
Solo deberán informarse operaciones de saldos de precios que tengan
asociadas el pago de intereses, gastos asociados o cualquier otro costo que
no pertenezca a capital. 4.
El período de declaración es el comprendido entre el 1 de enero y
el 31 de diciembre del año comercial inmediatamente anterior al de la
realización de la declaración. 5.
La moneda de la Declaración es pesos chilenos actualizados al 31 de
diciembre del año que se declara, la cual debe aplicarse a todos los datos
informados. 6. Se debe identificar el tipo de Declaración en el cuadro
correspondiente (Original o Rectificatoria), marcando con una "X"
si es original o, indicando el RUT y Folio de la declaración anterior en
caso de tratarse de una Declaración Rectificatoria. Sección
A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE Se
debe identificar al contribuyente que recibe el crédito, indicando su RUT,
nombre o razón social, domicilio postal, comuna, correo electrónico, número
de fax y número de teléfono, incluyendo su código de área de discado
directo. Sección
B: DETALLE DE SALDO DE PRECIOS ID
de Saldo de Precios: Corresponde al número de Folio de la Declaración
de Ingreso (del Servicio Nacional de Aduanas) de la importación
correspondiente a bienes internados al país con cobertura diferida o
sistema de cobranzas, respecto del cual se mantengan saldos de precios al
momento de la internación. Cuando se trate de más de una operación de
importación se utilizará el Folio correspondiente a la primera importación
realizada durante el año que se declara, siempre y cuando esta operación
implique un compromiso financiero. En caso que para un Proveedor sólo
existan saldos y no créditos otorgados durante el año que se está
declarando, entonces se debe informar el mismo ID de Saldo de Precios
informado el año anterior para el respectivo Proveedor. Datos
del Proveedor Extranjero Nombre
de Proveedor Extranjero: Corresponde a la Razón Social de la empresa
domiciliada en el extranjero, proveedora de los productos por los cuales el
contribuyente asume un compromiso financiero. Para efectos de esta Declaración,
el Proveedor es el Acreedor de la operación financiera referida. Tax-ID:
Es el identificador único que posee el Proveedor extranjero, el cual es
asignado por la Administración Tributaria del país donde éste reside. País
de Residencia de Proveedor: Especificar el código del país del
Proveedor, según listado contenido en el Suplemento Tributario sobre
Declaraciones Juradas y emisión de Certificados publicados por este
Servicio. Tipo
de Relación: Indicar el número correspondiente al tipo de relación
existente, o la de mayor preponderancia, entre el Declarante y el Proveedor
Extranjero, de ahora en adelante la “Empresa”, donde las alternativas
son: N°
de Créditos Otorgados: Indicar el número de créditos otorgados por
Proveedor, entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del año a declarar. Montos
en Pesos Chilenos Monto
de Crédito Otorgado: Registrar la suma de todos los créditos nuevos
otorgados por el Proveedor extranjero durante el período a declarar. Intereses
Pagados o Abonados en el Año: Indicar el monto de intereses pagados a
cada Proveedor, durante el período anual que se está declarando. Gastos
Pagados o Abonados en el Año: Corresponde a la suma de los gastos
distintos a intereses y capital que se cancelan por concepto de las
operaciones que se están declarando para cada Proveedor extranjero. Dichos
gastos pueden ser comisiones, garantías, honorarios, gastos legales, entre
otros gastos. Gastos
Pagados o Abonados a Terceros Relacionados: Indicar los gastos pagados a
terceros relacionados, producto de las operaciones que se están declarando
para cada Proveedor extranjero. Monto
Garantizado en Dinero o Valores de Terceros:
Corresponde a la suma de los montos garantizados por concepto de los créditos
otorgados que se están declarando para cada Proveedor extranjero. Monto
Garantizado por Terceros Relacionados: Indicar
el monto que se encuentra garantizado con terceros relacionados de los crédito
otorgados. Saldos Saldo
al 31 de Dic.: Corresponde al saldo del crédito proveedor pendiente al
31 de diciembre del período declarado. Si el valor ingresado es un número
mayor a cero, significa que el crédito proveedor seguirá vigente para el
próximo período. Saldo
Anterior: Saldo del crédito pendiente de pago informado en el ejercicio
anterior. Moneda Moneda:
Corresponde a la moneda en que se otorgan los créditos. En caso de tener créditos
en más de una moneda con el mismo proveedor, éstos deben ser declarados en
líneas distintas. Tipo
de Cambio: Corresponde a la división
entre el Monto de Crédito Otorgado y la suma de los montos en moneda
original de los créditos respectivos. En caso
de ser un valor con más de dos decimales, se deberá aproximar al segundo dígito
decimal. El caracter que indica la separación entre números enteros y
decimales debe ser una coma
(“,”). CUADRO
RESUMEN DE LA DECLARACIÓN N°
Total de Créditos Otorgados: Corresponde a la suma de los montos
declarados en la columna “N° de Créditos Otorgados” del cuadro
“Detalle de Saldo de Precios”. Monto
Total de Crédito Otorgado: Corresponde a la suma de los montos
declarados en la columna “Monto de Crédito Otorgado” del cuadro
“Detalle de Saldo de Precios”. Total
de Intereses Pagados o Abonados en el Año: Registrar la suma de los
montos informados en la columna “Intereses Pagados o Abonados en el Año”
del cuadro “Detalle de Saldo de Precios”. Total
de Gastos Pagados o Abonados en el Año: Registrar la suma de los montos
informados en la columna “Gastos Pagados o Abonados en el Año” del
cuadro “Detalle de Saldo de Precios”. Total
de Gastos Pagados o Abonados a Terceros Relacionados: Registrar
la suma de los montos informados en la columna “Gastos Pagados o Abonados
a Terceros Relacionados” del cuadro “Detalle de Saldo de Precios”. Total
de Monto Garantizado en Dinero o Valores de Terceros: Registrar
la suma de los montos informados en la columna “Monto Garantizado en
Dinero o Valores de Terceros” del cuadro “Detalle de Saldo de
Precios”. Total
de Monto Garantizado por Terceros Relacionados: Registrar
la suma de los montos informados en la columna “Monto Garantizado por
Terceros Relacionados” del cuadro “Detalle de Saldo de Precios”. Total
de Saldos al 31 de Dic.: Registrar la
suma de los montos informados en la columna “Saldo al 31 de Dic.” del
cuadro “Detalle de Saldo de Precios”. Total
de Saldos Anteriores: Registrar la
suma de los montos informados en la columna “Saldo Anterior” del cuadro
“Detalle de Saldo de Precios”. Total
de Casos Informados: Corresponde
a la cantidad de registros informados en el cuadro “Detalle de Saldo
de Precios”. |