• Disminución se explica principalmente por contracción de la economía durante 2009, a raíz de la crisis financiera internacional.
• Los pagos de impuestos realizados en abril crecieron un 29,1% para totalizar un billón 230.079 millones de pesos.
• Montos de solicitudes de devolución de impuestos disminuyeron en 27,4%.
• El Servicio de Impuestos Internos (SII) recibió durante la Operación Renta 2010 un total de 2.362.430 declaraciones.
• El 98,4% de los contribuyentes presentaron sus declaraciones por Internet, en tanto que el 51,1% utilizó la propuesta del SII, y un 46,6% la aceptó sin variaciones.
• Medidas especiales adoptadas para las regiones del Maule y del Bío Bío, surten efecto y permiten cumplir con presentación de declaraciones a agentes informantes, retenedores, personas naturales y empresas.
• Desde el martes 1 de junio es posible rectificar o corregir en www.sii.cl las declaraciones de renta impugnadas. El SII ofrecerá propuestas basadas en las informaciones entregadas por retenedores e informantes. Los contribuyentes podrán confirmar o bien modificar estos antecedentes.
• Más del 25% de los contribuyentes con inconsistencias tendrán propuesta de rectificatoria, que al ser aceptada solucionará de inmediato las inconsistencias de la declaración de renta.
• La combinación de más impuestos pagados y menores devoluciones pedidas, permiten mejorar el resultado neto de la caja fiscal durante la Operación Renta, cuyo déficit cae de $1,6 billones a $ 600.000 millones, una disminución del 61%.
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Santiago, viernes 28 de mayo de 2010.- Los impuestos declarados durante la Operación Renta 2010, disminuyeron en 18% real respecto del año anterior, pasando desde el equivalente a US$10.074 millones a tan sólo US$ 8.262 millones, una caída que se explica principalmente por la contracción de la actividad económica ocurrida en 2009.
Así lo anunció hoy el director del Servicio de Impuestos Internos (SII), Julio Pereira, durante una conferencia de prensa conjunta con la Tesorera General de la República, Pamela Cuzmar, acerca de los resultados de la Operación Renta 2010.
“Este es un resultado negativo, qué duda cabe, y que está en línea con el ritmo contractivo que mostró la actividad económica el año pasado. Sin lugar a dudas, nos obliga a perseverar en el trabajo de fiscalización y de precisión normativa que hemos anunciado para el presente año como una prioridad para cumplir nuestro compromiso institucional de incrementar la recaudación”, comentó el director Pereira.
Al respecto, el director del SII adelantó que las cifras registradas en los primeros meses de este año, apuntan a que está comenzando a producirse un aumento de la recaudación, tanto por la normalización de los pagos provisionales mensuales, como por la mayor actividad económica y el trabajo de fiscalización.
“Estas son buenas noticias, porque globalmente, en el primer trimestre del año y comparativamente con igual período de 2009, la recaudación ha crecido un 18%, desde $3,5 a $4,1 billones, lo cual nos dice que estamos en el camino correcto”, añadió.
Por otra parte, en la Operación Renta 2010 se verificó un saldo menos negativo de caja fiscal, impulsado principalmente por la medida legal de reducción de los pagos provisionales de Primera Categoría que operó durante 2009. En efecto, la disposición legal redujo en 7% el anticipo que hacen las grandes empresas y en 15% el que hacen las mipymes. Como resultado, el monto de pagos realizados en abril por los contribuyentes aumentó en 29%, al tiempo que las cantidades pedidas en devolución disminuyeron en 27,4%, con lo cual el saldo de caja pasó de -$1,6 billones en la Operación Renta 2009 a -$0,6 billones en la Operación Renta 2010.
El director Julio Pereira, además, destacó que las medidas especiales de facilitación adoptadas para favorecer a los contribuyentes de las regiones del Maule y del Bío Bío, gravemente castigadas por el cataclismo de febrero, surtieron pleno efecto al punto de que cumplieron totalmente con la presentación de declaraciones.
Ello se tradujo en que, del total de devoluciones pedido en ambas regiones, se autorizó a pagar al 91,4% de contribuyentes la suma de $91.023 millones, equivalentes al 69,7% de los montos solicitados.
“Esto muestra la efectividad de ampliar el plazo de presentación de las Declaraciones Juradas, ya que al recibir correctamente la información de los agentes retenedores e informantes, fue posible que personas y empresas presentaran sus declaraciones de renta en igualdad de condiciones que el resto de los contribuyentes del país”, dijo Pereira.
