REPÚBLICA DE CHILE
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
FORM. 22

AÑO TRIBUTARIO 2021

IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA

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SELECCIONE LAS FRANQUICIAS TRIBUTARIAS A LAS QUE ESTA ACOGIDO
BASE IMPONIBLE IUSC O IGC O IA
TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS
CRÉDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORIA
CON OBLIGACION DE RESTITUCIÓN
Sin derecho a devolución
Con derecho a devolución
SIN OBLIGACION DE RESTITUCIÓN
Sin derecho a devolución
Con derecho a devolución
RENTAS Y REBAJAS
RENTAS AFECTAS
1
Retiros o remesas afectos al IGC o IA, según art. 14 letras A) y/o D) N° 3 LIR
1592
1024
1593
1025
104
+
2
Dividendos afectos al IGC o IA, según art.14 letras A) y/o D) N° 3 LIR
1594
1026
1595
1027
105
+
3
Gastos rechazados y otras partidas referidos en el art. 21 inc. 3° LIR
106
+
4
Rentas presuntas propias y/o de terceros, según art. 14 letra B) N° 2 y art. 34 LIR
603
108
+
5
Otras rentas propias y/o de terceros, provenientes de empresas que determinan su renta efectiva sin contabilidad completa, según art. 14 letra B) N° 1 LIR
1721
1722
1596
954
955
+
6
Rentas asignada propias y/o de terceros, provenientes de empresas sujetas al art. 14 letra D) N° 8 LIR
1597
1598
1599
1631
1632
+
7
Rentas percibidas de los arts. 42 N° 2 (honorarios) y 48 (rem. directores S.A.) LIR, según Recuadro N° 1
110
+
8
Rentas de capitales mobiliarios (art. 20 N° 2 LIR), mayor valor en rescate de cuotas fondos mutuos y enajenación de acciones y derechos sociales (art. 17 N° 8 LIR) y retiros de ELD (arts. 42 ter y quáter LIR)
605
155
+
9
Rentas exentas del IGC, según art. 54 N° 3 LIR
1633
1105
1634
606
152
+
10
Otras rentas de fuente chilena afectas al IGC o IA (según instrucciones)
1635
1031
1032
+
11
Otras rentas de fuente extranjera afectas al IGC o IA (según instrucciones)
1104
+
12
Sueldos, pensiones y otras rentas similares de fuente nacional
1098
Sueldos, pensiones y otras rentas similares de fuente extranjera
1030
161
+
Retiro único y extraordinario de fondos previsionales, establecido en la Ley N° 21.295
1774
+
13
Incremento por IDPC, según arts. 54 N° 1 y 62 LIR
159
Incremento por impuestos soportados en el exterior, según arts. 41 A LIR
748
749
+
REBAJAS A LA RENTA
14
Impuesto Territorial pagado en el año 2020, según art. 55 letra a) LIR
166
Donaciones, según art. 7° Ley N° 16.282 y D.L. N° 45 de 1973
907
764
-
15
Pérdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital según líneas 2, 8, 9 y 10 (arts. 54 N° 1 y 62 LIR)
169
-
16
SUB TOTAL (Si declara IA trasladar a línea 63 o 64)
158
=
17
Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio, según art. 55 letra b) LIR
111
-
18
Intereses pagados por créditos con garantía hipotecaria, según art. 55 bis LIR
750
Dividendos hipotecarios pagados por viviendas nuevas acogidas al D.F.L. N° 2 de 1959, según Ley N°19.622
740
751
-
19
20% cuotas fondos de inversión adquiridas antes del 04.06.93, según art. 6 Transitorio Ley N° 19.247
822
Ahorro previsional, según art.42 bis inc. 1° LIR
765
766
-
20
BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (registre solo si diferencia es positiva).
170
=
IUSC o IGC
21
IGC o IUSC, según tabla (arts. 47, 52 o 52 bis LIR)
157
+
22
IGC sobre intereses y otros rendimientos, según art. 54 bis LIR
1017
+
23
Reliquidación IGC por ganancias de capital, según art. 17 N° 8 letras a) literal v) y b) LIR
1033
+
24
Débito fiscal por ahorro neto negativo (Recuadro N° 3), según art. 3° transitorio numeral VI) Ley N° 20.780 (ex. art. 57 bis LIR)
201
+
25
Débito fiscal por restitución crédito por IDPC, según art. 56 N° 3 inc. final LIR
1035
+
26
Tasa adicional de 10% de IGC, sobre cantidades declaradas en línea 3 art. 21 inc. 3° LIR
910
+
Crédito al IGC, según art. 52 bis LIR
1036
-
27
Crédito por asignaciones por causa de muerte Ley N° 16.271, según art. 17 N° 8 letra b) inc. final LIR
1101
-
28
Crédito al IGC por fomento forestal, según D.L. N° 701 de 1974
135
-
29
Crédito proporcional al IGC por rentas exentas declaradas en línea 9, según art. 56 N° 2 LIR
136
-
30
Crédito al IGC por Impuesto Tasa Adicional, según ex. art. 21 LIR
176
-
31
Crédito al IGC por donaciones para fines deportivos, según art. 62 y sgtes. Ley N° 19.712
752
-
32
Crédito al IGC por IDPC sin derecho a devolución, según arts. 20 N° 1 letra a), 41 A N° 4 letra A) letra a) y 56 N° 3 LIR
608
-
33
Crédito al IGC del 5% sobre total de retiros o dividendos que excedan de 310 UTA que tengan derecho a crédito por IDPC con obligación de restitución, según art. 56 N° 4 LIR
