REPÚBLICA DE CHILE SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS FORM. 22
AÑO TRIBUTARIO
2023
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA
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SELECCIONE LAS
FRANQUICIAS TRIBUTARIAS A LAS QUE ESTÁ ACOGIDO
Leyes
N°s. 18.392 o 19.149 (Navarino y Primavera)
Ley N°
19.709 (Tocopilla)
Asociación o cuentas en participación
D.S. N°
341 de 2004, de Min. de Hacienda (Zona Franca)
Instituciones art. 40 N°s. 2 y 4 LIR
D.L. N°
701 de 1974 (Fomento Forestal)
D.L. N°
600 de 1974 (E.I.E.)
Régimen de Tributación
Régimen contabilidad agrícola
simplificada según D.S. N° 344 de 2004, del Min. de
Hacienda
Opción al régimen
Retiro del régimen
BASE IMPONIBLE IUSC O
IGC O IA
TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS
CRÉDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA
CON OBLIGACIÓN DE
RESTITUCIÓN
Sin derecho
a devolución
Con derecho
a devolución
SIN OBLIGACIÓN DE
RESTITUCIÓN
Sin derecho
a devolución
Con derecho
a devolución
RENTAS Y REBAJAS
RENTAS BRUTAS AFECTAS
1
Retiros o remesas afectos al IGC o IA, según art. 14
letras A) y/o D) N° 3 LIR
1592
1024
1593
1025
104
+
2
Dividendos afectos al IGC o IA, según art.14 letras
A) y/o D) N° 3 LIR
1594
1026
1595
1027
105
+
3
Gastos rechazados y otras partidas referidos en el
art. 21 inc. 3° LIR
106
+
4
Rentas presuntas propias y/o de terceros, según art.
14 letra B) N° 2 y art. 34 LIR
603
108
+
5
Otras rentas propias y/o de terceros, provenientes de
empresas que determinan su renta efectiva sin contabilidad completa,
según art. 14 letra B) N° 1 LIR
1721
1722
1596
954
955
+
6
Rentas asignada propias y/o de terceros, provenientes
de empresas sujetas al art. 14 letra D) N° 8 LIR
1597
1598
1599
1631
1632
+
7
Rentas percibidas de los arts. 42 N° 2 (honorarios) y
48 (rem. directores S.A.) LIR, según Recuadro N° 1
110
+
8
Rentas de capitales mobiliarios (art. 20 N° 2 LIR),
mayor valor en rescate de cuotas fondos mutuos y enajenación de acciones
y derechos
sociales (art. 17 N° 8 LIR) y retiros de ELD (arts. 42 ter y quáter
LIR)
605
155
+
9
Rentas exentas del IGC, según art. 54 N° 3 LIR
1633
1105
1634
606
152
+
10
Otras rentas de fuente chilena afectas al IGC o IA
(según instrucciones)
1635
1031
1032
+
11
Otras rentas de fuente extranjera afectas al IGC o IA
(según instrucciones)
1104
+
12
Sueldos, pensiones y otras rentas similares de fuente
nacional
1098
Sueldos y otras rentas similares de fuente
extranjera
1030
161
+
13
Retiro único y extraordinario de fondos previsionales, establecido en la
Ley N° 21.295
1774
+
14
Incremento por IDPC, según arts. 54 N° 1 y 62
LIR
159
Incremento por impuestos soportados en el exterior,
según art.
