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INFORMACION PARA PERSONAS NATURALES


 

 

Monto máximo de Gastos Profesionales

La tabla indica para cada año tributario de 1995 a 2009 el monto máximo expresado en UTA y en pesos, vigente al mes de Diciembre de cada año que se señala.

GASTOS PRESUNTOS PROFESIONALES Y OTROS
Años Tributarios Concepto Límite UTA $
2009 1.- Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final) 15

6.777.360

2008 1.- Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final) 15 6.159.960
2007 1.- Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final) 15 5.797.080
2006 1.- Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final) 15 5.682.780
2005 1.- Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final) 15 5.455.440
2004 1.- Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final) 15 5.353.020
2003

1.- Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final)

15 5.290.020
2002

1.- Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final)

15 5.134.320
2001 1.- Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personales naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final) 15 4.968.000
2000 1.- Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personales naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final) 15 4.749.840
1999 1.- Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personales naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final) 15 4.633.020
1998 1.- Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personales naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final)  15 4.447.440
1997 1.- Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personales naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final) 15 4.181.040
1996 1.- Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personales naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final) 15 3.938.400
1995 1.- Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personales naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final) 15 3.625.920

 

Límites para rebajas tributarias por donaciones

LIMITES PARA REBAJAS TRIBUTARIAS POR DONACIONES

CONCEPTO

LIMITE

1.-

Límite máximo Donaciones Universidades e Institutos Profesionales (Art. 69 Ley N° 18.681/87)

14.000 UTM

de Dic/2008

$ 527.128.000

2.-

Límite máximo donaciones efectuadas para fines culturales, según Art. 8° Ley 18.985/90

2% Base Imponible efectiva del Impto. ó 14.000 UTM  Dic/2008

$ 527.128.000

3.-

Límite máximo donaciones efectuadas para fines educacionales, según Art.3° Ley N° 19.247/93

2% R.L.I. de 1ª Categ. ó 14.000 UTM Dic./2008

$ 527.128.000

4.-

Límite máximo donaciones efectuadas para fines deportivos según Arts. N°62 y sgtes. Ley N°19.712/2001

2% Base Imponible efectiva del Impto. ó 14.000 UTM  Dic/2008

$ 527.128.000

5.-

Donaciones para fines sociales, según Art. 2° Ley N° 19.885/2003

50% sobre donación reajustada

6.-

Límite Global Absoluto según art. 10 Ley 19.885/2003. Las donaciones efectuadas conforme a las normas de las leyes indicadas en los números anteriores, ya sea, que el beneficio se utiliza como crédito o gasto, no pueden exceder, individualmente o en su conjunto del .................

 

4,5% de la R.L.I. de 1ª Categoría

 

 

Límite para aplicación de franquicias tributarias de los arts.  55 BIS y 57 BIS Ley de la Renta y Ley N° 19.622/99

LIMITE PARA APLICACION DE FRANQUICIAS TRIBUTARIAS DE LOS ARTS. 55 BIS y 57 BIS LEY DE LA RENTA Y LEY N° 19.622/99

CONCEPTO

LIMITES

1.-

Límites máximos rebaja por cuotas de Fondos de Inversión Ley N° 18.815/89, adquiridas con anterioridad al 04.06.93 (ex Art. 32 Ley N° 18.815/89)

20% Renta Efectiva Impto. Global Compl. ó 50 UTA

Dic/2008

 

$ 22.591.200

2.-

Límites máximos por Ahorro Neto Positivo del ejercicio a que se refiere el N°4 Letra A) y ex Letra B) del Art. 57 bis

30% Base Imponible Impuesto Global Compl. ó  65 UTA

Dic/2008

 

$ 29.368.560

3.-

Cuota Exenta Ahorro Neto Negativo del ejercicio a que se refiere el N°5 de la Letra A) y ex Letra B) del Art. 57 bis

 

10 UTA

Dic/2008

 

$ 4.518.240

4.-

Límite máximo por obligaciones hipotecarias contraídas entre las fechas que se indican para la adquisición o construcción de viviendas nuevas acogidas al D.F.L. N°2/59 , sujetas al beneficio tributario de la Ley N°19.622/99, y sus modificaciones posteriores o nuevas obligaciones hipotecarias para cancelar o pagar los créditos antes mencionados.