1636
-
34
Crédito al IGC por Impuesto Territorial pagado por explotación de bienes raíces no agrícolas, según art. 56 N° 5 LIR
1637
-
35
Crédito al IGC por art. 33 bis, según art. 14 letra D) N°8 letra a) numeral (v) LIR
1638
-
36
Crédito al IGC o IUSC por gastos en educación, según art. 55 ter LIR
895
-
37
Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines sociales, según art. 1° bis Ley N° 19.885
867
-
38
Crédito al IGC por donaciones a universidades e institutos profesionales, según art. 69 Ley N° 18.681
609
-
39
Crédito al IGC por ingreso diferido, según art. 14 letra D) N°8 letra d) numeral (ii) LIR
1639
-
40
Crédito al IUSC o IGC por impuestos soportados en el exterior, según arts. 41 A N°4 letra B) o N° 5 LIR
1018
-
41
Crédito al IGC o IUSC por IUSC, según art. 56 N° 2 LIR
162
-
42
Crédito al IGC o IUSC por ahorro neto positivo (Recuadro N° 3), según art. 3° Transitorio numeral VI) Ley N° 20.780 (ex. art. 57 bis LIR)
174
-
43
Crédito al IGC o IUSC por IDPC con derecho a devolución, según art. 56 N° 3 LIR
610
-
44
Crédito al IGC por impuestos soportados en el exterior, según arts. 41 A N° 4 letra A) letra b) LIR
746
-
45
Crédito al IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción, según arts. 5 y 9 Ley N° 20.444
866
-
46
Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines culturales, según art.8 Ley N° 18.985
607
-
47
IGC O IUSC, DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO
304
=
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA
FOLIO:
IMPUESTOS DETERMINADOS
48
IMPUESTOS
BASE IMPONIBLE
REBAJAS AL IMPUESTO
31
+
49
IDPC de empresas acogidas al régimen Pro Pyme, según art. 14 letra D) N° 3 LIR
18
19
20
+
50
IDPC de empresas acogidas al régimen de imputación parcial de créditos, según art. 14 letra A) LIR
1109
1111
1113
+
51
IDPC contribuyentes o entidades sin vínculo directo o indirecto con propietarios afectos a IGC o IA, según art. 14 G) LIR
1640
1641
1642
+
52
IDPC sobre rentas presuntas, según art. 34 LIR
187
188
189
+
53
IDPC sobre rentas efectivas determinadas sin contabilidad completa
1037
1038
1039
+
54
Impuesto de 40% empresas del Estado, según art. 2º D.L. N° 2.398 de 1978
77
74
79
+
55
Pago voluntario a título de IDPC, según art. 14 letra A) N° 6 LIR
1040
1041
+
56
Diferencia de créditos por IDPC otorgados en forma indebida o en exceso, según art. 14 letra A) N° 7 LIR
1042
+
57
Impuesto Específico a la Actividad Minera, según art. 64 bis LIR
824
825
+
58
Impuesto Único de 10% por enajenación de bienes raíces, según art. 17 N° 8 letra b) LIR y/o art. 4 Ley N° 21.078
1043
1102
1044
+
59
Impuesto Único de 40% sobre gastos rechazados y otras partidas de acuerdo al art. 21 inc. 1°, art. 14 letra A) N° 9 LIR y al art. 32° transitorio Ley N° 21.210
113
1007
114
+
60
IA en carácter de único (activos subyacentes), según art. 58 N° 3 LIR
908
909
+
61
Impuesto Único de 10%, según art. 82 del art. 1° Ley N° 20.712
951
952
+
62
Impuesto Único por exceso de endeudamiento, según art. 41 F LIR
753
754
755
+
63
IA según ex-D.L. N° 600 de 1974
133
138
134
+
64
IA según arts. 58 N° 1 y 2 y 60 inc. 1° LIR
32
76
34
+
65
Impuesto Único tasa 25% por distribuciones desproporcionadas, según artículo 39 transitorio Ley N° 21.210
1643
1644
+
66
IDPC sobre diferencia positiva de renta líquida imponible por rectificación del capital propio tributario, según art. 32° transitorio Ley N° 21.210
1133
1135
+
67
Impuesto Único y Sustitutivo de 20% sobre diferencia de capital propio tributario, según art. 32° transitorio Ley N° 21.210
1134
1136
+
68
Diferencia de IA por crédito indebido por IDPC o el crédito a que se refiere el art. 41 A) en caso de empresas acogidas al régimen del art. 14 letras A) y D) N° 3, según art. 74 N° 4 LIR
911
Tasa adicional de 10% de IA, sobre cantidades declaradas en línea 3, según art. 21 inc 3° LIR
913
914
+
69
Retención de impuesto sobre gastos rechazados y otras partidas (tasa 45%), según art. 74 N° 4 LIR
923
Retención de IA en carácter de único (activos subyacentes) (tasa 20% y/o 35%), según art. 74 N° 4 LIR
924
925
+
70
Retención de IA sobre remesas al exterior efectuadas por empresas acogidas al régimen de renta atribuida del art. 14 letra A) LIR, vigente al 31.12.2019, según art. 74 N° 4 LIR
1048
+
71
Retención del IA sobre rentas asignadas empresas acogidas al régimen de los arts. 14 letra B) N° 1 , 2 y/o 14 letra D) N° 8, según art. 74 N° 4 LIR
1051
Débito fiscal por restitución crédito por IDPC, según art. 63 inc. 3° LIR
1052
1053
+
72
Impuesto Único talleres artesanales.
