Qué es el Impuesto a la Renta

Cuando hablamos de Renta, nos referimos a todos los ingresos obtenidos en un año. En cada Operación Renta, debes declarar todos los ingresos que obtuviste en el año anterior y que te generaron utilidades, beneficios o incrementos de patrimonio, cualquiera que sea su naturaleza y origen.

El Impuesto a la Renta se calcula sobre las rentas obtenidas por personas naturales, empresas y otras entidades. Considera distintos tipos de tributos, como:

Es de carácter anual y progresivo (a mayor renta, mayor tasa de impuesto a aplicar) que afecta a personas naturales con domicilio o residencia en Chile.
Como su nombre lo indica, es un impuesto personal, global, progresivo y complementario respecto del conjunto de rentas o ingresos obtenidos de diversas fuentes o categorías.

Ejemplos de rentas que son gravadas con este impuesto:
  • honorarios,
  • intereses por depósitos y ahorros,
  • dividendos percibidos por la tenencia de acciones,
  • retiros de utilidades de empresas,
  • arriendo y otras formas de explotación de bienes raíces, entre otras.

Es de carácter progresivo que afecta a personas naturales con domicilio o residencia en Chile, que grava las rentas del trabajo, siempre que la prestación de los servicios se realice bajo un contrato de trabajo (vínculo de subordinación o dependencia con un empleador).

Ejemplos de rentas que son gravadas con este impuesto:
  • Sueldos,
  • pensiones,
  • jubilaciones y montepíos,

Es de carácter anual y proporcional (paga un porcentaje o tasa fija, independiente del monto del ingreso) que afecta a personas naturales, empresas y otras entidades que no tienen domicilio ni residencia en Chile, aplicado sobre el total de las rentas percibidas, remesadas o devengadas, según los conceptos y tasas definidas por la Ley sobre Impuesto a la Renta.

Es un impuesto de carácter anual y proporcional que afecta a personas naturales, empresas y otras entidades, que grava las rentas del capital, como por ejemplo, actividades industriales, comerciales, mineras, corretaje con oficina establecida, agrícolas, entre otras.



Clasificación de los Ingresos

Las rentas obtenidas por los contribuyentes se clasifican en dos grupos, dependiendo de el origen de del ingreso:

    Primera Categoría:

  • Corresponden a las rentas del capital, es decir, los beneficios o ganancias que provienen de la explotación de bienes que posee una persona, por lo que predomina el empleo de capital por sobre el esfuerzo físico o intelectual. Por ejemplo, actividades comerciales, mineras e industriales. Estos ingresos tributan con el Impuesto de Primera Categoría.

    • Segunda Categoría:

  • Corresponden a las rentas del trabajo, es decir, aquellas obtenidas por personas naturales, derivadas de actividades donde predomina el esfuerzo personal (ya sea físico y/o intelectual) por sobre el empleo de maquinarias, herramientas, equipos u otros bienes de capital. En esta categoría encontramos, entre otros, a los trabajadores dependientes y pensionados, por los ingresos obtenidos por concepto de sueldos, sobresueldos, salarios, gratificaciones, pensiones, montepíos, etc.; y a los trabajadores independientes, por los ingresos provenientes del ejercicio de profesiones liberales o de cualquiera otra profesión u ocupación lucrativa. Estos ingresos tributan con el Impuesto Único de Segunda Categoría, el Impuesto Global Complementario o el Impuesto Adicional, según sea el tipo de renta y el domicilio o residencia de la persona que los percibe.