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Ediciones Especiales
diciembre de 2013
79
2
Tasa de interés variable
3
La operación no devenga intereses
18.
En caso de haber indicado operaciones financieras con tasa de interés variable, (Código 2 del campo anterior), en la subsección
“Tasa
de interés variable”
, deberá informarse la tasa de interés de referencia sobre la cual se construyó la tasa de interés de la operación y el
spread que se adiciona o resta (con signo negativo) a dicha tasa.
Si se informa una operación financiera que no devenga intereses o con una tasa de interés fija, esta subsección deberá ser informada
con ceros.
18.1. En la columna
“Tasa de interés de referencia”
se deberá indicar el código asociado a la tasa de interés variable utilizada como
referencia en la determinación de la tasa de interés de la operación informada, según la siguiente tabla:
Código
Tipo de Tasa
1
EURIBOR 1 MES
2
EURIBOR 3 MESES
3
EURIBOR 6 MESES
4
EURIBOR 12 MESES
5
LIBOR DÓLAR CANADIENSE 3 MESES
6
LIBOR DÓLAR CANADIENSE 6 MESES
7
LIBOR DÓLAR CANADIENSE 12 MESES
8
LIBOR EURO 1 MES
9
LIBOR EURO 3 MESES
10
LIBOR EURO 6 MESES
11
LIBOR EURO 12 MESES
12
LIBOR LIBRA ESTERLINA 1 MES
13
LIBOR LIBRA ESTERLINA 3 MESES
14
LIBOR LIBRA ESTERLINA 6 MESES
15
LIBOR LIBRA ESTERLINA 12 MESES
16
LIBOR USD 1 MES
17
LIBOR USD 2 MESES
18
LIBOR USD 3 MESES
19
LIBOR USD 4 MESES
20
LIBOR USD 6 MESES
21
LIBOR USD 12 MESES
22
LIBOR YEN 1 MES
23
LIBOR YEN 3 MESES
24
LIBOR YEN 6 MESES
25
LIBOR YEN 12 MESES
26
LIBOR FRANCO SUIZO 1 MES
27
LIBOR FRANCO SUIZO 3 MESES
28
LIBOR FRANCO SUIZO 6 MESES
29
LIBOR FRANCO SUIZO 12 MESES
30
PIBOR (PARIS INTERBANK OFFERED RATE)
31
PRIME USA
32
SHORT TERM PRIME RATE, YEN
33
TAB UF 3 MESES
34
TAB UF 6 MESES
35
TAB UF 12 MESES
36
TAB NOMINAL 1 MES
37
TAB NOMINAL 3 MESES
38
TAB NOMINAL 6 MESES
39
TAB NOMINAL 12 MESES
40
OTRAS
18.2.
En la columna
“Spread”
se deberá indicar el margen o cantidad nominal que se adiciona o resta (con signo negativo) a la
tasa de interés de referencia, con cuatro decimales. En aquellos casos que el spread sea variable, se deberá informar el promedio anual
aplicado durante el ejercicio informado.
19.
En la columna
“Tasa de interés fija”
se deberá informar la tasa de interés fija acordada en el crédito u operación financiera informada,
utilizando cuatro decimales.
En caso de haberse informado en la columna de
“Tipo de tasa de interés” los códigos 2 o 3, esta columna se deberá informar con ceros.
20.
En la columna
“Plazo desde”
se deberá indicar la fecha en la cual entró en vigencia el préstamo o la operación financiera.
21.
En la columna
“Plazo hasta”
se deberá indicar la fecha de vencimiento o de maduración del préstamo o de la operación financiera.
En aquellos casos que la operación informada no tenga un plazo cierto de vencimiento o maduración, este campo deberá dejarse en
blanco.
22.
En la columna
“Comisiones u otros cargos”
se deberá registrar el monto total, en pesos chilenos, de comisiones, cargos u otros
conceptos adicionados al pago de los intereses de la operación informada. De no existir este tipo de conceptos para la operación que está
siendo declarada, esta columna se deberá informar con ceros.
La sección
“Operaciones derivadas del Uso o Goce de Activos Intangibles”
, que comprende los numerales 23 a 25 siguientes, deberá ser
completada en aquellos casos que las operaciones informadas se encuentren asociadas al cobro o pago de regalías y corresponda a uno de los
siguientes códigos, de acuerdo a la tabla presentada en el numeral 5 de la sección “Información General de las Operaciones”: 109 y 209. Para
otros tipos de operaciones, diferentes a las indicadas, esta sección deberá ser informada con ceros.
23.