Los impuestos declarados en abril
Los impuestos a
Otras categorías muestran aumentos, particularmente el Adicional a las Empresas del Estado (excluyendo Codelco), que creció un 373,4% respecto del año anterior; mientras que Global Complementario sube un 5,3%.
Respecto de Primera Categoría en el rubro “Otras empresas”, esto es, excluyendo a las grandes mineras, la variación es apenas marginal con un decrecimiento de -1,3%.
CUADRO 1: Impuestos Declarados en Operación Renta 2010
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Los resultados obtenidos durante la reciente Operación Renta, muestran un comportamiento de la tributación en línea con la marcha de la economía en 2009, esto es, un año marcado por un ritmo de actividad muy lento y marcado por cifras negativas en los primeros tres trimestres, para posteriormente ir acelerando. De acuerdo al Banco Central, el PIB chileno se contrajo en -1,5% en 2009, destacando las caídas de las actividades Pesca, Industria y Construcción; y en menor medida el Transporte, Comercio, Servicios financieros y empresariales, y Minería.
En cuanto a los impuestos declarados por las Grandes Empresas de
No obstante las razones económicas que explican la caída en los impuestos a la renta determinados el año comercial 2009, el SII ejecutará su plan de revisión habitual a los distintos sectores de la economía.
Los contribuyentes continúan ratificando su preferencia por Internet
Una vez más los contribuyentes confirmaron su confianza y preferencia por las facilidades, seguridad y calidad que implica efectuar la declaración de impuestos a la renta en www.sii.cl, alcanzándose el 98,4% por Internet.
De las 2.362.430 declaraciones recibidas dentro del plazo legal para declarar y pagar sin exponerse a multas, se registraron 2.324.753 declaraciones electrónicas, versus 37.677 declaraciones en papel, equivalentes al 1,6%.
Respecto del año pasado, el total de declaraciones por Internet tuvo un incremento del 0,79%, mientras que las hechas en formulario de papel retrocedieron en 6,41%.
El uso de Internet para declarar renta se replica en todas las regiones de Chile, manteniendo una baja dispersión del promedio nacional. Destacan las regiones de Arica-Parinacota con 99,4%, de Atacama con 99,1% y, en especial, de Aysén, con 99,7% de declaraciones por Internet.
Nota: AP: Región de Arica y Parinacota.
LR: Región de Los Ríos.
Pago de Impuesto a la Renta a través de Internet
Del total de 194.045 declaraciones con pago, 156.737 fueron realizadas por Internet (80,77%) lo cual representa un incremento del 18,8% respecto del año anterior.
En cuanto a los montos pagados, alcanzaron a un billón 230.079 millones de pesos, de los cuales el 87,8% ($ 1.080.529 millones) fueron mediante transferencias electrónicas. En papel hubo 37.308 declaraciones con pago por $ 149.550 millones.
3. FISCALIZACIÓN EN OPERACIÓN RENTA 2010
Primera Etapa: Fiscalización Informática
La primera etapa de fiscalización de
Los resultados del proceso informático arrojaron 269.422 contribuyentes cuyas declaraciones presentan inconsistencias o situaciones de revisión pendientes en el SII, lo cual representa un 14,4% más que en 2009.
De ellos, 170.762 contribuyentes serán llamados a procesos de fiscalización en las oficinas del SII a partir de julio próximo, cifra que es un 13% inferior que en 2008.
Los restantes 98.660 contribuyentes serán fiscalizados por Internet, recibiendo asistencia telefónica, para resolver sus situaciones pendientes.
Cuadro 5: Resultado de Fiscalización Informática de declaraciones de Renta
Declaraciones |
2009 |
2010 |
Variación Porcentual |
Solicitan devolución |
1.888.203 |
1.877.394 |
-0,6% |
Solicitudes Autorizadas |
1.713.525 |
1.720.634 |
0,4% |
Solicitud Objetada |
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Retenciones Totales |
121.162 |
156.803 |
29,4% |
Retenciones Parciales |
53.853 |
70.515 |
30,9% |
Con Pago |
170.825 |
194.045 |
13,6% |
Declaraciones No Objetadas |
138.457 |
156.324 |
12,9% |
Declaraciones Objetadas |
32.368 |
37.718 |
16,5% |
Sin Pago y Sin Devolución |
287.872 |
290.991 |
1,1% |
Declaraciones No Objetadas |
268.328 |
263.209 |
-1,9% |
Declaraciones Objetadas |
19.543 |
27.782 |
42,2% |
Totales |
2.346.900 |
2.362.430 |
0,7% |
Devoluciones autorizadas
Como resultado de la fiscalización informática, el SII autorizó la devolución de impuestos a 1.720.634 contribuyentes, lo que equivale al 92% de quienes declararon solicitando devolución.
