Información para Declarar Renta y Validaciones F22

Se mantiene la disminución transitoria a 12,5% de la tasa de Impuesto de Primera Categoría (IDPC) durante el ejercicio comercial 2024 para contribuyentes del Régimen ProPyme del N°3 de la letra D) del artículo 14 de la LIR, como consecuencia de la entrada en vigencia de la Ley 21.578, cuyo artículo 26 modificó el artículo 1° de la Ley N°21.256 y la publicación de la Circular N°34 del 11 de agosto de 2023.

Por lo tanto, el crédito por IDPC que corresponde asignar a los retiros, remesas o distribuciones que se imputen durante estos ejercicios al registro RAI o en exceso de los registros, así como a las empresas liberadas de llevar los registros RAI, DDAN y REX, conforme a lo establecido en los artículos 56 Nº 3, y 63 de la LIR, corresponderá al monto menor entre:

  • La cantidad que resulte de aplicar al monto del retiro, remesa o distribución, un factor de crédito que considera la tasa del IDPC que afecta a dichos contribuyentes y,
  • El monto total de crédito por IDPC disponible en el registro SAC.

En consecuencia, para el año comercial 2024, el factor de crédito será 0,142857, conforme a lo establecido en la Circular 34 del 11 de agosto de 2023.

En caso de mantener anotaciones relativas a la no concurrencia a procesos de revisión o no ser ubicado u otras, se sugiere solucionarlas, para evitar inconsistencias en su declaración de Renta (F22).

Al pagar sus Pagos Provisionales Mensuales (PPM), retenciones de Honorarios e Impuesto Único de Segunda Categoría, en F29, mediante créditos especiales (Recuperación de Peajes Transportistas Pasajero, Imputación del Pago de Patentes de Agua, Créditos por Sistemas Solares Térmicos, Crédito Especial Empresas Constructoras, y/o Art. 27 ter), verifique que sean procedentes.

Para aquellos contribuyentes que han efectuado donaciones y que han utilizado esos desembolsos en la determinación de sus resultados tributarios, corresponde verificar que los donatarios cumplan con la obligación de informar en tiempo y forma al SII las donaciones recibidas, que respondan a operaciones fidedignas que se enmarcan en los fundamentos y condiciones que las distintas leyes sobre donaciones han establecido para su adecuado funcionamiento y propósitos.

Dependiendo de la donación realizada y la ley bajo cuyo texto se ampare, corresponderá ser informada en las siguientes Declaraciones Juradas por el donatario:

Declaración Jurada 1828:

Declaración Jurada anual de estado de ingresos y usos de donaciones recibidas, conforme a la Ley N°19.712, sobre Donaciones Deportivas y Ley N°19.885, sobre Donaciones con Fines Sociales. El plazo para presentar esta Declaración Jurada es el 26 de marzo de 2024.

Declaración Jurada 1832:

Incluye las donaciones amparadas en las siguientes leyes; Artículo 46 del D.L. N° 3.063, de 1979; D.L. N° 45, de 1973; Art. 3° de la Ley N° 19.247, de 1993; Ley de Donaciones con fines Educacionales, Artículo 31, inciso cuarto N° 7 de la LIR. Ley N° 16.271, Ley de Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones; Artículo 7° de la Ley N° 16.282, contenido en el Decreto N° 104 de 1977, del Ministerio del Interior; Artículo 21 del artículo cuarto de la Ley N° 21.207 de 2020, Ley de Donaciones para las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas (Mipymes); Artículo 18 de la Ley N° 21.258, de 2020, Ley Nacional del Cáncer. La Subsecretaría de Salud Pública debe presentar esta declaración jurada por las donaciones que se realicen al Fondo Nacional del Cáncer.

El plazo para presentar esta Declaración Jurada es el 24 de marzo de 2024.

Para la liquidación de factura emitida en las ventas en consignación, deben tener en cuenta:

  • El consignatario la registra en una columna aparte en su Registro de Compras y Ventas, con la finalidad de distinguirla de sus propias ventas y solo debe declarar el IVA sobre la comisión por venta a cuenta de un tercero. Además, de identificar RUT emisor-receptor, se debe registrar el RUT Liquidador del impuesto, ya que el campo IVA Tercero es meramente informativo y no es asignado a un tercero efectivamente mientras no exista un RUT liquidador, para lo cual debe considerar lo siguiente:
    1. Se deberá extraer del sistema SII el Registro de Compras y Ventas, por cada periodo y agregar información en la columna RUT Emisor Liquid. Factura.
    2. Una vez realizado el ingreso en la columna RUT Emisor Liquid. Factura, deberá crear un archivo con un nuevo formato, que existe una columna Rut Contraparte, aquí ingresar la misma información ingresada en el RUT Emisor Liquid. Factura.
    3. Una vez creado el archivo con el nuevo formato, si este fue creado en Excel debe guardar el archivo en formato CSV
    4. Luego realizar la carga del archivo con el nuevo formato y extensión CSV. Por ejemplo, Periodo072021.csv
    5. Estas instrucciones también aplican en caso de que el SW propio no registre el campo RUT Liquidador de manera automática al momento de emitir Liquidación Electrónica.
  • Las empresas hoteleras debidamente registradas, al emitir documentos de ventas a un extranjero, deberán emitir una “Factura de Exportación”, expresada en moneda extranjera, en la que deberá acreditarse la calidad de turista de la persona que ingresó al país. En esa misma “Factura de Exportación” se deberá consignar la identificación y calidad de extranjero del turista. Respecto a lo anterior, se debe tener en cuenta que debe revisar el correcto registro del monto en pesos chilenos, en moneda extranjera y el tipo de cambio.
  • Si cumple los requisitos para ser usuario de Zona Franca, debe tener en cuenta que, si recibe o emite documentos en papel, debe ingresar los valores en la opción “Agregar documento no electrónico recibido” de su Registro de Compras y Ventas o en su defecto, “Agregar documento no electrónico emitido” del mismo Registro. Al seleccionar el documento “SRF Solicitud Registro de Factura (108)” o “Facturas Venta Módulo ZF (todas) (907)”, deberá ingresar la información solicitada.

En esta sección podrás encontrar información sobre las validaciones mínimas del Formulario 22 al momento de realizar tu declaración, para que puedas evitar posibles errores. La información base corresponde a saldos finales contenido en tu Formulario 22 del año anterior, Formularios 29 y/o 50 del año anterior, Declaraciones Juradas propias y/o de terceros y otros.

En las siguientes tablas podrás visualizar contra qué información se validan los siguientes códigos del Formulario 22:

PARA UNA ÓPTIMA VISUALIZACIÓN DE LAS TABLAS, REVISALAS EN UN COMPUTADOR

Información propia del contribuyente

Fuente de Información

Validación

5

e) Rentas esporádicas (Renta)

1873

1.- F50 (código [77] actualizado del AT anterior).
2.- [1104] F22 = "Otras rentas de fuente extranjera afectas al IGC o IA".

J.49

5

e) Rentas esporádicas (Crédito por IDPC sin restitución y con derecho a devolución).

1872

1.- F50 (código [125] actualizado del AT anterior).
2.- [1914] F22 = "crédito S/R C/D de Otras rentas de fuente extranjera afectas al IGC o IA".

J.50

85

a) PPM arts. 84 letras a), c) , e), y h) y 14 D N° 3 letra (k) LIR

1904

1.- F29 (códigos [62], [66], [70], [122], [123] y [703] actualizados del AT anterior).
1.- F29 (código [68] actualizado del AT anterior).
2.- F10 (PPM Término de Giro actualizado devuelto se resta)

J.53

b) PPM de segunda categoría art. 84 letra b) LIR incs. 1° y 2° LIR

1905

F29 (código [152] actualizado del AT anterior)

J.54

c) PPM Voluntario, según art. 88 incs. 1° y 2° LIR

1906

F50 (código [67] actualizado del AT anterior)

J.55

89

Crédito empresas constructoras

83

F29 (código [130] diciembre del AT anterior a valor histórico)

J.71

89

Crédito por reintegro de peajes, según art. 1° Ley N° 19.764

173

F29 (código [591] diciembre del AT anterior a valor histórico)

J.74

99

Crédito por sistemas solares térmicos, según Ley N° 20.365

870

F29 (código [728] diciembre del AT anterior a valor histórico)

J.73

Arrastre de pérdidas

RECUADRO N° 4: ENAJENACIÓN DE ACCIONES, DERECHOS SOCIALES, CUOTAS DE FONDOS MUTUOS Y/O DE INVERSIÓN

Fuente de Información

Validación

Pérdida de arrastre del ejercicio anterior actualizada

1815

Cód. [1816] F22 año tributario anterior, reajustado, y debe ingresarse con signo negativo.