21
Impuesto Único pescadores artesanales
43
756
+
73
Impuesto Único por retiros de ahorro previsional, según art. 42 bis inc. 1° N° 3 LIR
767
Restitución crédito por gastos de capacitación excesivo, según art. 6° Ley N° 20.326
862
863
+
DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS
74
Reliquidación IGC por término de giro de empresa acogida al régimen del art. 14 letras A) y D) N° 3 y N° 8, según art. 38 bis N° 3 LIR
51
63
71
-
75
Pagos provisionales, según art. 84 y 14 letra D) N° 3 letra (k) LIR
36
Crédito fiscal AFP, según art. 23 D.L. N° 3.500 de 1980
848
849
-
76
Crédito por gastos de capacitación, según Ley N° 19.518
82
Crédito por desembolsos directos por trazabilidad (art. 60 quinquies Código Tributario)
1123
1125
-
77
Crédito empresas constructoras
83
Crédito por reintegro de peajes, según art. 1° Ley N° 19.764
173
612
-
78
Retenciones por rentas declaradas en línea 7 (Recuadro N°1)
198
Mayor retención por sueldos, pensiones y otras rentas similares declaradas en línea 12, código 1098
54
611
-
79
Retenciones por rentas declaradas en líneas 9 y/o 71 (código 767)
832
Retenciones por rentas declaradas en líneas 1, 3, 4, 5, 6, 8, 10, 60, 61 y 64
833
834
-
80
PPUA sin derecho a devolución, según art. 27 transitorio de la ley N° 21.210
912
PPUA con derecho a devolución, según art. 27 transitorio de la ley N° 21.210
167
747
-
81
Remanente de crédito por reliquidación del IUSC y/o por ahorro neto positivo, proveniente de líneas 41 y/o 42
119
Remanente de crédito por IDPC proveniente de línea 43
116
757
-
82
Créditos puestos a disposición de los socios por la sociedad respectiva, según instrucciones
58
Crédito por sistemas solares térmicos, según Ley N° 20.365
870
871
-
83
PPM puestos a disposición de los propietarios de empresas del régimen de transparencia tributaria del art. 14 letra D) N° 8 LIR
1645
-
84
Pago provisional exportadores, según ex-art. 13 Ley N° 18.768
181
Retenciones sobre intereses, según art. 74 N° 7 LIR
881
882
-
85
Impuestos declarados y pagados en conformidad al art. 69 N° 3 y 4 del la LIR
1646
Excedente crédito por IDPC de la línea 64
1647
1648
-
86
Cargo por devolución anticipada de retención de honorarios enero y febrero de 2020 (beneficio especial para trabajadores independientes D.S. N° 420 de 2020, del Min. de Hacienda)
1649
+
87
Cargo por cotizaciones previsionales, según arts. 89 y sgtes. D.L. N° 3.500 de 1980
900
+
88
RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO A LA RENTA (si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet)
305
=
REMANENTE DE CRÉDITO
FOLIO:
89
SALDO A FAVOR
85
+
90
Menos: saldo puesto a disposición de los socios.
86
-
DEVOLUCIÓN SOLICITADA
91
Monto
87
=
SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA
Nombre institución bancaria
301
Número de cuenta
306
780
Tipo de cuenta
  • Cuenta corriente
  • Cuenta vista
  • Cuenta RUT
  • Cuenta de ahorro
  • Sin Tipo Cuenta
IMPUESTO A PAGAR
92
Impuesto adeudado
90
+
93
Reajuste art. 72, línea 88: %
39
+
94
TOTAL A PAGAR (líneas 92 y 93).
91
=
RECARGOS POR DECLARACIÓN
FUERA DE PLAZO
95
MÁS: reajustes declaración fuera de plazo.
92
+
96
MÁS: intereses y multas declaración fuera de plazo.
93
+
97
TOTAL A PAGAR (líneas 94+95+96)
94
=


RECUADROS DE CÁLCULOS
FOLIO:
RECUADRO Nº 1: HONORARIOS
Rentas de 2ª Categoría
Renta actualizada
Impuesto retenido actualizado
Honorarios anuales con retención
461
492
+
Honorarios anuales sin retención
545
+
Honorarios líquidos percibidos de fuente extranjera
1650
+
Incremento por impuestos soportados en el extranjero
856
+
Total ingresos brutos
547
=
Participación en soc. de profesionales de 2ª Categoría.
617
+
Monto ahorro previsional, según art. 42 bis inc. 1° LIR
770
-
Gastos por donaciones para fines sociales, según art. 1° bis Ley N° 19.885
872
-
Gastos efectivos (solo rebajables del código 547)
465
-
Gastos presuntos: 30% sobre el código 547, con tope de 15 UTA
494
-
Rebaja por presunción de asignación de zona D.L. N° 889 de 1975
850
-
Total Honorarios
467
=
Total remuneraciones directores S.A.
479
491
+
Total rentas y retenciones
618
=
619
=
Participaciones en ingresos brutos soc. de profesionales de 2ª Categoría.
896

(Trasladar a línea 7 sólo personas naturales)

(Trasladar a línea 78 código 198)
RECUADRO N° 2: DETERMINACIÓN MAYOR O MENOR VALOR OBTENIDO POR PERSONAS NATURALES EN LAS ENAJENACIONES DE BIENES RAÍCES SITUADOS EN CHILE, NO ASIGNADOS A SU EMPRESA INDIVIDUAL
Precios de enajenaciones del conjunto de los bienes raíces situados en Chile
1055
+
Menos: valor de adquisición de los bienes raíces reajustados
1056
-
Menos: mejoras que hayan aumentado el valor de los bienes raíces reajustadas
1057
-
Mayor o menor valor percibido o devengado
1058
=
Menos: ingreso no renta equivalente a 8.000 UF o saldo del ejercicio anterior
1060
-
Mayor valor percibido o devengado afecto a impuesto
1061
=
Saldo de ingreso no renta a utilizar en los ejercicios siguientes
1062
=
Mayor valor percibido en enajenaciones efectuadas en el ejercicio
1099
Mayor valor devengado a declarar en los años tributarios siguientes
1100
Mayor valor percibido en el ejercicio por enajenaciones efectuadas en el ejercicio anterior
1114
Régimen de tributación
Mayor valor percibido según códigos 1099 y 1114 anteriores afecto al IGC o IA, a trasladar a línea 10
1063
Mayor valor devengado según código 1061 anterior afecto a IGC a reliquidar, según instrucciones línea 23
1064
Mayor valor percibido según códigos 1099 y 1114 anteriores afecto al Impuesto Único y Sustitutivo con tasa 10%, a trasladar a línea 58
1065
RECUADRO N° 3: DATOS SOBRE INSTRUMENTOS DE AHORRO ACOGIDOS AL EX ART. 57 BIS LIR (ART. 3° TRANSITORIO NUMERAL VI) LEY N° 20.780)
RECUADRO N° 4: ENAJENACIÓN DE ACCIONES, DERECHOS SOCIALES, CUOTAS DE FONDOS MUTUOS Y/O DE INVERSIÓN. CONTRIBUYENTES AFECTOS AL IGC O IA
RECUADRO N°5: CRÉDITO POR INGRESO DIFERIDO PROPIETARIOS DE EMPRESAS RÉGIMEN TRANSPARENCIA TRIBUTARIA, ART. 14 LETRA D) N°8 LIR
RECUADRO Nº 6: DATOS INFORMATIVOS
Operaciones Internacionales
Préstamos efectuados a propietarios, socios o accionistas en el ejercicio
783
Total de cantidades adeudadas, pagadas, abonadas en cuenta o puestas a disposición de relacionados en el exterior (arts. 31 inc. 3° y 59 LIR)
976
Cantidades adeudadas, pagadas, abonadas en cuenta o puestas a disposición de relacionados en el exterior, cuyo IA no ha sido enterado (arts. 31 inc. 3° y 59 LIR)
978
Total pasivos contraídos en Chile
1020
Beneficio antes de gastos financieros (EBITDA)
1019
Renta imponible extranjera (art. 41 A N° 3 LIR)
974
Datos de Balance
Total del activo
122
Total del pasivo
123
Saldo de caja (sólo dinero en efectivo y documentos al día, según arqueo)
101
Capital efectivo
102
Saldo cuenta corriente bancaria según, conciliación
784
Existencia final
129
Bienes adquiridos contrato leasing
648
Activo inmovilizado
647
Activo gasto diferido goodwill tributario
1003
Activo intangible goodwill tributario (Ley N° 20.780)
1004
Patrimonio financiero
843
Otros Antecedentes
Utilidades financieras capitalizadas
1005
Gastos adeudados o pagados por cuotas de bienes en leasing
975
Monto del capital directa o indirectamente financiado por partes relacionadas
1021
TEX
1191
TEF
1192
Retiros, remesas o distribuciones afectos a IGC o IA, no imputados a los RTRE
1193
Retiros, remesas o distribuciones afectos a IGC o IA, imputados a las utilidades de balance en exceso de las tributables (UBET)
1194
Saldos
Saldo total de rentas exentas de IGC (art. 11 Ley N° 18.401, rentas del capitalismo popular)
1195
Saldo exceso de retiros de 2014, determinados al 31 de diciembre para ejercicios siguientes
1691
Saldo de crédito por IDPC no sujetos a restitución generados hasta el 31.12.2019
1196
Saldo de crédito por IDPC no sujetos a restitución generados a contar del 01.01.2020
1197
Crédito por IDPC en carácter de voluntario por rectificación del capital propio tributario, según art. 32° transitorio Ley N° 21.210
1137
Saldo crédito Impuesto Tasa Adicional ex art. 21 LIR
238
Crédito por gastos de capacitación mensual con derecho a devolución (art. 6 Ley N° 20.326)
859
Saldo de excedente base imponible IDPC voluntario a imputar ejercicio siguientes
1586
RECUADRO N° 7: INGRESO DIFERIDO Y SALDOS PENDIENTES DE AMORTIZACIÓN.
Detalle
Saldo de rentas tributables acumuladas
Incremento
Crédito
No Sujeto a Restitución
Sujeto a Restitución
Saldo de ingreso diferido pendiente de tributación correspondiente a lo dispuesto en el ex art. 14 ter letra A N° 2 LIR y en el art. 3° transitorio de la Ley N° 20.780
1008
1009
1010
1356
+
Ingreso diferido a imputar en el ejercicio
1011
1012
1013
1357
-
Saldo de ingreso diferido pendiente de tributación de acuerdo al art 14 letra D) N°8, letra (d) de la LIR, artículo 40° transitorio de la Ley N° 21.210 y Circular N° 62 de 2020.
1358
1359
1360
1361
+
Ingreso diferido a imputar en el ejercicio
1184
1362
1363
1364
-
Saldo de ingreso diferido pendiente de tributación de acuerdo al art. 15° transitorio de la Ley N° 21.210
1365
1366
1367
+
Ingreso diferido a imputar en el ejercicio
1185
1369
1370
-
TOTAL Saldo ingreso diferido a imputar en los ejercicios siguientes
1096
1097
1106
1372
=
RECUADRO N° 8: INFORMACIÓN SOBRE DONACIONES Y CRÉDITOS O REBAJAS IMPUTABLES AL IDPC DATOS INFORMATIVOS
RECUADRO N° 9: REGISTRO FUR
RECUADRO N° 10: DEPRECIACIÓN
RECUADRO N° 11: ROYALTY MINERO
RECUADRO N° 12: BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA RÉGIMEN DEL ARTÍCULO 14 LETRA A) LIR
RECUADRO N° 13: DETERMINACIÓN DEL RAI (ART. 14 LETRA A) LIR)
Capital propio tributario positivo
1698
+
Capital propio tributario negativo
1717
-
Saldo negativo del registro REX al término del ejercicio
1692
+
Remesas, retiros o dividendos repartidos en el ejercicio, reajustados
1699
+
Subtotal
1718
=
Saldo positivo del registro REX al término del ejercicio, antes de imputaciones
1693
-
Capital aportado debidamente reajustado (incluye aumentos y disminuciones efectivas)
844
-
Saldo FUR (cuando no haya sido considerado dentro del valor del capital aportado a la empresa)
982
-
Sobreprecio obtenido en la colocación de acciones de propia emisión, debidamente reajustado
1198
-
Rentas afectas a IGC o IA (RAI) del ejercicio
1199
=
RECUADRO N° 14: RAZONABILIDAD CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO (ART. 14 LETRA A) LIR)
CPT positivo inicial
1145
+
CPT negativo inicial
1146
-
Corrección monetaria capital propio tributario inicial
1177
+
Aumentos (efectivos) de capital del ejercicio, actualizados
893
+
Disminuciones (efectivas) de capital del ejercicio, actualizadas
894
-
Renta líquida imponible afecta a IDPC del ejercicio
1694
+
Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre
1695
-
Pérdidas de ejercicios anteriores (art. 31 N° 3 LIR)
1696
+
Rentas exentas del IDPC e ingresos no renta (positivo), generados por la empresa en el ejercicio
1178
+
Pérdida por rentas exentas del IDPC e ingresos no renta del ejercicio
1179
-
Retiros o dividendos percibidos en el ejercicio por participaciones en otras empresas
1180
+
Utilidades percibidas afectas a impuestos finales imputadas a la pérdida tributaria del ejercicio
1181
-
Remesas, retiros o dividendos repartidos en el ejercicio, reajustados
1182
-
Partidas del inciso primero no afectas al IU de tasa 40% y del inciso segundo del art. 21 LIR, reajustados
1697
-
Aumentos del ejercicio (por reorganizaciones)
1186
+
Disminuciones del ejercicio (por reorganizaciones)
1187
-
Ingreso diferido por cambio de régimen
1700
-
Crédito total disponible imputable contra impuestos finales (IPE), del ejercicio
1188
-
Incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LIR
1701
+
Base del IDPC voluntario según art. 14 letra A) N° 6 LIR
1702
+
Otras partidas a agregar
1189
+
Otras partidas a deducir
1190
-
CPT positivo
645
=
CPT negativo
646
=
RECUADRO N° 15: REGISTRO TRIBUTARIO DE RENTAS EMPRESARIALES Y MOVIMIENTO STUT (ART. 14 LETRA A) LIR)
RAI
DDAN
REX
RENTAS CON TRIBUTACIÓN CUMPLIDA
RAP Y DIFERENCIA INICIAL EX ART. 14 TER A) LIR
ISFUT
OTRAS
RENTAS EXENTAS
INR
STUT
Remanente ejercicio anterior o saldo inicial reajustado (saldo positivo)
1200
1211
1221
1730
1731
1234
1246
1260
+
Remanente ejercicio anterior o saldo inicial reajustado (saldo negativo)
1222
1732
1235
1247
-
Monto imputado al IS art. 25° transitorio Ley N° 21.210, reajustado
1201
1223
1261
-
Aumentos del ejercicio (por reorganizaciones)
1202
1212
1224
1733
1734
1236
1248
1262
+
Disminuciones del ejercicio (por reorganizaciones)
1203
1213
1225
1735
1736
1237
1249
1263
-
Reversos y/o disminuciones del ejercicio (propios)
1204
1214
1226
1737
1738
1238
1250
1264
-
Aumentos del ejercicio (propios)
1205
1215
1227
1739
1740
1239
1251
+
Otros aumentos del ejercicio
1206
1216
1228
1741
1742
1240
1252
1265
+
Otras disminuciones del ejercicio
1207
1217
1229
1743
1744
1241
1253
1266
-
Remesas, retiros, o dividendos imputados a los RTRE, reajustados
1208
1218
1230
1745
1746
1242
1254
1267
-
Retiros en exceso y devoluciones de capital imputados en el ejercicio, reajustados
1209
1219
1231
1747
1748
1243
1255
1268
-
Remanente ejercicio siguiente (saldo positivo)
1210
1220
1232
1749
1750
1244
1256
1269
=
Remanente ejercicio siguiente (saldo negativo)
1233
1751
1245
1257
=
RECUADRO N° 16: REGISTRO SAC (ART. 14 LETRA A) LIR)
Acumulados a contar desde el 01.01.2017
No Sujeto a Restitución
Sin D° Devolución
Con D° Devolución
Sujeto a Restitución
Sin D° Devolución
Con D° Devolución
IPE
Acumulados hasta el 31.12.2016
Sin D° Devolución
Con D° Devolución
IPE
Remanente ejercicio anterior o saldo inicial (saldo positivo)
1270
1279
1288
1301
1313
1324
1335
1346
+
Remanente ejercicio anterior o saldo inicial (saldo negativo)
1289
1302
-
Monto imputado al IS art. 25° transitorio Ley N° 21.210, reajustado
1325
1336
-
Aumentos del ejercicio (por reorganizaciones)
1271
1280
1290
1303
1314
1326
1337
1347
-
Disminuciones del ejercicio (por reorganizaciones)
1272
1281
1291
1304
1315
1327
1338
1348
-
IDPC e IPE RLI generada en el ejercicio
1292
1305
1316
+
IDPC e IPE retiros o dividendos percibidos
1273
1282
1293
1306
1317
1328
1339
1349
+
Otros aumentos del ejercicio
1274
1283
1294
1307
1318
1329
1340
1350
+
Otras disminuciones del ejercicio
1275
1284
1295
1308
1319
1330
1341
1351
+
Asignado a remesas, retiros o dividendos efectuados en el ejercicio, reajustados
1276
1285
1296
1309
1320
1331
1342
1352
-
Asignado a retiros en exceso y devoluciones de capital efectuados en el ejercicio, reajustados
1277
1286
1297
1310
1321
1332
1343
1353
-
IDPC e IPE asignado a gastos rechazados del art. 21 inc. 1° no afectos a IU 40% y del inciso 2° LIR
1298
1311
1322
1333
1344
1354
-
Remanente ejercicio siguiente (saldo positivo)
1278
1287
1312
1300
1323
1334
1345
1355
=
Remanente ejercicio siguiente (saldo negativo)
1723
1724
1299
1373
=
RECUADRO N° 17: BASE IMPONIBLE RÉGIMEN PRO PYME (ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR)
PERCIBIDO O PAGADO
Ingresos percibidos
1400
+
Rentas de fuente extranjera percibidas
1401
+
Intereses percibidos
1402
+
Mayor valor percibido por rescate o enajenación de inversiones o bienes no depreciables
1403
+
Ingresos percibidos o devengados por operaciones con empresas relacionadas del art. 14 letra A) LIR
1587
+
Otros ingresos percibidos o devengados
1588
+
Ingreso diferido imputado en el ejercicio, debidamente incrementado y reajustado, cuando corresponda
1404
+
Crédito sobre activos fijos adquiridos en el ejercicio (art. 33 bis LIR)
1405
+
Total de ingresos anuales
1410
=
Gasto por saldo inicial de existencias o insumos del negocio en cambio de régimen, pagados
1406
-
Gasto por saldo inicial de activos fijos depreciables en cambio de régimen, pagados
1407
-
Gasto por pérdida tributaria en cambio de régimen
1408
-
Existencias o insumos del negocio, pagados
1409
-
Gastos de rentas de fuente extranjera, pagados
1429
-
Remuneraciones pagadas
1411
-
Honorarios pagados
1412
-
Adquisición de bienes del activo fijo, pagados
1413
-
Servicios pagados
1414
-
Arriendos pagados
1415
-
Gastos por exigencias medio ambientales, pagados
1416
-
Gastos por inversión privada en investigación y desarrollo no certificados por CORFO
1417
-
Gastos por inversión privada en investigación y desarrollo certificados por CORFO
1418
-
Intereses y reajustes pagados por préstamos y otros
1419
-
Amortización de intangibles, art. 22° transitorio bis, inc. 4°, 5° y 6° Ley N° 21.210
1420
-
Partidas del art. 21 inciso 1° y 3° LIR pagados
1421
-
Partidas del art. 21 inc. 1° no afectados con IU 40% y del inc. 2° LIR pagados
1422
-
Pérdida en rescate o enajenación de inversiones o bienes no depreciables
1423
-
Otros gastos deducibles de los ingresos
1424
-
Gastos o egresos pagados o adeudados por operaciones con empresas relacionadas del art. 14 letra A) LIR
1425
-
Pérdidas tributarias de ejercicios anteriores
1426
-
Créditos incobrables castigados en el ejercicio (reconocidos sobre ingresos devengados)
1427
-
Gastos aceptados por donaciones
1428
-
Total de egresos anuales
1430
=
Partidas del inc. 1° no afectas al IU de tasa 40% y del inc. 2° del art. 21 LIR (históricos), incluidos en el total de egresos
1431
+
Base imponible antes de rebaja por incentivo al ahorro (art. 14 letra E) LIR) y/o por pago de IDPC voluntario (art. 14 letra A) N°6 LIR y art. 42° transitorio Ley N° 21.210) o pérdida tributaria
