En el Formulario 3560, disponible en la página Web del Servicio de Impuestos Internos www.sii.cl, los Pequeños Productores Agrícolas con derecho a devolución deberán incluir entre otros antecedentes, los siguientes:
Período solicitado (mes y año). En el sistema corresponderá a mayo de cada año.
Identificación del contribuyente.
Caracterización del cambio de sujeto como Pequeño Productor Agrícola.
Rol y avalúo fiscal del (de los) predio(s) que explota.
Cálculo del monto de la devolución del crédito fiscal IVA.
Monto de la devolución o crédito fiscal a recuperar.
En el evento que el solicitante deseare que la devolución le sea depositada en una cuenta de una entidad bancaria, deberá indicar el Número y Tipo de Cuenta.
Ejemplos:
RECIBE DEVOLUCION
Caso 1
Total Ventas Netas : 4.000.000
Total IVA retenido por Ventas : 760.000 (19% tasa del período)
70% IVA retenido por Ventas : 532.000
Total Compras netas : 2.500.000
Total IVA por compras : 475.000
Monto que se devolverá: 475.000
El IVA por las compras es MENOR que el 70% de IVA retenido por las ventas ($475.000 es menor que $532.000), por lo que el monto que se devolverá es el IVA por las compras ($475.000).
Caso 2
Total Ventas Netas : 4.000.000
Total IVA retenido por Ventas : 760.000 (19% tasa del período)
70% IVA retenido por Ventas : 532.000
Total Compras netas : 5.000.000
Total IVA por compras : 950.000
Monto que se devolverá: 532.000
El IVA por las compras es MAYOR que el 70% de IVA retenido por las ventas ($950.000 es mayor que $532.000), por lo que el monto que se devolverá es el IVA por las ventas ($532.000).
NO RECIBE DEVOLUCION
Caso 3
Total Ventas Netas : 0
Total IVA retenido por Ventas : 0 (19% tasa del período)
70% IVA retenido por Ventas : 0
Total Compras netas : 250.000
Total IVA por compras : 47.500
Monto que se devolverá : 0
No tiene devolución de IVA porque NO PRESENTÓ FACTURAS por las ventas de sus productos a empresas retenedoras autorizadas.
Caso 4
Total Ventas Netas : 500.000
Total IVA retenido por Ventas : 95.000 (19% tasa del período)
70% IVA retenido por Ventas : 66.500
Total Compras netas : 0
Total IVA por compras : 0
Monto que de devolverá : 0
70% DE IVA RETENIDO POR LAS VENTAS
No tiene devolución de IVA porque NO PRESENTÓ FACTURAS por las compras y/o servicios con su actividad agrícola.
Puede obtenerse mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y legislación, esta materia puede ser consultada en la sección Ayudas, menú Aprenda sobre..., Contribuyentes, opción Actividades sujetas a regímenes especiales y franquicias, Cambios de Sujeto del Impuesto al Valor Agregado (IVA).