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Marzo de 2014
Ejemplos prácticos de Declaraciones
Anuales de Renta
VI
En esta sección entregamos a usted distintas situaciones en las que se puede encontrar, al
momento de desarrollar su Declaración Anual de Impuestos a la Renta y que han sido recogidas
a través de las consultas que se realizan al Servicio de Impuestos Internos (SII).
Estas se agrupan en nueve grandes temas, los que a su vez se subdividen en varios ejemplos.
Identifique su situación particular acudiendo a la breve explicación que encabeza cada ejemplo.
Luego, se explica la forma en que se debe declarar por Internet y, finalmente, se señala un
ejemplo numérico para una mejor comprensión. (*)
A continuación, se presenta una tabla resumen con los temas que se tratarán en este capítulo de
la presente Guía de Asistencia, para que pueda identificar su situación. En algunos casos, puede
que necesite mezclar más de un ejemplo para poder construir su propia Declaración de Renta.
(*) Si requiere mayor especificación se sugiere consultar con un asesor tributario.
Antes de presentar las situaciones y sus ejemplos es pertinente conocer el formulario de
declaración que usted encontrará en Internet al momento de realizar su declaración, además de
algunos elementos y datos necesarios para la confección y/o confirmación de la presentación que
realizará, tales como el Formulario N° 22 de Declaración de Impuesto Anual a la Renta, tablas
de tramos afectos a los impuestos, Certificados de rentas y otros emitidos por las Instituciones
y finalmente las consideraciones que debe tener al momento de aceptar la propuesta de
Formulario N° 22 o al ingresar datos en pantalla si prefiere utilizar esa opción al declarar.
• EL FORMULARIO N° 22, IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA
Para cumplir con la Operación Renta 2014 usted debe presentar el Formulario N° 22, que es
una declaración jurada anual. Este documento debe contener información sobre sus rentas,
créditos, rebajas, impuestos y otros datos propios de su actividad económica, el cual, está
compuesto de líneas, códigos y recuadros.
• Las líneas van de la 1 a la 69, se ubican al extremo izquierdo del formulario y contienen los
códigos, que detallan la información sobre rentas, rebajas, impuestos, créditos, retenciones
y otros. En las líneas finales se consignan la determinación anual, la cual puede arrojar una
devolución o un pago anual de impuestos.
• En los recuadros del reverso (del 1 al 10) se debe registrar información específica que
soporta a la declaración de impuestos, de este modo:
o Recuadro N° 1 contiene información sobre los Honorarios;
o Recuadro N° 2 se debe informar los datos que componen la Base Imponible
del Impuesto de Primera Categoría;
o Recuadro N° 3 Datos Contables Balance de 8 Columnas,
o Recuadro N° 4 Datos Art. 57 Bis letra A;
o Recuadro N° 5 Enajenación de Acciones;
o Recuadro N° 6 Datos del Fondo de Utilidad Tributaria (FUT);
o Recuadro N° 7 Créditos Imputables al Impuesto de Primera Categoría
o Recuadro N° 8 sobre Créditos Disponibles.
o Recuadro N° 9: Créditos por Gastos de Capacitación
o Recuadro N° 10: Royalty Minero
A continuación se presentan algunas imágenes correspondientes al Formulario N° 22, tal como
lo verá cuando realice su declaración por Internet:
Primera Parte:
BASE IMPONIBLE IMPUESTO USC, GLOBAL COMPLEMENTARIO O
ADICIONAL:
La imagen exhibe las líneas 1 a la 17,
que corresponden a la determinación de
la Base Imponible del IUSC o Impuesto
Global Complementario. La línea 13, se
usa para el Impuesto Adicional.
Segunda Parte:
IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO
Las líneas 18 a la 35 corresponden al
Impuesto Global Complementario, débito,
tasa adicional artículo 21, menos los
créditos al impuesto, estableciéndose
en la línea 36 el Impuesto Global
Complementario, Débito Fiscal
Determinado y/o Tasa Adicional.