RENTA IMPONIBLE ANUAL | FACTOR | CANTIDAD A REBAJAR | |
---|---|---|---|
DESDE | HASTA | ||
DE $ 0,00 | $ 7.609.464,00 | EXENTO | $ 0,00 |
7.609.464,01 | 16.909.920,00 | 0,04 | 304.378,56 |
16.909.920,01 | 28.183.200,00 | 0,08 | 980.775,36 |
28.183.200,01 | 39.456.480,00 | 0,135 | 2.530.851,36 |
39.456.480,01 | 50.729.760,00 | 0,23 | 6.279.216,96 |
50.729.760,01 | 67.639.680,00 | 0,304 | 10.033.219,20 |
67.639.680,01 | Y MAS | 0,35 | 13.144.644,48 |
RENTA IMPONIBLE ANUAL | FACTOR | CANTIDAD A REBAJAR | |
---|---|---|---|
DESDE | HASTA | ||
DE $ 0,00 | $ 7.609.464,00 | EXENTO | $ 0,00 |
7.609.464,01 | 16.909.920,00 | 0,04 | 304.378,56 |
16.909.920,01 | 28.183.200,00 | 0,08 | 980.775,36 |
28.183.200,01 | 39.456.480,00 | 0,135 | 2.530.851,36 |
39.456.480,01 | 50.729.760,00 | 0,23 | 6.279.216,96 |
50.729.760,01 | 67.639.680,00 | 0,304 | 10.033.219,20 |
67.639.680,01 | 84.549.600,00 | 0,35 | 13.144.644,48 |
84.549.600,01 | Y MAS | 0,40 | 17.372.124,48 |
Límite de otras rentas afectas al IGC para aplicación del crédito de 5% en el caso del Presidente de la República, Ministros de Estado, Subsecretarios, Senadores y Diputados (Art. 52 bis letra b) LIR). |
Que excedan de 150 UTA de Dic/2017 |
$ 84.549.600 |
En la tabla adjunta se presenta los Límites de Exenciones para el Año Tributario 2018, para las 10 categorías que se indican. Los montos de exenciones e ingresos no renta se presentan en Unidades Tributarias Anuales o Mensuales o en Unidades de Fomento y en pesos chilenos, vigentes en el mes de diciembre del año 2017.
LÍMITE DE EXENCIONES | ||
---|---|---|
Concepto | Monto | Exención $ |
1.- Exención Impuesto Primera Categoría empresas individuales no acogidas al artículo 14 ter de la LIR (Art. 40 Nº 6 LIR). |
1 UTA |
563.664 |
2.- Exención de Impuesto Global Complementario. (Art.52 y 52 bis LIR). |
13,5 UTA |
7.609.464 |
3.- Exención de Impuesto Global Complementario por rentas de capitales mobiliarios obtenidas por pequeños contribuyentes y trabajadores dependientes (Art. 57 inc. 1º LIR). |
20 UTM del Mes de Diciembre de 2017 |
939.440 |
4.- Exención de Impuesto Global Complementario por rentas provenientes del rescate de Cuotas de Fondos Mutuos obtenidas por pequeños contribuyentes y trabajadores dependientes (Art. 57 inc. 2º LIR). |
30 UTM del Mes de Diciembre de 2017 |
1.409.160 |
5.- Exención de Impuesto Global Complementario por rentas determinadas sobre retiros efectuados de las cuentas de ahorro voluntario abiertas en las AFP, acogidas a las normas generales de la Ley de la Renta, obtenidas por pequeños contribuyentes y trabajadores dependientes (Art. 22 DL N° 3500/80). |
30 UTM del Mes de Diciembre de 2017 |
1.409.160 |
6.- Exención de Impuesto Global Complementario por la rentabilidad anual generada por los APV acogidos al régimen tributario establecido en el inciso segundo del artículo 42 bis de la LIR (Art. 20 L) D.L. N° 3500/80 e inciso 2° Art. 42 bis LIR). |
30 UTM del Mes de Diciembre de 2017 |
1.409.160 |
7.- Exención de Impuesto de Primera Categoría y Global Complementario por rentas provenientes del mayor valor determinado en la enajenación de acciones de sociedades anónimas o derechos en sociedad de personas obtenidas por pequeños contribuyentes y trabajadores dependientes (Art. 57 inc 1º LIR). |
20 UTM del Mes de Diciembre de 2017 |
939.440 |
8.- Monto no constitutivo de renta por rentas provenientes del mayor valor obtenido de las operaciones a que se refieren las letras a), c) y d) del Nº 8 del Art. 17 (Art. 17 Nº 8 letra a) literal vi LIR). |
10 UTA |
5.636.640 |
9.- Monto no constitutivo de renta de cantidades percibidas en cumplimiento de un seguro dotal (Art. 17 N°3 LIR). |
17 UTM del mes de Diciembre de 2017 |
798.524 |
10.- Monto no constitutivo de renta por rentas provenientes del mayor valor obtenido en la enajenación de bienes raíces agrícolas y no agrícolas (Art. 17 N° 8 letra b) inciso 4° LIR). |
8.000 UF del 31.12.2017 |
214.385.120 |
La tabla indica para cada año tributario de 2010 a 2018 el monto máximo expresado en UTA y en pesos, vigente al mes de diciembre de cada año que se señala.
