Una fuerte actividad judicial continúa desplegando el Servicio de Impuestos Internos (SII) en Coyhaique, capital de la Undécima Región, donde actualmente tienen lugar cinco juicios por delitos tributarios que mantienen procesadas a 18 personas.
Los más recientes fueron interpuestos en junio y marzo pasados, cuando en un caso se presentó querella por falsificación de instrumento privado y, en el otro, por delitos descritos en el artículo 97, número cuatro, incisos 1, 2 y 5 del Código Tributario, respectivamente.
En la primera querella, por delitos de los artículos 197 y 198 del Código Penal -falsificación de instrumento privado y falsedad de uso-, ésta se produjo luego que el SII tomara conocimiento de una denuncia por apropiación indebida interpuesta por un contribuyente en contra de su administradora contable.
Los delitos consistieron en que la querellada solicitaba al contribuyente los dineros necesarios para reintegrar al fisco el Impuesto al Valor Agregado (IVA), pero pagaba en el banco una cantidad mucho menor, quedándose con la diferencia y adulterando después los formularios 29 de declaración y pago simultáneo. Con ello hacía creer a su cliente que había cumplido con la totalidad del impuesto, conducta que repitió en cuatro oportunidades en 2002, incluso utilizando en una oportunidad un formulario de otro contribuyente, que por estar sin movimiento no pagó IVA.
La mujer, quien está confesa, fue procesada por el tribunal el 5 de agosto, en tanto que la Corte de Apelaciones, le revocó la libertad provisional y ordenó su arresto, a la vez que confirmó el auto de procesamiento.
El segundo caso
En otro caso, el 29 de marzo de 2003 el SII interpuso querella, también en Coyhaique, contra una contribuyente por delitos del artículo 97, número cuatro, incisos 1 y 2 del Código Tributario, y contra su ex pareja, por el delito del inciso final de la misma disposición.
Los delitos consistían en registrar facturas falsas en la contabilidad, utilizar facturas ajenas al giro, sub declarar los débitos fiscales, y aumentar indebidamente los costos y gastos de la actividad. En cuanto al querellado, su participación consistía en proveer a la contribuyente de los documentos falsos, para lo cual contaba con proveedores y contactos en otras regiones del país, cuyas identidades se conocerán durante la tramitación de la causa.
Hasta ahora se ha determinado el uso de 44 facturas falsas, en las cuales se detallan compras que jamás se realizaron. Los proveedores falsos son 20, en su mayoría han sido ubicados y han admitido no haber vendido producto alguno a tales personas ni en Coyhaique.
Los sujetos fueron procesados en julio por el Primer Juzgado de Letras, situación que fue confirmada por la Corte de Apelaciones de Coyhaique, la cual, además, ha confirmado las denegatorias de libertad bajo fianza.
A julio de 2002 el prejuicio fiscal histórico causado por concepto de IVA no reintegrado al fisco, era de $47.359.558.