La RLI del ejercicio no se anota en los registros, por cuanto se encuentra
incorporada junto a las otras rentas afectas a impuestos finales en el Registro
RAI, a través de la determinación del Capital Propio Tributario.
En cuanto al crédito por IDPC, correspondiente a la RLI determinada en el
ejercicio, se anota en el Registro SAC, en los créditos acumulados a contar del
01.01.2017, bajo la columna créditos sujetos a Restitución con o sin derecho a
devolución, según corresponda.
Por ejemplo:
RAI determinado al 31.12.2017 = $1.800
RLI determinada al 31.12.2017 = $1.000
IDPC determinado (RLI por 25,5%) = $255
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TIPO DE OPERACIÓN
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Rentas afectas a
Impuesto (RAI)
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SALDO ACUMULADO DE
CREDITOS (SAC)
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Acumulados a contar
del 01.01.2017
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Acumulados hasta el
31.12.2016
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No Sujetos a Restitución
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Sujetos a
Restitución
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Con derecho a
devolución
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Sin
derecho a devolución
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Con derecho a
devolución
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Sin
derecho
a devolución
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Con derecho a
devolución
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Sin
derecho a devolución
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105. Rentas o cantidades generadas por la
propia empresa afectas a IGC o IA (RAI) .
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$1.800 (*)
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108 Crédito por IDPC,
correspondiente a la RLI determinada en el ejercicio
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$255
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(*) Rentas afectas incluidas en el capital propio tributario al término del
ejercicio.
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