• El caso se originó a partir de la información solicitada por la Dirección Regional La Serena al Ministerio Público, asociada a un caso de fraude al fisco por la compra de 6 bienes raíces, por parte el Gobierno Regional de Coquimbo, por un monto total de más de $9 mil millones de pesos.

En el marco de una investigación por la compraventa irregular de 6 propiedades en la que estuvo involucrado el Gobierno Regional de Coquimbo, la Dirección Regional de La Serena del Servicio de Impuestos Internos, solicitó al Ministerio Publico los antecedentes para determinar la posible existencia de delitos tributarios.
 
Es así como el SII inició un proceso de auditoría tributaria para fiscalizar el correcto cumplimiento de la declaración y pago del Impuesto a la Renta de Primera Categoría y del Impuesto Único del artículo 21 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, correspondiente al año tributario 2021, con la finalidad de fiscalizar la determinación del costo directo de los terrenos para el período comercial 2020, imputado por las sociedades inmobiliarias La Herradura S.P.A., La Serena S.P.A., El Faro S.P.A., Pan de Azúcar S.P.A., Cerro Grande S.P.A. y Guayacán S.P.A. fuera el correcto.
 
Luego de realizar los correspondientes análisis, el SII detectó que el costo tributario imputado por estas empresas a los ingresos generados por la venta de los inmuebles era excesivo, considerando que su valor de adquisición original ascendía a la suma de $485.229.830.
 
Durante el procedimiento de Recopilación de Antecedentes, el SII constató que el costo directo de los bienes raíces vendidos al Gobierno Regional de Coquimbo por parte de las sociedades inmobiliarias había sido incrementado artificialmente, mediante un proceso de reorganización empresarial que tuvo como finalidad imputar en su declaración de Renta, como costo tributario en contra de los ingresos generados, la suma de $3.881 millones, esto es, casi ocho veces el costo original. Por esta razón, decidió la presentación en 2023 de una querella por delitos tributarios en el Juzgado de Garantía de La Serena, contra las 6 inmobiliarias involucradas en este ilícito, cuyos representantes legales fueron formalizados junto con el profesional que los asesoró, en el mencionado proceso de reorganización.
 
El incremento se generó como consecuencia de un proceso de división y posterior fusión impropia generado entre empresas instrumentales de propiedad de los mismos dueños de las empresas enajenantes, lo que les permitió aumentar el valor de los bienes raíces y, como consecuencia de ello, su costo, a través del mecanismo denominado goodwill.
 
Al imputar dicho costo artificial en contra de los ingresos generados con ocasión de la venta al Gobierno Regional de Coquimbo, las empresas dejaron de pagar más de $904.589.399 en impuestos.
 
Responsabilidad de los contribuyentes involucrados
 
La recopilación de antecedentes realizada por el SII, en contra de las empresasInmobiliaria Guayacán S.P.A., Inmobiliaria La Herradura S.P.A., Inmobiliaria La Serena S.P.A., Inmobiliaria El Faro S.P.A., Inmobiliaria Pan de Azúcar S.P.A. e Inmobiliaria Cerro Grande S.P.A., representadas por Lorenzo Pedro Iduya Ortiz de Luzuriaga, Nicolás Fabian Bakulic Govorcin, Karim Ale Daire Daud y Manuel Alejandro Daire Daud,permitió detectar que las declaraciones anuales de Impuesto a la Renta, correspondientes al Año Tributario 2021 eran maliciosamente falsas, debido a que el costo tributario declarado en ellas fue generado artificialmente, mediante una planificación tributaria, elaborada por el abogado de los contribuyentes involucrados, Luis Gastón Iver Hudson.
 
El objetivo de esta planificaciónfue disminuir la base imponible del impuesto de primera categoría que se generaría con ocasión de la enajenación de bienes raíces de propiedad de las empresas ya indicadas.
 
Medidas cautelares:
 
Los 5 querellados por el Servicio de Impuestos Internos formalizados son Lorenzo Iduya oOrtíz de Luzuriaga, Nicolás Bakulic Givorcin, Karim Daire Daud, Manuel Daire Daud y Luis Iver Hudson, a quienes se les aplicaron las medidas cautelares establecidas en el artículo 155letras c y d del Código Procesal Penal, que corresponden a firma mensual en dependencias del Ministerio Público, dentro de los últimos cinco días de cada mes, comenzando en mayo 2025; y la medida de arraigo nacional.
 
Investigación del Ministerio Público
 
El Ministerio Público inició una investigación criminal por fraude al Fisco en 2021, previo oficio de parte de Contraloría General de la República, en el contexto de una auditoría administrativa que detectó que el Gobierno Regional de Coquimbo compró seis inmuebles ubicados en el sector de San Ramón, comuna de La Serena, a las empresas Inmobiliarias La Herradura S.P.A., La Serena S.P.A., El Faro S.P.A., Pan de Azúcar S.P.A., Cerro Grande S.P.A. y Guayacán S.P.A. a través de un contrato a trato directo que no cumplió con el trámite de toma de razón de la autoridad contralora.