Respecto de los montos autorizados a pagar, ascendieron a un billón 135.202 millones de pesos. La cifra total representa un 61% del monto solicitado, que sumó un billón 854.881 millones de pesos, inferior en 27,4% a lo solicitado en abril de 2009.
Devoluciones no autorizadas
El proceso de fiscalización informática también arrojó que el SII no autorizó la devolución de impuestos a 156.760 contribuyentes por un monto de $ 719.678 millones, cifra que corresponde al 39% del total solicitado.
Segunda Etapa. Fiscalización de declaraciones de renta 2010.
En junio el SII iniciará la atención de contribuyentes cuyas declaraciones resultaron con inconsistencias, utilizando para ello diversos canales de atención y aplicando un enfoque de Segmentación de Contribuyentes, es decir, de acuerdo a las características particulares que identifican a ciertos tipos de contribuyentes, según su tamaño, magnitud de su rentas, utilidades, complejidad de sus negocios, etc. Este modelo de atención segmentada es uno de los cinco proyectos estratégicos que el SII ha estado realizando en procura de una mayor modernización de sus procesos y de brindar una atención de mayor calidad y oportunidad, ello como parte de su Plan SII Bicentenario.
Fiscalización a través de Internet.
Los contribuyentes, principalmente del segmento de personas y micro y pequeñas empresas, contarán con ayudas y una propuesta de rectificatoria a través de Internet, que les permitirá resolver las inconsistencias detectadas en forma rápida y sencilla, sin necesidad de concurrir a las oficinas del SII.
Asimismo, las medianas y grandes empresas dispondrán de toda la información necesaria en www.sii.cl para rectificar sus Declaraciones Juradas y/o su Declaración de Renta. Para este segmento de contribuyentes se incentivará este canal de corrección de declaraciones, especialmente para errores o inconsistencias de menor complejidad o descalces aritméticos.
Propuestas Rectificatorias
Cabe destacar que el año pasado, del total de 99.860 declaraciones rectificatorias efectuadas, el 62,1% de las mismas se hizo por Internet, lo que demuestra la preferencia de los contribuyentes por este medio.
Por lo mismo, en 2010 se ha mejorado el servicio de propuestas rectificatorias de renta. En efecto, hasta 2009 la oferta de propuesta rectificatoria alcanzaba al 1% de contribuyentes impugnados, pero ahora al menos un 25% de los contribuyentes con inconsistencias en sus declaraciones de renta, recibirán una propuesta elaborada por el Servicio. Las personas podrán revisarla y enviarla si están de acuerdo con la misma, con lo cual solucionarán su situación tributaria, sin necesidad de presentarse en las oficinas del SII, ahorrando tiempo y costos.
Entre los contribuyentes que recibirán una propuesta rectificatoria, se encuentran la mayoría de aquellos que, habiendo recibido un anticipo en octubre del año pasado, en el proceso ahora finalizado no incluyeron o lo hicieron erróneamente, el reintegro de esa suma que se les adelantó, situación que causó que sus declaraciones fueran observadas.
La presentación de rectificatorias de renta por Internet se inicia el 1 de junio de 2010, en tanto que las Declaraciones Juradas a cargo de retenedores e informantes pueden ser rectificadas también en la misma página.
Comunicación telefónica para contribuyentes con inconsistencias en sus declaraciones de renta.
Los contribuyentes con mínimas diferencias y que requieran orientación para rectificar las inconsistencias detectadas en el proceso informático, dispondrán de un servicio telefónico a contar de julio, que les entregará la información necesaria para efectuarla por Internet, con los ahorros de tiempo que ello conlleva.
Información acerca de este servicio, estará disponible en la Consulta de Estado de los contribuyentes a partir de julio. Los contribuyentes recibirán esta información mediante correos electrónicos, por lo que se recomienda actualizar sus direcciones de e-mail en la Web del SII.
Fiscalización en Oficinas del SII
Desde el 7 de julio se iniciará en oficinas la atención de contribuyentes con inconsistencias en renta. Se les comunicará mediante cartas, correos electrónicos y en la Consulta de Estado de Renta en Internet, la fecha y oficina a la cual deberán concurrir, y también la documentación que deberán aportar para revisar su declaración y rectificarla en el caso que corresponda.
