REPÚBLICA DE CHILE SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS FORM. 22
AÑO TRIBUTARIO 2022
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA
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SELECCIONE LAS
FRANQUICIAS TRIBUTARIAS A LAS QUE ESTÁ ACOGIDO
Leyes
N°s. 18.392 o 19.149 (Navarino y Primavera)
Ley N°
19.709 (Tocopilla)
Asociación o cuentas en participación
D.S. N°
341 de 2004, de Min. de Hacienda (Zona Franca)
Instituciones art. 40 N°s. 2 y 4 LIR
D.L. N°
701 de 1974 (Fomento Forestal)
D.L. N°
600 de 1974 (E.I.E.)
Régimen de Tributación
Régimen contabilidad agrícola
simplificada según D.S. N° 344 de 2004, del Min. de
Hacienda
Opción al régimen
Retiro del régimen
BASE IMPONIBLE IUSC O
IGC O IA
TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS
CRÉDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA
CON OBLIGACIÓN DE
RESTITUCIÓN
Sin derecho
a devolución
Con derecho
a devolución
SIN OBLIGACIÓN DE
RESTITUCIÓN
Sin derecho
a devolución
Con derecho
a devolución
RENTAS Y REBAJAS
RENTAS BRUTAS AFECTAS
1
Retiros o remesas afectos al IGC o IA, según art. 14
letras A) y/o D) N° 3 LIR
1592
1024
1593
1025
104
+
2
Dividendos afectos al IGC o IA, según art.14 letras
A) y/o D) N° 3 LIR
1594
1026
1595
1027
105
+
3
Gastos rechazados y otras partidas referidos en el
art. 21 inc. 3° LIR
106
+
4
Rentas presuntas propias y/o de terceros, según art.
14 letra B) N° 2 y art. 34 LIR
1781
603
108
+
5
Otras rentas propias y/o de terceros, provenientes de
empresas que determinan su renta efectiva sin contabilidad completa,
según art. 14 letra B) N° 1 LIR
1721
1722
1596
954
955
+
6
Rentas asignada propias y/o de terceros, provenientes
de empresas sujetas al art. 14 letra D) N° 8 LIR
1597
1598
1599
1631
1632
+
7
Rentas percibidas de los arts. 42 N° 2 (honorarios) y
48 (rem. directores S.A.) LIR, según Recuadro N° 1
110
+
8
Rentas de capitales mobiliarios (art. 20 N° 2 LIR),
mayor valor en rescate de cuotas fondos mutuos y enajenación de acciones
y derechos
sociales (art. 17 N° 8 LIR) y retiros de ELD (arts. 42 ter y quáter
LIR)
605
155
+
9
Rentas exentas del IGC, según art. 54 N° 3 LIR
1633
1105
1634
606
152
+
10
Otras rentas de fuente chilena afectas al IGC o IA
(según instrucciones)
1635
1031
1032
+
11
Otras rentas de fuente extranjera afectas al IGC o IA
(según instrucciones)
1104
+
12
Sueldos, pensiones y otras rentas similares de fuente
nacional
1098
Sueldos y otras rentas similares de fuente
extranjera
1030
161
+
13
Retiro único y extraordinario de fondos previsionales, establecido en la
Ley N° 21.295
1774
+
14
Incremento por IDPC, según arts. 54 N° 1 y 62
LIR
159
Incremento por impuestos soportados en el exterior,
según art.
41 A LIR
748
749
+
REBAJAS A LA RENTA
15
Impuesto
Territorial pagado en el año 2021, según art. 55 letra a)
LIR
166
Donaciones,
según art. 7° Ley N°
16.282 y D.L. N° 45 de 1973
907
764
-
16
Pérdida en operaciones de capitales mobiliarios y
ganancias de capital según códigos 105, 155,152 y 1032 (arts. 54 N° 1
y 62 LIR)
169
-
17
SUB TOTAL (Si declara IA trasladar a código 133 o
32)
158
=
18
Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio, según
art. 55 letra b) LIR
111
-
19
Intereses pagados por créditos con garantía
hipotecaria, según
art. 55 bis LIR
750
Dividendos hipotecarios pagados por viviendas nuevas
acogidas al
D.F.L. N° 2 de 1959, según Ley N°19.622
740
751
-
20
20% cuotas
fondos de inversión adquiridas antes del 04.06.93, según art. 6
Transitorio Ley N° 19.247
822
Ahorro previsional, según art.42 bis
inc. 1° LIR
765
766
-
21
BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (registre solo si
diferencia es positiva).
170
=
IUSC o IGC
22
IGC o IUSC, según tabla (arts. 47, 52 o 52 bis LIR)
157
+
23
IGC sobre
intereses y otros rendimientos, según art. 54 bis LIR
1017
+
24
Reliquidación IGC por ganancias de capital, según
art. 17 N° 8 letras a) literal v) y b) LIR
1033
+
25
Débito fiscal por ahorro neto negativo (Recuadro N° 3), según art. 3°
transitorio numeral VI) Ley N° 20.780 (ex. art. 57 bis LIR)
201
+
26
Débito fiscal
por restitución crédito por IDPC, según art. 56 N° 3 inc. final
LIR
1035
+
27
Tasa
adicional de 10% de IGC, sobre cantidades declaradas en código 106 art.
21 inc. 3° LIR
910
+
28
Crédito al
IGC, según art. 52 bis LIR
1036
-
29
Crédito por
asignaciones por causa de muerte Ley N° 16.271, según art. 17 N° 8 letra
b) literal vi) LIR
1101
-
30
Crédito al
IGC por fomento forestal, según D.L. N° 701 de 1974
135
-
31
Crédito
proporcional al IGC por rentas exentas declaradas en código 152, según
art. 56 N° 2 LIR
136
-
32
Crédito al
IGC por Impuesto Tasa Adicional, según ex. art. 21 LIR
176
-
33
Crédito al
IGC por donaciones para fines deportivos, según art. 62 y sgtes. Ley N°
19.712
752
-
34
Crédito al IGC por IDPC sin derecho a devolución,
según arts. 20 N° 1 letra a), 41 A N° 4 letra A) letra a) y 56 N° 3
LIR
608
-
35
Crédito al IGC del 5% sobre total de retiros o dividendos que excedan de
310 UTA que tengan derecho a crédito por IDPC con obligación de
restitución, según art. 56 N° 4 LIR
1636
-
36
Crédito al IGC por Impuesto Territorial pagado por
explotación de bienes raíces no agrícolas, según art. 56 N° 5 LIR
1637
-
37
Crédito al IGC por art. 33 bis LIR, según art. 14
letra D) N°8 letra a) numeral (v) LIR
1638
-
38
Crédito al
IGC o IUSC por gastos en educación, según art. 55 ter LIR
895
-
39
Crédito al
IGC o IUSC por donaciones para fines sociales, según art. 1° bis Ley N°
19.885
867
-
40
Crédito al
IGC por donaciones a universidades e institutos profesionales, según
art. 69 Ley N° 18.681
609
-
41
Crédito al
IGC por ingreso diferido, según art. 14 letra D) N°8 letra d) numeral
(ii) LIR
1639
-
42
Crédito al
IUSC o IGC por impuestos soportados en el exterior, según art. 41 A N°4
letra B) o N° 5 LIR
1018
-
43
Crédito al
IGC o IUSC por IUSC, según art. 56 N° 2 LIR
162
-
44
Crédito al IGC o IUSC por ahorro neto positivo
(Recuadro N° 3), según art. 3° transitorio numeral VI) Ley N° 20.780
(ex.
