MONTO MÁXIMO DE GASTOS PRESUNTOS PROFESIONALES Y OTROS
La tabla indica para cada año tributario de 1995 a 2017 el monto máximo expresado en UTA y en pesos, vigente al mes de Diciembre de cada año que se señala.
Años Tributarios |
Concepto |
Límite UTA |
$ |
---|---|---|---|
2017 |
1.- Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (Art. 50 inciso final) |
15 |
8.312.940 |
2016 |
1.- Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (Art. 50 inciso final) |
15 |
8.091.900 |
2015 |
1.- Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (Art. 50 inciso final) |
15 |
7.775.640 |
2014 |
1.- Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (Art. 50 inciso final) |
15 |
7.338.960 |
2013 |
1.- Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (Art. 50 inciso final) |
15 |
7.237.080 |
2012 |
1.- Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (Art. 50 inciso final) |
15 |
7.023.780 |
2011 |
1.- Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (Art. 50 inciso final) |
15 |
6.768.900 |
2010 |
1.- Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (Art. 50 inciso final) |
15 |
6.635.340 |
2009 |
1.- Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (Art. 50 inciso final) |
15 |
6.777.360 |
2008 |
1.- Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (Art. 50 inciso final) |
15 |
6.159.960 |
2007 |
1.- Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (Art. 50 inciso final) |
15 |
5.797.080 |
2006 |
1.- Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (Art. 50 inciso final) |
15 |
5.682.780 |
2005 |
1.- Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (Art. 50 inciso final) |
15 |
5.455.440 |
2004 |
1.- Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (Art. 50 inciso final) |
15 |
5.353.020 |
2003 |
1.- Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (Art. 50 inciso final) |
15 |
5.290.020 |
2002 |
1.- Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (Art. 50 inciso final) |
15 |
5.134.320 |
2001 |
1.- Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personales naturales de 2ª Categoría (Art. 50 inciso final) |
15 |
4.968.000 |
2000 |
1.- Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personales naturales de 2ª Categoría (Art. 50 inciso final) |
15 |
4.749.840 |
1999 |
1.- Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personales naturales de 2ª Categoría (Art. 50 inciso final) |
15 |
4.633.020 |
1998 |
1.- Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personales naturales de 2ª Categoría (Art. 50 inciso final) |
15 |
4.447.440 |
1997 |
1.- Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personales naturales de 2ª Categoría (Art. 50 inciso final) |
15 |
4.181.040 |
1996 |
1.- Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personales naturales de 2ª Categoría (Art. 50 inciso final) |
15 |
3.938.400 |
1995 |
1.- Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personales naturales de 2ª Categoría (Art. 50 inciso final) |
15 |
3.625.920 |
LÍMITES PARA REBAJAS TRIBUTARIAS POR DONACIONES PARA CONTRIBUYENTE DEL IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL |
|||
---|---|---|---|
CONCEPTO |
LIMITE |
||
1 |
Límite Máximo Donaciones Universidades e Institutos Profesionales (Art. 69 Ley N° 18.681/87) (solo crédito IGC). |
Donación ajustadas hasta el LGA igual al 20% de la RNG ó 320 UTM Dic/2016 según Art. 10 Ley N° 19.885. Crédito 50% donación ajustada, con tope del monto del IGC y no superior a 14.000 UTM Dic/2016. |
$ 14.778.560 (320 UTM) |
$ 646.562.000 (14.000 UTM) |
|||
2 |
Límite Máximo Donaciones efectuadas para fines culturales, según Art. 8° Ley N° 18.985/90 (solo crédito IGC ó IA). |
Donación ajustada hasta el LGA igual al 20% de la RNG ó 320 UTM Dic/2016 según Art. 10 Ley N° 19.885. Crédito 50% donación ajustada, sin tope específico. |
$ 14.778.560 (320 UTM) |
3 |
Límite Máximo Donaciones efectuadas para fines deportivos según Arts. N° 62 y Sgtes. |
