$                0,00

$  8.038.926,00

Exento

$                0.00

$  8.038.926,01

$17.864.280,00

0,04

$     321.557,04

$17.864.280.01

$29.773.800,00

0,08

$  1.036.128,24

$29.773.800,01

$41.683.320,00

0,135

$  2.673.687,24

$41.683.320,01

$53.592.840,00

0,23

$  6.633.602,64

$53.592.840,01

$71.457.120,00

0,304

$10.599.472,80

$71.457.120,01

y más

0,35

$13.886.500,32

$                0,00

$  8.038.926,00

Exento

$                 0,00

$  8.038.926,01

$17.864.280,00

0,04

$      321.557,04

$17.864.280.01

$29.773.800,00

0,08

$   1.036.128,24

$29.773.800,01

$41.683.320,00

0,135

$   2.673.687,24

$41.683.320,01

$53.592.840,00

0,23

$   6.633.602,64

$53.592.840,01

$71.457.120,00

0,304

$ 10.599.472,80

$71.457.120,01

$89.321.400,00

0,35

$13..886.500,32

$89.321.400,01

y más

0,40

$18.352.570,32

Límite de otras rentas afectas al Impuesto Global Complementario obtenidas por el Presidente de la República, Ministros de Estado, Subsecretarios, Senadores y Diputados, para aplicación del crédito de 5%  (art. 52 bis letra b) LIR).

Que excedan de 150 UTA de dic./2019

$89.321.400

1.- Exención de Impuesto Primera Categoría de empresas individuales no acogidas al artículo 14 ter de la LIR, ya sea que se encuentren sujetas a un régimen de renta efectiva y/o presunta (art. 40 Nº 6 de la LIR). La referida liberación no rige respecto de las EIRL.

1 UTA del mes dic. de 2019

$595.476

2.- Exención de Impuesto Global Complementario (art. 52 y 52 bis de la LIR).

13,5 UTA del mes dic. de 2019

$8.038.926

3.- Exención de Impuesto Global Complementario por rentas de capitales mobiliarios obtenidas por pequeños contribuyentes y trabajadores dependientes (art. 57 inc. 1º de la LIR).

20 UTM del mes dic. de 2019

$992.460

4.- Exención de Impuesto Global Complementario por rentas provenientes del rescate de cuotas de fondos mutuos, obtenidas por pequeños contribuyentes y trabajadores dependientes (art. 57 inc. 2º de la LIR).

30 UTM del mes dic. de 2019

$1.488.690

5.- Exención de Impuesto Global Complementario por la rentabilidad determinada sobre los retiros efectuados de las cuentas de ahorro voluntario abiertas en las AFP, acogidas a las normas generales de la LIR, obtenida por pequeños contribuyentes y trabajadores dependientes (art. 22 del D.L. N° 3500, de 1980).

30 UTM del mes dic. de 2019

$1.488.690

6.- Exención de Impuesto Global Complementario por la rentabilidad anual generada por los APV acogidos al régimen tributario establecido en el inciso 2°, del artículo 42 bis de la LIR (art. 20 L y 22 del D.L. N° 3500, de 1980).

30 UTM del mes dic. de 2019

$1.488.690

7.- Exención de Impuesto de Primera Categoría e Impuesto  Global Complementario por rentas provenientes del mayor valor determinado en la enajenación de acciones de sociedades anónimas o derechos en sociedad de personas, obtenidas por pequeños contribuyentes y trabajadores dependientes (art. 57 inc. 1º de la LIR).

20 UTM del mes dic. de 2019

$992.460

8.- INR por rentas provenientes del mayor valor obtenido en las operaciones a que se refieren las letras a), c) y d), del Nº 8 del art. 17 de la LIR (art. 17 Nº 8 letra a) literal vi de la LIR).

10 UTA del mes dic. de 2019

$5.954.760

9.- INR por cantidades percibidas en cumplimiento de un seguro dotal (art. 17 N° 3 de la LIR).

17 UTM del mes dic. de 2019

$843.591

10.- INR por rentas provenientes del mayor valor obtenido en la enajenación de bienes raíces agrícolas y no agrícolas situados en Chile (art. 17 N° 8 letra b) inciso 4° de la LIR).

8.000 UF del 31.12.2019

$226.479.520

2020

Monto máximo presunción de gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final LIR).

15

$8.932.140

2019

Monto máximo presunción de gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final LIR).

15

$8.703.540

2018

Monto máximo presunción de gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final LIR).

15

$8.454.960

2017

Monto máximo presunción de gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final LIR).

15

$8.312.940

2016

Monto máximo presunción de gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final LIR).

15

$8.091.900

2015

Monto máximo presunción de gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final LIR).

15

$7.775.640

2014

Monto máximo presunción de gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final LIR).

15

$7.338.960

2013

Monto máximo presunción de gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final LIR).

15

$7.237.080

2012

Monto máximo presunción de gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final LIR).

15

$7.023.780

2011

Monto máximo presunción de gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final LIR).

