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INSTRUCCIONES PARA LA CONFECCIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA Nº 1865 |
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1. Esta declaración debe ser presentada por las personas naturales o jurídicas con domicilio o residencia en Chile que en conformidad con las disposiciones contenidas en el Artículo 10° del D. L. 3.059 de 1979, hayan realizado pagos o abonos en cuenta en razón de asesorías técnicas, servicios prestados en el exterior o cualquier otro rubro que diga relación con las actividades del giro principal de la empresa, hechos a personas sin domicilio o residencia en Chile. 2.
Se debe identificar el tipo de Declaración en el cuadro
correspondiente (Original o Rectificatoria), marcando con una "X"
si es original o, indicando el RUT y Folio de la declaración anterior en
caso de tratarse de una Declaración Rectificatoria. 3.
Plazo de Presentación: Antes del 15 de Marzo de cada año. Sección
A:
IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE
4.
Se debe identificar la Institución, Organismo, Persona o
contribuyente que realizó los pagos o abonos al extranjero, indicando su número
de Rut, Nombre o Razón Social, domicilio postal, comuna, correo electrónico,
número de fax y número de teléfono (en estos dos últimos casos se debe
anotar el número incluyendo su código de discado directo). Sección
B: DETALLE DE LAS OPERACIONES Individualización
del perceptor de la renta
5.
En la columna “N°”. Deberá registrarse un número
correlativo de siete dígitos para cada registro de la declaración,
comenzando por el 0000001. 6.
En la columna “Fecha Operación”. Deberá registrarse la
fecha en que la operación se realizó, en formato DDMMAAAA (día, mes y año) 7.
En la columna “Nombre o razón Social”. Señale el nombre
completo o la razón social de la empresa extranjera sin domicilio ni
residencia en Chile, perceptora de la renta, la que puede o no, ser la
prestadora del servicio. 8.
En la columna “Domicilio”. Señale el domicilio en el
exterior de la entidad informada, calle, N°, departamento. 9.
En la columna “Ciudad/Estado”. Señale la ciudad y estado
correspondiente al del domicilio de la entidad informada. 10.
En la columna “País”. Señale el país correspondiente al
del domicilio de la entidad informada, según tabla de países publicada por
el Servicio de Impuestos Internos en el Suplemento sobre Declaraciones
Juradas. 11.
En la columna “Tax-ID”. Señale el número de identificación
fiscal que la entidad informada registra en su país de domicilio. Solo se
entenderá que no se dispone de dicho número, cuando en el país señalado
en el campo “País” no se encuentre vigente un sistema de registro
similar al Rol Único Tributario. Detalle
de los pagos o abonos en cuenta
(Observación
preliminar: Si un servicio tiene varios pagos asociados, debe considerarse
un registro por cada pago) 12.
En la columna “Monto Moneda Extranjera”. Señale el monto
pagado o la contabilización del gasto en moneda extranjera, sin decimales,
aproximando al entero más cercano. 13.
En la columna “Tipo Moneda”. Señale el código de la
moneda utilizada para el pago del servicio recibido, de acuerdo a la tabla
de monedas extranjeras publicada por el Servicio de Impuestos Internos en el
Suplemento de Declaraciones Juradas. 14.
En la columna “Monto Moneda Contable”. Señale el monto
indicado en “Monto Moneda Extranjera”, convertido a la moneda en que
lleva su contabilidad, sin decimales y aproximando al entero más cercano. 15.
En la columna “Tipo Moneda Contable”. Señale el código
de la moneda utilizada en su contabilidad, según la tabla de monedas
extranjeras publicada por el Servicio de Impuestos Internos en el Suplemento
sobre Declaraciones Juradas. 16.
En la columna “Fecha”. Señale la fecha en que se realizó
el pago o contabilización del documento indicado en la columna “Tipo”,
subsección “Documentación de Respaldo”, en formato DDMMAAAA. 17.
En la columna “Cuenta Contable”. Señale el código de la
cuenta contable que refleja el gasto o activo por el servicio recibido.
Cuando se informe “activo” no debe informarse el posterior traspaso a
costos. Documentación
de respaldo
18.
En la columna “Tipo”. Señale el número correspondiente
al tipo de documento que justifica y respalda el pago de las obligaciones o
contabilización del gasto, de acuerdo al listado siguiente. 1
Factura 19.
En la columna “N°”. Señale el número del documento de
respaldo que justifica el pago de las obligaciones o contabilización del
gasto. 20.
En la columna “Fecha”. Señale la fecha del documento de
respaldo, en formato DDMMAAAA. 21.
En la columna “Fecha Contrato”. Señale la fecha del
contrato escrito cuando exista y señale “NE” cuando no exista contrato.
La fecha será obligatoria cuando en el campo “Tipo de Documento” se
indique “3” (Contrato). El formato de la fecha debe ser DDMMAAAA. Servicio
22.
En la columna “Tipo de Servicio”. Señale en este campo la
categoría que da cuenta de la naturaleza del servicio recibido,
considerando para este efecto la clasificación entregada a continuación. La
clasificación establecida, en ningún caso comprenderá las operaciones
gravadas con Impuesto Adicional del artículo 59 N° 5 de la Ley sobre
Impuesto a la Renta, de conformidad al inciso 2° del artículo 10° del
D.L. 3.059. Servicios
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