A partir de la entrada en vigencia, en el año 2021, de la obligatoriedad de la boleta electrónica para todos los contribuyentes de IVA, también se definió que los comprobantes o recibos generados en transacciones pagadas a través de medios electrónicos (tarjetas de crédito, debido u otras tarjetas de pago) tendrán el valor de boletas de ventas y servicios. Esta opción no aplica en el caso de las transferencias electrónicas, donde sí es una obligación que el vendedor emita además la boleta electrónica respectiva.

En esta misma modificación legal se estableció la obligación para proveedores de medios de pago electrónicos, de entregar la información asociada a estas transacciones al SII. Esto ha permitido que el Servicio reciba en línea la información de todas las transacciones realizadas a través de estos medios de pago y, de esa forma, fortalecer los controles de este impuesto.

Es así como el SII, tal como lo ha declarado en su Plan de Gestión de Cumplimiento Tributario, ha desarrollado diferentes análisis para determinar e identificar a los subdeclarantes o no declarantes de IVA, a partir de la información que dispone de las transacciones de ventas y servicios con los medios de pago electrónicos, en todas las regiones de nuestro país.

Estas acciones, a la fecha, han permitido una recaudación de $6.444.744.415, asociada a 251 contribuyentes, de los cuales un 82% decidió efectuar una rectificatoria de sus declaraciones de IVA durante el proceso de fiscalización.

Detección de Informales

En paralelo, el Servicio se encuentra desarrollando un plan de formalización de aquellos contribuyentes que, utilizando los dispositivos de pago electrónico (tarjetas de pago) no cuentan con inicio de actividades ante el SII.

A partir de la información disponible, el SII ha desarrollado los análisis necesarios para determinar que, de un total de 1.013.117 usuarios de dispositivos de pago en el país, solo el 1,5% corresponde a contribuyentes que no han cumplido con la obligación tributaria del inicio de actividades, los que equivalen a 15.530 personas. El monto de IVA estimado, no pagado, supera los $3.334 millones (0,015% del total de IVA estimado en los usuarios de los dispositivos de pago). 

Aunque no existe hoy una norma legal que exija a los proveedores de POS que obliguen a sus clientes a tener Inicio de Actividades para poder comprar o arrendar sus dispositivos de pago, en el marco de Responsabilidad Social Tributaria, es importante que los proveedores puedan establecer determinados controles que permitan conocer a sus usuarios y que les informen también sus obligaciones.

Para el SII, lo relevante es recibir la información que envían los proveedores de estos medios de pago. A partir de esta información, es posible programar acciones de control casi en tiempo real, para detectar incumplimientos o posibles riesgos de incumplimientos y, de esta forma, notificar a los contribuyentes o realizar los controles en terreno.

Para este año, ya se han programado cerca de 77 mil controles a contribuyentes, para revisar aspectos como el control de la emisión de documentos y obligaciones tributarias, especialmente en relación con no declarantes; actividades especiales en Fiestas Patrias, Navidad y Año Nuevo; controles carreteros; acciones de control en polos comerciales regionales; y controles en terminales mayoristas.

Lo que se busca con estas acciones es asegurar el cumplimiento en las obligaciones tributarias de Inicio de Actividades como emisión de documentos electrónicos y pago de las declaraciones de IVA.