15

$6.768.900

2010

Monto máximo presunción de gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final LIR).

15

$6.635.340

1

Límite máximo donaciones en dinero a Universidades e Institutos Profesionales, según art. 69 Ley N° 18.681, de 1987 (solo crédito IGC).

Donación ajustada hasta el Límite Global Absoluto (LGA) igual al 20% de la Renta Neta Global (RNG) efectiva o 320 UTM dic. de 2019, según art. 10 Ley N° 19.885, de 2003, considerando el límite menor.

$15.879.360 (320 UTM)

Crédito 50% donación ajustada, con tope del monto del IGC determinado sobre la renta efectiva y no superior a 14.000 UTM dic. de 2019.

$694.722.000 (14.000 UTM)

2

Límite máximo donaciones en dinero, bienes o especies efectuadas para fines culturales, según art. 8° Ley N° 18.985, de 1990 (solo crédito IGC o IA).

Donación ajustada hasta el LGA igual al 20% de la RNG efectiva o presunta o 320 UTM dic. de 2019, según art. 10 Ley N° 19.885, de 2003, considerando el límite menor.
Crédito 50% donación ajustada, sin tope específico.

$15.879.360 (320 UTM)

3

Límite máximo donaciones en dinero efectuadas para fines deportivos, según arts. N° 62 y sgtes. Ley N° 19.712, de 2001 (solo crédito IGC).

Donación ajustada hasta el LGA igual al 20% de la RNG efectiva o 320 UTM dic. de 2019, según art. 10 Ley N° 19.885, de 2003, considerando el límite menor.

$15.879.360 (320 UTM)

Crédito 50% o 35% donación ajustada, con tope del 2% RNG efectiva y no superior a 14.000 UTM dic. de 2019.

$694.722.000 (14.000 UTM)

4

Límite máximo donaciones en dinero efectuadas para fines sociales, según arts. 1° y sgtes. Ley N° 19.885, de 2003 (solo crédito contribuyentes del IGC.  En el caso de los contribuyentes del artículo 42 N° 2 de la LIR las referidas donaciones operan como crédito y gasto).

Donación ajustada hasta el LGA igual al 20% RNG efectiva o presunta o 320 UTM dic. de 2019 según art. 10 Ley N° 19.885, de 2003, considerando el límite menor.
Crédito 50%, 40% o 35% donación ajustada, sin tope específico.

$15.879.360 (320 UTM)

5

Límite donaciones en dinero efectuadas al FNR, con o sin fines específicos, según art. 5 Ley N° 20.444, de 2010 (solo crédito IGC o IA).

Crédito 40% donación, sin LGA y sin tope específico.

Sin Límite

6

Límite máximo donaciones en dinero, bienes o especies para catástrofes, según art. 3° D.L. N° 45, de 1973 (sólo gasto IGC o IA).

Donación ajustada hasta el LGA igual al 20% de la RNG efectiva o 320 UTM dic. de 2019, según art. 10 Ley N° 19.885, de 2003, considerando el límite menor.
Donación ajustada es gasto.

$15.879.360 (320 UTM)

7

Límite máximo donaciones en dinero, bienes o especies para catástrofes, según artículo 7° Ley N° 16.282, de 1965 (solo gasto IGC o IA).

Total donación es gasto, sin LGA y sin tope específico.

Sin Límite

8

Límite máximo donaciones en dinero o bienes o especies efectuadas al Ministerio de Bienes Nacionales, según artículo 37 D.L. N° 1939, de 1977 (solo gasto IGC exclusivamente para contribuyentes del artículo 42 N° 2 LIR que sean personas naturales)

Total donación es gasto, sin LGA y sin tope específico.

Sin Límite

1

Límites máximos por rebaja por cuotas de fondos de inversión Ley N° 18.815, de 1989, adquiridas con anterioridad al 04.06.93 (ex art. 32. Ley N° 18.815, de 1989).

20% Renta Efectiva Impuesto Global Complementario o 50 UTA dic. de 2019, considerando límite menor.

$ 29.773.800 (50 UTA)

2

Límites máximos por ahorro neto positivo del ejercicio a que se refería el N° 4, de la letra A), del ex-art. 57 bis LIR.

30% Base Imponible Impuesto Global Complementario o 65 UTA dic. de 2019, considerando límite menor.

$ 38.705.940 (65 UTA)

3

Cuota exenta ahorro neto negativo del ejercicio a que se refería el N° 5, de la letra A), del ex-art. 57 bis LIR.

10 UTA dic. de 2019

$ 5.954.760 (10 UTA)

4

Límite máximo por obligaciones hipotecarias contraídas entre las fechas que se indican para la adquisición o construcción de viviendas nuevas acogidas al D.F.L. N° 2, de 1959, sujetas al beneficio tributario de la Ley N° 19.622, de 1999, y sus modificaciones posteriores o nuevas obligaciones hipotecarias para cancelar o pagar los créditos antes mencionados.

