RENTA IMPONIBLE ANUAL | FACTOR | CANTIDAD A REBAJAR | |
---|---|---|---|
DESDE | HASTA | ||
DE $ 0,00 |
$ 7.833.186,00 |
EXENTO |
$ 0,00 |
$ 7.833.186,01 |
$ 17.407.080,00 |
0,04 |
$ 313.327,44 |
$ 17.407.080,01 |
$ 29.011.800,00 |
0,08 |
$ 1.009.610,64 |
$ 29.011.800,01 |
$ 40.616.520,00 |
0,135 |
$ 2.605.259,64 |
$ 40.616.520,01 |
$ 52.221.240,00 |
0,23 |
$ 6.463.829,04 |
$ 52.221.240,01 |
$ 69.628.320,00 |
0,304 |
$ 10.328.200,80 |
$ 69.628.320,01 |
Y MAS |
0,35 |
$ 13.531.103,52 |
RENTA IMPONIBLE ANUAL | FACTOR | CANTIDAD A REBAJAR | |
---|---|---|---|
DESDE | HASTA | ||
DE $ 0,00 |
$ 7.833.186,00 |
EXENTO |
$ 0,00 |
$ 7.833.186,01 |
$ 17.407.080,00 |
0,04 |
$ 313.327,44 |
$ 17.407.080,01 |
$ 29.011.800,00 |
0,08 |
$ 1.009.610,64 |
$ 29.011.800,01 |
$ 40.616.520,00 |
0,135 |
$ 2.605.259,64 |
$ 40.616.520,01 |
$ 52.221.240,00 |
0,23 |
$ 6.463.829,04 |
$ 52.221.240,01 |
$ 69.628.320,00 |
0,304 |
$ 10.328.200,80 |
$ 69.628.320,01 |
$ 87.035.400,00 |
0,35 |
$ 13.531.103,52 |
$ 87.035.400,01 |
Y MAS |
0,40 |
$ 17.882.873,52 |
Límite de otras rentas afectas al Impuesto Global Complementario obtenidas por el Presidente de la República, Ministros de Estado, Subsecretarios, Senadores y Diputados, para aplicación del crédito de 5% (art. 52 bis letra b) LIR). |
Que excedan de 150 UTA de dic./2018 |
$87.035.400 |
En la siguiente tabla se indican los límites de exenciones y de ingresos no constitutivos de renta (INR) para el Año Tributario 2019, respecto de las 10 categorías que se indican. Los montos se presentan en Unidades Tributarias Anuales (UTA), Unidades Tributarias Mensuales (UTM) o en Unidades de Fomento (UF), según corresponda, y en pesos chilenos, vigentes en el mes de diciembre del año 2018.
LÍMITE DE EXENCIONES Y DE INR |
||
---|---|---|
Concepto |
Monto |
Exención o INR $ |
1.- Exención de Impuesto Primera Categoría de empresas individuales no acogidas al artículo 14 ter de la LIR, ya sea que se encuentren acogidas a un régimen de renta efectiva y/o presunta (art. 40 Nº 6 LIR). La referida liberación no rige respecto de las EIRL. |
1 UTA del mes de diciembre de 2018 |
$580.236 |
2.- Exención de Impuesto Global Complementario (art. 52 y 52 bis LIR). |
13,5 UTA del mes de diciembre de 2018 |
$7.833.186 |
3.- Exención de Impuesto Global Complementario por rentas de capitales mobiliarios obtenidas por pequeños contribuyentes y trabajadores dependientes (art. 57 inc. 1º LIR). |
20 UTM del mes de diciembre de 2018 |
$967.060 |
4.- Exención de Impuesto Global Complementario por rentas provenientes del rescate de cuotas de Fondos Mutuos, obtenidas por pequeños contribuyentes y trabajadores dependientes (art. 57 inc. 2º LIR). |
30 UTM del mes de diciembre de 2018 |
$1.450.590 |
5.- Exención de Impuesto Global Complementario por la rentabilidad determinada sobre los retiros efectuados de las cuentas de ahorro voluntario abiertas en las AFP, acogidas a las normas generales de la LIR, obtenidas por pequeños contribuyentes y trabajadores dependientes (art. 22 D.L. N° 3500, de 1980). |
