RENTA IMPONIBLE ANUAL | FACTOR | CANTIDAD A REBAJAR | |
---|---|---|---|
DESDE | HASTA | ||
$ 0,00 |
$ 8.266.698,00 |
Exento |
$ 0.00 |
$ 8.266.698,01 |
$ 18.370.440,00 |
0,04 |
$ 330.667,92 |
$ 18.370.440,01 |
$ 30.617.400,00 |
0,08 |
$ 1.065.485,52 |
$ 30.617.400,01 |
$ 42.864.360,00 |
0,135 |
$ 2.749.442,52 |
$ 42.864.360,01 |
$ 55.111.320,00 |
0,23 |
$ 6.821.556,72 |
$ 55.111.320,01 |
$ 73.481.760,00 |
0,304 |
$ 10.899.794,40 |
$ 73.481.760,01 |
$ 189.827.880,00 |
0,35 |
$ 14.279.955,36 |
$189.827.880,01 |
y más |
0,40 |
$ 23.771.349,36 |
RENTA IMPONIBLE ANUAL | FACTOR | CANTIDAD A REBAJAR | |
---|---|---|---|
DESDE | HASTA | ||
$ 0,00 |
$ 8.266.698,00 |
Exento |
$ 0,00 |
$ 8.266.698,01 |
$ 18.370.440,00 |
0,04 |
$ 330.667,92 |
$ 18.370.440,01 |
$ 30.617.400,00 |
0,08 |
$ 1.065.485,52 |
$ 30.617.400,01 |
$ 42.864.360,00 |
0,135 |
$ 2.749.442,52 |
$ 42.864.360,01 |
$ 55.111.320,00 |
0,23 |
$ 6.821.556,72 |
$ 55.111.320,01 |
$ 73.481.760,00 |
0,304 |
$ 10.899.794,40 |
$ 73.481.760,01 |
$ 91.852.200,00 |
0,35 |
$ 14.279.955,36 |
$ 91.852.200,01 |
y más |
0,40 |
$ 18.872.565,36 |
Límite de otras rentas afectas al Impuesto Global Complementario obtenidas por el Presidente de la República, Ministros de Estado, Subsecretarios, Senadores y Diputados, para aplicación del crédito de 5% (art. 52 bis letra b) LIR). |
Que excedan de 150 UTA de dic./2020 |
$91.852.200 |
En la siguiente tabla se indican los límites de exenciones y de ingresos no constitutivos de renta (INR) para el Año Tributario 2021, respecto de las 10 categorías que se indican. Los montos se presentan en Unidades Tributarias Anuales (UTA), Unidades Tributarias Mensuales (UTM) o en Unidades de Fomento (UF), según corresponda, y en pesos chilenos, vigentes en el mes de diciembre del año 2020, y en pesos chilenos.
LÍMITE DE EXENCIONES Y DE INR |
||
---|---|---|
Concepto |
Monto |
Exención o INR $ |
1.- Exención de Impuesto Primera Categoría de empresas individuales no acogidas al artículo 14 ter de la LIR, ya sea que se encuentren sujetas a un régimen de renta efectiva y/o presunta (art. 40 Nº 6 de la LIR). La referida liberación no rige respecto de las EIRL. |
1 UTA del mes dic. de 2020 |
$612.348 |
2.- Exención de Impuesto Global Complementario (art. 52 y 52 bis de la LIR). |
13,5 UTA del mes dic. de 2020 |
$8.266.698 |
3.- Exención de Impuesto Global Complementario por rentas de capitales mobiliarios obtenidas por pequeños contribuyentes y trabajadores dependientes (art. 57 inc. 1º de la LIR). |
20 UTM del mes dic. de 2020 |
$1.020.580 |
4.- Exención de Impuesto Global Complementario por rentas provenientes del rescate de cuotas de fondos mutuos, obtenidas por pequeños contribuyentes y trabajadores dependientes (art. 57 inc. 2º de la LIR). |
30 UTM del mes dic. de 2020 |
$1.530.870 |
5.- Exención de Impuesto Global Complementario por la rentabilidad determinada sobre los retiros efectuados de las cuentas de ahorro voluntario abiertas en las AFP, acogidas a las normas generales de la LIR, obtenida por pequeños contribuyentes y trabajadores dependientes (art. 22 del D.L. N° 3500, de 1980). |
30 UTM del mes dic. de 2020 |
$1.530.870 |
6.- Exención de Impuesto Global Complementario por la rentabilidad anual generada por los APV acogidos al régimen tributario establecido en el inciso 2°, del artículo 42 bis de la LIR (art. 20 L y 22 del D.L. N° 3500, de 1980). |
30 UTM del mes dic. de 2020 |
$1.530.870 |
7.- Exención de Impuesto de Primera Categoría e Impuesto Global Complementario por rentas provenientes del mayor valor determinado en la enajenación de acciones de sociedades anónimas o derechos en sociedad de personas, obtenidas por pequeños contribuyentes y trabajadores dependientes (art. 57 inc. 1º de la LIR). |
20 UTM del mes dic. de 2020 |
$1.020.580 |
8.- INR por rentas provenientes del mayor valor obtenido en las operaciones a que se refieren las letras a), c) y d), del Nº 8 del art. 17 de la LIR (art. 17 Nº 8 letra a) literal vi de la LIR). |
10 UTA del mes dic. de 2020 |
$6.123.480 |
9.- INR por cantidades percibidas en cumplimiento de un seguro dotal (art. 17 N° 3 de la LIR). |
17 UTM del mes dic. de 2020 |
$867.493 |
10.- INR por rentas provenientes del mayor valor obtenido en la enajenación de bienes raíces agrícolas y no agrícolas situados en Chile (Art. 17 Nº 8 letra b) literal ii) de la LIR). |
8.000 UF del 31.12.2020 |
$232.562.640 |
En la siguiente tabla se indica, para cada año tributario (desde el 2010 hasta el 2021), el monto máximo expresado en UTA y en pesos chilenos, vigente al mes de diciembre de cada año, y en pesos chilenos.
Años Tributarios | Concepto | Límite UTA | Pesos chilenos |
---|---|---|---|
2021 |
Monto máximo presunción de gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final LIR). |
15 |
$9.185.220 |
2020 |
Monto máximo presunción de gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final LIR). |
15 |
$8.932.140 |
2019 |
Monto máximo presunción de gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final LIR). |
15 |
$8.703.540 |
2018 |
Monto máximo presunción de gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final LIR). |
15 |
$8.454.960 |
2017 |
Monto máximo presunción de gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final LIR). |
15 |
$8.312.940 |
2016 |
Monto máximo presunción de gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final LIR). |
15 |
$8.091.900 |
2015 |
Monto máximo presunción de gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final LIR). |
15 |
$7.775.640 |
2014 |
Monto máximo presunción de gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final LIR). |
15 |
$7.338.960 |
2013 |
Monto máximo presunción de gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final LIR). |
15 |
$7.237.080 |
2012 |
Monto máximo presunción de gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final LIR). |
15 |
$7.023.780 |
2011 |
Monto máximo presunción de gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final LIR). |
15 |
$6.768.900 |
2010 |
Monto máximo presunción de gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (art. 50 inciso final LIR). |
15 |
$6.635.340 |
CONCEPTO | LÍMITE | ||
---|---|---|---|
1 |
Límite máximo donaciones en dinero a Universidades e Institutos Profesionales, según art. 69 Ley N° 18.681, de 1987 (solo crédito IGC). |
Donación ajustada hasta el Límite Global Absoluto (LGA) igual al 20% de la Renta Neta Global (RNG) efectiva o 320 UTM dic. de 2020, según art. 10 Ley N° 19.885, de 2003, considerando el límite menor. |
$16.329.280 (320 UTM) |
Crédito 50% donación ajustada, con tope del monto del IGC determinado sobre la renta efectiva y no superior a 14.000 UTM dic. de 2020. |
$714.406.000 (14.000 UTM) |
||
2 |