En la columna
“Criterio de cálculo de la regalía”
se deberá seleccionar, de acuerdo a los criterios indicados en la siguiente tabla, el
código asociado al criterio utilizado por el contribuyente para pactar la remuneración de la regalía que se está informando:
Código
Criterio
1
Porcentaje fijo sobre ventas
2
Monto fijo
3
Otros criterios
24.
En la columna
“Regalía”
se deberá registrar la tasa de remuneración acordada por el uso o goce del intangible, con dos decimales.
Para los casos en que el precio o la remuneración no se determine utilizando una tasa o porcentaje sobre un registro contable, este campo
se deberá informar con ceros.
25.
En la columna
“Tipo de intangible”
se deberá indicar el tipo de intangible sobre el cual se está pagando o cobrando la regalía informada,
de acuerdo a los códigos de la siguiente tabla:
Código
Tipo de intangible
1
Marca
2
Patente
3
Know how
4
Software o Hardware
5
Otros derechos de propiedad intelectual
6
Otros
La sección
“Operaciones de Prestación de Servicios o Comisiones”
, que comprende los numerales 26 a 33 siguientes, deberá completarse
en aquellos casos que la operación informada corresponda a uno de los siguientes códigos, de acuerdo a la tabla presentada en el numeral 5 de
la sección “Información General de las Operaciones”: 103, 104, 105, 106, 107, 108, 110, 124, 125, 126, 127, 203, 204, 205, 206, 207, 208, 210,
224, 225, 226 y 227. Para otros tipos de operaciones, diferentes a las indicadas, esta sección deberá ser informada con ceros.
26.
La columna
“Parte analizada servicios”
se deberá informar únicamente para las operaciones asociadas a prestaciones de servicios
(códigos de tipos de operaciones 103, 104, 105, 106, 107, 108, 124, 125, 126, 127, 203, 204, 205, 206, 207, 208, 224, 225, 226 y
227), para las cuales se seleccionaron los métodos PR (código 2), CM (código 3) o TMN (código 5) en el campo “Método de precios de
transferencia”.
De acuerdo con los números indicados en la siguiente tabla, se deberá informar cuál de las partes involucradas en la operación
(contribuyente o parte relacionada del exterior), fue tomada como parte objeto de estudio o parte analizada, para el análisis en materia
de precios de transferencia.
Número
Parte Analizada
1
Contribuyente en Chile
2
Parte relacionada del exterior
27.
En la columna
“Análisis global o segmentado servicios”
se deberá indicar si la información financiera utilizada en el análisis de precios
de transferencia de la operación de prestación de servicios, correspondió a estados financieros globales o a información financiera
segmentada, de acuerdo a la siguiente tabla:
Número
Análisis de la Operación
1
Global
2
Segmentado
Para los tipos de operación 110 o 210, asociadas al cobro o pago de comisiones, este campo deberá ser cero.
28.
En la columna
“Indicador de rentabilidad”
se deberá registrar el indicador de rentabilidad con el que se analizó la operación de
prestación de servicios, de acuerdo con los códigos indicados en la siguiente tabla:
Código
Indicador de Rentabilidad
01
Margen bruto sobre costos (MBC)
02
Margen bruto sobre ventas (MBV)
03
Margen operativo sobre costos y gastos (MOCG)
04
Margen operativo (MO)
05
Retorno sobre activos (ROA)
06
Retorno sobre capital empleado (ROCE)
07
Razón Berry (RB)
08
Otros
Las fórmulas de los indicadores presentados en la tabla anterior, se encuentran descritas en el numeral 13 del presente instructivo.
En caso de haber seleccionado el método PC (código 1) en el campo “Método de precios de transferencia” este campo y el siguiente
deberán ser informados con ceros.
29.
En la columna de
“Resultado de la operación de servicios”
se deberá registrar el resultado de la operación (con signo negativo, en
caso de pérdida), al 31 de diciembre del año informado, obtenido a través del indicador de rentabilidad seleccionado en el campo anterior.
Este resultado deberá expresarse como porcentaje, con 2 decimales.
30.
La columna
“Criterio de cálculo del precio del servicio”
se deberá completar únicamente para los tipos de operación 103, 104, 105,
106, 107, 108, 124, 125, 126, 127, 203, 204, 205, 206, 207, 208, 224, 225, 226 y 227, para los cuales se seleccionó el método PC (código
1) del campo “Método de precios de transferencia”, de lo contrario se deberá informar en cero.
Para los tipos de operación 110 o 210,
asociadas al cobro o pago de comisiones, este campo deberá también ser cero.
En este campo se deberá seleccionar el código asociado al criterio utilizado por el contribuyente para pactar el precio del servicio que se
está informando, de acuerdo a los indicados en la siguiente tabla: