Ley Cumplimiento Obligaciones Tributarias - Servicio Impuestos Internos

Estrategia de Fiscalización considerando
Ley de Cumplimiento Tributario

Norma General Antielusión
Se fortalece la norma ante planificaciones tributarias agresivas, haciendo más expedita la notificación y su sanción.
Rentas pasivas
La norma actual solo incluía rentas pasivas generadas por empresas en el extranjero entre personas relacionadas de manera patrimonial y con la ley se incorporan las relaciones familiares hasta segundo grado de consanguineidad.
Precios de transferencia
Esta ley otorga mayores atribuciones para impugnar los precios, valores y rentabilidades declarados por los contribuyentes en operaciones entre partes relacionadas en el extranjero.
Fiscalización de Grupos Empresariales
El cuerpo legal permite una fiscalización unificada a todos los Grupos Empresariales, considerando sus características particulares, lo que podrá ser realizado por cualquier Dirección Regional del país.
Multijurisdicción
La norma permite especializar a grupos de fiscalizadores en temáticas de mayor complejidad, y también distribuir en forma eficiente las auditorías en los casos más relevantes.
IVA Exportador
La ley establece una nueva causal que permite un procedimiento especial previo de fiscalización de IVA exportador, para evitar abusos.
Término de Giro
La nueva norma faculta rechazar la solicitud de término de giro cuando el contribuyente no aporte los antecedentes solicitados.

IVA a la compra de bienes importados a través de plataformas digitales
Se elimina la exención de US$41 y se incorpora un sistema simplificado de pago de IVA de productos importados de hasta US$500, eliminándose los aranceles en este tramo para agilizar estas importaciones.
Exigencia de inicio de actividades y cumplimiento de sus obligaciones tributarias
La administración del Estado, los gobiernos regionales y las municipalidades deben exigirlo a los contribuyentes con los que contraten algún producto o servicio, así como las plataformas digitales. Los proveedores de medios de pago electrónicos solo deberán exigir inicio de actividades.
Obligación de instituciones bancarias deberán entregar información sobre cantidad de abonos a un contribuyente.
Las instituciones financieras deberán entregar al SII información sobre transacciones que involucran más de 50 abonos de personas distintas, a un mismo contribuyente, en un mes, o bien, 100 abonos a una misma persona, de personas distintas, en 6 meses. Informando el abono agregado.

Procedimiento judicial Simplificado para el levantamiento del Secreto Bancario (sin oposición del contribuyente en delitos tributarios)
Se acortan los plazos, agilizando el procedimiento judicial general, y se suspenden los plazos de prescripción para el SII.
Denunciante Anónimo
Se facilitarán las denuncias y se incentivarán con una retribución del 10% de las multas que correspondan, siempre que el monto defraudado supere las 100 UTA ($80 millones aproximadamente).
Reducidores de especies robadas
Los vendedores de artículos usados deberán identificar sus abastecedores.
Operaciones en efectivo
En las operaciones de compra y venta en efectivo superiores a 135 UF ($5 millones aproximadamente) se deberá obligatoriamente dejar registro de la identidad del comprador.