INFORMACIÓN PARA PERSONAS NATURALES

2013

1.- Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (Art. 50 inciso final)

15

7.237.080

1

Límite máximo Donaciones Universidades e Institutos Profesionales (Art. 69 Ley N° 18.681/87)

14.000 UTM de Dic/2013

$ 570.808.000

2

Límite máximo donaciones efectuadas para fines culturales, según Art. 8° Ley N° 18.985/90

2% Base Imponible efectiva del Impto. ó 14.000 UTM  Dic/2013

$ 570.808.000

3

Límite máximo donaciones efectuadas para fines educacionales, según Art.3° Ley N° 19.247/93

2% R.L.I. de 1ª Categ. ó 14.000 UTM Dic./2013

$ 570.808.000

4

Límite máximo donaciones efectuadas para fines deportivos según Arts. N° 62 y sgtes. Ley N° 19.712/2001

2% Base Imponible efectiva del Impto. ó 14.000 UTM  Dic/2013

$ 570.808.000

5

Límite máximo donaciones efectuadas para fines sociales según arts. 1° y sgtes. Ley N° 19.885/2003

5.1.- Monto donación para invocar beneficios

Inferior, igual o superior a 1.000 UTM Dic/2013

$  40.772.000

Igual a 2.000 UTM Dic/2013

$  81.544.000

5.2.- Límite General

14.000 UTM Dic/2013

$ 570.808.000

5.3.- Donaciones irrevocables Contribuyente de Primera Categoría

1,6% ó CPT ó 14.000 UTM Dic/2013

$ 570.808.000

6  

Límite Global Absoluto según Art. 10 Ley N° 19.885/2003:
6.1.- Las donaciones efectuadas por los contribuyentes del Impuesto de Primera Categoría, conforme a las normas de las leyes indicadas en los números anteriores, ya sea, que el beneficio se utilice como crédito o gasto, no pueden exceder individualmente o en su conjunto del .................

  5% de la R.L.I. de 1ª Categoría

6.2.- Las donaciones efectuadas por los contribuyentes del Impuesto Único de Segunda Categoría o del Impuesto Global Complementario, conforme a las normas de las leyes indicadas en los números 1,2,4 y 5, ya sea, que el beneficio se utilice como crédito o gasto, no pueden exceder individualmente o en su conjunto del ...........

20% Renta Imponible ó 320 UTM Dic/2013

$13.047.040

1

Límites máximos rebaja por Cuotas de Fondos de Inversión Ley N° 18.815/89, adquiridas con anterioridad al 04.06.93 (ex Art. 32 Ley N° 18.815/89)

20% Renta Efectiva Impto. Global Compl. ó 50 UTA
Dic/2013

$ 24.463.200

2

Límites máximos por Ahorro Neto Positivo del ejercicio a que se refiere el N°4 Letra A) y ex Letra B) del Art. 57 bis

30% Base Imponible Impuesto Global Compl. ó  65 UTA
Dic/2013

$ 31.802.160

3

Cuota Exenta Ahorro Neto Negativo del ejercicio a que se refiere el N°5 de la Letra A) y ex Letra B) del Art. 57 bis

10 UTA
Dic/2013

$  4.892.640

4

Límite máximo por obligaciones hipotecarias contraídas entre las fechas que se indican para la adquisición o construcción de viviendas nuevas acogidas al D.F.L. N°2/59 , sujetas al beneficio tributario de la Ley N°19.622/99, y sus modificaciones posteriores o nuevas obligaciones hipotecarias para cancelar o pagar los créditos antes mencionados.

10 UTM entre el 22.06.99 al 31.12.99

Multiplicadas por el N° de cuotas pagadas durante el año 2013,  las cuales no deben exceder de 12 cuotas en el año y hasta doce cuotas atrasadas de meses anteriores.

6 UTM entre el 01.01.2000 al 30.09.2000

3 UTM entre el 01.10.2000 al 30.06.2001

  5   

 Límite máximo por rebaja de intereses pagados provenientes de créditos con garantía hipotecaria por la adquisición o construcción de una o más viviendas destinadas a la habitación, según artículo 55 bis

Tramo Renta

Límite Máximo

Rebaja

0-89 UTA

8 UTA

$  3.914.112

90-150 UTA

Proporcional

Proporcional

150 UTA Y MAS

Sin Derecho

Sin Derecho

90 UTA Dic/2013

150 UTA Dic/2013

$ 44.033.760

$  73.389.600

Límite máximo por Ahorro Previsional Voluntario contribuyentes del Art. 42 N° 1 y 2 (APV) (Art. 42 bis, LIR)

