| Segmento preferente | Materia | Fecha entrada en Vigencia | Normativa | Fecha publicación normativa | Artículo de la Ley 20.899 | Artículo de la Ley que modifica |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Todos | Establece procedimiento para acogerse a los regímenes de tributación establecidos en las letras a) o b) del articulo 14 de la LIR, de los contribuyentes que hayan iniciado o inicien actividades hasta el 31 de diciembre de 2016. | 01-01-2017 | Resolución Ex. N° 93 | 22.09.2016 | N° 1 del artículo 8°, artículo 14 de la Ley N° 20.899 | 'artículos 6° letra A) N° 1), 34, 35 y 60 inciso penúltimo del Código Tributario. |
| Renta | Solicita revisar nuevo régimen tributario aplicable a la enajenación de bienes raíces. | 08-02-2016 | Jurisprudencia N° 2343 | 23.08.2016 | Art. Primero | Art. 17, N°8 letra A) |
| Renta | Tributación de pequeños y medianos agricultores | 01-01-2016 | Jurisprudencia N° 2342 | 23.08.2016 | Art. Primero | Art. 34 |
| Renta | Entidad que debe dar cumplimiento a las obligaciones que establece el artículo 54 bis de la Ley sobre Impuesto a la Renta, en el caso de Títulos Representativos de Facturas, transados en Bolsas de Productos Agropecuarios, y procedimiento que se debe utilizar para dichos efectos. | -.- | Jurisprudencia N° 2334 | 23.08.2016 | -.- | Art. 54 Bis |
| Todos | Calificación del elemento habitualidad, conforme al artículo 18 de la Ley Sobre Impuesto a la Renta, en una enajenación de acciones pertenecientes a una sociedad. | --- | Jurisprudencia N° 2240 | 09-08-2016 | --- | Art. 18 N° 33 letra e) |
| Todos | Establece forma y plazo en que las empresas, comunidades o sociedades deben certificar el valor de costo para fines tributarios, a la fecha de término de giro, de los bienes que se adjudiquen sus dueños, comuneros, socios o accionistas en la disolución o liquidación de aquellas. | 01-01-2016 | Resolución Ex. N° 74 | 05-08-2016 | N° 21) art. 1 y 7 del numeral III, del art. tercero de las disposiciones transitorias de la Ley N° 20.780 y 20.899. | 'Artículos 14 ter letra A) y 38 bis de la Ley sobre Impuesto a la Renta |
| Todos | Inicio de proceso de fusión de sociedades. | --- | Jurisprudencia N° 2079 | 20-07-2016 | Art. N° 3 transitorio | Art. 31 N° 9, Art. 8 bis |
| Personas | Tratamiento tributario de una reinversión efectuada en el año 2015. | 01-01-2016 | Jurisprudencia N° 2078 | 20-07-2016 | Art. N° 3 transitorio | Art. 14 N°39 letra b) inc. 2, Art. 14 letra a) N° 2 |
| Personas | Procedencia de calificar como comisión, para los efectos de lo dispuesto en el artículo 59, inciso cuarto, N° 2, de la Ley sobre Impuesto a la Renta, a las remuneraciones por servicios prestados en el extranjero, pagadas en virtud de un contrato de provisión de servicios de gestión. | --- | Jurisprudencia N° 2058 | 19-07-2016 | --- | Art. N° 59 N° 2 |
| Todos | Nuevos Regímenes generales de tributación sobre Renta Efectiva en base a contabilidad completa: Régimen de Renta Atribuida (Art. 14 A de la LIR) y Régimen de Imputación Parcial de Créditos (Art. 14 B de la LIR) | Regla General: 01-01-2017 |
Circular49 | 14-07-2016 | Art. 1° N° 1 letra a) y b), N°4, N°10 letra a), N°15 letra d) y e), N°16 letras a) y c) N°34, N°39 letras a) y b), N°41, N°42 y N°44. Artículo tercero numeral I N°1, N°2 y N°4 y N°10, numeral III N°3 y Art. cuarto de las disopsiciones transitorias. | Art. 2, 14, 17 N°7, 21, 31 inciso 4° N°s 3, 5 y 5 bis, 33N°s 2 y 5, 38 bis, 39, 54, 56, 58, 60, 62, 63, 65, 69 y 74 N°4 de la LEY sobre Impuesto a la Renta. Deja sin efecto Circular 66, 67, 68 y 69 de 2015 |
| Medianas y Grandes Empresas | Uso de los créditos por impuestos pagados en el extranjero | 01-01-2016 |
Circular48 | 12-07-2016 | Art. 1° N° 25 | Art. 41 A, 41 B, 41 C Deja sin efecto Circular 46 de 2015 |
01-01-2017 |
Art. 41 G Deja sin efecto Circular 46 de 2015 |
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| Todos | Ingresos no constitutivos de renta (INR). | 01-07-2016 |
Deja sin efecto Circular 70 de 2015, salvo el N° 4 Capítulo II. |
12-07-2016 | Artículo 1° N° 8 letra b) y Art. 8 numeral i letra d) | Art. 17 N°5 de la LIR |
| Ingresos no constitutivos de renta (INR). | Artículo 1° N° 8 letra c) y Art. 8 numeral ii letra d) | Art. 17 N°6 de la LIR | ||||
| Tratamiento tributario de las operacines referidos en el N° 8. | Artículo 1° N° 8 letra e) y Art. 8 numeral iv letra d) | Art. 17 N°8 suprime Art. 18 de la LIR | ||||
| Forma de determinar el resultado obtenido en la enajenación de bienes raíces situados en Chile, o de derechos o cuotas respecto de tales bienes raíces poseídos en comunidad, efectuada por personas naturales que no determinan el el IDPC sobre las rentas efectivas, y tributación aplicable. | Artículo 1° N° 8 letra e) y artículo primero de las disposiciones transitorias. | Art. 17 N°8 inciso 1° letra b) de la LIR | ||||
| Forma de determinar el resultado obtenido en la enajenación de pertenencias mineras y derechos de agua y tributación aplicable. | Artículo 1° N° 8 letra e) y artículo primero de las disposiciones transitorias. | Art. 17 N°8 inciso 1° letra c) de la LIR | ||||
