SII | Servicio de Impuestos Internos

Beneficios Declaración Renta

¿Qué es?

Es un beneficio que establece que por cada hijo estudiando, el padre y la madre pueden acceder a una rebaja de hasta $ 124.564 (4,4 UF) en la Declaración de Renta (el monto se divide entre ambos), siempre que le corresponda declarar.

Requisitos:

La suma anual de las rentas totales del padre y de la madre no debe NO puede ser superior a $22.421.472 (792 UF) lo que corresponde a cerca de $670 mil mensuales. Es muy importante que verifiques si realmente cumples este requisito, ya que es el principal motivo de error en las solicitudes, y puede ser la causa de que tu declaración quede observada.
El padre y/o la madre deben haber tenido una renta anual superior a $ $8.038.926 Los hijos deben ser menores de 25 años al 31 de diciembre de 2019 y estar matriculados en una institución de enseñanza pre escolar, básica, diferencial y/o media, reconocida por el Estado, con un mínimo de asistencia del 85% (o menor cuando exista algún impedimento justificado o en casos de fuerza mayor). Revisa en mineduc.cl las instituciones de enseñanza pre escolar, básica, diferencial y/o media reconocidas por el Estado.

¿Cómo accedo al beneficio?

Antes de enviar tu Declaración de Renta:
Usa el Simulador para verificar si puedes postular al beneficio y cuál es el monto de rebaja al que podrías acceder. De común acuerdo, los padres pueden optar por designar a uno de ellos como el beneficiario del 100% de la rebaja, presentando una Declaración Jurada Simple en sii.cl.

En el momento de realizar su Declaración de Renta:
Se te solicitará hacer uso del renovado Asistente para el Cálculo del Crédito por Gastos en Educación, para que podamos entregarte la Propuesta de Declaración 2020. Una vez que hayas ingresado los datos, y si cumples los requisitos, tu Propuesta de Declaración incluirá la rebaja de impuestos por gastos en educación. Recuerda que es un requisito que las rentas conjuntas entre padre y madre no debe ser superior a $22.421.472..

¿En qué consiste?

Es un beneficio que te permite rebajar de la renta bruta imponible anual, los intereses pagados por créditos con garantía hipotecaria, destinados a adquirir o construir una o más viviendas (nuevas o usadas), o en créditos de igual naturaleza destinados a pagar los créditos señalados.

El beneficio tiene un tope de $ 4.763.808 (8 UTA) y el monto de la rebaja dependerá de tu Renta Bruta Anual:

RENTA BRUTA IMPONIBLE ANUAL	MONTO DE LA REBAJA
Inferior a $ 53.592.840 (90 UTA)	Todos los intereses efectivamente pagados durante el año, hasta el tope de 8 UTA.
Mayor a $ 53.592.840 y hasta $ 89.321.400 (90 y 150 UTA)	Se determina multiplicando el interés pagado (con tope de 8 UTA) por el siguiente factor: "Porcentaje de Rebaja a aplicar= 250 -(1,667xRenta Bruta en UTA)"
Superior a $ 89.321.400 (150 UTA)	No tiene derecho a la rebaja

*Valor de la UTA al 31 de diciembre de 2019.

Requisitos

Haber adquirido una vivienda, nueva o usada, mediante un crédito hipotecario con garantía hipotecaria y haber pagado los dividendos correspondientes en el año 2019.

Cómo acceder al beneficio

Al ingresar a declarar Renta, tu Propuesta de Declaración incorporará el monto del beneficio, ya que la información es proporcionada por tu banco o institución financiera. Recuerda que es importante que revises la información de tus agentes retenedores o informantes antes de mandar tu Formulario 22.

¿En qué consiste?

Es un incentivo tributario al ahorro e inversión en determinados instrumentos financieros, que permite que los intereses, dividendos y demás rendimientos provenientes de los instrumentos en que se haya invertido, no se considerarán percibidos para efectos de aplicar el Impuesto Global Complementario (IGC), si se mantienen ahorrados.

Requisitos

Debes estar afecto al Impuesto Global Complementario
Los instrumentos deben ser emitidos en forma unipersonal y nominativa, indicando el nombre del contribuyente y su N° de cédula de identidad.
Tienes que expresar tu voluntad de acogerte al beneficio tributario en el instrumento de ahorro que da cuenta de la inversión o cualquier otro que se emita al efecto y la institución receptora debe dejar constancia de esto en los documentos o certificados que se emitan.
La suma total anual de las inversiones no debe exceder de las 100 UTA.

¿Qué es?

