S.I.I. recordó beneficios para contribuyentes:

En Vigencia Incentivos Al Ahorro Por US$72 Millones En Operación Renta

:



  • Incentivos tributarios aprobados por el Congreso junto con la ley que estableció el reajuste especial para los pensionados pueden ser utilizados por los contribuyentes a contar de la Operación Renta de este año.



    Un menor ingreso tributario para el fisco de US$72 millones se producirá en la Operación Renta de este año como consecuencia de la entrada en vigencia de los incentivos al ahorro y la inversión de personas naturales y empresas que fueron aprobados por el Congreso junto con la ley que estableció el reajuste especial para los pensionados y montepiadas.

    Uno de los mecanismos de mayor impacto por su simpleza y utilización general es el que permite a las personas naturales rebajar de la base imponible del Impuesto Global Complementario el 50% de los dividendos que perciban de sociedades anónimas abiertas con presencia bursátil y de los intereses percibidos de bancos e instituciones financieras, rebaja que no podrá exceder las 12,5 UTA ($3.860.850). Esta modificación legal favorece a más de 200.000 contribuyentes y representa menores ingresos para el fisco de US$40 millones anuales.

    Otro incentivo que se aplica a contar de este año es el que permite a los contribuyentes que enajenen acciones de sociedades anónimas con presencia bursátil, tanto personas naturales como sociedades, sean éstas nacionales o extranjeras, habituales o no habituales, optar por tributar el mayor valor obtenido en dichas operaciones como renta ordinaria del régimen general de la ley de la Renta o con un impuesto parejo de tasa 15%. Esta norma tiene un costo fiscal de US$15 millones al año.

    Un tercer mecanismo se refiere a la reinversión de utilidades, permitiendo a las empresas trasladar a ejercicios siguientes el exceso de crédito del 4% contra el impuesto de primera categoría obtenido en un año determinado, cuando hacen inversiones en activos fijos nuevos depreciables. Hasta ahora, las empresas que no utilizaban totalmente este crédito en el ejercicio correspondiente perdían el remanente. Ahora podrán diferirlo hasta cuando tengan utilidades. Este incentivo al ahorro representa menores ingresos tributarios por US$12 millones al año.

    El cuarto mecanismo de incentivo al ahorro es el que incorpora las acciones con presencia bursátil a los beneficios del artículo 57 bis letra B de la Ley de la Renta, que anteriormente incluía sólo instrumentos financieros como depósitos a plazo a más de un año, cuentas de ahorro bancarias, cuotas de fondos mutuos y cuentas de ahorro voluntario de las AFP. Los ingresos tributarios se reducirán anualmente por la aplicación de este incentivo en US$5 millones.

     

     

     

     

     

    EJEMPLOS SOBRE INCENTIVOS AL AHORRO

    LEY Nº19.578 SOBRE AUMENTO DE PENSIONES

     

    Rebaja del 50% de los Intereses Bancarios y Dividendos:

    Supuestos:

    + Intereses por $ 25.000.000

    + Otras Rentas por $ 40.000.000

    = Rentas Totales $ 65.000.000

     

    Antes

    Ahora

    Ahorro Impuestos

     

    Renta

    Impuesto

    Renta

    Impuesto

    Pesos

    %

    + Otras Rentas

    40.000.000

    7.930.903

    40.000.000

    7.930.903

    -

     

    + Intereses Afectos

    25.000.000

    11.250.000

    21.139.150

    9.512.618

    1.737.382

    15,4

    = Renta Afecta a Global Complementario

    65.000.000

    19.180.903

    61.139.150

    17.443.521

    1.737.382

    9,1

     

    Incentivo al Ahorro por Rebaja del 50%

    de los Intereses Bancarios y Dividendos: $ 1.737.382 (15,4%)

     

     

     

    Rebaja del 50% de los Intereses Bancarios y Dividendos:

    Supuestos:

    + Sueldo Anual $ 8.400.000

    + Honorarios $ 900.000

    + Intereses por $ 700.000

    = Rentas Totales $ 10.000.000

     

    Antes

    Ahora

    Ahorro Impuestos

     

    Renta

    Impuesto

    Renta

    Impuesto

    Pesos

    %

    + Sueldo Anual

    8.400.000

    234.679

    8.400.000

    234.679

    -

    -

    + Honorarios Anuales

    900.000

    46.698

    900.000

    46.698

    -

    -

    + Intereses Afectos

    700.000

    70.000

    350.000

    35.000

    35.000

    50,0

    = Renta Afecta a Global Complementario

    10.000.000

    351.377

    9.650.000

    316.377

    35.000

    11,1

     

     

    Incentivo al Ahorro por Rebaja del 50%

    de los Intereses Bancarios y Dividendos: $ 35.000 (50,0%)