J.1

RECUADRO N° 12: BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORÍA (ART. 14 LETRAS A) O G) LIR)

Fuente de Información

Validación

Pérdidas de ejercicios anteriores (art. 31 N° 3 LIR)

1689

Cód. [1143] F22 año tributario anterior actualizado

J.77

RECUADRO N° 17: BASE IMPONIBLE RÉGIMEN PRO PYME (ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR)

Fuente de Información

Validación

Pérdidas tributarias de ejercicios anteriores

1426

Cód. [1450] F22 año tributario anterior histórico

J.78

RECUADRO N° 22: BASE IMPONIBLE RÉGIMEN DE TRANSPARENCIA TRIBUTARIA (ART. 14 LETRA D) N° 8 LIR)

Fuente de Información

Validación

Pérdidas tributarias de ejercicios anteriores

1627

Cód. [1630] F22 año tributario anterior histórico

J.79

Saldos de ejercicios anteriores

RECUADRO N°5: CRÉDITO POR INGRESO DIFERIDO PROPIETARIOS DE EMPRESAS RÉGIMEN TRANSPARENCIA TRIBUTARIA, ART. 14 LETRA D) N°8 LIR

Fuente de Información

Validación

Remanente ejercicio anterior

1651

Cód. [1654] F22 año tributario anterior reajustado

J.41

Fuente de información

RECUADRO N°7: INGRESO DIFERIDO Y SALDOS PENDIENTES DE AMORTIZACIÓN

Detalle

Saldo de rentas tributables acumuladas

Incremento

Crédito

No Sujeto a Restitución

Sujeto a Restitución

Saldo de ingreso diferido pendiente de tributación de acuerdo al art. 14 letra D) N°8, letra (d) de la LIR

1358 (J.42)

[1358]-[1184] del F22
año anterior actualizado

1359 (J.43)

[1359]-[1362] del F22
año anterior actualizado

1360 (J.44)

[1360]-[1363] del F22
año anterior actualizado

1361 (J.45)

[1361]-[1364] del F22
año anterior actualizado

Saldo de ingreso diferido pendiente de tributación de acuerdo al art. 15° transitorio de la Ley N° 21.210

1365 (J.46)

[1365]-[1185] del F22
año anterior actualizado

1366 (J.47)

[1366]-[1369] del F22
año anterior actualizado

1367 (J.48)

[1360]-[1370] del F22
año anterior actualizado

Fuente de información

RECUADRO N° 9: REGISTRO FUR

Remanente FUR ejercicio anterior debidamente reajustado

1160 (J.2)

[1168]+[1169]+[1170] del F22 año anterior actualizado

Remanente crédito IDPC ejercicio anterior debidamente reajustado

1171 (J.3)

[1174] del F22 año anterior actualizado

Fuente de información

RECUADRO N° 14: RAZONABILIDAD CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO (ART. 14 LETRA A) O G) LIR)

CPT positivo inicial

1145 (J.51)

Cód. [645] F22 año anterior histórico

CPT negativo inicial

1146 (J.52)

Cód. [646] F22 año anterior histórico

Fuente de Información

RECUADRO N° 15: REGISTRO TRIBUTARIO DE RENTAS EMPRESARIALES Y MOVIMIENTO STUT (ART. 14 LETRA A) LIR

Detalle

RAI

DDAN

REX

STUT

RENTAS CON TRIBUTACIÓN CUMPLIDA

RENTAS
EXENTAS

INR

RAP Y DIFERENCIA INICIAL EX ART. 14 TER A) LIR

ISFUT

OTRAS

Remanente ejercicio anterior o saldo inicial reajustado (saldo positivo)

1200 (J.4)

[1210] del F22 año anterior actualizado

1211 (J.5)

[1220] del F22 año anterior actualizado

1221 (J.6)

[1232] del F22 año anterior actualizado

1730 (J.8)

[1749] del F22 año anterior actualizado

1731 (J.9)

[1750] del F22 año anterior actualizado

1234 (J.11)

[1244] del F22 año anterior actualizado

1246 (J.13)

[1256] del F22 año anterior actualizado

1260 (J.15)

[1269] del F22 año anterior actualizado

Remanente ejercicio anterior o saldo inicial reajustado (saldo negativo)

 

 

 

 

1222 (J.7)

[1233] del F22 año anterior actualizado

 

 

1843 (J.10)

[1844] del F22 año anterior actualizado

1235 (J.12)

[1245] del F22 año anterior actualizado

1247 (J.14)

[1257] del F22 año anterior actualizado

 

 

RECUADRO N° 16: REGISTRO SAC (ART. 14 LETRA A) LIR)

Detalle

Acumulados a contar desde el 01.01.2017

Acumulados a contar desde el 01.01.2017

No Sujeto a Restitución

Sujeto a Restitución

IPE

Sin D° Devolución

Con D° Devolución

Sin D° Devolución

Con D° Devolución

Sin D° Devolución

Con D° Devolución

IPE

Remanente ejercicio anterior o saldo inicial reajustado (saldo positivo)

1270 (J.16)

[1278] del F22 año anterior actualizado

1279 (J.18)