art. 57 bis LIR)
174
-
45
Crédito al
IGC o IUSC por IDPC con derecho a devolución, según art. 56 N° 3
LIR
610
-
46
Crédito al
IGC por impuestos soportados en el exterior, según art. 41 A N° 4 letra
A) letra b) LIR
746
-
47
Crédito al
IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción, según arts. 5 y
9 Ley N° 20.444
866
-
48
Crédito al
IGC o IUSC por donaciones para fines culturales, según art.8 Ley N°
18.985
607
-
49
IGC O IUSC,
DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO
304
=
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA
FOLIO:
IMPUESTOS DETERMINADOS
50
IMPUESTOS
BASE IMPONIBLE
REBAJAS AL IMPUESTO
31
+
51
IDPC de empresas acogidas al régimen Pro Pyme, según
art. 14 letra D) N° 3 LIR
18
19
20
+
52
IDPC de empresas acogidas al régimen de imputación
parcial de créditos, según art. 14 letra A) LIR
1109
1111
1113
+
53
IDPC contribuyentes o entidades sin vínculo directo o
indirecto con propietarios afectos a IGC o IA, según art. 14 letra
G) LIR
1640
1641
1642
+
54
IDPC sobre rentas presuntas, según art. 34 LIR
187
188
189
+
55
IDPC sobre rentas efectivas determinadas sin
contabilidad completa
1037
1038
1039
+
56
Impuesto de
40% empresas del Estado, según art. 2º D.L. N° 2.398 de 1978
77
74
79
+
57
Pago voluntario a título de IDPC, según art. 14 letra A) N° 6 LIR
1040
1041
+
58
Diferencia de créditos por IDPC otorgados en forma indebida o en exceso,
según art. 14 letra A) N° 7 LIR
1042
+
59
Impuesto Específico a la Actividad Minera, según art. 64 bis LIR
824
825
+
60
Impuesto Único de 10% por enajenación de bienes raíces, según art. 17 N°
8 letra b) LIR y/o art. 4 Ley N° 21.078
1043
1102
1044
+
61
Impuesto Único
de 40% sobre gastos rechazados y otras partidas de acuerdo al art. 21
inc. 1°, art. 14 letra A) N° 9 LIR
113
1007
114
+
62
IA en carácter de único (activos subyacentes), según art. 58 N° 3 LIR
908
909
+
63
Impuesto Único de 10%, según art. 82 del art. 1° Ley N° 20.712
951
952
+
64
Impuesto Único por exceso de endeudamiento, según art. 41 F LIR
753
754
755
+
65
IA según ex-D.L. N° 600 de 1974
133
138
134
+
66
IA según arts. 58 N° 1 y 2 y 60 inc. 1° LIR
32
76
34
+
67
Impuesto Único tasa 25% por distribuciones desproporcionadas, según
artículo 39 transitorio Ley N° 21.210
1643
1644
+
68
Diferencia de
IA por crédito indebido por IDPC o el crédito a que se refiere
el art. 41 A en caso de empresas acogidas
al régimen del art. 14 letras A) y D) N° 3, según art. 74 N° 4
LIR
911
Tasa adicional
de 10% de IA, sobre
cantidades declaradas en código 106, según art. 21 inc 3°
LIR
913
914
+
69
Retención de
impuesto sobre gastos rechazados y otras partidas (tasa 45%),
según art. 74 N° 4 LIR
923
Retención de
IA en carácter de único (activos subyacentes) (tasa 20% y/o
35%), según art. 74 N° 4 LIR
924
925
+
70
Retención del
IA sobre rentas asignadas empresas acogidas al régimen de los
arts. 14 letra B) N° 1 , 2 y/o 14 letra D)
N° 8, según art. 74 N° 4 LIR
1051
Débito fiscal por restitución
crédito por IDPC, según art. 63 inc. final LIR
1052
1053
+
71
Impuesto Único
talleres artesanales
21
Impuesto Único
pescadores artesanales
43
756
+
72
Impuesto Único
por retiros de ahorro previsional, según art. 42 bis inc. 1° N°
3 LIR
767
Restitución
crédito por gastos de capacitación excesivo, según art. 6° Ley
N° 20.326
862
863
+
DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS
73
Reliquidación IGC por término de giro de empresa
acogida al régimen del art. 14 letras A) y D) N° 3 y 8, según art. 38
bis N° 3 LIR
51
63
71
-
74
Pagos
provisionales, según arts. 14 letra D) N° 3 letra (k) y 84
LIR
36
Crédito fiscal
AFP, según art. 23 D.L. N° 3.500 de 1980
848
849
-
75
Crédito por
gastos de capacitación, según Ley N° 19.518
82
Crédito por
desembolsos directos por trazabilidad (art. 60 quinquies Código
Tributario)
1123
1125
-
76
Crédito
empresas constructoras
83
Crédito por
reintegro de peajes,
según art. 1° Ley N° 19.764
173
612
-
77
Retenciones por rentas declaradas en
código 110 (Recuadro N°1)
198
Mayor
retención por sueldos, pensiones y otras rentas similares
declaradas en código 1098
54
611
-
78
Retenciones
por rentas declaradas en códigos 155 y/o 767
832
Retenciones
por rentas declaradas en códigos 104, 106, 108, 955, 1632, 155,
1032, 908, 951 y 32
833
834
-
79
PPUA sin
derecho a devolución, según art. 27° transitorio de la Ley N°
21.210
912
PPUA con
derecho a devolución, según art. 27° transitorio de la Ley N°
21.210
167
747
-
80
Remanente de
crédito por reliquidación del IUSC y/o por ahorro neto positivo,
proveniente de códigos 162 y/o 174
119
Remanente de crédito por IDPC
proveniente de códigos 1638 y/o 610
116
757
-
81
Créditos
puestos a disposición de los socios por la sociedad respectiva,
según instrucciones
58
Crédito por sistemas solares
térmicos, según Ley N° 20.365
870
871
-
82
PPM puestos a disposición de los propietarios de
empresas del régimen de transparencia tributaria del art. 14 letra D)
N° 8 LIR
1645
-
83
Pago
provisional exportadores, según ex-art. 13 Ley N° 18.768
181
Retenciones
sobre intereses, según art. 74 N° 7 LIR
881
882
-
84
Impuestos
declarados y pagados en conformidad al art. 69 N° 3 y 4
LIR
1646
Excedente
crédito por IDPC del código 76
1647
1648
-
OTROS CARGOS
5
Cargo por devolución anticipada de retención de honorarios enero y febrero de 2020
(beneficio especial para trabajadores
independientes D.S. N° 420 de 2020, del Min. de Hacienda)
85
Cargo por cotizaciones previsionales, según arts. 89
y sgtes. D.L. N° 3.500 de 1980
900
+
86
Monto a pagar cuota préstamo tasa 0% (préstamo
solidario del Estado)
1796
+
87
RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO A LA RENTA (si el
resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet)
305
=
REMANENTE DE CRÉDITO
FOLIO:
88
SALDO A FAVOR
85
+
89
Menos: saldo puesto a disposición de
los socios.