10 UTM entre el 22.06.99 al 31.12.99

 

 

Multiplicadas por el N° de cuotas pagadas durante el año 2008,  las cuales no deben exceder de 12 cuotas en el año y hasta doce cuotas atrasadas de meses anteriores

6 UTM entre el 01.01.2000 al 30.09.2000

3 UTM entre el 01.10.2000 al 30.06.2001

 

5.-    Límite máximo por rebaja de intereses pagados provenientes de créditos con garantía hipotecaria por la adquisición o construcción de una o más viviendas destinadas a la habitación, según artículo 55 bis

 

 

Tramo Renta

Límite Máximo

Rebaja

0-89 UTA

8 UTA

$3.614.592

90-150 UTA

Proporcional

Proporcional

150 UTA Y MAS

Sin Derecho

Sin Derecho

90 UTA Dic/2008

150 UTA Dic/2008

$ 40.664.160

$ 67.773.600

 

 

Rebaja por ahorro previsional voluntario (APV)

REBAJA POR AHORRO PREVISIONAL VOLUNTARIO (APV)

CONCEPTO

LIMITE

Límite máximo por Ahorro Previsional Voluntario contribuyentes del Art. 42 N° 1 y 2 (APV) (Art. 42 bis)

600 UF al 31.12.2008

$ 12.871.542

 

Límite exención de retiros de excedentes de libre disposición (ELD)

LIMITE EXENCIÓN DE RETIROS DE EXCEDENTES DE LIBRE DISPOSICIÓN (ELD)

CONCEPTO

LIMITE

Límites Máximos de Exención de Impuesto Global Complementario de Retiros de Excedentes de Libre Disposición (ELD) (Art. 42 ter)

800 UTM

ó

 

$ 30.121.600

200 UTM de Dic/2008

$ 7.530.400

 

 

Limite bonificación fiscal

 

LIMITE BONIFICACION FISCAL

CONCEPTO

LIMITE

Límite Bonificación Fiscal a que se refiere el Art. 20 letra O del D.L. N° 3.500/80.

6 UTM Dic/2008

$ 225.912

 

Límite de avaluos fiscales para la aplicación de presunciones de renta, cuota exenta avaluo fiscal y porcentaje de reajuste

LIMITE DE AVALUOS FISCALES PARA LA APLICACION DE PRESUNCIONES DE RENTA, CUOTA EXENTA AVALUO FISCAL Y PORCENTAJE DE REAJUSTE

CONCEPTO

MONTOS Y FACTOR

1.-

Avalúo máximo no sujeto a presunción de renta por Bienes Raíces de propiedad de los pequeños contribuyentes y trabajadores dependientes (Art. 20 N° 1, letra f)

 

40 UTA

 

$ 18.072.960

2.-

Cuota exenta de Bienes Raíces No Agrícolas destinados a la habitación, reavaluados según Ley N° 20.002, de 2005.

 

-.-

 

     $17.370.627

3.-

Reajuste de Avalúo Fiscal de Bienes Raíces agrícolas correspondiente al primer semestre del año 2009 (Art. 20 N° 1, inc. final)

 

2,7%

        1,027

 

Factores de actualización Directos año 2008

FACTORES DE ACTUALIZACION DIRECTOS AÑO 2008

C.P.I. al 01.01.2008

1,089

Saldo FUT Positivo o Negativo 2007

1,089

Saldo FUNT Positivo o Negativo 2007

1,089

Exceso de Retiros  2007

1,089

Pérdidas Ejercicios Anteriores

1,089

Enero                      2008

1,084

Febrero                      “

1,084

Marzo                         “

1,080

Abril                           “

1,071

Mayo                          “

1,067

Junio                          “

1,055

Julio                           “

1,039

Agosto                       “

1,028

Septiembre                “

1,018

Octubre                      “

1,007

Noviembre                 “

1,000

Diciembre                  “

1,000

 

SUELDO GRADO  1-A ESCALA UNICA DE SUELDOS PARA REBAJA DE PRESUNCION DE ASIGNACIÓNDE ZONA ESTABLECIDA POR EL ART. 13 DEL  D.L. 889/75

 

 Meses          Año 2008 SUELDO GRADO  1-A
ESCALA UNICA  DE SUELDOS
ENERO $ 434.895
FEBRERO $ 434.895
MARZO $ 434.895
ABRIL $ 434.895
MAYO $ 434.895
JUNIO $ 434.895
JULIO $ 434.895
AGOSTO $ 434.895
SEPTBRE. $ 434.895
OCTUBRE $ 434.895
NOVBRE. $ 434.895
DICBRE. $ 478.385