[1287] del F22 año anterior actualizado

1288 (J.20)

[1312] del F22 año anterior actualizado

1301 (J.22)

[1300] del F22 año anterior actualizado

1313 (J.24)

[1323] del F22 año anterior actualizado

1324 (J.25)

[1334] del F22 año anterior actualizado

1335 (J.26)

[1345] del F22 año anterior actualizado

1346 (J.27)

[1355] del F22 año anterior actualizado

Remanente ejercicio anterior o saldo inicial (saldo negativo)

1821 (J.17)

[1723] del F22 año anterior actualizado

1822 (J.19)

[1724] del F22 año anterior actualizado

1289 (J.21)

[1299] del F22 año anterior actualizado

1302 (J.23)

[1373] del F22 año anterior actualizado

 

 

 

 

 

 

 

 

Fuente de Información

RECUADRO N° 20: REGISTRO TRIBUTARIO DE RENTAS EMPRESARIALES Y MOVIMIENTO STUT (ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR)

Detalle

RAI

REX

STUT

RENTAS CON TRIBUTACIÓN CUMPLIDA

RENTAS EXENTAS

INR

RAP Y DIFERENCIA INICIAL EX ART. 14 TER A) LIR

ISFUT

OTRAS

Remanente ejercicio anterior o saldo inicial (saldo positivo)

1451 (J.56)

[1484] del F22 año anterior histórico

1452 (J.57)

[1485] del F22 año anterior histórico

1752 (J.59)

[1771] del F22 año anterior histórico

1753 (J.60)

[1772] del F22 año anterior histórico

1453 (J.62)

[1486] del F22 año anterior histórico

1454 (J.64)

[1487] del F22 año anterior histórico

1382 (J.66)

[1391] del F22 año anterior histórico

Remanente ejercicio anterior o saldo inicial reajustado (saldo negativo)

 

 

1589 (J.58)

[1489] del F22 año anterior histórico

 

 

1845 (J.61)

[1846] del F22 año anterior histórico

1455 (J.63)

[1490] del F22 año anterior histórico

1456 (J.65)

[1491] del F22 año anterior histórico

 

 

Fuente de Información

RECUADRO N° 21: REGISTRO SAC (ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR)

Detalle

Acumulados a contar desde el 01.01.2017

Acumulados hasta el 31.12.2016

No Sujeto a Restitución

Sujeto a Restitución

IPE

Sin D° Devolución

Con D° Devolución

Sin D° Devolución

Con D° Devolución

Sin D° Devolución

Con D° Devolución

IPE

Remanente ejercicio anterior o saldo inicial (saldo positivo)

1495 (J.29)

[1563] del F22 año anterior histórico

1496 (J.31)

1564] del F22 año anterior histórico

1497 (J.33)

[1565] del F22 año anterior histórico

1498 (J.35)

[1566] del F22 año anterior histórico

1499 (J.37)

[1567] del F22 año anterior histórico

1501 (J.38)

[1568] del F22 año anterior histórico

1502 (J.39)

[1569] del F22 año anterior histórico

1503 (J.40)

[1570] del F22 año anterior histórico

Remanente ejercicio anterior o saldo inicial (saldo negativo)

1655 (J.30)

[1368] del F22 año anterior histórico

1656 (J.32)

[1371] del F22 año anterior histórico

1504 (J.34)

[1571] del F22 año anterior histórico

1505 (J.36)

[1572] del F22 año anterior histórico

 

 

 

 

 

 

 

 

Información de terceros

Fuente de Información

Validación

92

Mayor retención por sueldos, pensiones y otras rentas similares declaradas en código 1098, según art. 88 inc. final LIR

54

DDJJ 1887 C5 por informado. DDJJ 1812 C5 por informado.

J.69

93

Retenciones efectuadas por instituciones autorizadas con tasa 15%, sobre los retiros de ahorro previsional, según art. 42 bis N° 3 incs. 2° y 3° LIR

832

DDJJ 1899 C17 por informado.

J.68

93

Retenciones por retiros de seguros de vida con ahorro y seguros dotales, y retenciones efectuadas sobre las rentas de capitales mobiliarios

1907

DDJJ 1811 C3 por informado.
DDJJ 1834 C8 por informado, siempre y cuando la C17 sea tipo de seguro 2 (seguro de vida con ahorro).
DDJJ 1834 C8 por informado, siempre y cuando la C17 sea tipo de seguro 1 (seguro dotal).

J.67

100

PPM puestos a disposición de los propietarios de empresas del régimen de transparencia tributaria del art. 14 letra D) N° 8 LIR

1645

DDJJ 1947 C14 por informado.

J.70