86
-
DEVOLUCIÓN SOLICITADA
90
Monto
87
=
SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO
BANCARIA
Nombre
institución bancaria
301
Número de
cuenta
306
780
Tipo de cuenta
Cuenta
corriente
Cuenta
vista
Cuenta RUT
Cuenta
de ahorro
Sin Tipo Cuenta
IMPUESTO A PAGAR
91
Impuesto adeudado
90
+
92
Reajuste art.72 LIR, código 305
%
39
+
93
TOTAL A PAGAR (códigos 90 + 39)
91
=
RECARGOS POR DECLARACIÓN FUERA DE PLAZO
94
MÁS: reajustes declaración fuera de plazo
92
+
95
MÁS: intereses y multas declaración fuera de plazo
93
+
96
TOTAL A PAGAR (códigos 91+92+ 93)
94
=
RECUADROS DE CÁLCULOS
FOLIO:
RECUADRO Nº 1: HONORARIOS
Rentas de 2ª Categoría
Renta actualizada
Impuesto retenido
actualizado
Honorarios anuales con
retención
461
492
+
Honorarios anuales sin
retención
545
+
Honorarios líquidos percibidos de fuente
extranjera
1650
+
Incremento por impuestos soportados en el
extranjero
856
+
Total ingresos brutos
547
=
Participación en sociedades de profesionales
de 2ª Categoría
617
+
Monto ahorro previsional, según art. 42 bis
inc.
1° LIR
770
-
Gastos por donaciones para fines sociales,
según
art. 1° bis Ley
N° 19.885
872
-
Gastos efectivos (solo rebajables del código
547)
465
-
Gastos presuntos: 30% sobre el código 547,
con
tope de 15 UTA
494
-
Rebaja por presunción de asignación de zona
D.L.
N° 889 de
1975
850
-
Total Honorarios
467
=
Total remuneraciones directores S.A.
479
491
+
Total rentas y
retenciones
618
=
619
=
Participaciones en
ingresos brutos sociedades de profesionales de
2ª Categoría
896
Trasladar a código 110, solo personas naturales
Trasladar a código 198
RECUADRO N° 2: DETERMINACIÓN MAYOR O MENOR VALOR OBTENIDO
POR PERSONAS NATURALES EN LAS ENAJENACIONES DE BIENES
RAÍCES SITUADOS EN CHILE, NO ASIGNADOS A SU EMPRESA
INDIVIDUAL
Precios de enajenaciones
del conjunto de los bienes raíces situados
en Chile
1055
+
Menos: valor de adquisición
de los bienes raíces reajustados
1056
-
Menos: mejoras que hayan
aumentado el valor de los bienes raíces
reajustadas
1057
-
Mayor o menor valor
percibido o devengado
1058
=
Menos: ingreso no renta
equivalente a 8.000 UF o saldo del ejercicio
anterior
1060
-
Mayor valor percibido o
devengado afecto a impuesto
1061
=
Saldo de ingreso no renta a
utilizar en los ejercicios siguientes
1062
=
Mayor valor percibido en
enajenaciones efectuadas en el
ejercicio
1099
Mayor valor devengado a
declarar en los años tributarios siguientes
1100
Mayor valor percibido en el
ejercicio por enajenaciones efectuadas en el
ejercicio anterior
1114
Régimen de tributación
Mayor valor percibido según códigos 1099 y
1114 anteriores afecto al IGC o IA, a
trasladar a código 1032
1063
Mayor valor devengado según código 1061
anterior afecto a IGC a reliquidar, según
instrucciones código 1033
1064
Mayor valor percibido según códigos 1099 y
1114 anteriores afecto al Impuesto Único y
Sustitutivo con tasa 10%, a
trasladar a código 1043
1065
RECUADRO N° 3: DATOS SOBRE INSTRUMENTOS DE AHORRO
ACOGIDOS AL EX ART. 57 BIS LIR (ART. 3° TRANSITORIO
NUMERAL VI) LEY N° 20.780)
Total ahorro neto positivo
del
ejercicio
701
+
Ahorro neto positivo
utitlizado en el ejercicio
702
-
Remanente ahorro neto
positivo del ejercicio siguiente
703
=
Total ahorro neto negativo
del
ejercicio
704
+
Cuota exenta 10 UTA
930
-
Base para débito fiscal del ejercicio a
registrar en código 201
705
=
RECUADRO N° 4: ENAJENACIÓN DE ACCIONES, DERECHOS SOCIALES,
CUOTAS DE FONDOS MUTUOS Y/O DE INVERSIÓN. CONTRIBUYENTES
AFECTOS AL IGC O IA
ENAJENACIÓN DE ACCIONES
Régimen tributario de la LIR
N° acciones enajenadas
Precio o valor de
enajenación
Costo tributario actualizado
Mayor o menor valor
determinado
IGC o IA sobre rentas percibidas, según código
155
1067
1068
1069
1070
Opción a reliquidar el IGC sobre renta
devengada, según código 1033
1071
1072
1073
1074
Régimen art. 107 LIR
798
801
ENAJENACIÓN DE DERECHOS SOCIALES
Régimen tributario de la LIR
N° de operaciones de derechos
sociales enajenados
Precio o valor de
enajenación
Costo tributario actualizado
Mayor o menor valor
determinado
IGC o IA sobre rentas percibidas, según código
155
1076
1077
1078
1079
Opción a reliquidar el IGC sobre renta
devengada, según código 1033
1080
1081
1082
1083
ENAJENACIÓN O RESCATE DE CUOTAS DE FONDOS
MUTUOS Y/O FONDOS DE INVERSIÓN
Régimen tributario de la LIR
N° cuota de fondos mutuos y/o
fondo de inversión enajenados o rescatados
Precio o valor de
enajenación
Costo tributario actualizado
Mayor o menor valor
determinado
IGC o IA sobre rentas percibidas, según código
155
1084
1085
1086
1087
Opción a reliquidar el IGC sobre renta
devengada, según código 1033
1128
1129
1130
1131
Régimen art. 107 LIR
1088
1089
RECUADRO N°5: CRÉDITO POR INGRESO DIFERIDO PROPIETARIOS
DE EMPRESAS RÉGIMEN TRANSPARENCIA TRIBUTARIA, ART. 14
LETRA D) N°8 LIR
Remanente ejercicio
anterior
1651
+
Crédito recibido en el
ejercicio
1652
+
Crédito imputado en el
ejercicio
1653
-
Remanente para ejercicio
siguiente
1654
=
RECUADRO Nº 6:DATOS INFORMATIVOS
Operaciones Internacionales
Préstamos efectuados a propietarios, socios
o accionistas en el ejercicio
783
Total de cantidades adeudadas, pagadas,
abonadas en cuenta o puestas a disposición
de relacionados en el exterior (arts. 31
inc. 3° y 59 LIR)
976
Cantidades adeudadas, pagadas, abonadas en
cuenta o puestas a disposición de
relacionados
en el exterior, cuyo IA no ha sido enterado
(arts. 31 inc. 3° y 59 LIR)
978
Total pasivos contraídos en
Chile
1020
Beneficio antes de gastos
financieros (EBITDA)
1019
Renta imponible
extranjera (art. 41 A N° 3 LIR)
974
Datos de Balance
Total del activo
122
Total del pasivo
123
Saldo de caja (sólo dinero en efectivo y
documentos al día, según arqueo)
101
Capital efectivo
102
Saldo cuenta corriente bancaria según,
conciliación
Gastos adeudados o pagados por cuotas de
bienes
en leasing
975
Monto del capital directa o indirectamente
financiado por partes relacionadas
1021
TEX
1191
TEF
1192
Retiros, remesas o
distribuciones afectos a IGC o IA, no
imputados a los RTRE
1193
Retiros, remesas o
distribuciones afectos a IGC o IA, imputados
a las utilidades de balance en exceso de las
tributables (UBET)
1194
Depreciación acelerada vehículos eléctricos
o híbridos con recarga eléctrica exterior u
otros calificados como cero
emisiones por resolución fundada del
Ministerio de Energía (art. 8 Ley N° 21.305)
1782
Depreciación normal vehículos eléctricos o
híbridos con recarga eléctrica exterior u
otros calificados como cero
emisiones por resolución fundada del
Ministerio de Energía (art. 8 Ley N° 21.305)
1783
Saldos
Saldo total de rentas exentas de IGC (art.