1729
=
Incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LIR
1432
-
Base del IDPC voluntario según art. 14 letra A) N° 6 LIR y art. 42° transitorio Ley N° 21.210
1433
-
Base Imponible afecta a IDPC (o pérdida tributaria antes de imputar dividendos o retiros percibidos) del ejercicio
1440
=
IMPUTACIONES A LA PÉRDIDA TRIBUTARIA DEL EJERCICIO
Dividendos o retiros percibidos afectos a impuestos finales, que absorben la pérdida tributaria
1434
+
Incremento por IDPC de los dividendos o retiros percibidos afectos a impuestos finales, que absorben la pérdida tributaria
1435
+
Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre
1450
=
RECUADRO Nº 18: DETERMINACION DEL RAI (ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR)
CPTS positivo
1703
+
CPTS negativo
1719
-
Saldo negativo del registro REX al término del ejercicio
1492
+
Remesas, retiros o dividendos repartidos en el ejercicio, históricos
1704
+
Subtotal
1720
=
Saldo positivo del registro REX al término del ejercicio, antes de imputaciones
1493
-
Capital aportado, histórico (incluye aumentos y disminuciones efectivas)
1494
-
Saldo FUR (cuando no haya sido considerado dentro del valor del capital aportado a la empresa)
1725
-
Sobreprecio obtenido en la colocación de acciones de propia emisión, histórico
1727
-
Rentas afectas a IGC o IA (RAI) del ejercicio
1500
=
RECUADRO N° 19: CPTS RÉGIMEN PRO PYME (ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR)
CPT positivo inicial
1445
+
CPT negativo inicial
1446
-
Capital aportado empresas que inician actividades
1374
+
Aumentos (efectivos) de capital del ejercicio
1375
+
Disminuciones (efectivas) de capital del ejercicio
1376
-
Base imponible afecta a IDPC del ejercicio
1705
+
Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre
1706
-
Pérdidas tributarias de ejercicios anteriores
1707
+
Rentas exentas e ingresos no renta (positivo), generados por la empresa en el ejercicio
1377
+
Pérdida por rentas exentas e ingresos no renta del ejercicio
1378
-
Retiros o dividendos percibidos en el ejercicio por participaciones en otras empresas
1726
+
Utilidades percibidas afectas a impuestos finales imputadas a la pérdida tributaria del ejercicio
1591
-
Remesas, retiros o dividendos repartidos en el ejercicio
1479
-
Partidas del inciso primero no afectas al IU de tasa 40% y del inciso segundo del art. 21 LIR
1708
-
Ingreso diferido imputado en el ejercicio, debidamente incrementado y reajustado, cuando corresponda
1709
-
Crédito total disponible imputable contra impuestos finales (IPE), del ejercicio
1379
-
Incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LIR
1710
+
Base del IDPC voluntario según art. 14 letra A) N° 6 LIR
1711
+
Otras partidas a agregar
1380
+
Otras partidas a deducir
1381
-
CPTS positivo
1545
=
CPTS negativo
1546
=
RECUADRO N° 20: REGISTRO TRIBUTARIO DE RENTAS EMPRESARIALES Y MOVIMIENTO STUT (ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR)
RAI
REX
RENTAS CON TRIBUTACIÓN CUMPLIDA
RAP Y DIFERENCIA INICIAL EX ART. 14 TER A) LIR
ISFUT
OTRAS
RENTAS EXENTAS
INR
STUT
Remanente ejercicio anterior o saldo inicial (saldo positivo)
1451
1452
1752
1753
1453
1454
1382
+
Remanente ejercicio anterior o saldo inicial (saldo negativo)
1589
1754
1455
1456
-
Monto imputado al IS art. 25° transitorio Ley N°21.210
1457
1458
1383
-
Aumentos del ejercicio (por reorganizaciones)
1392
1393
1755
1756
1394
1395
1384
+
Disminuciones del ejercicio (por reorganizaciones)
1396
1397
1757
1758
1398
1399
1385
-
Reversos y/o disminuciones del ejercicio (propios)
1459
1460
1759
1760
1461
1462
1386
-
Aumentos del ejercicio (propios)
1463
1464
1761
1762
1465
1466
+
Otros aumentos del ejercicio
1467
1468
1763
1764
1469
1470
1387
+
Otras disminuciones del ejercicio
1471
1472
1765
1766
1473
1474
1388
-
Retiros, dividendos o remesas imputados a los RTRE
1475
1476
1767
1768
1477
1478
1389
-
Retiros en exceso y devoluciones de capital imputados en el ejercicio
1480
1481
1769
1770
1482
1483
1390
-
Remanente ejercicio siguiente (saldo positivo)
1484
1485
1771
1772
1486
1487
1391
=
Remanente ejercicio siguiente (saldo negativo)
1489
1773
1490
1491
=
RECUADRO N° 21: REGISTRO SAC (ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR)
Acumulados a contar desde el 01.01.2017
No Sujeto a Restitución
Sin D° Devolución
Con D° Devolución
Sujeto a Restitución
Sin D° Devolución
Con D° Devolución
IPE
Acumulados hasta el 31.12.2016
Sin D° Devolución
Con D° Devolución
IPE