41 A LIR
748
749
+
REBAJAS A LA RENTA
15
Impuesto
Territorial pagado en el año 2022, según art. 55 letra a)
LIR
166
Donaciones,
según art. 7° Ley N°
16.282 y D.L. N° 45 de 1973
907
764
-
16
Pérdida en operaciones de capitales mobiliarios y
ganancias de capital según códigos 105, 155,152 y 1032 (arts. 54 N° 1
y 62 LIR)
169
-
17
Rebaja por donaciones a entidades sin fines de lucro
según nuevo Título VIII bis D.L. N° 3.063 de 1979 (incorporado por Ley
N° 21.440), efectuadas por contribuyentes del IUSC, IGC o IA
1833
-
18
SUB TOTAL (Si declara IA trasladar a código 133 o
32)
158
=
19
Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio, según
art. 55 letra b) LIR
111
-
20
Intereses pagados por créditos con garantía
hipotecaria, según
art. 55 bis LIR
750
Dividendos hipotecarios pagados por viviendas nuevas
acogidas al
D.F.L. N° 2 de 1959, según Ley N°19.622
740
751
-
21
20% cuotas
fondos de inversión adquiridas antes del 04.06.93, según art. 6
Transitorio Ley N° 19.247
822
Ahorro previsional, según art.42 bis
inc. 1° LIR
765
766
-
22
BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (registre solo si
diferencia es positiva).
170
=
IUSC o IGC
23
IGC o IUSC, según tabla (arts. 47, 52 o 52 bis LIR)
157
+
24
IGC sobre
intereses y otros rendimientos, según art. 54 bis LIR
1017
+
25
Reliquidación IGC por ganancias de capital, según
art. 17 N° 8 letras a) literal v) y b) LIR
1033
+
26
Débito fiscal por ahorro neto negativo (Recuadro N° 3), según art. 3°
transitorio numeral VI) Ley N° 20.780 (ex. art. 57 bis LIR)
201
+
27
Débito fiscal
por restitución crédito por IDPC, según art. 56 N° 3 inc. final
LIR
1035
+
28
Tasa
adicional de 10% de IGC,
sobre cantidades declaradas en código 106, según art. 21 inc. 3°
LIR
910
+
29
Crédito al
IGC, según art. 52 bis LIR
1036
-
30
Crédito por
asignaciones por causa de muerte Ley N° 16.271, según art. 17 N° 8 letra
b) literal vi) LIR
1101
-
31
Crédito al
IGC por fomento forestal, según D.L. N° 701 de 1974
135
-
32
Crédito
proporcional al IGC por rentas exentas declaradas en código 152, según
art. 56 N° 2 LIR
136
-
33
Crédito al
IGC por Impuesto Tasa Adicional, según ex. art. 21 LIR
176
-
34
Crédito al
IGC por donaciones para fines deportivos, según art. 62 y sgtes. Ley N°
19.712
752
-
35
Crédito al IGC por IDPC sin derecho a devolución,
según arts. 20 N° 1 letra a), 41 A N° 4 letra A) letra a) y 56 N° 3
LIR
608
-
36
Crédito al IGC del 5% sobre total de retiros o dividendos que excedan de
310 UTA que tengan derecho a crédito por IDPC con obligación de
restitución, según art. 56 N° 4 LIR
1636
-
37
Crédito al IGC por Impuesto Territorial pagado por
explotación de bienes raíces no agrícolas, según art. 56 N° 5 LIR
1637
-
38
Crédito al IGC por art. 33 bis LIR, según art. 14
letra D) N°8 letra a) numeral (v) LIR
1638
-
39
Crédito al
IGC o IUSC por gastos en educación, según art. 55 ter LIR
895
-
40
Crédito al
IGC o IUSC por donaciones para fines sociales, según art. 1° bis Ley N°
19.885
867
-
41
Crédito al
IGC por donaciones a universidades e institutos profesionales, según
art. 69 Ley N° 18.681
609
-
42
Crédito al
IGC por ingreso diferido, según art. 14 letra D) N°8 letra d) numeral
(ii) LIR
1639
-
43
Crédito al
IUSC o IGC por impuestos soportados en el exterior, según art. 41 A N°4
letra B) o N° 5 LIR
1018
-
44
Crédito al
IGC o IUSC por IUSC, según art. 56 N° 2 LIR
162
-
45
Crédito al IGC o IUSC por ahorro neto positivo
(Recuadro N° 3), según art. 3° transitorio numeral VI) Ley N° 20.780
(ex.
art. 57 bis LIR)
174
-
46
Crédito al
IGC o IUSC por IDPC con derecho a devolución, según art. 56 N° 3
LIR
610
-
47
Crédito al
IGC por impuestos soportados en el exterior, según art. 41 A N° 4 letra
A) letra b) LIR
746
-
48
Crédito al
IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción, según arts. 5 y
9 Ley N° 20.444
866
-
49
Crédito al
IGC o IUSC por donaciones para fines culturales, según art.8 Ley N°
18.985
607
-
50
IGC O IUSC,
DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO
304
=
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA
FOLIO:
IMPUESTOS DETERMINADOS
51
IMPUESTOS
BASE IMPONIBLE
REBAJAS AL IMPUESTO
31
+
52
IDPC de empresas acogidas al régimen Pro Pyme, según
art. 14 letra D) N° 3 LIR
18
19
20
+
53
IDPC de empresas acogidas al régimen de imputación
parcial de créditos, según art. 14 letra A) LIR
1109
1111
1113
+
54
IDPC contribuyentes o entidades sin vínculo directo o
indirecto con propietarios afectos a IGC o IA, según art. 14 letra
G) LIR
1640
1641
1642
+
55
IDPC sobre rentas presuntas, según art. 34 LIR
187
188
189
+
56
IDPC sobre rentas efectivas determinadas sin
contabilidad completa
1037
1038
1039
+
57
Impuesto de
40% empresas del Estado, según art. 2º D.L. N° 2.398 de 1978
77
74
79
+
58
Pago voluntario a título de IDPC, según art. 14 letra A) N° 6 LIR
1040
1041
+
59
Diferencia de créditos por IDPC otorgados en forma indebida o en exceso,
según art. 14 letra A) N° 7 LIR
1042
+
60
Impuesto específico a la actividad minera, según art. 64 bis LIR
824
825
+
61
Impuesto único de 10% por enajenación de bienes raíces, según art. 17 N°
8 letra b) LIR y/o art. 4 Ley N° 21.078
1043
1102
1044
+
62
Impuesto único
de 40% sobre gastos rechazados y otras partidas, según art. 21
inc. 1°, art. 14 letra A) N° 9 LIR
113
1007
114
+
63
Impuesto único de 10% por enajenación o rescate de acciones de S.A. con
presencia bursátil,
de cuotas de fondos de inversión y fondos mutuos, según art. 107 LIR
vigente a partir del 02.09.2022
1829
1830
+
64
Contribución
para el desarrollo regional según
art. 32 Ley N° 21.210
1835
1836
1837
+
65
IA en carácter de único (activos subyacentes), según art. 58 N° 3 LIR
908
909
+
66
Impuesto único de 10%, según art. 82 del art. 1° Ley N° 20.712
951
952
+
67
Impuesto único por exceso de endeudamiento, según art. 41 F LIR
753
754
755
+
68
IA según ex D.L. N° 600 de 1974
133
138
134
+
69
IA según arts. 58 N° 1 y 2 y 60 inc. 1° LIR
32
76
34
+
70
Impuesto único tasa 25% por distribuciones desproporcionadas,
según art. 39° transitorio Ley N° 21.210
1643
1644
+
71
Diferencia de IA por crédito indebido por IDPC o por
crédito indebido del art. 41 A en caso de empresas acogidas al régimen
del art. 14 letras A) y D) N° 3, según art. 74 N° 4 LIR
911
Tasa adicional
de 10% de IA, sobre
cantidades declaradas en código 106, según art. 21 inc 3°
LIR
913
914
+
72
Retención de
impuesto sobre gastos rechazados y otras partidas (tasa 45%),
según art. 74 N° 4 LIR
923
Retención de
IA en carácter de único (activos subyacentes) (tasa 20% y/o
35%), según art. 74 N° 4 LIR
924
925
+
73
Retención del
IA sobre rentas asignadas empresas acogidas al régimen de los
arts. 14 letra B) N° 1 , 2 y/o 14 letra D)
N° 8, según art. 74 N° 4 LIR
1051
Débito fiscal por restitución
crédito por IDPC, según art. 63 inc. final LIR
1052
1053
+
74
Impuesto único
talleres artesanales
21
Impuesto único
pescadores artesanales
43
756
+
75
Impuesto único
por retiros de ahorro previsional, según art. 42 bis inc. 1° N°
3 LIR
767
Restitución
crédito por gastos de capacitación excesivo, según art. 6° Ley
N° 20.326
862
863
+
DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS
76
Reliquidación IGC por término de giro de empresa
acogida al régimen del art. 14 letras A) y D) N° 3 y 8, según art. 38
bis N° 3 LIR
51
63
71
-
77
Pagos
provisionales, según arts. 14 letra D) N° 3 letra (k) y 84
LIR
36
Crédito fiscal
AFP, según art. 23 D.L. N° 3.500 de 1980
848
849
-
78
Crédito por
gastos de capacitación, según Ley N° 19.518
82
Crédito por
desembolsos directos por trazabilidad (art. 60 quinquies Código
Tributario)
1123
1125
-
79
Crédito
empresas constructoras
83
Crédito por
reintegro de peajes,
según art. 1° Ley N° 19.764
173
612
-
80
Retenciones por rentas declaradas en
código 110 (Recuadro N°1)
198
Mayor
retención por sueldos, pensiones y otras rentas similares
declaradas en código 1098
54
611
-
81
Retenciones
por rentas declaradas en códigos 155 y/o 767
832
Retenciones por rentas declaradas en códigos 104,
106, 108, 955, 1632, 155, 1032, 187, 908, 951, 32 y 1829
833
834
-
82
PPUA sin
derecho a devolución, según art. 27° transitorio de la Ley N°
21.210
912
PPUA con
derecho a devolución, según art. 27° transitorio de la Ley N°
21.210
167
747
-
83
Remanente de
crédito por reliquidación del IUSC y/o por ahorro neto positivo,
proveniente de códigos 162 y/o 174
119
Remanente de crédito por IDPC
proveniente de códigos 1638 y/o 610
116
757
-
84
Créditos
puestos a disposición de los socios por la sociedad respectiva,
según instrucciones
58
Crédito por sistemas solares
térmicos, según Ley N° 20.365
870
871
-
85
PPM puestos a disposición de los propietarios de
empresas del régimen de transparencia tributaria del art. 14 letra D)
N° 8 LIR
1645
-
86
Pago
provisional exportadores, según ex-art. 13 Ley N° 18.768
181
Retenciones
sobre intereses, según art. 74 N° 7 LIR
881
882
-
87
Impuestos
declarados y pagados en conformidad al art. 69 N° 3 y N° 4
LIR
1646
Excedente
crédito por IDPC del código 76
1647
1648
-
OTROS CARGOS
5
Cargo por devolución anticipada de retención de honorarios enero y febrero de 2020
(beneficio especial para trabajadores
independientes D.S. N° 420 de 2020, del Min. de Hacienda)
88
Cargo por cotizaciones previsionales, según arts. 89
y sgtes. D.L. N° 3.500 de 1980
900
+
89
Monto a pagar cuota(s) préstamo(s) tasa 0% (préstamos
solidarios del Estado)
1796
+
90
Monto a pagar cuota anticipo solidario para pago de
cotizaciones, según art. 21 inc. 1° y 3° Ley N° 21.354
1827
+
91
RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO A LA RENTA (si el
resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet)
305
=
REMANENTE DE CRÉDITO
FOLIO:
92
SALDO A FAVOR
85
+
93
Menos: saldo puesto a disposición de
los socios
86
-
DEVOLUCIÓN SOLICITADA
94
Monto
87
=
SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO
BANCARIA
Nombre
institución bancaria
301
Número de
cuenta
306
780
Tipo de cuenta
Cuenta
corriente
Cuenta
vista
Cuenta RUT
Cuenta
de ahorro
Sin Tipo Cuenta
IMPUESTO A PAGAR
95
Impuesto adeudado
90
+
96
Reajuste art.72 LIR, código 305
%
39
+
97
TOTAL A PAGAR (códigos 90 + 39)
91
=
RECARGOS POR DECLARACIÓN FUERA DE PLAZO
98
MÁS: reajustes declaración fuera de plazo
92
+
99
MÁS: intereses y multas declaración fuera de plazo
93
+
100
TOTAL A PAGAR (códigos 91+92+ 93)
94
=
RECUADROS DE CÁLCULOS
FOLIO:
RECUADRO Nº 1: HONORARIOS
Rentas de 2ª Categoría
Renta actualizada
Impuesto retenido
actualizado
Honorarios anuales con
retención
461
492
+
Honorarios anuales sin
retención
545
+
Honorarios líquidos percibidos de fuente
extranjera
1650
+
Incremento por impuestos soportados en el
extranjero
856
+
Total ingresos brutos
547
=
Participación en sociedades de profesionales
de 2ª Categoría
617
+
Monto ahorro previsional, según art. 42 bis
inc.
1° LIR
770
-
Gastos por donaciones para fines sociales,
según
art. 1° bis Ley
N° 19.885
872
-
Gastos efectivos (solo rebajables del código
547)
465
-
Gastos presuntos: 30% sobre el código 547,
con
tope de 15 UTA
494
-
Rebaja por presunción de asignación de zona
D.L.
N° 889 de
1975
850
-
Total Honorarios
467
=
Total remuneraciones directores S.A.
479
491
+
Total rentas y
retenciones
618
=
619
=
Participaciones en
ingresos brutos sociedades de profesionales de
2ª Categoría
896
Trasladar a código 110, solo personas naturales
Trasladar a código 198
RECUADRO N° 2: DETERMINACIÓN MAYOR O MENOR VALOR OBTENIDO
POR PERSONAS NATURALES EN LAS ENAJENACIONES DE BIENES
RAÍCES SITUADOS EN CHILE, NO ASIGNADOS A SU EMPRESA
INDIVIDUAL
Precios de enajenaciones
del conjunto de los bienes raíces situados
en Chile
1055
+
Menos: valor de adquisición
de los bienes raíces reajustados
1056
-
Menos: mejoras que hayan
aumentado el valor de los bienes raíces
reajustadas
1057
-
Mayor o menor valor
percibido o devengado
1058
=
Menos: ingreso no renta
equivalente a 8.000 UF o saldo del ejercicio
anterior
1060
-
Mayor valor percibido o
devengado afecto a impuesto
1061
=
Saldo de ingreso no renta a
utilizar en los ejercicios siguientes
1062
=
Mayor valor percibido en
enajenaciones efectuadas en el
ejercicio
1099
Mayor valor devengado a
declarar en los años tributarios siguientes
1100
Mayor valor percibido en el
ejercicio por enajenaciones efectuadas en el
ejercicio anterior
1114
Régimen de tributación
Mayor valor percibido según códigos 1099 y
1114 anteriores afecto al IGC o IA, a
trasladar a código 1032
1063
Mayor valor devengado según código 1061
anterior afecto a IGC a reliquidar, según
instrucciones código 1033
1064
Mayor valor percibido según códigos 1099 y
1114 anteriores afecto al impuesto único y
sustitutivo con tasa 10%, a
trasladar a código 1043
1065
RECUADRO N° 3: DATOS SOBRE INSTRUMENTOS DE AHORRO
ACOGIDOS AL EX ART. 57 BIS LIR (ART. 3° TRANSITORIO
NUMERAL VI) LEY N° 20.780)
Total ahorro neto positivo
del
ejercicio
701
+
Ahorro neto positivo
utitlizado en el ejercicio
702
-
Remanente ahorro neto
positivo del ejercicio siguiente
703
=
Total ahorro neto negativo
del
ejercicio
704
+
Cuota exenta 10 UTA
930
-
Base para débito fiscal del ejercicio a
registrar en código 201
705
=
RECUADRO N° 4: ENAJENACIÓN DE ACCIONES, DERECHOS SOCIALES,
CUOTAS DE FONDOS MUTUOS Y/O DE INVERSIÓN
ENAJENACIÓN DE ACCIONES
Régimen tributario de la LIR
N° acciones enajenadas
Precio o valor de
enajenación
Costo tributario actualizado
Mayor o menor valor
determinado
IGC o IA sobre rentas percibidas, según código
155
1067
1068
1069
1070
Opción a reliquidar el IGC sobre renta
devengada, según código 1033
1071
1072
1073
1074
Régimen art. 107 LIR vigente
hasta el 01.09.2022
798
801
ENAJENACIÓN DE DERECHOS SOCIALES
Régimen tributario de la LIR
N° de operaciones de derechos
sociales enajenados
Precio o valor de
enajenación
Costo tributario actualizado
Mayor o menor valor
determinado