Años Tributarios | Concepto | Límite UTA | $ |
---|---|---|---|
2018 |
Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (Art. 50 inciso final LIR). |
15 |
8.454.960 |
2017 |
Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (Art. 50 inciso final LIR) |
15 |
8.312.940 |
2016 |
Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (Art. 50 inciso final LIR) |
15 |
8.091.900 |
2015 |
Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (Art. 50 inciso final LIR) |
15 |
7.775.640 |
2014 |
Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (Art. 50 inciso final LIR) |
15 |
7.338.960 |
2013 |
Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (Art. 50 inciso final LIR) |
15 |
7.237.080 |
2012 |
Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (Art. 50 inciso final LIR) |
15 |
7.023.780 |
2011 |
Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (Art. 50 inciso final LIR) |
15 |
6.768.900 |
2010 |
Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (Art. 50 inciso final LIR) |
15 |
6.635.340 |
CONCEPTO | LÍMITE | ||
---|---|---|---|
1 |
Límite Máximo Donaciones Universidades e Institutos Profesionales (Art. 69 Ley N° 18.681/87) (solo crédito IGC). |
Donación ajustada hasta el LGA igual al 20% de la RNG ó 320 UTM Dic/2017 según Art. 10 Ley N° 19.885. Crédito 50% donación ajustada, con tope del monto del IGC y no superior a 14.000 UTM Dic/2017. |
$ 15.031.040 (320 UTM) |
$ 657.608.000 (14.000 UTM) |
|||
2 |
Límite Máximo Donaciones efectuadas para fines culturales, según Art. 8° Ley N° 18.985/90 (solo crédito IGC ó IA). |
Donación ajustada hasta el LGA igual al 20% de la RNG ó 320 UTM Dic/2017 según Art. 10 Ley N° 19.885. Crédito 50% donación ajustada, sin tope específico. |
$ 15.031.040 (320 UTM) |
3 |
Límite Máximo Donaciones efectuadas para fines deportivos según Arts. N° 62 y Sgtes. Ley N° 19.712/2001 (solo crédito IGC). |
Donación ajustada hasta el LGA igual al 20% de la RNG ó 320 UTM Dic/2017 según Art. 10 Ley N° 19.885. Crédito 50% ó 35% donación ajustada, con tope del 2% RNG efectiva ó 14.000 UTM Dic/2017. |
$ 15.031.040 (320 UTM) |
$ 657.608.000 (14.000 UTM) |
|||
4 |
Límite Máximo Donaciones efectuadas para fines sociales según Arts. 1° y Sgtes. Ley N° 19.885/2003 (solo crédito IGC). |
Donación ajustada hasta el LGA igual al 20% RNG ó 320 UTM Dic/2017 según Art. 10 Ley N° 19.885. Crédito 50%, 40% ó 35% donación ajustada, sin tope específico. |
$ 15.031.040 (320 UTM) |
5 |
Límite donaciones efectuadas al FNR según Art. 5 Ley N° 20.444/2010 (solo crédito IGC ó IA). |
Crédito 40% donación, sin LGA y específico. |
Sin Límite |
6 |
Límite Máximo Donaciones para catástrofes según Art. 3° D.L. N° 45/73 (sólo gasto IGC ó IA). |
Donación ajustada hasta el LGA igual al 20% de la RNG ó 320 UTM Dic/2017 según Art. 10 Ley N° 19.885. Donación ajustada es gasto. |
$ 15.031.040 (320 UTM) |
7 |
Límite Máximo Donaciones para catástrofes según artículo 7° Ley N° 16.282/65 (solo gasto IGC ó IA). |