Consiste en el re-cálculo del impuesto, llevando la suma de todas tus rentas a una base anual. Debido a que puede ser que hayas obtenido rentas de dos o más empleadores, o una pensión y una remuneración, o bien hayas percibido sueldos variables en el año, entre otros casos, se realiza este cálculo para obtener la tasa correcta de impuesto según el ingreso total anualizado.

Si eres trabajador dependiente y/o pensionado, y percibes rentas de más de un empleador o pagador, estás obligado a efectuar una reliquidación del Impuesto Único de Segunda Categoría. Sin embargo, es posible realizar esta reliquidación de manera voluntaria, si no estás obligado a declarar, pero cumples los requisitos para optar a algún beneficio tributario. Esto se da si:

Eres trabajador dependiente y tienes un sueldo mensual variable
Has dejado de percibir ingresos en uno o más meses del año.

¿Por qué?

Porque es posible que puedas obtener la devolución de los impuestos pagados en exceso en los meses en que tu ingreso fue mayor, o bien, en los meses en que tuviste ingresos, y por lo tanto la tasa del impuesto que se aplicó fue mayor a la tasa que hubieras obtenido considerando la suma anual del total de tus rentas.

Considera que, si recibes rentas de dos empleadores, o un empleador y una pensión, donde cada una se encuentra bajo los tramos exentos de impuesto, también puede ser que, al sumar ambas rentas, estas queden en un tramo gravado con impuesto.

En caso de pagar más impuestos ¿se consideran los impuestos pagados en el año? En la reliquidación, los montos por Impuesto Único de Segunda Categoría retenidos y pagados al Fisco por el empleador mensualmente servirán para rebajar la nueva carga tributaria calculada en base anual, transformándose en un crédito a su favor, llamado “Crédito por Impuesto Único de Segunda Categoría”. Este crédito se registra en la Línea 40, código [162] del Formulario N° 22.

¿Cómo accedo?

La Propuesta de Declaración incorpora automáticamente la reliquidación, por lo que solo tienes que declarar. Recuerda que, si tienes rentas de un solo empleador, tienes la opción de declarar para acceder al beneficio. No olvides revisar la información de tus agentes retenedores o informantes antes de mandar tu Formulario 22.

¿En qué consiste?

Si al vender uno o más bienes raíces, obtienes una ganancia superior a las 8.000 UF, te corresponde pagar impuesto por el mayor valor obtenido, es decir la diferencia entre el precio de venta del bien raíz y su costo. Esto es independiente del número de enajenaciones que realices y de bienes de propiedad que tengas, y aplica solo para propiedades adquiridas después del 1 de enero de 2004.

Para facilitar tu declaración, te ofreceremos un asistente que te permitirá completar los códigos correspondientes en tu Formulario 22 y calcular el impuesto a pagar.

Si estás afecto a impuesto, tienes dos opciones:

1. Pagar el impuesto de acuerdo a la tasa de Impuesto Global Complementario (IGC) que corresponda a tus ingresos del año, o a la tasa promedio de los años en que tuviste la propiedad, con un máximo de 10 años.
2. Optar por un impuesto único y sustitutivo de 10%, sobre la base de renta percibida.

Para calcular el mayor obtenido, se puede considerar como valor de adquisición:

El valor de adquisición, reajustado de acuerdo a la variación del Índice de Precios al Consumidor entre el mes anterior a la adquisición del bien respectivo y el mes anterior al de la enajenación, con los ajustes que contempla la Ley.
El avalúo fiscal del bien respectivo, vigente al 1 de enero de 2017, reajustado en la forma que establece la Ley.
El valor de mercado al 29 de septiembre de 2014, acreditado fehacientemente por el contribuyente mediante el procedimiento de comunicación de tasación a valor de mercado de Bienes Raíces ante el SII, que se cerró en junio de 2016.

Para más información consulta la Circular 44 de 2016

Si durante 2019 vendiste acciones y/o cuotas de fondos de inversión (CFI), te ofrecemos un asistente para efectuar los cálculos de mayor o menor valor, afectos o no a impuesto, en base a la información disponible en el Servicio de Impuestos Internos (SII).

El asistente estará disponible cuándo ingreses a declarar usando la Propuesta de Renta y también en la opción Asistentes de Cálculo del menú de Declaración de Renta.

Si no estás obligado a declarar renta efectiva de primera categoría, y el mayor valor obtenido no exceda las 10 UTA, se considerará como ingreso no constitutivo de renta.

Recuerda que tienes la opción de tributar considerando la tasa de impuesto correspondiente a los años en los que tuviste las acciones o derechos sociales, hasta un máximo de diez años. Si utilizas esta opción, deberás completar los datos directamente en el Formulario 22.