IGC o IA sobre rentas percibidas, según código
155
1076
1077
1078
1079
Opción a reliquidar el IGC sobre renta
devengada, según código 1033
1080
1081
1082
1083
ENAJENACIÓN O RESCATE DE CUOTAS DE FONDOS
MUTUOS Y/O FONDOS DE INVERSIÓN
Régimen tributario de la LIR
N° cuota de fondos mutuos y/o
fondo de inversión enajenados o rescatados
Precio o valor de
enajenación
Costo tributario actualizado
Mayor o menor valor
determinado
IGC o IA sobre rentas percibidas, según código
155
1084
1085
1086
1087
Opción a reliquidar el IGC sobre renta
devengada, según código 1033
1128
1129
1130
1131
Régimen art. 107 LIR vigente
hasta el 01.09.2022
1088
1089
ENAJENACIÓN O RESCATE DE INSTRUMENTOS QUE
CUMPLEN LOS REQUISITOS DEL ART. 107 LIR
VIGENTE A PARTIR DEL 02.09.2022
Intrumentos o valores enajenados
o rescatados
Mayor o menor valor
determinado
Acciones
1809
Cuotas de fondos mutuos y/o fondos de inversión
1813
Determinación del resultado
Resultado neto de las
operaciones del ejercicio
1814
Pérdida de arrastre del
ejercicio anterior actualizada
1815
Base imponible o pérdida del
ejercicio
1816
RECUADRO N°5: CRÉDITO POR INGRESO DIFERIDO PROPIETARIOS
DE EMPRESAS RÉGIMEN TRANSPARENCIA TRIBUTARIA, ART. 14
LETRA D) N°8 LIR
Remanente ejercicio
anterior
1651
+
Crédito recibido en el
ejercicio
1652
+
Crédito imputado en el
ejercicio
1653
-
Remanente para ejercicio
siguiente
1654
=
RECUADRO Nº 6:DATOS INFORMATIVOS
Operaciones Internacionales
Préstamos efectuados a propietarios, socios
o accionistas en el ejercicio
783
Total de cantidades adeudadas, pagadas,
abonadas en cuenta o puestas a disposición
de relacionados en el exterior (arts. 31
inc. 3° y 59 LIR)
976
Cantidades adeudadas, pagadas, abonadas en
cuenta o puestas a disposición de
relacionados
en el exterior, cuyo IA no ha sido enterado
(arts. 31 inc. 3° y 59 LIR)
978
Total pasivos contraídos en
Chile
1020
Beneficio antes de gastos
financieros (EBITDA)
1019
Renta imponible
extranjera (art. 41 A N° 3 LIR)
974
Datos de Balance
Total del activo
122
Total del pasivo
123
Saldo de caja (sólo dinero en efectivo y
documentos al día, según arqueo)
101
Capital efectivo
102
Saldo cuenta corriente bancaria según,
conciliación
Gastos adeudados o pagados por cuotas de
bienes
en leasing
975
Monto del capital directa o indirectamente
financiado por partes relacionadas
1021
TEX
1191
TEF
1192
Retiros, remesas o
distribuciones afectos a IGC o IA, no
imputados a los RTRE
1193
Retiros, remesas o
distribuciones afectos a IGC o IA, imputados
a las utilidades de balance en exceso de las
tributables (UBET)
1194
Depreciación acelerada vehículos eléctricos
o híbridos con recarga eléctrica exterior u
otros calificados como cero
emisiones por resolución fundada del
Ministerio de Energía (art. 8 Ley N° 21.305)
1782
Depreciación normal vehículos eléctricos o
híbridos con recarga eléctrica exterior u
otros calificados como cero
emisiones por resolución fundada del
Ministerio de Energía (art. 8 Ley N° 21.305)
1783
Saldos
Saldo total de rentas exentas de IGC (art.