Remanente ejercicio anterior o saldo inicial (saldo positivo)
1495
1496
1497
1498
1499
1501
1502
1503
+
Remanente ejercicio anterior o saldo inicial (saldo negativo)
1655
1656
1504
1505
-
Monto imputado al IS art. 25° transitorio Ley N°21.210
1506
1507
-
Aumentos del ejercicio (por reorganizaciones)
1590
1436
1437
1438
1439
1441
1442
1443
-
Disminuciones del ejercicio (por reorganizaciones)
1444
1447
1448
1449
1508
1509
1510
1511
-
IDPC e IPE base imponible generada en el ejercicio
1512
1513
1514
+
IDPC e IPE retiros o dividendos percibidos
1515
1516
1517
1518
1519
1520
1521
1522
+
Otros aumentos del ejercicio
1523
1524
1525
1526
1527
1528
1529
1530
+
Otras disminuciones del ejercicio
1531
1532
1533
1534
1535
1536
1537
1538
-
Asignado a remesas, retiros o dividendos efectuados en el ejercicio
1539
1540
1541
1542
1543
1544
1547
1548
-
Asignado a retiros en exceso y devoluciones de capital efectuados en el ejercicio
1549
1550
1551
1552
1553
1554
1555
1556
-
IDPC e IPE asignado a gastos rechazados del art. 21 inc. 1° no afectos a IU 40% y del inciso 2° LIR
1557
1558
1559
1560
1561
1562
-
Remanente ejercicio siguiente (saldo positivo)
1563
1564
1565
1566
1567
1568
1569
1570
=
Remanente ejercicio siguiente (saldo negativo)
1368
1371
1571
1572
=
RECUADRO N° 22: BASE IMPONIBLE RÉGIMEN DE TRANSPARENCIA TRIBUTARIA (ART. 14 LETRA D) N° 8 LIR)
PERCIBIDO O PAGADO
Ingresos percibidos
1600
+
Rentas de fuente extranjera percibidas
1601
+
Intereses y reajustes percibidos por préstamos y otros
1602
+
Mayor valor percibido por rescate o enajenación de inversiones o bienes no depreciables
1603
+
Dividendos o retiros percibidos en el ejercicio, por participaciones en otras empresas
1604
+
Incremento por IDPC y crédito total disponible por impuestos soportados en el extranjero
1605
+
Ingresos percibidos o devengados por operaciones con empresas relacionadas del art. 14 letra A) LIR
1606
+
Otros ingresos percibidos o devengados
1607
+
Ingreso diferido imputado en el ejercicio, debidamente incrementado y reajustado, cuando corresponda
1608
+
Crédito por activos fijos adquiridos en el ejercicio (art. 33 bis LIR)
1609
+
Total de ingresos anuales
1610
=
Gasto por saldo inicial de existencias o insumos del negocio en cambio de régimen, pagados
1611
-
Gasto por saldo inicial de activos fijos depreciables en cambio de régimen, pagados
1612
-
Gasto por pérdida tributaria en cambio de régimen
1613
-
Existencias o insumos del negocio, pagados
1614
-
Gastos de rentas de fuente extranjera, pagados
1615
-
Remuneraciones pagadas
1616
-
Honorarios pagados
1617
-
Adquisición de bienes del activo fijo, pagados
1618
-
Servicios pagados
1619
-
Arriendosm pagados
1620
-
Gastos por exigencias medio ambientales, pagados
1621
-
Intereses y reajustes pagados por préstamos y otros
1622
-
Amortización de intangibles, art. 22° transitorio bis, inc. 4°, 5° y 6° Ley N° 21.210
1623
-
Pérdida en rescate o enajenación de inversiones o bienes no depreciables
1624
-
Otros gastos deducibles de los ingresos
1625
-
Gastos o egresos pagados o adeudados por operaciones con empresas relacionadas del art. 14 letra A) LIR
1626
-
Pérdidas tributarias de ejercicios anteriores
1627
-
Créditos incobrables castigados en el ejercicio (reconocidos sobre ingresos devengados)
1628
-
Total de egresos anuales
1629
=
Base imponible a asignar a propietarios que son contribuyentes de impuestos finales, o pérdida tributaria del ejercicio
1630
=
RECUADRO N° 23: CPTS RÉGIMEN DE TRANSPARENCIA TRIBUTARIA (ART. 14 LETRA D) N° 8 LIR)
CPT positivo inicial
1580
+
CPT negativo inicial
1582
-
Capital aportado empresas que inician actividades
1573
+
Aumentos (efectivos) de capital del ejercicio
1574
+
Disminuciones (efectivas) de capital del ejercicio
1575
-
Base imponible del ejercicio, asignable a los propietarios
1712
+
Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre
1713
-
Pérdidas tributarias de ejercicios anteriores
1714
+
Remesas, retiros o dividendos repartidos en el ejercicio
1576
-
Ingreso diferido imputado en el ejercicio, debidamente incrementado y reajustado, cuando corresponda
1715
-
Partidas de gastos no aceptados
1577
-
Crédito por activos fijos adquiridos en el ejercicio (art. 33 bis LIR)
1716
-
Crédito por IDPC, por participaciones en otras empresas que incrementaron la BI del ejercicio.
1578
-
Crédito total disponible imputable contra impuestos finales (IPE), del ejercicio
1579
-
Otras partidas a agregar
1584
+
Otras partidas a deducir
1585
-
CPTS positivo
1581
=
CPTS negativo
1583
=