La Corte de Apelaciones de Valparaíso sometió a proceso, el pasado 22 de mayo, a dos querellados por delito tributario involucrados en la denominada Operación Océano, una investigación policial y judicial que data desde 1998 y mediante la cual se desbarató a una organización criminal internacional dedicada al blanqueo de dinero procedente del narcotráfico.
Ambos querellados por el Servicio de Impuestos Internos (SII) fueron encausados como presuntos autores del delito contemplado en el inciso 1° del artículo 97 N°4 del Código Tributario.
Dicho inciso textualmente señala: “Las declaraciones maliciosamente incompletas o falsas que puedan inducir a la liquidación de un impuesto inferior al que corresponda o la omisión maliciosa en los libros de contabilidad de los asientos relativos a las mercaderías adquiridas, enajenadas o permutadas o a las demás operaciones gravadas, la adulteración de balances o inventarios o la presentación de éstos dolosamente falseados, el uso de boletas, notas de débito, notas de crédito o facturas ya utilizadas en operaciones anteriores, o el empleo de otros procedimientos dolosos encaminados a ocultar o desfigurar el verdadero monto de las operaciones realizadas o a burlar el impuesto, con multa del 50% al 300% del valor del tributo eludido y con presidio menor en sus grados medio a máximo".
En este caso en particular, se desarrolló una investigación administrativa que culminó con la presentación de una querella por delitos tributarios en julio de 2000, dirigida en contra de ocho individuos involucrados en la Operación Oceáno, quienes incurrieron en diversas irregularidades que les permitieron evadir el pago del Impuesto a la Renta.
Al emitir esta resolución, la Corte de Apelaciones de Valparaíso acogió la apelación presentada por el SII en contra de una resolución anterior, dictada por el 2° Juzgado del Crimen de Viña del Mar, que había negado el sometimiento a proceso de ambos querellados.
Las irregularidades tributarias en que se funda la resolución de la Corte de Apelaciones consisten en un conjunto de maniobras fraudulentas que determinaron una evasión en materia de impuestos a la Renta ascendente a $101.489.596, según cifra actualizada correspondiente a octubre del 2000.
Por parte del SII son ocho los querellados en la denominada “Operación Océano”, por lo cual el precedente creado por esta resolución servirá para que se multipliquen los esfuerzos destinados a obtener el procesamiento del resto de los querellados.