| Ingreso No Renta (INR) producto de las adjudicaciones de bienes que se indican. | Artículo 1° N° 8 letra e) y artículo primero de las disposiciones transitorias. | Art. 17 N°8 inciso 1° letras f) y g) de la LIR | ||||
| Compensación de rentas del N° 2 del Art. 20 y del N° 8 del Art. 17, ambos de la LIR, con pérdidas derivadas de este tipo de inversiones, por contribuyentes no obligados a declarar segpún contabilidad. | -- | Art. 20 N°2 y Art. 17 N° 8 inciso 1° de la LIR | ||||
| Tasación que puede efectuar el SII, cuando el valor asignado en la operación es notoriamente superior al corriente en plaza. | -- | Art. 21 inciso 1° y Art. 17 N°8 inciso 4 de la LIR | ||||
| Eliminación de la exclusión de las rentas mencionadas en el N° 8, del Art. 17 de la LIR, de las rentas esporádicas cuyo IDPC debe ser declarado por los contribuyentes dentro del mes siguiente a la obtención de las mismas. | -- | Art. 69 N°3 y Art. 17 N° 8 de la LIR | ||||
| Personas | Formas de determinar el resultado obtenido en la enajenación o cesión de acciones de sociedades anóninimas (SA), o de sociedades en comandita por acciones (SCPA) y de derechos sociales en sociedades de personas y tributacion aplicable. | 01-07-2016 |
Deja sin efecto Circular 70 de 2015, salvo el N° 4 Capítulo II. |
12-07-2016 | Artículo 1° N° 8 letra e) y artículo primero y tercero numeral XVI de las disposiciones transitorias. | Art. 17 N°8 inciso 1° elimina letra h) de la LIR |
| Forma de determinar el resultado obtenido en la enajenación de bonos y demás títulos de deuda y tributación aplicable. | Artículo 1° N° 8 letra e) y artículo primero de las disposiciones transitorias. | Art. 17 N°8 inciso 1° letra d) de la LIR | ||||
| Ingreso No Renta (INR) determinado en las enajenaciones de bienes que se indican. | Artículo 1° N° 8 letra e) y artículo primero de las disposiciones transitorias. | Art. 17 N°8 inciso 1° letra e) de la LIR | ||||
| Medianas y Grandes Empresas | Normas que rigen al Régimen simplificado de Tributación 14 Ter a partir del 1 de enero de 2017 | 01-01-2017 |
Circular43 | 11-07-2016 | Art. 1° N° 6 | Art. 14 Ter LIR Deja sin efecto Circular 48 de 2015 |
| Todos | Modificaciones al régimen de tributación que afecta a los contribuyentes cuya actividad sea la explotación de bienes raíces agrícolas, la minería o el transporte terrestre de carga ajena o de negocios | 01-01-2016 |
Circular39 | 08-07-2016 | Art. 1° Ley 20.899 | Art. 34 de la LIR. Modifica Circular 37 de 2015, modifica Circular 10 de 2015, modifica y complemneta Circular 71 de 2015, modifica Circular 54 de 2013, modifica Circular 17 de 2016 |
| Exención del impuesto de Primera categoría sobre la renta efectiva de los bienes raíces no agrícolas obtenidas por personas naturales con o sin domicilo o residencia en Chile | Art. 1° Ley 20.899 | Art. 39 de la LIR. Modifica Circular 37 de 2015, modifica Circular 10 de 2015, modifica y complemneta Circular 71 de 2015, modifica Circular 54 de 2013, modifica Circular 17 de 2016 |
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| Adjudicación de bienes a los dueños, comuneros, socios o accionistas de las empresas, con ocasión de la disolución o liquidación de las mismas y valor de costo para fines tributarios a considerar por los adjudicatarios | Durante año comercial 2016 |
Art. 3° Ley 20.899 | ---
Modifica Circular 37 de 2015, modifica Circular 10 de 2015, modifica y complemneta Circular 71 de 2015, modifica Circular 54 de 2013, modifica Circular 17 de 2016 |
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Modificaciones al Artículo 21 de la LIR, sobre tributación de los gastos rechazados Modificaciones efectuadas al N°4, del artículo 74 de la LIR, sobre retención de Impuesto Adicional en los casos que se indican |
01-01-2017 |
Art. 1° Ley 20.899 | Art. 21 de la LIR. Modifica Circular 37 de 2015, modifica Circular 10 de 2015, modifica y complemneta Circular 71 de 2015, modifica Circular 54 de 2013, modifica Circular 17 de 2016
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Art. 74 N° 4 de la LIR. Modifica Circular 37 de 2015, modifica Circular 10 de 2015, modifica y complemneta Circular 71 de 2015, modifica Circular 54 de 2013, modifica Circular 17 de 2016 |
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| Medianas y Grandes Empresas | Tratamiento tributario que regula las rentas pasivas en el exterior que se deben considerar como devengadas o percibidas en Chile | 01-01-2016 |
Circular40 | 08-07-2016 | Art. 1° N° 3 de la ley; inciso 2° del numeral XVIII del art. 3° de las disposiciones transitorias | Crea Art. 41 G de la LIR Sustituye Circular 30 de 2015 |
| Todos | Impuestos que afectan a los bienes raíces. | 01-01-2016 | Jurisprudencia N° 1949 | 06-07-2016 | Art. 1 N° 22 | Art. 20 N° 1, Art. 39 N° 3 |
| Micro, Pequeñas y Medianas Empresas | Solicita cambiar normativa tributaria que afecta a las microempresas. | 01-01-2015 | Jurisprudencia N° 1943 | 05.07.2016 | Art. 8 N° 1 letra c) | Art.14 Ter Art. 22 |
| Todos | Impuestos que se aplicarán a la venta de casas | 01-01-2017 | Jurisprudencia N° 1892 | 30-06-2016 | Art. 8 N° 5 letra f) | Art. 17 N° 8, Art. 65 N° 1, Art. 69, Art. 17 N° 8 letra a) |