     

     

     

    Tributación de la Ganancia de Capital Habitual en Venta de Acciones de Sociedades Anónimas Abiertas:

    Supuestos:

    + Ganancias de Capital $ 50.000.000

    + Otras Rentas por $ 40.000.000

    = Rentas Totales $ 90.000.000

     

    Antes

    Ahora

    Ahorro Impuestos

     

    Renta

    Impuesto

    Renta

    Impuesto

    Pesos

    %

    + Otras Rentas

    40.000.000

    7.930.903

    40.000.000

    7.930.903

    -

    -

    + Ganancia de Capital Venta de Acciones

    50.000.000

    22.500.000

    -

    -

    -

    -

    - Rebaja Ex Art. 57 Bis letra A Nº1

    14.633.020

    (6.584.859)

    -

    -

    -

    -

    = Renta Afecta a Global Complementario

    75.366.980

    23.846.044

    40.000.000

    7.930.903

    -

    -

    Renta Afecta a Impuesto Único Tasa 15%

     

    -

     

    -

     

    50.000.000

     

    7.500.000

     

    -

     

    -

    Total Impuestos

     

    23.846.044

     

    15.430.903

    8.415.141

    35,3

    Impuestos sobre ganancias de capital

     

    15.915.141

     

    7.500.000

    8.415.141

    52,9

     

    Incentivo al Ahorro por Ganancia de Capital: $ 8.415.141 (52,9%)

     

     

     

    Tributación de la Ganancia de Capital no Habitual en Venta de Acciones de Sociedades Anónimas Abiertas:

    Supuestos:

    + Ganancias de Capital $ 1.500.000

    + Otras Rentas por $ 7.000.000

    = Rentas Totales $ 8.500.000

     

    Antes

    Ahora

    Ahorro Impuestos

     

    Renta

    Impuesto

    Renta

    Impuesto

    Pesos

    %

    + Otras Rentas

    7.000.000

    164.679

    7.000.000

    164.679

    -

     

    + Ganancia de Capital Venta de Acciones

    -

    -

    1.500.000

    75.000

    -

     

    = Renta Afecta a Global Complementario

    7.000.000

    164.679

    8.500.000

    239.679

    -

     

    Renta Afecta a Impuesto Único Tasa 15%

     

    1.500.000

     

    225.000

     

    -

     

    -

     

    -

     

    Total Impuestos

     

    389.679

     

    239.679

    150.000

    38,5%

    Impuestos sobre ganancias de capital

     

    225.000

     

    75.000

    150.000

    66,6%

     

    Incentivo al Ahorro por Ganancia de Capital: $ 150.000 (66,6%)

     

     

    Arrastre de Remanentes por Crédito de Compras de Activo Fijo:

    Supuestos:

    • Una empresa en formación invierte $20.000.000 en activo inmovilizado, lo cual le da derecho a un crédito contra el impuesto de Primera Categoría de $ 800.000 (4% de la inversión).
    • Es su primer año de operación registra pérdidas tributarias.
    • En su segundo año de operación registra una utilidad de $ 10.000.000.
     

    Antes

    Ahora

    Primer Año de Operación:

    Impuesto de Primera Categoría

    Crédito Inversión Activo Fijo Utilizable

    Impuesto Neto de Primera Categoría

    Remanente Crédito Próximo Período

     

    0

     

    0

     

    0

     

    (No existe)

     

    0

     

    0

     

    0

     

    800.000

    Segundo Año de Operación:

    Impuesto de Primera Categoría

    Crédito Inversión Activo Fijo Utilizable

    Remanente Crédito Período Anterior

     

     

    1.500.000

     

    0

     

    (No existe)

     

     

     

    1.500.000

     

    0

     

    800.000

     

     

    Impuesto Neto de Primera Categoría

     

    1.500.000

    700.000

    Ahorro Impuesto: $ 800.000

     

     

    Incorporación de las Acciones de Sociedades Anónimas Abiertas al Incentivo al Ahorro del Artículo 57 Bis:

    Supuestos:

    Inversión en Acciones por $ 12.000.000 en agosto de 1998

    Ahorro Neto Positivo $ 5.000.000

    Rentas Afectas a Global Complementario $ 1.579.207

     

    Antes

    Ahora

    Rentas Afectas a Global Complementario

    20.000.000

    20.000.000

    Impuesto Global Complementario

    1.579.207

    1.579.207

    - Crédito por Ahorro Neto Positivo

    -

    750.000

    Impuesto Neto

     

    1.579.207

    829.207

    Total Impuesto

    1.579.207

    829.207

    Incentivo al Ahorro por 57 bis: $ 750.000 (47,5%)