30 UTM del mes de diciembre de 2018 |
$1.450.590 |
6.- Exención de Impuesto Global Complementario por la rentabilidad anual generada por los APV acogidos al régimen tributario establecido en el inciso segundo, del artículo 42 bis de la LIR (art. 20 L y 22 D.L. N° 3500, de 1980). |
30 UTM del mes de diciembre de 2018 |
$1.450.590 |
7.- Exención de Impuesto de Primera Categoría e Impuesto Global Complementario por rentas provenientes del mayor valor determinado en la enajenación de acciones de sociedades anónimas o derechos en sociedad de personas, obtenidas por pequeños contribuyentes y trabajadores dependientes (art. 57 inc. 1º LIR). |
20 UTM del mes de diciembre de 2018 |
$967.060 |
8.- INR por rentas provenientes del mayor valor obtenido en las operaciones a que se refieren las letras a), c) y d), del Nº 8 del art. 17 de la LIR (art. 17 Nº 8 letra a) literal vi LIR). |
10 UTA del mes de diciembre de 2018 |
$5.802.360 |
9.- INR por cantidades percibidas en cumplimiento de un seguro dotal (art. 17 N° 3 LIR). |
17 UTM del mes de diciembre de 2018 |
$822.001 |
10.- INR por rentas provenientes del mayor valor obtenido en la enajenación de bienes raíces agrícolas y no agrícolas situados en Chile (art. 17 N° 8 letra b) inciso 4° LIR). |
8.000 UF del 31.12.2018 |
$220.526.320 |
En la siguiente tabla se indica, para cada año tributario (desde el 2010 hasta el 2019), el monto máximo expresado en UTA y en pesos chilenos, vigente al mes de diciembre de cada año.
Años Tributarios | Concepto | Límite UTA | $ |
---|---|---|---|
2019 |
Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final LIR). |
15 |
$8.703.540 |
2018 |
Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final LIR). |
15 |
8.454.960 |
2017 |
Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final LIR). |
15 |
8.312.940 |
2016 |
Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final LIR). |
15 |
8.091.900 |
2015 |
Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final LIR). |
15 |
7.775.640 |
2014 |
Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final LIR). |
15 |
7.338.960 |
2013 |
Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final LIR). |
15 |
7.237.080 |
2012 |
Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final LIR). |
15 |
7.023.780 |
2011 |
Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final LIR). |
15 |
6.768.900 |
2010 |
Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final LIR). |
15 |
6.635.340 |
CONCEPTO | LÍMITE | ||
---|---|---|---|
1 |
Límite máximo donaciones en dinero a Universidades e Institutos Profesionales, según art. 69 Ley N° 18.681, de 1987 (solo crédito IGC). |
|
$15.472.960 (320 UTM) |
|
$676.942.000 (14.000 UTM) |
||
2 |
Límite máximo donaciones en dinero, bienes o especies efectuadas para fines culturales, según art. 8° Ley N° 18.985, de 1990 (solo crédito IGC o IA). |
|
$15.472.960 (320 UTM) |
3 |
Límite máximo donaciones en dinero efectuadas para fines deportivos, según arts. N° 62 y sgtes. Ley N° 19.712, de 2001 (solo crédito IGC). |
|
$15.472.960 (320 UTM) |