| Todos | Enajenación del derecho real de usufructo y de la nuda propiedad de un inmueble, atendido lo dispuesto en la Ley N° 20.780, modificada por la Ley N° 20.899. | --- | Jurisprudencia N° 1839 | 23-06-2016 | Art. 1 N° 8 letra e) Art. 8 N° 5 letra f) | Art. 17 N° 8, Art. 18 |
| Todos | Solicita confirmar criterios en relación con aplicación del artículo 24° transitorio de la Ley N° 20.780, al caso que indica. | --- | Jurisprudencia N° 1828 | 23-06-2016 | Art. 24 N° 1 y N° 14 | Art. 17 N° 7 |
| Todos | Aplicación del artículo 41 G de la Ley sobre Impuesto a la Renta, en el caso de activos acogidos al sistema voluntario del artículo 24° transitorio de la Ley N° 20.780. | --- | JurisprudenciaN° 1773 | 22-06-2016 | Art. 24 transitorio | Art. 41 G Letra D) |
| Personas | Régimen tributario de científicos, innovadores e investigadores internacionales. | 01-01-2017 | Jurisprudencia N° 1706 |
15-06-2016 | --- | Art. 3, Art. 8 letra h), Art. 10, Art. 17 N° 8, Art. 59, Art. 61 |
| Todos | Incentivos tributarios para empresas que se trasladen desde Santiago a Regiones. | --- | 15-06-2016 | --- | --- | |
| Todos | Consideraciones para la determinación del exceso de endeudamiento, su base imponible e impuesto que lo afecta |
01-01-2016 |
Circular34 | 07-06-2016 | Art. 1° N°4, N°6 y N°7 | Art. N° 41 F de la Ley de Impuesto a la Renta |
| Especifica las situaciones en las cuales no se aplica este impuesto | ||||||
| Precisa las circunstancias para considerar que un territorio o juridicción tiene un régimen fiscal preferencial | ||||||
| Suprime el requisito de informar al SII, para acceder a la exención del Impuesto Adicional respecto de las sumas pagadas o abonadas a partir del 01 de enero de 2015 | Art. N° 41 H de la Ley de Impuesto a la Renta | |||||
| Establece forma y plazo para informar respecto de años anteriores | Art. N° 59 párrafo 1 N° 2 de la Ley de Impuesto a la Renta | |||||
| Establece procedimientos para dejar sin efecto la aplicación de este impuesto cuando corresponda | Complementa Circular 12 de 2015 | |||||
| Todos | Consulta sobre la reforma tributaria. | --- | Jurisprudencia N° 1431 | 17-05-2016 | Art. 1 N° 7 | Art. 14 quater |
| Todos | Indica la vigencia de distintas Normas: Que rigen con carácter retroactivo, a contar de la publicación de la Ley, a contar del 01-03-2016, del 01-08-2016 y del 01-01-2017. | Vigencias diferenciadas: a) A contar del 01-01-2016. |
Circular21 | 19-04-2016 | Art. 1 Disposiciones permanentes | Art. 1 de la Ley de Impuesto a la Renta |
| Art. 2 Disposiciones permanentes | Ley de Impuesto a las Ventas y Servicios | |||||
| Art. 3 Disposiciones permanentes | Art. 1 del Código Tributario | |||||
| Art. 4 Disposiciones permanentes | Art. 21 del D.L. 910 Empresas Constructoras | |||||
| Art. 5 Disposiciones permanentes | Art. 34 D.L. 1263 de Adm. financiera | |||||
| Art. 6 Disposiciones permanentes | Art. 1 Ley Organica del SII | |||||
| Art. 7 Disposiciones permanentes | Normas que afectan al tabaco | |||||
| Art. 8 Disposiciones permanentes | Modifica la Ley N° 20.780 | |||||
| Art. 9 Dispocisiones permanentes | Art. 3 del Ministerio de Hacienda | |||||
| Art. 10 Disposiciones permanentes | Art. 48 del Código Tributario | |||||
| Art. 11 Disposiciones permanentes | Establece regla especial de vigencia | |||||
| Art. Primero disposiciones transitorias | Establece impuesto sustitutivo | |||||
| Art. Segundo disposiciones transitorias | Introduce nuevas reglas al 14 Ter letra A | |||||
| Art. Tercero disposiciones transitorias | Establece nuevas reglas al Art. 38 Bis de la LIR | |||||
| Art. Cuarto disposiciones transitorias | Art. 63 de la LIR | |||||
| Art. Quinto disposiciones transitorias | Art. 59 inciso 4 N° 2 de la LIR | |||||
| Art. Sexto disposiciones transitorias | Establece regla en suscripción promesa de venta | |||||
| Art. Séptimo dispociones transitorias | Establece plazo 180 días trazabilidad tabaco | |||||
| Art. Octavo disposiciones transitorias | Establece regla para normas antielusivas | |||||
| Art. Noveno dispociones transitorias | Establece regla vigencia IVA cuota contrato leasing | |||||
| Todos | Establece dos alternativas de tributación, para el saldo de las utilidades pendientes de tributación, para incorporarse al 14 Ter de la LIR. | 01-01-2015 o 01-01-2016 |
Circular20 | 19-04-2016 | Art. Segundo transitorio, Art. Tercero nuevo N° 8 numeral III, Art. 8 N° 5 letra b. | Art. Segundo N° 2 transitorio, el Art. 3, numeral III transitorio. |
| Todos | Aplicación de la franquicia tributaria establecida en el artículo 5° transitorio de la Ley N° 18.985, en relación con lo establecido por la Ley N° 20.780. | 01-01-2016 | Jurisprudencia N° 958 | 13-04-2016 | --- | Art. 20 N° 1 letra b) |
| todos | Instruye sobre el Impuesto Sustitutivo, de las rentas acumuladas en el FUT al 31 de diciembre de 2015 o 2016, con una tasa general de 32% o una tasa variable que se determinará según el caso. |
Durante el año comercial 2016 y hasta el 30-04-2017, de las utlidades acumuladas en el FUT al 31-12-2015 o 31-12-2016. |