Total donación es gasto, sin límite específico. |
Sin Límite |
CONCEPTO | LÍMITE | |||
---|---|---|---|---|
1 |
Límites máximos rebaja por Cuotas de Fondos de Inversión Ley N° 18.815/89, adquiridas con anterioridad al 04.06.93 (ex Art. 32. Ley N° 18.815/89) |
20% Renta Efectiva Impuesto Global Complementario ó 50 UTA Dic/2017. |
$ 28.183.200 (50 UTA) |
|
2 |
Límites máximos por Ahorro Neto Positivo del ejercicio a que se refería el N°4 de la letra A) del ex-Art. 57 bis LIR. |
30% Base Imponible Impuesto Global Complementario ó 65 UTA. Dic/2017 |
$ 36.638.160 (65 UTA) |
|
3 |
Cuota Exenta Ahorro Neto Negativo del ejercicio a que se refería el N°5 de la Letra A) del ex-Art. 57 bis LIR. |
10 UTA Dic/2017 |
$ 5.636.640 (10 UTA) |
|
4 |
Límite máximo por obligaciones hipotecarias contraídas entre las fechas que se indican para la adquisición o construcción de viviendas nuevas acogidas al D.F.L. N°2/59, sujetas al beneficio tributario de la Ley N°19.622/99, y sus modificaciones posteriores o nuevas obligaciones hipotecarias para cancelar o pagar los créditos antes mencionados. |
10 UTM entre el 22.06.99 al 31.12.99 |
Multiplicadas por el N° de cuotas pagadas durante el año 2017, las cuales no deben exceder de 12 cuotas en el año y hasta doce cuotas atrasadas de meses anteriores. |
|
6 UTM entre el 01.01.2000 al 30.09.2000 |
||||
3 UTM entre el 01.10.2000 al 30.06.2001 |
||||
5 |
Límite máximo por rebaja de intereses pagados provenientes de créditos con garantía hipotecaria por la adquisición o construcción de una o más viviendas destinadas a la habitación, según artículo 55 bis LIR. |
Tramo Renta |
Límite Máximo |
Rebaja |
0-89 UTA |
8 UTA |
$ 4.509.312 |
||
90-150 UTA |
Proporcional |
Proporcional |
||
150 UTA Y MAS |
Sin Derecho |
Sin Derecho |
||
90 UTA Dic/2017 |
150 UTA Dic/2017 |
|||
$ 50.729.760 |
$ 84.549.600 |
CONCEPTO | LÍMITE | |
---|---|---|
Límite máximo por Ahorro Previsional Voluntario contribuyentes del Art. 42 N° 1 y 2 (APV) (Art. 42 bis, LIR). | 600 UF al 31.12.2017 |
$ 16.078.884 |
CONCEPTO | LÍMITES | ||
---|---|---|---|
1 |
Límite Máximo Depósitos Convenidos que no se consideran renta para los fines tributarios. El exceso por sobre dicho límite se afecta con el Impuesto Único de Segunda Categoría o Impuesto Global Complementario. (Art. 20 D.L N° 3.500/80). |
900 UF al 31.12.2017 |
$ 24.118.326 |
2 |
Límite Máximo Depósitos Convenidos que se pueden retirar como Excedentes de Libre Disposición afectos al Impuesto Global Complementario. El exceso por sobre dicho límite, sin incluir la rentabilidad, se puede retirar libre de impuesto. (Art. 42 quáter LIR). |
900 UF al 31.12.2017 |
$ 24.118.326 |
CONCEPTO | LÍMITE | |
---|---|---|
Límites Máximos de Exención de Impuesto Global Complementario de Retiros de Excedentes de Libre Disposición (ELD) (Art. 42 ter, LIR). |
800 UTM ó |
$ 37.577.600 |
200 UTM de Dic/2017 |
$ 9.394.400 |
CONCEPTO | LÍMITE | |
---|---|---|
Límite Bonificación Fiscal a que se refiere el Art. 20 letra O) del D.L. N° 3.500/80. |