11
Ley N° 18.401, rentas del capitalismo
popular)
1195
Saldo exceso de retiros de 2014,
determinados al
31 de diciembre para ejercicios siguientes
1691
Saldo de crédito por IDPC no sujetos a
restitución generados hasta el 31.12.2019
1196
Saldo de crédito por IDPC no sujetos a
restitución generados a contar del
01.01.2020
1197
Saldo crédito Impuesto
Tasa Adicional ex art. 21 LIR
238
Saldo de excedente base imponible IDPC
voluntario a imputar ejercicio siguientes
1586
CUENTAS EN PARTICIPACIÓN Y DEMÁS ENCARGOS
FIDUCIARIOS
Saldo o aporte inicial del ejercicio de la
asociación o cuentas en participación o del
encargo fiduciario a informar por
el gestor
1823
Saldo final del ejercicio de la asociación o
cuentas en participación o del encargo
fiduciario a informar por el gestor
1824
Crédito por IDPC asignado en el ejercicio a
los partícipes o beneficiarios de la
asociación o cuentas en participación o
del encargo fiduciario
1825
Crédito IPE asignado en el ejercicio a los
partícipes o beneficiarios de la asociación
o cuentas en participación o del
encargo fiduciario
1826
RECUADRO N° 7: INGRESO DIFERIDO Y SALDOS PENDIENTES DE
AMORTIZACIÓN.
Detalle
Saldo de rentas tributables
acumuladas
Incremento
Crédito
No
Sujeto a
Restitución
Sujeto
a Restitución
Saldo de ingreso diferido pendiente de
tributación correspondiente a lo dispuesto
en el
ex art. 14 ter letra A N° 2 LIR y en el art.
3°
transitorio de la Ley N° 20.780
1008
1009
1010
1356
+
Ingreso diferido a imputar en el ejercicio
1011
1012
1013
1357
-
Saldo de ingreso diferido
pendiente de tributación de acuerdo al art
14 letra D) N°8, letra (d) de la LIR,
artículo 40°
transitorio de la Ley N° 21.210 y Circular
N° 62 de 2020.
1358
1359
1360
1361
+
Ingreso diferido a imputar en el ejercicio
1184
1362
1363
1364
-
Saldo de ingreso diferido pendiente de
tributación de acuerdo al art. 15°
transitorio
de la Ley N° 21.210
1365
1366
1367
+
Ingreso diferido a imputar en el ejercicio
1185
1369
1370
-
TOTAL Saldo ingreso diferido a imputar en
los
ejercicios siguientes
1096
1097
1106
1372
=
RECUADRO N° 8: INFORMACIÓN SOBRE DONACIONES Y CRÉDITOS O
REBAJAS IMPUTABLES AL IDPC
CRÉDITOS CUYOS REMANENTES NO
DAN DERECHO A IMPUTACIÓN EN LOS EJERCICIOS
SIGUIENTES NI A DEVOLUCIÓN
DETALLE
TOTAL GASTO
GASTO NO ACEPTADO
CRÉDITO
Donaciones al FNR, según arts. 4° y 9° Ley
N°
20.444 (no afectas al LGA)
994
876
898
Donaciones para fines culturales, según art.
8°
Ley N° 18.985 (afectas al LGA)
986
990
373
Donaciones para fines educacionales, según
art.
3° Ley N° 19.247 (afectas al LGA)
987
991
382
Donaciones para fines deportivos, según art.
62
y sgtes. Ley N° 19.712 (afecta al LGA)
988
1001
761
Donaciones para fines
sociales, según art. 1° y sgtes. Ley N°
19.885 (afecta al LGA)
792
794
773
Crédito por contribuciones de bienes raíces
365
Crédito por bienes físicos del activo
inmovilizado del ejercicio
366
Crédito por rentas de zonas francas
392
Crédito por ingreso diferido
1153
Otras rebajas especiales
984
CRÉDITOS CUYOS REMANENTES
DAN SOLO DERECHO A IMPUTACIÓN EN LOS
EJERCICIOS SIGUIENTES
Remanente de crédito por bienes físicos del
activo inmovilizado proveniente de
inversiones
AT 1999 - 2002
839
Donaciones a universidades e institutos
profesionales, según art. 69 Ley N° 18.681
(afectas al LGA)
989
993
384
Monto inversión Ley Arica
815
390
Monto inversión Ley Austral
741
742
Crédito por impuestos soportados en el
extranjero, según art.41 A LIR
841
Crédito por inversión privada en actividades
de
investigación y desarrollo Ley N° 20.241
855
CRÉDITO CUYO REMANENTE DA
DERECHO A DEVOLUCIÓN
Crédito IEAM del ejercicio
828
Crédito IEAM utilizado en el ejercicio
830
Remanente crédito IEAM a devolver a través
de código 36
829
OTRAS DONACIONES
DETALLE
TOTAL GASTO
GASTO NO ACEPTADO
Otras donaciones, según art. 10 Ley N°
19.885
(afecta al LGA)
772
811
Donaciones, según art. 7° Ley N° 16.282 (no
afectas al LGA)
873
1002
Donaciones, según art. 37 D.L. N° 1.939 de
1977
(no afectas al LGA)
1120
1121
Donaciones, según Ley N°
21.015 (no afectas al LGA)
1122
1124
Donaciones, según art. 4° Ley N° 21.207 (no
afectas al LGA)
1258
1259
Donaciones, según art. 18° Ley N° 21.258 (no
afecta al LGA)
1775
Donaciones para fines culturales según art.