Circular17 | 13-04-2016 | Art. Tercero transitorio del numeral I, número 11 de la Ley 20.780 y Art. 14 de la LIR. | Art. 11 inciso primero del Código Tributario. |
| Todos | Obligación de informar al SII, la opción de tributación sobre el saldo de utilidades acumuladas, para los contribuyentes que se incorporaron al régimen simplificado 14 Ter letra a) de la LIR. |
01-01-2015 o 01-01-2016 |
06-04-2016 | Art. 3° numeral I N° 11, Art. 8 | Art. 14 Ter de la LIR y Art. 2 y 3 transitorios de la Ley 20.780 | |
| Personas | Instruye procedimiento y plazo para comunicar mayor valor en la enajenación de bienes raíces situados en Chile, o de derechos o cuotas respecto de tales bienes poseídos en comunidad. |
08-02-2016 |
05-04-2016 | Art. 8° N° 5 letra f) | Art. 17 N°8 letra b) de la LIR y Art. 1° N° 8 Letra e) de la ley 20.780 | |
| Renta | Modificaciones introducidas por les Leyes N° 20.780 y N° 20.899, en materia tributaria. | -.- |
Jurisprudencia N° 877 | 05.04.2016 |
-.- |
Art. 14 Ter |
| Personas | Forma de computar el plazo de cuatro años de ahorro neto positivo a partir del año 2017, respecto de inversiones efectuadas al amparo del artículo 57 bis de la Ley sobre Impuesto a la Renta. |
01-01-2017 | Jurisprudencia N° 402 | 12-02-2016 | Artículo tercero transitorio | Art. 57 bis letra a) N° 5 | Segmento preferente | Materia | Fecha entrada en Vigencia | Normativa | Fecha publicación normativa | Artículo de la Ley 20.780 | Artículo de la Ley que modifica |
| Medianas, Grandes empresas y Personas | Complementa procedimiento para acogerse al sistema de declaración de bienes o rentas en el extranjero | 10-11-2015 | Resolución Ex N°87 | 04-11-2015 | Artículo 24 Transitorio | ------ |
| Medianas, Grandes empresas y Personas | Procedimiento para acogerse al sistema de declaración de bienes o rentas en el extranjero | 05-10-2015 | Resolución Ex N°83 | 29-09-2015 | Artículo 24 Transitorio | ------ |
| Personas | Procedimiento para declarar mejoras de Bienes Raíces | 05-10-2015 | Resolución Ex N°80 | 29-09-2015 | Art. 1° N° 8 letra e), y Art. tercero transitorio N° XVI inciso primero | Art. 17 N°8 inciso 1° letra b) de la LIR |
| Todos | Modificaciones efectuadas al Impuesto Único del Art.21 de la LIR | 01.01.2017 | Circular 71 | 23.07.2015 | Art. 1° N°11 de la Ley y Artículo primero inciso 1° de las disposiciones transitorias | Artículo 21 de la LIR |
| Todos | Modificaciones a las normas sobre retención establecidas en el Art. 74 N°4 de la LIR | Art. 1° N°47 de la Ley y Artículo primero inciso 1° de las disposiciones transitorias | Artículo 74 N°4 de la LIR | |||
| Contribuyentes del Impuesto Global Complementario e Impuesto Único de Segunda Categoría | Modificaciones efectuadas a la escala progresiva de rentas y tasas del Impuesto Global Complementario e Impuesto Único de Segunda Categoría | Art. 1° N°'s 30 y 32 de la Ley y Artículo primero de las disposiciones transitorias | Artículo 43 N°1 y Art. 52 de la LIR | |||
| Presidente de la República, Ministros de Estado, Subsecretarios, Senadores y Diputados. | Nuevo artículo 52 bis de la LIR, que establece las tasas de impuesto para el Presidente de la República, Ministros de Estado, Subsecretarios, Senadores y Diputados. | Art. 1° N° 33 de la Ley y Artículo primero de las disposiciones transitorias | Crea Art. 52 bis en la LIR | |||
| Todos | Modificación de Ingreso No Renta (INR) establecido en el Art.17 N°5 de la LIR | 01.01.2017
|
Circular 70 | 23.07.2015 | Artículo 1° N° 8 letra b) y artículo primero de las disposiciones transitorias | Art. 17 N°5 de la LIR |
| Todos | Eliminación de Ingreso No Renta (INR) establecido en el Art.17 N°6 de la LIR | Artículo 1° N° 8 letra c) y artículo primero de las disposiciones transitorias. | Art. 17 N°6 de la LIR | |||
| Todos | Modificación de tratamiento tributario de la enajenación o cesión de acciones y derechos sociales | Artículo 1° N° 8 letra e), N° 24 letra b) y artículo primero y tercero numeral I N°'s 7 y 8 de las disposiciones transitorias. | Art. 17 N°8 inciso 1° letra a). Art. 41 inciso 1° N°'s 8 y 9 de la LIR | |||
| Personas | Tratamiento tributario de la enajenación de bienes raíces situados en Chile por personas naturales con domicilio o residencia en Chile | Artículo 1° N° 8 letra e) y artículo primero y tercero numeral XVI de las disposiciones transitorias | Art. 17 N°8 inciso 1° letra b) de la LIR | |||
| Todos | Tratamiento Tributario de la enajenación de pertenencias mineras y derechos de agua | Artículo 1° N° 8 letra e) y artículo primero de las disposiciones transitorias | Art. 17 N°8 inciso 1° letra c) de la LIR | |||
| Tratamiento tributario de la enajenación de bonos y demás títulos de deuda | Artículo 1° N° 8 letra e) y artículo primero de las disposiciones transitorias. | Art. 17 N°8 inciso 1° letra d) de la LIR | ||||
| Personas | Ingresos No Renta determinado en la enajenación de derechos de propiedad intelectual o industrial, vehículos destinados al transporte de pasajeros o exclusivamente de carga | Artículo 1° N° 8 letra e) y artículo primero de las disposiciones transitorias | Art. 17 N° 8, inciso 1° letras e) y h) de la LIR | |||