|
$676.942.000 (14.000 UTM) |
||
4 |
Límite máximo donaciones en dinero efectuadas para fines sociales, según arts. 1° y sgtes. Ley N° 19.885, de 2003 (solo crédito contribuyentes del IGC. En el caso de los contribuyentes del artículo 42 N° 2 de la LIR las referidas donaciones operan como crédito y gasto). |
|
$15.472.960 (320 UTM) |
5 |
Límite donaciones en dinero efectuadas al FNR, con o sin fines específicos, según art. 5 Ley N° 20.444, de 2010 (solo crédito IGC o IA). |
|
Sin Límite |
6 |
Límite máximo donaciones en dinero, bienes o especies para catástrofes, según art. 3° D.L. N° 45, de 1973 (sólo gasto IGC o IA). |
|
$15.472.960 (320 UTM) |
7 |
Límite máximo donaciones en dinero, bienes o especies para catástrofes, según artículo 7° Ley N° 16.282, de 1965 (solo gasto IGC o IA). |
|
Sin Límite |
8 |
Límite máximo donaciones en dinero o bienes o especies efectuadas al Ministerio de Bienes Nacionales, según artículo 37 D.L. N° 1939, de 1977 (solo gasto IGC exclusivamente para contribuyentes del artículo 42 N° 2 LIR que sean personas naturales) |
|
Sin Límite |
CONCEPTO | LÍMITE | |||
---|---|---|---|---|
1 |
Límites máximos rebaja por cuotas de Fondos de Inversión Ley N° 18.815, de 1989, adquiridas con anterioridad al 04.06.93 (ex art. 32. Ley N° 18.815, de 1989). |
|
$ 29.011.800 (50 UTA) |
|
2 |
Límites máximos por ahorro neto positivo del ejercicio a que se refería el N° 4, de la letra A), del ex-art. 57 bis LIR. |
|
$ 37.715.340 (65 UTA) |
|
3 |
Cuota exenta ahorro neto negativo del ejercicio a que se refería el N° 5, de la Letra A), del ex-art. 57 bis LIR. |
|
$ 5.802.360 (10 UTA) |
|
4 |
Límite máximo por obligaciones hipotecarias contraídas entre las fechas que se indican para la adquisición o construcción de viviendas nuevas acogidas al D.F.L. N° 2, de 1959, sujetas al beneficio tributario de la Ley N° 19.622, de 1999, y sus modificaciones posteriores o nuevas obligaciones hipotecarias para cancelar o pagar los créditos antes mencionados. |
10 UTM entre el 22.06.99 al 31.12.99 |
Multiplicadas por el N° de cuotas pagadas durante el año 2018, las cuales no deben exceder de 12 cuotas en el año y hasta doce cuotas atrasadas de meses anteriores. |
|
6 UTM entre el 01.01.2000 al 30.09.2000 |
||||
3 UTM entre el 01.10.2000 al 30.06.2001 |
||||
5 |
Límite máximo por rebaja de intereses pagados provenientes de créditos con garantía hipotecaria por la adquisición o construcción de una o más viviendas destinadas a la habitación, según artículo 55 bis LIR. |
Tramo Renta |
Límite Máximo |
Rebaja |
0 a 89 UTA |
8 UTA |
$ 4.641.888 |
||
90 a 150 UTA |
Proporcional |
Proporcional |
||
150 UTA Y MAS |
Sin Derecho |
Sin Derecho |
||
90 UTA Dic/2018 |
150 UTA dic./2018 |
|||
$ 52.221.240 |
$ 87.035.400 |
CONCEPTO | LÍMITE | |
---|---|---|
Límite máximo por ahorro previsional voluntario contribuyentes del art. 42 N° 1 y 2 de la LIR (art. 42 bis LIR). |
600 UF al 31.12.2018 |
$16.539.474 |
CONCEPTO | LÍMITES | ||
---|---|---|---|
1 |
|
900 UF al 31.12.2018 |
$24.809.211 |
2 |