8°
Ley N° 18.985
Rebaja FUR por devolución
de
capital, enajenación de acciones o derechos
sociales y reorganización empresarial,
debidamente reajustados
1163
-
Rebaja FUR acogido a IS por
devolución de capital, enajenación de
acciones o
derechos sociales y reorganización
empresarial,
debidamente reajustados
1164
-
Aumento FUR por
reorganización
empresarial debidamente reajustado
1166
+
Reclasificación FUR por
rentas
afectadas IS
1167
+
Remanente para el ejercicio
siguiente de rentas afectadas con IS
1168
=
Remanente FUR para el
ejercicio
siguiente afectos a impuestos finales
1169
=
Remanente FUR para el
ejercicio
siguiente exentos e INR
1170
=
Remanente crédito por IDPC
ejercicio anterior debidamente
reajustado
1171
+
Crédito por IDPC utilizado en el ejercicio
1172
-
Crédito por IDPC recibido en el ejercicio
1173
+
Remanente crédito por IDPC para el ejercicio
siguiente
1174
=
RECUADRO N° 10: DEPRECIACIÓN
Cantidad de bienes del
activo
inmovilizado
940
Depreciación acelerada en
1/3
vida util, del ejercicio (art. 31 N° 5
LIR)
938
+
Depreciación acelerada en
1/10
vida últil, del ejercicio (art. 31 N° 5 bis
LIR)
949
+
Depreciación instántanea
por el
100% del valor de adquisición del bien
físico
del activo inmovilizado, adquirido en el
ejercicio (art. 22° transitorio bis Ley N°
21.210, incorporado por la Ley
N°21.256)
1158
+
Total depreciación normal de los bienes con
depreciación acelerada y/o instantánea
informada en los códigos 938, 949 y
1158
950
-
Diferencia entre
depreciaciones aceleradas y/o instantáneas y
normales del ejercicio, anteriores
1066
=
RECUADRO N° 11: ROYALTY MINERO
Agregados a la RLI (o
pérdida
tributaria) de Primera Categoría, según art.
64
ter LIR
884
Deducciones a la RLI (o
pérdida
tributaria) de Primera Categoría, según art.
64
ter LIR
885
Ventas expresadas en
toneladas
métricas de cobre fino, según art. 64 bis
LIR
886
Ventas de relacionados
expresadas en toneladas métricas de cobre
fino,
según art. 64 bis LIR
985
Margen operacional minero
según art. 64 bis LIR
887
RECUADRO N° 12: BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORÍA (ART.
14 LETRAS A) O G) LIR)
RESULTADO
FINANCIERO
Ingresos del giro
percibidos o
devengados
1657
+
Rentas de fuente
extranjera
1658
+
Intereses percibidos o
devengados
1659
+
Otros ingresos percibidos o
devengados
1660
+
Costo directo de los bienes
y
servicios
1661
-
Remuneraciones
1662
-
Arriendos
1140
-
Depreciación financiera del
ejercicio
1663
-
Intereses pagados o
adeudados
1664
-
Gastos por
donaciones
1665
-
Otros gastos
financieros
1666
-
Gastos por inversión
privada en
investigación y desarrollo certificados por
CORFO
1667
-
Gastos por inversión
privada en
Investigación y desarrollo no certificados
por
CORFO
1668
-
Gastos por exigencias medio
ambientales
1141
-
Gasto por indemnización o
compensación a clientes o usuarios
1142
-
Costos y gastos necesarios
para
producir las rentas de fuente
extranjera
Dividendos y/o utilidades
sociales percibidas o devengadas (art. 33 N°
2
LIR), ingresos no renta
1183
-
Gastos aceptados por
donaciones
1687
-
Ingresos no renta,
generados
(art. 17 LIR)
1688
-
Pérdidas de ejercicios
anteriores (art. 31 N° 3 LIR)
1689
-
Renta líquida imponible antes de rebaja
por incentivo al ahorro (art. 14 letra
E) LIR) y/o por pago de IDPC voluntario
(art. 14 letra A) N°6 LIR y art. 42°
transitorio Ley N° 21.210) o pérdida
tributaria
1728
=
Incentivo al ahorro según
art.
14 letra E) LIR
1154
-
Base del IDPC voluntario
según
art. 14 letra A) N° 6 LIR y art. 42°
transitorio
Ley N° 21.210
1157
-
Renta líquida imponible
afecta a IDPC (o pérdida tributaria antes de
imputar dividendos o retiros percibidos) del
ejercicio
1690
=
IMPUTACIONES A LA PÉRDIDA TRIBUTARIA DEL
EJERCICIO
Dividendos o retiros
percibidos
afectos a impuestos finales, que absorben la
pérdida tributaria
1155
+
Incremento por IDPC de los
dividendos o retiros percibidos afectos a
impuestos finales, que absorben la pérdida
tributaria
1156
+
Pérdida tributaria del
ejercicio al 31 de diciembre
1143
=
RECUADRO N° 13: DETERMINACIÓN DEL RAI (ART. 14 LETRA A)
LIR)
CPT positivo final (recuadro N° 14)
1698
+
CPT negativo final (recuadro N° 14)
1717
-
Saldo negativo del registro
REX
al término del ejercicio
1692
+
Remesas, retiros o
dividendos
repartidos en el ejercicio,
reajustados
1699
+
Subtotal
1718
=
Saldo positivo del registro
REX
al término del ejercicio, antes de
imputaciones
1693
-
Capital aportado
debidamente
reajustado (incluye aumentos y disminuciones
efectivas)
844
-
Saldo FUR (cuando no haya
sido
considerado dentro del valor del capital
aportado a la empresa)
982
-
Sobreprecio obtenido en la
colocación de acciones de propia emisión,
debidamente reajustado
1198
-
Rentas afectas a IGC o IA (RAI) del
ejercicio
1199
=
RECUADRO Nº 14: RAZONABILIDAD CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO
(ART. 14 LETRA A) O G) LIR)
CPT positivo inicial
1145
+
CPT negativo inicial
1146
-
Corrección monetaria
capital
propio tributario inicial
1177
+
Aumentos (efectivos) de
capital
del ejercicio, actualizados
893
+
Disminuciones (efectivas)
de
capital del ejercicio, actualizadas
894
-
Renta líquida imponible
afecta
a IDPC del ejercicio
1694
+
Pérdida tributaria del
ejercicio al 31 de diciembre
1695
-
Pérdidas de ejercicios
anteriores (art. 31 N° 3 LIR)
1696
+
Rentas exentas del IDPC e
ingresos no renta (positivo), generados por
la
empresa en el ejercicio
1178
+
Pérdida por rentas exentas
del
IDPC e ingresos no renta del
ejercicio
1179
-
Retiros o dividendos
percibidos en el ejercicio por
participaciones
en otras empresas
1180
+
Utilidades percibidas
afectas a impuestos finales imputadas a la
pérdida tributaria del ejercicio
1181
-
Remesas, retiros o
dividendos
repartidos en el ejercicio,
reajustados
1182
-
Partidas del inciso primero
no
afectas al IU de tasa 40% y del inciso
segundo
del art. 21 LIR, reajustados
1697
-
Aumentos del ejercicio (por
reorganizaciones)
1186
+
Disminuciones del ejercicio
(por reorganizaciones)
1187
-
Ingreso diferido por cambio
de
régimen
1700
-
Crédito total disponible
imputable contra impuestos finales (IPE),
del
ejercicio
1188
-
Incentivo al ahorro según
art.
14 letra E) LIR
1701
+
Base del IDPC voluntario
según
art. 14 letra A) N° 6 LIR
1702
+
Otras partidas a
agregar
1189
+
Otras partidas a
deducir
1190
-
CPT positivo final
645
=
CPT negativo final
646
=
RECUADRO N° 15: REGISTRO TRIBUTARIO DE RENTAS
EMPRESARIALES Y MOVIMIENTO STUT (ART. 14 LETRA A) LIR)
RAI
DDAN
REX
RENTAS CON
TRIBUTACIÓN
CUMPLIDA
RAP
Y
DIFERENCIA
INICIAL
EX
ART.
14
TER
A)
LIR
ISFUT
OTRAS
RENTAS
EXENTAS
INR
STUT
Remanente ejercicio
anterior o saldo inicial reajustado (saldo
positivo)
1200
1211
1221
1730
1731
1234
1246
1260
+
Remanente ejercicio
anterior o saldo inicial reajustado (saldo
negativo)
1222
1235
1247
-
Monto imputado al IS art.
25° transitorio Ley N° 21.210,
reajustado
1201
1223
1261
-
Aumentos del ejercicio (por
reorganizaciones)
1202
1212
1224
1733
1734
1236
1248
1262
+
Disminuciones del ejercicio
(por reorganizaciones)
1203
1213
1225
1735
1736
1237
1249
1263
-
Reversos y/o
disminuciones del ejercicio (propios)
1204
1214
1226
1737
1738
1238
1250
1264
-
Aumentos del ejercicio
(propios)
1205
1215
1227
1739
1740
1239
1251
+
Otros aumentos del
ejercicio
1206
1216
1228
1741
1742
1240
1252
1265
+
Otras disminuciones del
ejercicio
1207
1217
1229
1743
1744
1241
1253
1266
-
Remesas, retiros, o
dividendos imputados a los RTRE,
reajustados
1208
1218
1230
1745
1746
1242
1254
1267
-
Retiros en exceso y
devoluciones de capital imputados en el
ejercicio, reajustados
1209
1219
1231
1747
1748
1243
1255
1268
-
Remanente ejercicio
siguiente
(saldo positivo)
1210
1220
1232
1749
1750
1244
1256
1269
=
Remanente ejercicio
siguiente (saldo negativo)
1233
1245
1257
=
RECUADRO N° 16: REGISTRO SAC (ART. 14 LETRA A) LIR)
Acumulados a contar desde el
01.01.2017
No
Sujeto a
Restitución
Sin
D°
Devolución
Con
D°
Devolución
Sujeto
a
Restitución
Sin
D°
Devolución
Con
D°
Devolución
IPE
Acumulados hasta el
31.12.2016
Sin
D° Devolución
Con
D° Devolución
IPE
Remanente ejercicio
anterior o saldo inicial (saldo
positivo)
1270
1279
1288
1301
1313
1324
1335
1346
+
Remanente ejercicio
anterior o saldo inicial (saldo
negativo)
1821
1822
1289
1302
-
Monto imputado al IS art.
25° transitorio Ley N° 21.210,
reajustado
1325
1336
-
Aumentos del ejercicio (por
reorganizaciones)
1271
1280
1290
1303
1314
1326
1337
1347
+
Disminuciones del ejercicio
(por reorganizaciones)
1272
1281
1291
1304
1315
1327
1338
1348
-
IDPC e IPE RLI generada en
el ejercicio
1292
1305
1316
+
IDPC e IPE retiros o
dividendos percibidos
1273
1282
1293
1306
1317
1328
1339
1349
+
Otros aumentos del
ejercicio
1274
1283
1294
1307
1318
1329
1340
1350
+
Otras disminuciones del
ejercicio
1275
1284
1295
1308
1319
1330
1341
1351
-
Asignado a remesas, retiros
o dividendos efectuados en el ejercicio,
reajustados
1276
1285
1296
1309
1320
1331
1342
1352
-
Asignado a retiros en
exceso y devoluciones de capital efectuados
en el ejercicio, reajustados
1277
1286
1297
1310
1321
1332
1343
1353
-
IDPC e IPE asignado a
gastos rechazados del art. 21 inc. 1° no
afectos a IU 40% y del inciso 2° LIR
1298
1311
1322
1333
1344
1354
-
Remanente ejercicio
siguiente
(saldo positivo)
1278
1287
1312
1300
1323
1334
1345
1355
=
Remanente ejercicio
siguiente
(saldo negativo)
1723
1724
1299
1373
=
RECUADRO N° 17: BASE IMPONIBLE RÉGIMEN PRO PYME (ART. 14
LETRA D) N° 3 LIR)
PERCIBIDO O PAGADO
Ingresos del giro
percibidos
1400
+
Ingresos del giro
devengados en ejercicios anteriores y
percibidos en el ejercicio actual
1817
+
Rentas de fuente extranjera
percibidas
1401
+
Intereses y reajustes
percibidos por préstamos y otros
1402
+
Mayor valor percibido
por rescate o enajenación de inversiones o
bienes no depreciables
1403
+
Ingresos percibidos o
devengados por operaciones con empresas
relacionadas del art. 14 letra A) LIR
1587
+
Otros ingresos percibidos o
devengados
1588
+
Ingreso diferido imputado
en el ejercicio, debidamente incrementado y
reajustado, cuando corresponda
1404
+
Crédito sobre activos
fijos adquiridos en el ejercicio (art. 33
bis LIR)
1405
+
Total de ingresos
anuales
1410
=
Gasto por saldo inicial de
existencias o insumos del negocio en cambio
de
régimen, pagados
1406
-
Gasto por saldo inicial de
activos fijos depreciables en cambio de
régimen,
pagados
1407
-
Gasto por pérdida
tributaria en
cambio de régimen
1408
-
Existencias, insumos y
servicios del negocio, pagados
1409
-
Existencias, insumos y servicios del negocio
adeudados en ejercicios anteriores y pagados
en el ejercicio actual
1818
-
Gastos de rentas de fuente
extranjera, pagados
1429
-
Remuneraciones
pagadas
1411
-
Honorarios pagados
1412
-
Adquisición de bienes del
activo fijo, pagados
1413
-
Arriendos pagados
1415
-
Gastos por exigencias medio
ambientales, pagados
1416
-
Gastos por inversión
privada en investigación y desarrollo no
certificados por CORFO
1417
-
Gastos por inversión
privada en investigación y desarrollo
certificados por CORFO
1418
-
Intereses y reajustes
pagados
por préstamos y otros
1419
-
Amortización de
intangibles, art. 22° transitorio bis, inc.
4°,
5° y 6° Ley N° 21.210
1420
-
Partidas del art. 21 inciso
1°
y 3° LIR pagados
1421
-
Partidas del art. 21 inc.
1° no
afectados con IU 40% y del inc. 2° LIR
pagados
1422
-
Pérdida en rescate o
enajenación de inversiones o bienes no
depreciables
1423
-
Otros gastos deducibles de
los
ingresos
1424
-
Gastos o egresos
pagados o adeudados por operaciones con
empresas
relacionadas del art. 14 letra
A) LIR
1425
-
Pérdidas tributarias de
ejercicios anteriores
1426
-
Créditos incobrables
castigados en el ejercicio (reconocidos
sobre
ingresos devengados)
1427
-
Gastos aceptados por
donaciones
1428
-
Total de egresos anuales
1430
=
Partidas del inc. 1° no
afectas al IU de tasa 40% y del inc. 2° del
art. 21 LIR (históricos), incluidos en el
total de egresos
1431
+
Base imponible antes de
rebaja por incentivo al ahorro (art. 14
letra E) LIR) y/o por pago de IDPC
voluntario (art. 14 letra A) N°6 LIR y art.
42° transitorio Ley N° 21.210) o pérdida
tributaria
1729
=
Incentivo al ahorro según
art.
14 letra E) LIR
1432
-
Base del IDPC voluntario
según art. 14 letra A) N° 6 LIR y art. 42°
transitorio Ley N° 21.210
1433
-
Base Imponible afecta
a IDPC (o pérdida tributaria antes de
imputar
dividendos o retiros percibidos)
del ejercicio
1440
=
IMPUTACIONES A LA PÉRDIDA
TRIBUTARIA DEL EJERCICIO
Dividendos o retiros
percibidos afectos a impuestos finales, que
absorben la pérdida tributaria
1434
+
Incremento por IDPC de
los dividendos o retiros percibidos afectos
a impuestos finales, que absorben la pérdida
tributaria
1435
+
Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de
diciembre
1450
=
RECUADRO Nº 18 DETERMINACIÓN DEL RAI (ART. 14 LETRA D) N°
3 LIR)
CPTS positivo final
(recuadro N° 19)
1703
+
CPTS negativo final
(recuadro N° 19)
1719
-
Saldo negativo del registro
REX
al término del ejercicio
1492
+
Remesas, retiros o
dividendos repartidos en el ejercicio,
históricos
1704
+
Subtotal
1720
=
Saldo positivo del
registro REX al término del ejercicio, antes
de
imputaciones
1493
-
Capital aportado, histórico
(incluye aumentos y disminuciones
efectivas)
1494
-
Saldo FUR (cuando no
haya sido considerado dentro del valor del
capital aportado a la empresa)
1725
-
Sobreprecio obtenido en la
colocación de acciones de propia emisión,
histórico
1727
-
Rentas afectas a IGC o IA
(RAI) del ejercicio
1500
=
RECUADRO N° 19: CPTS RÉGIMEN PRO PYME (ART. 14 LETRA D)
N° 3 LIR)
CPT o CPTS positivo
inicial
1445
+
CPT o CPTS negativo
inicial
1446
-
Capital aportado empresas
que inician actividades en el año comercial
que corresponda a esta declaración
1374
+
Aumentos (efectivos) de
capital
del ejercicio
1375
+
Disminuciones (efectivas)
de
capital del ejercicio
1376
-
Base imponible afecta a
IDPC
del ejercicio
1705
+
Pérdida tributaria del
ejercicio al 31 de diciembre
1706
-
Pérdidas tributarias de
ejercicios anteriores
1707
+
Rentas exentas e
ingresos no renta (positivo), generados por
la
empresa en el ejercicio
1377
+
Pérdida por rentas exentas
e
ingresos no renta del ejercicio
1378
-
Retiros o dividendos
percibidos en el ejercicio por
participaciones
en otras empresas
1726
+
Utilidades percibidas
afectas a impuestos finales imputadas a la
pérdida tributaria del ejercicio
1591
-
Remesas, retiros o
dividendos repartidos en el ejercicio
1479
-
Partidas del inciso primero
no afectas al IU de tasa 40% y del inciso
segundo del art. 21 LIR
1708
-
Ingreso diferido imputado
en el ejercicio, debidamente incrementado y
reajustado, cuando corresponda
1709
-
Crédito total disponible
imputable contra impuestos finales (IPE),
del
ejercicio
1379
-
Incentivo al ahorro según
art.
14 letra E) LIR
1710
+
Base del IDPC voluntario
según art. 14 letra A) N° 6 LIR
1711
+
Otras partidas a
agregar
1380
+
Otras partidas a
deducir
1381
-
CPTS positivo final
1545
=
CPTS negativo final
1546
=
RECUADRO N° 20: REGISTRO TRIBUTARIO DE RENTAS
EMPRESARIALES Y MOVIMIENTO STUT (ART. 14 LETRA D) N° 3
LIR)
RAI
REX
RENTAS
CON TRIBUTACIÓN
CUMPLIDA
RAP
Y
DIFERENCIA
INICIAL
EX
ART.
14
TER
A)
LIR
ISFUT
OTRAS
RENTAS
EXENTAS
INR
STUT
Remanente ejercicio
anterior o saldo inicial (saldo
positivo)
1451
1452
1752
1753
1453
1454
1382
+
Remanente ejercicio
anterior o saldo inicial (saldo
negativo)
1589
1455
1456
-
Monto imputado al IS art.
25° transitorio Ley N°21.210
1457
1458
1383
-
Aumentos del ejercicio (por
reorganizaciones)
1392
1393
1755
1756
1394
1395
1384
+
Disminuciones del ejercicio
(por reorganizaciones)
1396
1397
1757
1758
1398
1399
1385
-
Reversos y/o disminuciones
del ejercicio (propios)
1459
1460
1759
1760
1461
1462
1386
-
Aumentos del ejercicio
(propios)
1463
1464
1761
1762
1465
1466
+
Otros aumentos del
ejercicio
1467
1468
1763
1764
1469
1470
1387
+
Otras disminuciones del
ejercicio
1471
1472
1765
1766
1473
1474
1388
-
Retiros, dividendos o
remesas imputados a los RTRE
1475
1476
1767
1768
1477
1478
1389
-
Retiros en exceso y devoluciones de capital
imputados en el ejercicio
1480
1481
1769
1770
1482
1483
1390
-
Remanente
ejercicio
siguiente
(saldo positivo)
1484
1485
1771
1772
1486
1487
1391
=
Remanente
ejercicio
siguiente (saldo negativo)
1489
1490
1491
=
RECUADRO N° 21: REGISTRO SAC (ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR)
Acumulados a contar desde el 01.01.2017
No
Sujeto a Restitución
Sin D° Devolución
Con D° Devolución
Sujeto a
Restitución
Sin D° Devolución
Con D° Devolución
IPE
Acumulados hasta el 31.12.2016
Sin D° Devolución
Con D° Devolución
IPE
Remanente
ejercicio anterior o saldo inicial (saldo positivo)
1495
1496
1497
1498
1499
1501
1502
1503
+
Remanente
ejercicio anterior o saldo inicial (saldo negativo)
1655
1656
1504
1505
-
Monto imputado al IS art. 25° transitorio Ley
N°21.210
1506
1507
-
Aumentos
del
ejercicio (por reorganizaciones)
1590
1436
1437
1438
1439
1441
1442
1443
+
Disminuciones del
ejercicio (por reorganizaciones)
1444
1447
1448
1449
1508
1509
1510
1511
-
IDPC e
IPE base
imponible generada en el ejercicio
1512
1513
1514
+
IDPC e
IPE
retiros o dividendos percibidos
1515
1516
1517
1518
1519
1520
1521
1522
+
Otros
aumentos
del
ejercicio
1523
1524
1525
1526
1527
1528
1529
1530
+
Otras
disminuciones
del ejercicio
1531
1532
1533
1534
1535
1536
1537
1538
-
Asignado
a
remesas, retiros o dividendos efectuados en el ejercicio
1539
1540
1541
1542
1543
1544
1547
1548
-
Asignado
a
retiros en exceso y devoluciones de capital efectuados en el
ejercicio
1549
1550
1551
1552
1553
1554
1555
1556
-
IDPC e
IPE
asignado a gastos rechazados del art. 21 inc. 1° no afectos a IU 40%
y del
inciso 2° LIR
1557
1558
1559
1560
1561
1562
-
Remanente
ejercicio
siguiente (saldo positivo)
1563
1564
1565
1566
1567
1568
1569
1570
=
Remanente
ejercicio
siguiente (saldo negativo)
1368
1371
1571
1572
=
RECUADRO N° 22: BASE IMPONIBLE RÉGIMEN DE TRANSPARENCIA TRIBUTARIA (ART. 14 LETRA
D) N° 8
LIR)
PERCIBIDO
O
PAGADO
Ingresos
del giro
percibidos
1600
+
Ingresos del giro devengados en ejercicios anteriores y percibidos
en el ejercicio actual
1819
+
Rentas de
fuente
extranjera percibidas
1601
+
Intereses
y
reajustes percibidos por préstamos y otros
1602
+
Mayor
valor
percibido por rescate o enajenación de inversiones o bienes no
depreciables
1603
+
Dividendos o
retiros percibidos en el ejercicio, por participaciones en otras
empresas
1604
+
Incremento por
IDPC y crédito total disponible por impuestos soportados en el
extranjero
1605
+
Ingresos
percibidos o devengados por operaciones con empresas relacionadas
del art.