| Ingresos No Renta producto de la adjudicación de: bienes en la participación de una comunidad hereditaria, bienes en liquidación de la comunidad que se forma con motivo de la disolución de sociedad conyugal, y de bienes situados en el extranjero | Artículo 1° N° 8 letra e) y artículo primero de las disposiciones transitorias | Art. 17 N° 8, inciso 1° letra f) y g) de la LIR | ||||
| Todos | Compensación de renta por pérdidas derivadas de inversiones del Art. 20 N° 2 y Art. 17 N° 8 | Artículo 1° N°'s 22, 34, y 42 y artículo primero de las disposiciones transitorias. | Art. 17 N°8, Art. 39, Art. 54 N° 1, Art. 62 inciso 6° de la LIR | |||
| Tasación por parte del SII cuando el valor asignado en la operación es notoriamente superior al coriente en plaza | Artículo 17° N° 1 y artículo primero de las disposiciones transitorias. | Art. 17 N°8 inciso 4° de la LIR | ||||
| Todos | Pago del Impuesto de Primera Categoría sobre las rentas esporádicas obtenidas en las operaciones del Art. 17 N° 8 de la LIR | Artículo 1° N° 45 letra b) y artículo primero de las disposiciones transitorias. | Art. 17 N°8 y Art. 69 N°3 de la LIR | |||
| Todos | Tratamiento tributario de la devolución de capital según si la empresa está en el régimen de tributación del Art. 14 letra A o B de la LIR. | 01.01.2017 | Circular 69 | 23.07.2015 | Sin especificación | Artículos 2, 14, 17 N° 7, 21, 33 N°s 2 y 5, 38 bis, 39, 54, 56, 58, 60, 62, 63, 65 y 74 N°4 de la LIR. |
| Tributación sobre las rentas acumuladas al término de giro de la empresa. | ||||||
| Normas referidas a las empresas del Estado o aquellas empresas en que tengan participación las instituciones a que se refiere el N°1 del Ar. 40 de la LIR. | Art. 17 N°2 | Art. 2 inciso 1° de DL N°2.398 de 1978. | ||||
| Modificación al régimen preferencial aduanero y tributario para las comunas de Porvenir y Primavera de la Provincia de tierra del Fuego, de la XII Región de Magallanes y de la Antártica Chilena. | Art. 17 N°4 | Art. 2 inciso 3°, de la Ley 19.149. | ||||
| Modificación al régimen preferencial aduanero y tributario para el territorio de la XII Región de Magallanes y de la Antártica Chilena. | Art. 17 N°5 | Art. 2 inciso 3°, de la Ley 18.392. | ||||
| Modifica crédito por Impuesto de Primera Categoría en Zonas Francas. | Art. 17 N°6 | Art. 23 inciso 2°, del DFL N°341 de 1977. | ||||
| Modificación del régimen de zona Franca industrial de insumos, partes y piezas en la comuna de Tocopilla en la II Región. | Art. 17 N°7 | Art. 2 inciso 2°, de la ley 19.709. | ||||
| Provincias de Arica y Parinacota. | Art. 17 N°8 | Art. 1 de la Ley 19.420. | ||||
| Todos | Tributación que afecta a las empresas que determinan su renta efectiva sin contabilidad completa o sujeta al régimen de renta presunta. | 01.01.2017 | Circular 68 | 23.07.2015 | Sin especificación. | Artículos 2, 14, 17 N° 7, 21, 33 N°s 2 y 5, 38 bis, 39, 54, 56, 58, 60, 62, 63, 65 y 74 N°4 de la LIR |
| Tributación que afecta a las empresas que determinan su renta sujeta al régimen de renta presunta. | ||||||
| Efectos tributarios por cambio de régimen de tributación. De Régimen de Renta Atribuida a Régimen de Imputación Parcial del Crédito y viceversa. Cambios a otros regímenes de tributación. | ||||||
| Efectos tributarios en las reorganizaciones empresariales, según su régimen de tributación. Conversión, fusión, división y transfeormación de empresas. | ||||||
| Información que deben proporcionar al SII los contribuyentes sujetos a Art. 14 letra A o B, sobre determinadas inversiones. Inversiones en el extranjero, inversiones en Chile y Trust en el exterior. | ||||||
| Todos | Normas del Régimen de Renta de Imputación Parcial del Crédito o Régimen de la letra B del Art. 14 de la LIR | 01.01.2017 | Circular 67 | 23.07.2015 | Artículo tercero numeral I N°1, N°2, N° 4, N°10 , numeral III N°3 inciso 2° y artículo cuarto de las disposiciones transitorias. Artículo 1 N°10 letra a), N°15 letra d) y e), N°34, N°39 letras a) y b), N°41, N°44 | Artículos 2, 14, 17 N° 7, 21, 31 inciso 4° N°s 3 y 5, 33 N°s 2 y 5, 38 bis, 39, 54, 56, 58, 60, 62, 63, 65 y 74 N°4 de la LIR |
| Todos | Normas para optar por el Régimen de Renta Atribuida o Régimen de Imputación Parcial del Crédito | 01.01.2017 | Circular 67 | 23.07.2015 | Artículo tercero numeral I N°1, N°2, N° 4, N°10 , numeral III N°3 inciso 2° y artículo cuarto de las disposiciones transitorias. Artículo 1 N°10 letra a), N°15 letra d) y e), N°34, N°39 letras a) y b), N°41, N°44 | Artículos 2, 14, 17 N° 7, 21, 31 inciso 4° N°s 3 y 5, 33 N°s 2 y 5, 38 bis, 39, 54, 56, 58, 60, 62, 63, 65 y 74 N°4 de la LIR |
| Todos | Normas del Régimen de Renta Atribuida o Régimen de la letra A del Art. 14 de la LIR | 01.01.2017 | Circular 66 | 23.07.2015 | Artículo 1 N°1 letras a) y b), N°4, N°10 letra a), N°15 letra d) y e), N°16 letras a) y c), N°34, N°39 letras a) y b), N°41, N°42 y N°44. Artículo tercero numeral I N°1, N°2 y N°4 y N°10, numeral III N°3 y Artículo cuarto de las disposiciones transitorias. | Artículos 2, 14, 17 N° 7, 21, 31 inciso 4° N°s 3 y 5, 33 N°s 2 y 5, 38 bis, 39, 54, 56, 58, 60, 62, 63, 65 y 74 N°4 de la LIR |