|
900 UF al 31.12.2018 |
$24.809.211 |
CONCEPTO | LÍMITE | |
---|---|---|
Límites máximos de exención de Impuesto Global Complementario de retiros de excedentes de libre disposición (art. 42 ter LIR). |
800 UTM de Dic/2018, o |
$38.682.400 |
200 UTM de dic./2018 |
$ 9.670.600 |
CONCEPTO | LÍMITE | |
---|---|---|
Límite Bonificación Fiscal a que se refiere el Art. 20 letra O) del D.L. N° 3.500, de 1980. |
6 UTM Dic/2018 |
$ 290.118 |
CONCEPTO | PORCENTAJE Y FACTOR | |
---|---|---|
Reajuste de Avalúo Fiscal de Bienes Raíces agrícolas correspondiente al primer semestre del año 2019 (Art. 34 N° 2 letra a), LIR). |
1,1% |
1,011 |
CONCEPTO | LÍMITES | ||
---|---|---|---|
1 |
Monto crédito por cada hijo no mayor de 25 años de edad, según art. 55 ter LIR. |
4,4 UF al 31.12.2018 |
$121.289 |
2 |
Suma anual rentas del padre y de la madre según art. 55 ter LIR. |
792 UF al 31.12.2018 |
$21.832.106 |
FACTORES DE ACTUALIZACIÓN DIRECTOS AÑO 2018 | |
---|---|
C.P.I. al 01.01.2018 |
1,028 |
Exceso de retiros existentes al 31.12.2017, provenientes del 31.12.2016 |
1,028 |
Pérdida Tributaria Ejercicios Anteriores |
1,028 |
Enero 2018 |
1,027 |
Febrero 2018 |
1,022 |
Marzo 2018 |
1,022 |
Abril 2018 |
1,019 |
Mayo 2018 |
1,016 |
Junio 2018 |
1,013 |
Julio 2018 |
1,012 |
Agosto 2018 |
1,009 |
Septiembre 2018 |
1,007 |
Octubre 2018 |
1,004 |
Noviembre 2018 |
1,000 |
Diciembre 2018 |
1,000 |
Meses Año 2018 | SUELDO GRADO 1-A ESCALA ÚNICA DE SUELDOS |
---|---|
ENERO |
$ 655.177 |
FEBRERO |
$ 655.177 |
MARZO |
$ 655.177 |
ABRIL |
$ 655.177 |
MAYO |
$ 655.177 |
JUNIO |
$ 655.177 |
JULIO |
$ 655.177 |
AGOSTO |
$ 655.177 |
SEPTIEMBRE |
$ 655.177 |
OCTUBRE |
$ 655.177 |
NOVIEMBRE |
$ 655.177 |
DICIEMBRE |
$ 655.177 |
MINERAL | PRECIO INTERNACIONAL DEL MINERAL | PORCENTAJE O TASA DE RETENCIÓN |
---|---|---|
Ventas de Cobre |
De 0,00 a 316,57 centavos de dólar la libra de cobre |
1% sobre valor neto de venta |
De 316,57 a 407,06 centavos de dólar la libra de cobre |
2% sobre valor neto de venta |
|
De 407,06 y más centavos de dólar la libra de cobre |
4% sobre valor neto de venta |
|
Ventas de Oro |
De 0,00 a 868,41 dólar la onza troy de oro |
1% sobre valor neto de venta |
De 868,41 a 1.389,36 dólar la onza troy de oro |
2% sobre valor neto de venta |
|
De 1.389,36 y más dólar la onza troy de oro |
4% sobre valor neto de venta |
|
Ventas de Plata |
De 0,00 a 797,64 dólar el kilógramo de plata |
1% sobre valor neto de venta |
De 797,64 a 1.276,25 dólar el kilógramo de plata |
2% sobre valor neto de venta |
|
De 1.276,25 y más dólar el kilógramo de plata |
4% sobre valor neto de venta |
|
Ventas de otros productos mineros, sin contenido de cobre, oro o plata. |
2% sobre valor neto de venta |
MINERAL | TASA | RENTA PRESUNTA |
---|---|---|
Cobre |
4% |
4% sobre Ventas Netas Anuales Actualizadas |
Oro |
15% |
15% sobre Ventas Netas Anuales Actualizadas |
Plata |
4% |
4% sobre Ventas Netas Anuales Actualizadas |
Otros minerales, sin contenido de cobre, oro o plata |
6% |
6% sobre Ventas Netas Anuales Actualizadas |