6 UTM Dic/2017 |
$ 281.832 |
CONCEPTO | PORCENTAJE Y FACTOR | |
---|---|---|
Reajuste de Avalúo Fiscal de Bienes Raíces agrícolas correspondiente al primer semestre del año 2018 (Art. 34 N° 2 letra a), LIR). |
1,1% |
1,011 |
CONCEPTO | LÍMITES | ||
---|---|---|---|
1 |
Monto crédito por cada hijo no mayor de 25 años de edad, según Art. 55 ter LIR. |
4,4 UF al 31.12.2017 |
$ 117.912 |
2 |
Suma Anual rentas del padre y de la madre según Art. 55 ter LIR. |
792 UF al 31.12.2017 |
$ 21.224.127 |
FACTORES DE ACTUALIZACIÓN DIRECTOS AÑO 2017 | |
---|---|
C.P.I. al 01.01.2017 |
1,019 |
Exceso de Retiros existentes al 31.12.2016 |
1,019 |
Pérdida Tributaria Ejercicios Anteriores |
1,019 |
Enero 2017 |
1,021 |
Febrero 2017 |
1,016 |
Marzo 2017 |
1,013 |
Abril 2017 |
1,009 |
Mayo 2017 |
1,007 |
Junio 2017 |
1,006 |
Julio 2017 |
1,010 |
Agosto 2017 |
1,007 |
Septiembre 2017 |
1,005 |
Octubre 2017 |
1,007 |
Noviembre 2017 |
1,001 |
Diciembre 2017 |
1,000 |
Meses Año 2017 | SUELDO GRADO 1-A ESCALA ÚNICA DE SUELDOS |
---|---|
ENERO |
$ 639.197 |
FEBRERO |
$ 639.197 |
MARZO |
$ 639.197 |
ABRIL |
$ 639.197 |
MAYO |
$ 639.197 |
JUNIO |
$ 639.197 |
JULIO |
$ 639.197 |
AGOSTO |
$ 639.197 |
SEPTIEMBRE |
$ 639.197 |
OCTUBRE |
$ 639.197 |
NOVIEMBRE |
$ 639.197 |
DICIEMBRE |
$ 655.177 |
MINERAL | PRECIO INTERNACIONAL DEL MINERAL | PORCENTAJE O TASA DE RETENCIÓN |
---|---|---|
Ventas de Cobre |
De 0,00 a 292,87 centavos de dólar por libra |
4 % sobre valor neto de venta |
De 292,87 a 310,67 centavos de dólar por libra |
6 % sobre valor neto de venta |
|
De 310,67 a 355,02 centavos de dólar por libra |
10 % sobre valor neto |
|
De 355,02 a 399,47 centavos de dólar por libra |
15% sobre valor neto |
|
De 399,47 y más centavos de dólar por libra |
20% sobre valor neto de venta |
|
Ventas de Oro |
De 0,00 a 681,75 dólar de onza troy |
4 % sobre valor neto de venta |
De 681,75 a 852,22 dólar de onza troy |
6 % sobre valor neto de venta |
|
De 852,22 a 1.107,86 dólar de onza troy |
10 % sobre valor neto |
|
De 1.107,86 a 1.363,45 dólar de onza troy |
15 % sobre valor neto |
|
De 1.363,45 y más dólar la onza troy |
20 % sobre valor neto |
|
Ventas de Plata |
De 0,00 a 626,26 el kilogramo |
4 % sobre valor neto de venta |
De 626,26 a 782,77 el kilogramo |
6 % sobre valor neto de venta |
|
De 782,77 a 1.017,62 el kilogramo |
10 % sobre valor neto |
|
De 1.017,62 a 1.252,45 el kilogramo |
15% sobre valor neto |
|
De 1.252,45 y más el kilogramo |
20% sobre valor neto de venta |
|
Ventas de otros productos mineros, sin contenido de cobre, oro o plata. |
6 % sobre valor neto de venta |
MINERAL | TASA | RENTA PRESUNTA |
---|---|---|
Cobre |
4 % |
4 % sobre Ventas Netas Anuales Actualizadas |
Oro |
15 % |
15 % sobre Ventas Netas Anuales Actualizadas |
Plata |
4 % |
4 % sobre Ventas Netas Anuales Actualizadas |
Otros minerales, sin contenido de cobre, oro o plata |
6 % |
6 % sobre Ventas Netas Anuales Actualizadas |