| Todos | Normas para optar por el Régimen de Renta Atribuida o Régimen de Imputación Parcial del Crédito | 01.01.2017 | Circular 66 | 23.07.2015 | Artículo 1 N°1 letras a) y b), N°4, N°10 letra a), N°15 letra d) y e), N°16 letras a) y c), N°34, N°39 letras a) y b), N°41, N°42 y N°44. Artículo tercero numeral I N°1, N°2 y N°4 y N°10, numeral III N°3 y Artículo cuarto de las disposiciones transitorias. | Artículos 2, 14, 17 N° 7, 21, 31 inciso 4° N°s 3 y 5, 33 N°s 2 y 5, 38 bis, 39, 54, 56, 58, 60, 62, 63, 65 y 74 N°4 de la LIR |
| empresas en quiebra | Regula materias impositivas para empresas en quiebra. | 30.09.2015 | Circular 64 | 13.07.2015 | Art. 10, N°6 | Art. 8 N°6, 24 y 91 Código Tributario. Art. 66 LIR |
| Micro, pequeños y medianos | Normas que rigen al Régimen simplificado de tributación 14 ter a partir del 1 de enero de 2017 | 01.01.2017, salvo algunas reglas especiales que se indican y que parten antes. | Circular 48 | 15.06.2015 | Art. 1 N° 6 | Art. 14 ter, Ley de la Renta |
| Medianas y grandes empresas | Normar relativas a Tributación Internacional | 01.01.2017 01.01.2016 respecto de lo dispuesto en el Art. 41 G | Circular 46 | 11.06.2015 | Art. 1 N° 25 | Art. 41 A, 41 B, 41 C y 41 D |
| Micro y pequeñas empresas | Modificaciones al régimen de tributación en base a Renta Presunta. Y modificaciones a la tributación por las rentas de bienes raíces. | 01.01.2016 | Circular 37 | 15.05.2015 | Art. 1° N° 10 letra b) y Art. 1° N° 18. | Art. 20 N° 1 y Art. 34 de la Ley de la Renta |
| Medianas y grandes empresas | Nuevo artículo 41 G de la LIR, sobre rentas pasivas en el exterior que se deben considerar como devengadas o percibidas en Chile. | 01.01.2016 | Circular 30 | 08-05.2015 | Art. 1° N° 3 de la ley; inciso 2° del numeral XVIII del art. 3° de las disposiciones transitorias | Crea Art. 41 G de la LIR |
| Medianas y grandes empresas | Establece forma y plazo de emisión de facturas por pago de remanentes a clientes finales, establecidos en la Ley N° 20.571. (Tarifas Eléctricas de las Generadoras Residenciales). Los pagos, compensaciones o ingresos que no constituyan renta, percibidos por los clientes finales, que inyecten energía eléctrica generada por medios renovables no convencionales o por instalaciones de cogeneración eficiente, deberán ser facturados por las empresas concesionarias mediante la emisión de una factura de compra - en papel o electrónica - exenta de IVA. Se excluyen los contribuyentes de la 1ra. categ. obligados a llevar contabilidad completa, y los acogidos a los arts. 14 bis y 14 ter de la LIR, quienes deberán emitir la correspondiente factura. | 12.03.2015 |
Resolución Ex N° 18 | 09.03.2015 | Art.1 N° 5 ley y Art. 1 Letra b) de las disposic. transitorias; Art. 1 N° 6 ley y Art. 2 N° 2) de las disposic. transitorias. | Arts. 14 bis y 14 ter LIR (relacionados) |
| Medianas y grandes empresas | Modifica artículos 41 A y 41 C de la LIR relacionados con el crédito por imptos. extranjeros a la renta de fuente extranjera pagados en el exterior; y con las rentas afectas al Impto. de 1ra.Categoría, provenientes de países con los cuales Chile haya suscrito convenio para evitar la doble tributación. | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 12 | 30-01-2015 | Art. 2° N° 7 y N° 8 de las disposiciones transitorias | Arts. 41 A y 41 C de la LIR |
| Medianas y grandes empresas | Nuevo artículo 41 F de la LIR, sobre tratamiento tributario del exceso de endeudamiento | 01-01-2015 | Circular 12 | 30-01-2015 | Art. 1° N° 27 de la Ley. | Crea Art. 41 F de la LIR |
| Medianas y grandes empresas | Nuevo artículo 41 H de la LIR, sobre requisitos para considerar que un territorio o jurisdicción tiene un régimen fiscal preferencial | 01-01-2015 | Circular 12 | 30-01-2015 | Art. 1° N° 27 de la Ley. | Crea Art. 41 H de la LIR |
| Personas | Modificaciones al beneficio tributario contenido en el Art. 57 bis LIR para las inversiones efectuadas entre el 01.01.2015 al 31.12.2016 | 01-01-2015 | Circular 11 | 30-01-2015 | Número 38) del Art. 1° de la ley; inciso 1° del artículo 1° y N° VI) del artículo 3°, ambos de las disposiciones transitorias. | Art. 57 bis- LIR |
| Personas | Derogación del artículo 57 bis de la LIR, a contar del 1° de enero de 2017 | 01-01-2015 | Circular 11 | 30-01-2015 | Número 38) del Art. 1° de la ley; inciso 1° del artículo 1° y N° VI) del artículo 3°, ambos de las disposiciones transitorias. | Art. 57 bis- LIR |
| Medianas y grandes empresas | Tributación con Impuesto Global Complementario o Impuesto Adicional las cantidades que a cualquier título se retiren desde la empresa o sociedad respectiva. | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 10 | 30-01-2015 | Artículo 2° N° 1 de las disposiciones transitorias | Art. 14 de la LIR |
| Medianas y grandes empresas | Situación tributaria de los retiros en exceso que se determinen al 31.12.2014 | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 10 | 30-01-2015 | Artículo 3° del numeral I, N°4 incisos segundos y siguientes de las disposiciones transitorias | Art. 14 de la LIR |