14 letra A) LIR
1606
+
Otros
ingresos
percibidos o devengados
1607
+
Ingreso
diferido
imputado en el ejercicio, debidamente incrementado y reajustado,
cuando
corresponda
1608
+
Crédito
por
activos fijos adquiridos en el ejercicio (art. 33 bis LIR)
1609
+
Total de
ingresos
anuales
1610
=
Gasto por
saldo
inicial de existencias o insumos del negocio en cambio de régimen,
pagados
1611
-
Gasto por
saldo
inicial de activos fijos depreciables en cambio de régimen,
pagados
1612
-
Gasto por
pérdida
tributaria en cambio de régimen
1613
-
Existencias,
insumos y servicios del negocio, pagados
1614
-
Existencias, insumos y servicios del negocio
adeudados en ejercicios anteriores y pagados en el ejercicio
actual
1820
-
Gastos de
rentas
de fuente extranjera, pagados
1615
-
Remuneraciones
pagadas
1616
-
Honorarios
pagados
1617
-
Adquisición de
bienes del activo fijo, pagados
1618
-
Arriendos
pagados
1620
-
Gastos
por
exigencias medio ambientales, pagados
1621
-
Intereses
y
reajustes pagados por préstamos y otros
1622
-
Amortización de
intangibles, art. 22° transitorio bis, inc. 4°, 5° y 6° Ley N°
21.210
1623
-
Pérdida
en
rescate o enajenación de inversiones o bienes no depreciables
1624
-
Otros
gastos
deducibles de los ingresos
1625
-
Gastos o
egresos
pagados o adeudados por operaciones con empresas relacionadas del
art. 14
letra A) LIR
1626
-
Pérdidas
tributarias de ejercicios anteriores
1627
-
Créditos
incobrables castigados en el ejercicio (reconocidos sobre ingresos
devengados)
1628
-
Total de egresos anuales
1629
=
Base imponible a asignar a propietarios que son
contribuyentes de impuestos finales, o pérdida tributaria del
ejercicio
1630
=
RECUADRO N° 23: CPTS RÉGIMEN DE TRANSPARENCIA TRIBUTARIA (ART. 14 LETRA D) N° 8
LIR)
CPT o
CPTS positivo inicial
1580
+
CPT o
CPTS negativo inicial
1582
-
Capital
aportado empresas que inician actividades en el año comercial que
corresponda a esta declaración
1573
+
Aumentos
(efectivos) de capital del ejercicio
1574
+
Disminuciones
(efectivas) de capital del ejercicio
1575
-
Base
imponible
del ejercicio, asignable a los propietarios
1712
+
Pérdida
tributaria del ejercicio al 31 de diciembre
1713
-
Pérdidas
tributarias de ejercicios anteriores
1714
+
Remesas,
retiros
o dividendos repartidos en el ejercicio
1576
-
Ingreso
diferido
imputado en el ejercicio, debidamente incrementado y reajustado,
cuando
corresponda
1715
-
Partidas
de
gastos no aceptados
1577
-
Crédito
por
activos fijos adquiridos en el ejercicio (art. 33 bis LIR)
1716
-
Crédito
por IDPC,
por participaciones en otras empresas que incrementaron la BI del
ejercicio.
1578
-
Crédito
total
disponible imputable contra impuestos finales (IPE), del
ejercicio
1579
-
Otras
partidas a
agregar
1584
+
Otras
partidas a
deducir
1585
-
CPTS positivo final
1581
=
CPTS negativo final
1583
=
RECUADRO N° 24: PAGO PRÉSTAMO TASA 0% PERCIBIDO EN EL AÑO COMERCIAL 2020
(PRÉSTAMO SOLIDARIO DEL ESTADO)
DETERMINACIÓN CUOTA ANUAL
5% de las rentas que forman parte de la declaración anual de
impuestos a la renta en conformidad al art. 65 LIR
(calculado sobre el código [170])
1784
Primera cuota anual (10% del monto del préstamo tasa 0%), según art.
6 (art. primero) Ley N° 21.242 y/o art. 7 (art.
primero) Ley N° 21.252
1785
Monto a pagar de la cuota, mínimo entre el monto registrado en el código 1784 y el monto registrado en el código 1785
1786
ANTICIPOS
Pago anticipado por reintegro del préstamo tasa 0%, según el art. 6
(art. primero) Ley N° 21.242 y/o art. 7 (art.
primero) Ley N° 21.252 (formulario 50 y/o 10 TGR)
1787
-
Monto a pagar de la cuota después de anticipos
1788
=
RETENCIONES ADICIONALES Y PPMA
Retención adicional sobre rentas del art. 42 N° 1 LIR con tasa del
3%, por reintegro del préstamo tasa 0%, según art. 9
letra a) (art. primero) Ley N° 21.252 (retención a trabajadores
dependientes)
1789
-
Retención adicional sobre rentas del art. 42 N° 2 LIR con tasa del
3%, por reintegro del préstamo tasa 0%, según art. 7
(art. primero) Ley N° 21.242 y art. 9 letra b) (art. primero) Ley N°
21.252 (retención a trabajadores independientes)
1790
-
PPMA Primera Categoría art. 84 letra a) y 14 letra D) N° 3 letra (k)
y N° 8 letra (a) numeral (viii) LIR, con tasa 3%,
por reintegro de préstamo tasa 0%, según art. 9 letra c) (art.
primero) Ley N° 21.252 (EI)
1791
-
PPMA Segunda Categoría art. 84 letra b) LIR, con tasa 3%, por
reintegro de préstamo tasa 0%, según art. 7 (art. primero)
Ley N° 21.242 y art. 9 letra b) (art. primero) Ley N° 21.252
(trabajadores independientes)
1792
-
Total retenciones adicionales y PPMA
1793
=
RELIQUIDACIÓN
Monto a pagar de la cuota después de retenciones adicionales y PPMA
1794
Saldo a devolver por retenciones adicionales y PPMA en exceso
1795
Monto del código 1795 destinado voluntariamente a pagar el saldo
pendiente del préstamo tasa 0% o futuras cuotas de
dicho préstamo