11
Ley N° 18.401, rentas del capitalismo
popular)
1195
Saldo exceso de retiros de 2014,
determinados al
31 de diciembre para ejercicios siguientes
1691
Saldo de crédito por IDPC no sujetos a
restitución generados hasta el 31.12.2019
1196
Saldo de crédito por IDPC no sujetos a
restitución generados a contar del
01.01.2020
1197
Saldo crédito Impuesto
Tasa Adicional ex art. 21 LIR
238
Saldo de excedente base imponible IDPC
voluntario a imputar ejercicio siguientes
1586
CUENTAS EN PARTICIPACIÓN Y DEMÁS ENCARGOS
FIDUCIARIOS
Saldo o aporte inicial del ejercicio de la
asociación o cuentas en participación o del
encargo fiduciario a informar por
el gestor
1823
Saldo final del ejercicio de la asociación o
cuentas en participación o del encargo
fiduciario a informar por el gestor
1824
Crédito por IDPC asignado en el ejercicio a
los partícipes o beneficiarios de la
asociación o cuentas en participación o
del encargo fiduciario
1825
Crédito IPE asignado en el ejercicio a los
partícipes o beneficiarios de la asociación
o cuentas en participación o del
encargo fiduciario
1826
RECUADRO N° 7: INGRESO DIFERIDO Y SALDOS PENDIENTES DE
AMORTIZACIÓN.
Detalle
Saldo de rentas tributables
acumuladas
Incremento
Crédito
No
Sujeto a
Restitución
Sujeto
a Restitución
Saldo de ingreso diferido pendiente de
tributación correspondiente a lo dispuesto
en el
ex art. 14 ter letra A N° 2 LIR
1008
1009
1010
1356
+
Ingreso diferido a imputar en el ejercicio
1011
1012
1013
1357
-
Saldo de ingreso diferido
pendiente de tributación de acuerdo al art.
14 letra D) N°8, letra (d) de la LIR,
art. 40°
transitorio de la Ley N° 21.210 y Circular
N° 62 de 2020.
1358
1359
1360
1361
+
Ingreso diferido a imputar en el ejercicio
1184
1362
1363
1364
-
Saldo de ingreso diferido pendiente de
tributación de acuerdo al art. 15°
transitorio
de la Ley N° 21.210
1365
1366
1367
+
Ingreso diferido a imputar en el ejercicio
1185
1369
1370
-
TOTAL Saldo ingreso diferido a imputar en
los
ejercicios siguientes
1096
1097
1106
1372
=
RECUADRO N° 8: INFORMACIÓN SOBRE DONACIONES Y CRÉDITOS O
REBAJAS IMPUTABLES AL IDPC
CRÉDITOS CUYOS REMANENTES NO
DAN DERECHO A IMPUTACIÓN EN LOS EJERCICIOS
SIGUIENTES NI A DEVOLUCIÓN
DETALLE
TOTAL GASTO
GASTO NO ACEPTADO
CRÉDITO
Donaciones al FNR, según arts. 4° y 9° Ley
N°
20.444 (no afectas al LGA)
994
876
898
Donaciones para fines culturales, según art.
8°
Ley N° 18.985 (afectas al LGA)
986
990
373
Donaciones para fines educacionales, según
art.
3° Ley N° 19.247 (afectas al LGA)
987
991
382
Donaciones para fines deportivos, según art.
62
y sgtes. Ley N° 19.712 (afecta al LGA)
988
1001
761
Donaciones para fines
sociales, según art. 1° y sgtes. Ley N°
19.885 (afecta al LGA)