| Medianas y grandes empresas | Tratamiento tributario y registro de las reinversiones | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 10 | 30-01-2015 | Artículo 3° del numeral I, N°2 de las disposiciones transitorias | Art. 14 de la LIR |
| Medianas y grandes empresas | Tratamiento tributario de las devoluciones de capital social y sus reajustes | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 10 | 30-01-2015 | Artículo 2° N° 3 de las disposiciones transitorias | Art. 17 N° 7 de la LIR |
| Medianas y grandes empresas | Enajenación de derechos sociales o de acciones emitidas en los casos que se indican. | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 10 | 30-01-2015 | Artículo 2° N° 4) y artículo 3° del numeral I, N°7) y N°8) de las disposiciones transitorias | Artículo 17 N° 8 párrafo segundo de la LIR |
| Medianas y grandes empresas | Orden de imputación de las pérdidas tributarias del ejercicio | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 10 | 30-01-2015 | Artículo 2° N° 5) de las disposiciones transitorias | Artículo 31 N° 3, párrafo segundo de la LIR |
| Medianas y grandes empresas | Tributación aplicable en caso de término de giro | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 10 | 30-01-2015 | Artículo 2° N° 6) de las disposiciones transitorias | Artículo 38 bis de la LIR |
| Medianas y grandes empresas | Modificaciones en la determinación de la base imponible del Impuesto Global Complementario | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 10 | 30-01-2015 | Artículo 2° N° 9) de las disposiciones transitorias | Art. 54 N° 1 de la LIR |
| Medianas y grandes empresas | Modificaciones en la determinación de la base imponible del Impuesto Adicional | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 10 | 30-01-2015 | Artículo 2° N° 10) de las disposiciones transitorias | Artículo 62 de la LIR |
| Medianas y grandes empresas | Modificaciones de la retención de impuesto a contribuyentes sin domicilio ni residencia en Chile | 01-01-2015 al 31-12-2016 | Circular 10 | 30-01-2015 | Artículo 2° N° 11) de las disposiciones transitorias | Artículo 74 N°4 de la LIR |
| Medianas, Grandes empresas y Personas | Declaración voluntaria y extraordinaria de contribuyentes domiciliados, residentes, establecidos o constituidos en Chile antes del 01.01.2014, sobre bienes o rentas obtenidos en el extranjero, afectos a impuestos en el país, no declarados y/o gravados en Chile. Se gravan con un impuesto único sustitutivo, con tasa del 8%. | del 01.01.15 al 31.12.2015 | Circular 8 | 16-01-2015 | Art. 24 de las disposiciones transitorias | -- -- |
| Todos | Gastos incurridos en supermercados y comercios similares. | 01-01-2015 | Circular 1 | 02-01-2015 | Art. 1 N°15 letra a) y el Art. 1 letra b) de las disposiciones transitorias | Art. 31-LIR |
| Medianas y grandes empresas | Deducción como gasto de las cantidades indicadas en el Art. 59 -Adicional Ley de la Renta. | 01-01-2015 | Circular 1 | 02-01-2015 | Art. 1 N°15 letra b) y el Art. 1 letra b) de las disposiciones transitorias | Art. 31- LIR |
| Medianas y grandes empresas | Nuevo tratamiento tributario del goodwill (menor valor de la inversión) no distribuido. | 01-01-2015 | Circular 1 | 02-01-2015 | Art. 1 N°15 letra h) y el Art. 1 letra b) de las disposiciones transitorias | Art. 31 -LIR |
| Medianas y grandes empresas | Aplicación de Impuesto Único 35% cuando se rebajen indebidamente gastos en supermercado o del Art.59 | 01-01-2015 | Circular 1 | 02-01-2015 | Art. 1 N° 15 letras a) y b) y Art. 1 letra b) de las disposiciones transitorias | Art. 21- LIR |
| Todos | Modifica forma de determinar el capital propio de sociedades de personas, cuando los valores del socio hayan estado incorporados en el giro de la Empresa. | 01-01-2015 | Circular 1 | 02-01-2015 | Art. 1 N° 24 letra a) y el Art. 1 letra b) de las disposiciones transitorias | Art. 41 N° 1 -LIR |
| Medianas y grandes empresas | Modificación de los requisitos que tiene que cumplir un territorio o jurisdicción para considerar que tiene régimen fiscal preferencial. | 01-01-2015 | Circular 1 | 02-01-2015 | Art. 1 N°40 letra a) y el Art. 1 letra b) de las disposiciones transitorias | Art. 59- LIR |
| Medianas y grandes empresas | Se da carácter de Impuesto Único al Impuesto Adicional que grava las cantidades, rentas y remuneraciones indicadas en el Art. 59. | 01-01-2015 | Circular 1 | 02-01-2015 | Art. 1 N°40 letra c) y el Art. 1 letra b) de las disposiciones transitorias | Art. 59- LIR |
| Micro y pequeñas empresas | Se elimina posibilidad de acumular pagos provisionales mensuales obligatorios para contribuyentes que exploten vehículos en el transporte terrestre de carga ajena y que tributen en base a renta presunta. | 01-01-2015 | Circular 1 | 02-01-2015 | Art. 1 N°49 letra b) y el Art. 1 letra b) de las disposiciones transitorias | Art. 91-LIR |
| Medianas y grandes empresas | Deroga artículo 13 de la Ley 18.768 que permite otorgar carácter de PPM al Impuesto Adicional sobre Asesorías Técnicas (Exportadores) - Artículos 59 y 60 de la LIR. | 01-01-2015 | Circular 1 | 02-01-2015 | Art. 17 N° 13 | Art. 13 Ley 18.768 |