Con la política de segmentación de contribuyentes en marcha, este año habrá distintos énfasis en la fiscalización masiva de la Operación Renta, definiéndose que para contribuyentes medianos y grandes la revisión se concentrará en los siguientes tópicos:
- Control del pago provisional por Impuesto de Primera Categoría de utilidades absorbidas.
- Control a contribuyentes que no declaran ingresos en Renta Líquida Imponible, pero que sí tienen información declarada en formularios 29 (IVA) y/o en otros ingresos declarados por terceros.
- Control de la determinación de la Renta Líquida Imponible, o de las pérdidas declaradas en ejercicios anteriores.
Por su parte el enfoque de micro y pequeñas empresas este año será respecto de los siguientes tópicos:
- Control de la correspondencia de franquicias y gastos tributarios impetrados en la declaración de renta.
- Control de inversiones, respecto del origen de fondos aplicados al financiamiento.
Reintegro devolución anticipada
En el proceso de abril correspondía que los contribuyentes que solicitaron en septiembre de 2009 una devolución anticipada con cargo a la Operación Renta 2010, reintegraran los montos que se les adelantaron.
Al respecto, el balance muestra que 126.870 contribuyentes reintegraron lo solicitado, en tanto que otros 45.744 contribuyentes no incluyeron los montos que recibieron en anticipo en su declaración 2010, a quienes se les emitirá un giro de reintegro por carta certificada.
Los montos adeudados que no fueron reintegrados en esta Operación Renta ascienden a $5.674 millones; toda vez que en septiembre de 2009 se solicitaron $26.079 millones [3] y se reintegraron en las declaraciones de renta $20.121 millones.
No obstante lo anterior, pueden presentarse diferentes situaciones:
- Contribuyentes que presentaron su declaración de renta con devolución y no incluyeron la devolución anticipada: en dicho caso el SII retendrá el monto correspondiente a la devolución anticipada, incluyendo los reajustes respectivos, e igualmente la declaración quedará objetada. El contribuyente deberá rectificarla a través de Internet para regularizar su situación tributaria.
- Contribuyentes que presentaron su declaración de renta sin devolución: deberá rectificarse en www.sii.cl o en las Oficinas del SII y deberá pagar el monto reajustado solicitado en septiembre de 2009, más los intereses por el pago atrasado.
- Contribuyentes que no presentaron su declaración de renta: deberán presentarla en www.sii.cl o en las Oficinas del SII, debiendo incorporar el monto reajustado solicitado en septiembre de 2009, y además pagar intereses y multas por la no presentación en los plazos correspondientes.
Fiscalización a No Declarantes
A partir de julio se iniciará la fiscalización a contribuyentes no declarantes del Impuesto de Primera Categoría y del Global Complementario. Al respecto, una revisión preliminar hecha al concluir los plazos para declarar, muestra que hay aproximadamente 40.000 contribuyentes que no han cumplido con su obligación tributaria, los que se concentran principalmente en la Región Metropolitana.
Estos contribuyentes con incumplimientos, serán fiscalizados presencialmente o deberán concurrir a las oficinas del SII, para lo cual durante julio se iniciará el envío de cartas y/o correos electrónicos con las respectivas notificaciones.
Es importante destacar que estos contribuyentes pueden presentar su declaración fuera de plazo a través de Internet, pudiendo pagar inmediatamente los reajustes, multas e intereses por la no presentación dentro del plazo. Las declaraciones con pago podrán recibir una condonación automática de 60% de los intereses y el 70% de las multas, en tanto que las declaraciones sin pago podrán recibir una condonación de 70% de los intereses y 80% de las multas.
Santiago, 28 de mayo de 2010
[1] La medición en moneda real corresponde a la metodología de cálculo utilizada en las Finanzas Públicas (Dipres), esto es, expresar todos los montos declarados en cada año comercial en moneda nacional de diciembre del año respectivo (los montos declarados en moneda extranjera se expresan en pesos utilizando el tipo de cambio correspondiente al último día hábil del mes de diciembre del año respectivo), para luego ser reajustados según la variación del IPC ocurrida entre diciembre de cada año y el mes de la operación renta 2010 (abril). Finalmente, la cifra reajustada se transforma a dólares utilizando el tipo de cambio del último día hábil del mes de abril del 2010.
[2] La medición en valor nominal en dólares implica que los montos declarados en cualquier moneda distinta al dólar, en cada año comercial, se transforman a dólares según el tipo de cambio del último día hábil del respectivo periodo (los montos declarados directamente en dólares no se transforman) y no se aplica ningún tipo de reajuste por variación de IPC.
[3] Monto reajustado de septiembre de 2009 a abril de 2010, por 1,011.