Donación ajustada hasta el LGA igual al 20% de la RNG ó 320 UTM Dic/2016 según Art. 10 Ley N° 19.885. Crédito 50% ó 35% donación ajustada, con tope del 2% RNG efectiva ó 14.000 UTM Dic/2016. |
$ 14.778.560 (320 UTM) |
$ 646.562.000 (14.000 UTM) |
|||
4 |
Límite Máximo Donaciones efectuadas para fines sociales según Arts. 1° y Sgtes. Ley N° 19.885/2003 (solo crédito IGC). |
Donación ajustada hasta el LGA igual al 20% RNG ó 320 UTM Dic/2016 según Art. 10 Ley N° 19.885. Crédito 50%, 40% ó 35% donación ajustada, sin tope específico. |
$ 14.778.560 (320 UTM) |
5 |
Límite donaciones efectuadas al FNR según Art. 5 Ley N° 20.444/2010 (solo crédito IGC ó IA). |
Crédito 40% donación, sin LGA y específico. |
Sin Limite |
6 |
Límite Máximo Donaciones para catástrofes según Art. 3° D.L. N° 45/73 (sólo gasto IGC ó IA) |
Donación ajustada hasta el LGA igual al 20% de la RNG ó 320 UTM Dic/2016 según Art. 10 Ley N° 19.885. Donación ajustada es gasto. |
$ 14.778.560 (320 UTM) |
7 |
Límite Máximo Donaciones para catástrofes según artículo 7° Ley N° 16.282/65 (solo gasto IGC ó IA). |
Total donación es gasto, sin límite específico. |
Sin Limite |
LÍMITE PARA APLICACIÓN DE FRANQUICIAS TRIBUTARIAS DE LOS ARTS. 55 BIS y 57 BIS LEY DE LA RENTA Y LEY N° 19.622/99 |
||||
---|---|---|---|---|
CONCEPTO |
LÍMITES |
|||
1 |
Límites máximos rebaja por Cuotas de Fondos de Inversión Ley N° 18.815/89, adquiridas con anterioridad al 04.06.93 (ex Art. 32. |
20% Renta Efectiva Impuesto Global Complementario ó 50 UTA Dic/2016. |
$ 27.709.800 (50 UTA) |
|
2 |
Límites máximos por Ahorro Neto Positivo del ejercicio a que se refiere el N°4 Letra A) y ex Letra B) del Art. 57 bis. |
30% Base Imponible Impuesto Global Complementario ó 65 UTA. |
$ 36.022.740 (65 UTA) |
|
3 |
Cuota Exenta Ahorro Neto Negativo del ejercicio a que se refiere el N°5 de la Letra A) y ex Letra B) del Art. 57 bis. |
10 UTA |
$ 5.541.960 (10 UTA) |
|
4 |
Límite máximo por obligaciones hipotecarias contraídas entre las fechas que se indican para la adquisición o construcción de viviendas nuevas acogidas al D.F.L. N°2/59, sujetas al beneficio tributario de la Ley N°19.622/99, y sus modificaciones posteriores o nuevas obligaciones hipotecarias para cancelar o pagar los créditos antes mencionados. |
10 UTM entre el 22.06.99 al 31.12.99 |
Multiplicadas por el N° de cuotas pagadas durante el año 2016, las cuales no deben exceder de 12 cuotas en el año y hasta doce cuotas atrasadas de meses anteriores. |
|
6 UTM entre el 01.01.2000 al 30.09.2000 |
||||
3 UTM entre el 01.10.2000 al 30.06.2001 |
||||
5 |
Límite máximo por rebaja de intereses pagados provenientes de créditos con garantía hipotecaria por la adquisición o construcción de una o más viviendas destinadas a la habitación, según artículo 55 bis. |
Tramo Renta |
Límite Máximo |
Rebaja |
0-89 UTA |
8 UTA |
$ 4.433.568 |
||
90-150 UTA |
Proporcional |
Proporcional |
||
150 UTA Y MAS |
Sin Derecho |
Sin Derecho |
||
90 UTA Dic/2016 |
150 UTA Dic/2016 |
|||
$ 49.877.640 |
$ 83.129.400 |
REBAJA POR AHORRO PREVISIONAL VOLUNTARIO (APV)
REBAJA POR AHORRO PREVISIONAL VOLUNTARIO (APV) |
||
---|---|---|
CONCEPTO |
LIMITE |
|
Límite máximo por Ahorro Previsional Voluntario contribuyentes del Art. 42 N° 1 y 2 (APV) (Art. 42 bis, LIR). |
600 UF al 31.12.2016 |
$ 15.808.788 |
LÍMITES PARA DEPÓSITOS CONVENIDOS
LÍMITES PARA DEPÓSITOS CONVENIDOS |
|||
---|---|---|---|
CONCEPTO |
LÍMITES |
||
1 |
Límite Máximo Depósitos Convenidos que no se consideran renta para los fines tributarios. El exceso por sobre dicho límite se afecta con el Impuesto Único de Segunda Categoría o Impuesto Global Complementario. (Art. 20 D.L N° 3.500/80). |
900 UF al 31.12.2016 |
$ 23.713.182 |
2 |
Límite Máximo Depósitos Convenidos que se pueden retirar como Excedentes de Libre Disposición afectos al Impuesto Global Complementario. El exceso por sobre dicho límite, sin incluir la rentabilidad, se puede retirar libre de impuesto. (Art. 42 quáter LIR). |