| Medianas y grandes empresas | Norma declaración voluntaria y extraordinaria de bienes en el extranjero o en Chile a través de entes en el exterior. | 01-01-2015 | Resolución Ex N° 1 | 02-01-2015 | Art. 24 transitorio | |
| Todos | Modificaciones a la Ley del IVA, de la Renta y otras, que rigen a contar del 1° de Octubre de 2014. | 01-10-2014 | Circular 55 | 16-10-2014 | Varios | Varios |
| Todos | Vigencia y gradualidad de la tasa de Primera Categoría. | Gradual entre los años comerciales 2014 al 2018 | Circular 52 | 10-10-2014 | Art. 1, N°10, letra a) | Art. 20- Ley de Impuesto a la Renta |
| Todos | Ajustes a los Pagos Provisionales Mensuales Obligatorios. | Gradual entre los años comerciales 2014 al 2018 | Circular 52 | 10-10-2014 | Art. 3 N° IX, de las disposiciones transitorias | Art. 84 letra a), Ley de Impuesto a la Renta |
| Grandes empresas | Reglas sobre la tributación de algunos bienes y la fuente de la renta en los casos que se indica. | 01-10-2014 | Circular 62 | 02-12-2014 | Art. 1, N° 1, letras a) y b) y Art. 1 letra a) de disposiciones transitorias | Art. 11 de la Ley de la Renta |
| Pequeños comerciantes via púbica | Sobre facultades del Director Regional para excluir del sistema a ciertos contribuyentes del art. 24 de la LIR. | 01-10-2014 | Circular 62 | 02-12-2014 | Art. 1, N° 12 ley y Art. 1 letra a) de disposiciones transitorias | Art. 22 N° 2 de la Ley de la Renta |
| Todos | Modifica requisitos para la deducción de intereses y gastos financieros. | 01-10-2014 | Circular 62 | 02-12-2014 | Art. 1, N° 15, letra c) y Art. 1 letra a) de disposiciones transitorias | Art. 31 N°1 de la Ley de la Renta |
| Micro, pequeñas y medianas empresas | Depreciación acelerada para las micro, pequeñas y medianas empresas. | 01-10-2014 | Circular 62 | 02-12-2014 | Art. 1, N° 15, letra f); Art. 1 letra a) y Art. 3 numeral XII) de disposiciones transitorias | Art. 31 N° 5 bis, Ley de la Renta |
| Medianas y grandes empresas | Amplía el ámbito de aplicación de las normas sobre precios de transferencia. | 01-10-2014 | Circular 62 | 02-12-2014 | Art. 1, N° 26 y Art. 1 letra a) de las disposiciones transitorias | Art. 41 E , Ley de la Renta |
| Personas | Incentivo al ahorro establecido en el Art. 54 bis-Ley de la Renta. | 01-10-2014 | Circular 62 | 02-12-2014 | Art. 1 N°35 | Art. 54 bis-Ley de la Renta |
| Medianas y grandes empresas | Establece responsabilidad solidaria para el pago de los impuestos. | 01-10-2014 | Circular 62 | 02-12-2014 | Art. 1, N° 39, letra c) y Art. 1 letra a) de disposiciones transitorias | Art. 58 N°3, Ley de la Renta |
| Personas | Aumenta plazos de prescripción dentro de los cuales el Servicio puede ejercer ciertas facultades de fiscalización. | 01-10-2014 | Circular 62 | 02-12-2014 | Art. 1, N° 46 y Art. 1 letra a) de las disposiciones transitorias | Art. 70 de la Ley de la Renta |
| Todos | Modifica forma de determinar la utilidad líquida y capital propio tributario para efecto de gratificaciones. | 01-10-2014 | Circular 62 | 02-12-2014 | Art. 17 N°3 ley y Art. 18 de las disposiciones transitorias | Art. 48 del Código del Trabajo |
| Cooperativas | Concepto de operaciones con terceros realizadas por las Cooperativas. | 01-10-2014 | Circular 62 | 02-12-2014 | Art. 17 N°12 ley y Art. 18 de las disposiciones transitorias | Art. 17 N°11 del D. L. N° 824/74 |
| Micro, pequeñas y medianas empresas | Modifica normas sobre Crédito por inversiones en Activo Fijo. | 01-10-2014 | Circular 62 | 02-12-2014 | Art. 1 N°17 ley ; Art. 1 letra b) y Art. 3 numeral VII de disposiciones transitorias | Art. 33 bis, Ley de la Renta |
| Micro, pequeñas y medianas empresas | Amplía régimen simplificado de tributación para las Micro, pequeñas y Medianas empresas conforme al Art. 14 ter. | 01-01-2015 | Circular 69 | 30-12-2014 | Art. 1 N° 6 ley y Art. 2 N°2), de las disposiciones transitorias | Art. 14 ter, Ley de la Renta |
| Micro y Pequeñas empresas | Deroga 14 bis | 01-01-2015 | Circular 69 | 30-12-2014 | Art. 1 N° 5 ley y Art. 1 letra b) de las disposiciones transitorias. | Art. 14 bis, Ley de la Renta |
| Micro, pequeñas y medianas empresas | Deroga 14 quáter | 01-01-2015 | Circular 69 | 30-12-2014 | Art. 1 N°7 y Art. 1 letra b), de las disposiciones transitorias. | Art. 14 quater, Ley de la Renta |
| Todos | Régimen opcional y transitorio de pago sobre las rentas acumuladas en el FUT al 31-12-2014. | 01-01-2015 | Circular 70 | 31-12-2014 | Art. 3 numeral I), N°11 de las disposiciones transitorias | Art. 14, letra A), Ley de la Renta |
| Todos | Régimen opcional y transitorio de pago sobre los retiros en exceso al 31-12-2014. | 01-01-2015 | Circular 70 | 31-12-2014 | Art. 3 numeral I), N°11 de las disposiciones transitorias | Art. 14 , letra A), Ley de la Renta |
| Medianas y grandes empresas | Establece declaración jurada y fija antecedentes para acreditar inicio de proceso de fusión. | 12-12-2014 | Resolución Ex N° 111 | 04-12-2014 | Art. 1 N°15 letra h) | Art. 31 N°9, de la Ley de la Renta |