10 UTM entre el 22.06.1999 al 31.12.1999

Multiplicadas por el N° de cuotas pagadas durante el año 2019, las cuales no deben exceder de 12 cuotas en el año y hasta doce cuotas atrasadas de meses anteriores.

6 UTM entre el 01.01.2000 al 30.09.2000

3 UTM entre el 01.10.2000 al 30.06.2001

5

Límite máximo por rebaja de intereses pagados provenientes de créditos con garantía hipotecaria por la adquisición o construcción de una o más viviendas destinadas a la habitación, según artículo 55 bis LIR.

Tramo renta

Límite máximo

Rebaja

0 a 89 UTA

8 UTA
dic. de 2019

$ 4.763.808

90 a 150 UTA

Proporcional

Proporcional

150 UTA y más

Sin derecho

Sin derecho

90 UTA dic. de 2019

150 UTA dic. de 2019

$ 53.592.840

$ 89.321.400

Límite máximo por ahorro previsional voluntario contribuyentes del art. 42 N° 1 y 2 de la LIR (art. 42 bis LIR).

600 UF al 31.12.2019

$16.985.964

1

Límite máximo depósitos convenidos que no se consideran renta para los fines tributarios.
El exceso por sobre dicho límite se afecta con el Impuesto Único de Segunda Categoría o Impuesto Global Complementario (art. 20 D.L. N° 3.500, de 1980).

900 UF al 31.12.2019

$25.478.946

2

Límite máximo depósitos convenidos que se pueden retirar como excedentes de libre disposición afectos al Impuesto Global Complementario.
El exceso por sobre dicho límite, sin incluir la rentabilidad, se puede retirar libre de impuesto (art. 42 quáter LIR).

900 UF al 31.12.2019

$25.478.946

Límites máximos de exención de Impuesto Global Complementario de retiros de excedentes de libre disposición (art. 42 ter LIR).

800 UTM de Dic/2019, o

$39.698.400

200 UTM de dic./2019

$ 9.924.600

Límite Bonificación Fiscal a que se refiere el Art. 20 letra O) del D.L. N° 3.500, de 1980.

6 UTM Dic/2019

$297.738

Reajuste de Avalúo Fiscal de Bienes Raíces agrícolas correspondiente al primer semestre del año 2020 (Art. 34 N° 2 letra a), LIR).

  1,4%

  1.014

1

Monto crédito por cada hijo no mayor de 25 años de edad, según art. 55 ter LIR.

4,4 UF al 31.12.2019

$124.564

2

Suma anual rentas del padre y de la madre según art. 55 ter LIR.

792 UF al 31.12.2019

$22.421.472

C.P.I. al 01.01.2019

1,028

Exceso de retiros existentes al 31.12.2018, provenientes del 31.12.2016

1,028

Pérdida tributaria ejercicios anteriores

1,028

Enero 2019

1,029

Febrero 2019

1,028

Marzo 2019

1,027

Abril 2019

1,023

Mayo 2019

1,020

Junio 2019

1,014

Julio 2019

1,013

Agosto 2019

1,011

Septiembre 2019

1,009

Octubre 2019

1,009

Noviembre 2019

1,001

Diciembre 2019

1,000

ENERO

$ 655.177

FEBRERO

$ 655.177

MARZO

$ 655.177

ABRIL

$ 655.177

MAYO

$ 655.177

JUNIO

$ 655.177

JULIO

$ 655.177

AGOSTO

$ 655.177

SEPTIEMBRE

$ 655.177

OCTUBRE

$ 655.177

NOVIEMBRE

$ 655.177

DICIEMBRE

$ 655.177

Ventas de cobre

De 0,00 a 323,85 centavos de dólar la libra de cobre

1% sobre valor neto de venta

De 323,85 a 416,42 centavos de dólar la libra de cobre

2% sobre valor neto de venta

De 416,42 y más centavos de dólar la libra de cobre

4% sobre valor neto de venta

Ventas de oro

De 0,00 a 888,38 dólar la onza troy de oro

1% sobre valor neto de venta

De 888,38 a 1.421,32 dólar la onza troy de oro

2% sobre valor neto de venta

De 1.421,32  y más dólar la onza troy de oro

4% sobre valor neto de venta

Ventas de plata

De 0,00 a 815,99 dólar el kilógramo de plata

1% sobre valor neto de venta

De 815,99 a 1.305,60 dólar el kilógramo de plata

2% sobre valor neto de venta

De 1.305,60 y más dólar el kilógramo de plata

4% sobre valor neto de venta

Ventas de otros productos mineros, sin contenido de cobre, oro o plata.

2% sobre valor neto de venta

Cobre

4%

4% sobre ventas netas anuales actualizadas

Oro

15%

15% sobre ventas netas anuales actualizadas

Plata

4%

4% sobre ventas netas anuales actualizadas

Otros minerales, sin contenido de cobre, oro o plata

6%

6% sobre ventas netas anuales actualizadas