900 UF al 31.12.2016 |
$ 23.713.182 |
LÍMITE EXENCIÓN DE RETIROS DE EXCEDENTES DE LIBRE DISPOSICIÓN (ELD)
LÍMITE EXENCIÓN DE RETIROS DE EXCEDENTES DE LIBRE DISPOSICIÓN (ELD) |
||
---|---|---|
CONCEPTO |
LIMITE |
|
Límites Máximos de Exención de Impuesto Global Complementario de Retiros de Excedentes de Libre Disposición (ELD) (Art. 42 ter, LIR). |
800 UTM |
$ 36.946.400 |
200 UTM de Dic/2016 |
$ 9.236.600 |
LÍMITE BONIFICACIÓN FISCAL |
||
---|---|---|
CONCEPTO |
LIMITE |
|
Límite Bonificación Fiscal a que se refiere el Art. 20 letra O) del D.L. N° 3.500/80. |
6 UTM Dic/2016 |
$ 277.098 |
PORCENTAJE DE REAJUSTE PARA ACTUALIZACIÓN DE AVALÚO FISCAL DE BIENES RAÍCES AGRÍCOLAS
PORCENTAJE DE REAJUSTE PARA ACTUALIZACIÓN DE AVALÚO FISCAL DE BIENES RAÍCES AGRÍCOLAS |
|||
---|---|---|---|
CONCEPTO |
MONTOS Y FACTOR |
||
1 |
Reajuste de Avalúo Fiscal de Bienes Raíces agrícolas correspondiente al primer semestre del año 2017 (Art. 34 N° 2 letra a), LIR). |
0,5% |
1,005 |
LÍMITES PARA CRÉDITO POR GASTOS EN EDUCACIÓN
CONCEPTO |
LÍMITES |
||
---|---|---|---|
1 |
Monto crédito por cada hijo no mayor de 25 años de edad, según Art. 55 ter LIR. |
4,4 UF al |
$ 115.931 |
2 |
Suma Anual rentas del padre y de la madre según Art. 55 ter LIR. |
792 UF al |
$ 20.867.600 |
FACTORES DE ACTUALIZACIÓN DIRECTOS AÑO 2016
FACTORES DE ACTUALIZACIÓN DIRECTOS AÑO 2016 |
|
---|---|
C.P.I. al 01.01.2016 |
1,029 |
Saldo FUT Positivo o Negativo 2015 |
1,029 |
Saldo FUNT Positivo o Negativo 2015 |
1,029 |
Exceso de Retiros 2015 |
1,029 |
Pérdida tributaria Ejercicios Anteriores |
1,029 |
Enero 2016 |
1,029 |
Febrero 2016 |
1,024 |
Marzo 2016 |
1,022 |
Abril 2016 |
1,018 |
Mayo 2016 |
1,014 |
Junio 2016 |
1,012 |
Julio 2016 |
1,008 |
Agosto 2016 |
1,005 |
Septiembre 2016 |
1,005 |
Octubre 2016 |
1,002 |
Noviembre 2016 |
1,001 |
Diciembre 2016 |
1,000 |
Meses Año 2016 |
SUELDO GRADO 1-A |
---|---|
ENERO |
$ 639.197 |
FEBRERO |
$ 639.197 |
MARZO |
$ 639.197 |
ABRIL |
$ 639.197 |
MAYO |
$ 639.197 |
JUNIO |
$ 639.197 |
JULIO |
$ 639.197 |
AGOSTO |
$ 639.197 |
SEPTIEMBRE |
$ 639.197 |
OCTUBRE |
$ 639.197 |
NOVIEMBRE |
$ 639.197 |
DICIEMBRE |
$ 639.197 |
PORCENTAJES QUE LOS COMPRADORES DE PRODUCTOS MINEROS DEBEN CONSIDERAR PARA EFECTUAR LAS RETENCIONES DE IMPUESTOS A LOS MINEROS, SEGÚN EL ARTÍCULO 74 N°6 DE LA LIR, VIGENTES PARA EL PERÍODO 01.03.2017 Y HASTA EL 28.02.2018. |
||
---|---|---|
MINERAL |
PRECIO INTERNACIONAL DEL MINERAL |
PORCENTAJE O TASA DE RETENCIÓN |
|
De 0,00 a 304,28 centavos de dólar por libra |
1% sobre valor neto de venta |
De 304,28 a 391,25 centavos de dólar por libra |
2% sobre valor neto de venta |
|
De 391,25 y más centavos de dólar por libra |
4% sobre valor neto de venta |
|
|
De 0,00 a 834,69 dólar la onza troy |
1% sobre valor neto de venta |
De 834,69 a 1.335,41 dólar la onza troy |
2% sobre valor neto de venta |
|
De 1.335,41 y más dólar la onza troy |
4% sobre valor neto de venta |
|
|
De 0,00 a 766,67 dólar el Kilógramo |
1% sobre valor neto de venta |
De 766,67 a 1.226,69 dólar el Kilógramo |
2% sobre valor neto de venta |
|
De 1.226,69 y más dólar el Kilógramo |
4% sobre valor neto de venta |
|
Ventas de otros productos mineros, sin contenido de cobre, oro o plata. |
2% sobre valor neto de venta |
PORCENTAJES QUE LOS MINEROS DEBEN CONSIDERAR PARA CALCULAR LA PRESUNCIÓN DE RENTA QUE LES AFECTA CONFORME AL ARTÍCULO 34 N°2, LETRA c) DE LA LIR, VIGENTES PARA EL AÑO TRIBUTARIO 2017. |
||
---|---|---|
MINERAL |
TASA |
RENTA PRESUNTA |
Cobre |
4% |
4% sobre Ventas Netas Anuales Actualizadas |
Oro |
15% |
15% sobre Ventas Netas Anuales Actualizadas |
Plata |
4% |
4% sobre Ventas Netas Anuales Actualizadas |
Otros minerales, sin contenido de cobre, oro o plata |
6% |
6% sobre Ventas Netas Anuales Actualizadas |