600 UF al 31.12.2013

$13.985.736

1

Límite Máximo Depósitos Convenidos que no se consideran renta para los fines tributarios.  El exceso por sobre dicho límite se afecta con el Impuesto Único de Segunda Categoría o Impuesto Global Complementario.  (Art. 20 D.L N° 3.500/80)

900 UF al 31.12.2013

$20.978.604

2

Límite Máximo Depósitos Convenidos que se pueden retirar como Excedentes de Libre Disposición afectos al Impuesto Global Complementario.  El exceso por sobre dicho límite, sin incluir la rentabilidad, se puede retirar libre de impuesto.  (Art. 42 quáter LIR).

900 UF al 31.12.2013

$20.978.604

Límites Máximos de Exención de Impuesto Global Complementario de Retiros de Excedentes de Libre Disposición (ELD) (Art. 42 ter, LIR)

800 UTM
ó

$ 32.617.600

200 UTM de Dic/2013

$ 8.154.400

Límite Bonificación Fiscal a que se refiere el Art. 20 letra O) del D.L. N° 3.500/80.

6 UTM Dic/2013

$ 244.632

1

Avalúo máximo no sujeto a presunción de renta por Bienes Raíces de propiedad de los pequeños contribuyentes y trabajadores dependientes (Art. 20 N° 1, letra f), LIR)

 40 UTA
Dic/2013

$ 19.570.560 

2

Cuota exenta de Bienes Raíces No Agrícolas destinados a la habitación correspondiente al primer semestre del año 2014, según Art. 2° de la Ley N°17.235, sobre Impuesto Territorial.

-.-

$ 20.086.180

3

Reajuste de Avalúo Fiscal de Bienes Raíces agrícolas correspondiente al primer semestre del año 2014 (Art. 20 N° 1, inc. Final, LIR)

2,2%

1,022

1

Monto crédito  por cada hijo no mayor de 25 años de edad, según Art. 55 ter  LIR y letra a) Art. 1° transitorio Ley N° 20.630, de 2012.

4,4 UF al
31.12.2013

$102.562

2

Suma Anual rentas del padre y de la madre según Art. 55 ter LIR.

792 UF al
31.12.2013

$18.461.172

C.P.I. al 01.01.2013

1,024

Saldo FUT Positivo o Negativo 2012

1,024

Saldo FUNT Positivo o Negativo 2012

1,024

Exceso de Retiros 2012

1,024

Pérdidas Ejercicios Anteriores

1,024

Enero 2013

1,024

Febrero 2013

1,022

Marzo 2013

1,021

Abril 2013

1,017

Mayo 2013

1,022

Junio 2013

1,022

Julio 22013

1,016

Agosto 2013

1,013

Septiembre 2013

1,011

Octubre 2013

1,005

Noviembre 2013

1,004

Diciembre 2013

1,000

ENERO

$ 574.301

FEBRERO

$ 574.301

MARZO

$ 574.301

ABRIL

$ 574.301

MAYO

$ 574.301

JUNIO

$ 574.301

JULIO

$ 574.301

AGOSTO

$ 574.301

SEPTIEMBRE

$ 574.301

OCTUBRE

$ 574.301

NOVIEMBRE

$ 574.301

DICIEMBRE

Ventas de Cobre

De 0,00 a 293,60 centavos de dólar por libra

1% sobre valor neto de venta

De 293,60 a 377,52 centavos de dólar por libra

2% sobre valor neto de venta

De 377,52 y más centavos de dólar por libra

4% sobre valor neto de venta

Ventas de Oro

De 0,00 a 805,40 dólar la onza troy

1% sobre valor neto de venta

De 805,40 a 1.288,54 dólar la onza troy

2% sobre valor neto de venta

De 1.288,54 y más dólar la onza troy

4% sobre valor neto de venta

Ventas de Plata

De 0,00 a 739,76 dólar el Kilógramo

1% sobre valor neto de venta

De 739,76 a 1.183,64 dólar el Kilógramo

2% sobre valor neto de venta

De 1.183,64 y más dólar el Kilógramo

4% sobre valor neto de venta

Ventas de otros productos mineros, sin contenido de cobre, oro o plata

2% sobre valor neto de venta

Cobre

10%

10% sobre Ventas Netas Anuales Actualizadas

Oro

20%

20% sobre Ventas Netas Anuales Actualizadas

Plata

10%

10% sobre Ventas Netas Anuales Actualizadas

Otros minerales, sin contenido de cobre, oro o plata

6%

6% sobre Ventas Netas Anuales Actualizadas