La RLI del ejercicio no se anota en los registros, por cuanto se encuentra incorporada junto a las otras rentas afectas a impuestos finales en el Registro RAI, a través de la determinación del Capital Propio Tributario.
En cuanto al crédito por IDPC, correspondiente a la RLI determinada en el ejercicio, se anota en el Registro SAC, en los créditos acumulados a contar del 01.01.2017, bajo la columna créditos sujetos a Restitución con o sin derecho a devolución, según corresponda.
Por ejemplo:
RAI determinado al 31.12.2017 = $1.800
RLI determinada al 31.12.2017 = $1.000
IDPC determinado (RLI por 25,5%) = $255
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TIPO DE OPERACIÓN |
Rentas afectas a Impuesto (RAI) |
SALDO ACUMULADO DE CREDITOS (SAC) |
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Acumulados a contar del 01.01.2017 |
Acumulados hasta el 31.12.2016 |
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No Sujetos a Restitución |
Sujetos a Restitución |
Con derecho a devolución |
Sin derecho a devolución |
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Con derecho a devolución |
Sin derecho a devolución |
Con derecho a devolución |
Sin derecho a devolución |
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105. Rentas o cantidades generadas por la propia empresa afectas a IGC o IA (RAI) . |
$1.800 (*) |
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108 Crédito por IDPC, correspondiente a la RLI determinada en el ejercicio |
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$255 |
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(*) Rentas afectas incluidas en el capital propio tributario al término del ejercicio.