Límite máximo donaciones en dinero, bienes o especies efectuadas para fines culturales, según art. 8° Ley N° 18.985, de 1990 (solo crédito IGC o IA). |
Donación ajustada hasta el LGA igual al 20% de la RNG efectiva o presunta o 320 UTM dic. de 2020, según art. 10 Ley N° 19.885, de 2003, considerando el límite menor. |
$16.329.280 (320 UTM) |
3 |
Límite máximo donaciones en dinero efectuadas para fines deportivos, según arts. N° 62 y sgtes. Ley N° 19.712, de 2001 (solo crédito IGC). |
Donación ajustada hasta el LGA igual al 20% de la RNG efectiva o 320 UTM dic. de 2020, según art. 10 Ley N° 19.885, de 2003, considerando el límite menor. |
$16.329.280 (320 UTM) |
Crédito 50% o 35% donación ajustada, con tope del 2% RNG efectiva y no superior a 14.000 UTM dic. de 2020. |
$714.406.000 (14.000 UTM) |
||
4 |
Límite máximo donaciones en dinero efectuadas para fines sociales, según arts. 1° y sgtes. Ley N° 19.885, de 2003 (solo crédito contribuyentes del IGC. En el caso de los contribuyentes del artículo 42 N° 2 de la LIR las referidas donaciones operan como crédito y gasto). |
Donación ajustada hasta el LGA igual al 20% RNG efectiva o presunta o 320 UTM dic. de 2020 según art. 10 Ley N° 19.885, de 2003, considerando el límite menor. |
$16.329.280 (320 UTM) |
5 |
Límite donaciones en dinero efectuadas al FNR, con o sin fines específicos, según art. 5 Ley N° 20.444, de 2010 (solo crédito IGC o IA). |
Crédito 40% donación, sin LGA y sin tope específico. |
Sin Límite |
6 |
Límite máximo donaciones en dinero, bienes o especies para catástrofes, según art. 3° D.L. N° 45, de 1973 (sólo gasto IGC o IA). |
Donación ajustada hasta el LGA igual al 20% de la RNG efectiva o 320 UTM dic. de 2020, según art. 10 Ley N° 19.885, de 2003, considerando el límite menor. |
$16.329.280 (320 UTM) |
7 |
Límite máximo donaciones en dinero, bienes o especies para catástrofes, según artículo 7° Ley N° 16.282, de 1965 (solo gasto IGC o IA). |
Total donación es gasto, sin LGA y sin tope específico. |
Sin Límite |
8 |
Límite máximo donaciones en dinero o bienes o especies efectuadas al Ministerio de Bienes Nacionales, según artículo 37 D.L. N° 1939, de 1977 (solo gasto IGC exclusivamente para contribuyentes del artículo 42 N° 2 LIR que sean personas naturales) |
Total donación es gasto, sin LGA y sin tope específico. |
Sin Límite |
CONCEPTO | LÍMITE | |||
---|---|---|---|---|
1 |
Límites máximos por rebaja por cuotas de fondos de inversión Ley N° 18.815, de 1989, adquiridas con anterioridad al 04.06.93 (ex art. 32. Ley N° 18.815, de 1989). |
20% Renta Efectiva Impuesto Global Complementario o 50 UTA dic. de 2020, considerando límite menor. |
$ 30.617.400 (50 UTA) |
|
2 |
Límites máximos por ahorro neto positivo del ejercicio a que se refería el N° 4, de la letra A), del ex-art. 57 bis LIR. |
30% Base Imponible Impuesto Global Complementario o 65 UTA dic. de 2020, considerando límite menor. |
$ 39.802.620 (65 UTA) |
|
3 |
Cuota exenta ahorro neto negativo del ejercicio a que se refería el N° 5, de la letra A), del ex-art. 57 bis LIR. |
10 UTA dic. de 2020 |
$ 6.123.480 (10 UTA) |
|
4 |
Límite máximo por obligaciones hipotecarias contraídas entre las fechas que se indican para la adquisición o construcción de viviendas nuevas acogidas al D.F.L. N° 2, de 1959, sujetas al beneficio tributario de la Ley N° 19.622, de 1999, y sus modificaciones posteriores o nuevas obligaciones hipotecarias para cancelar o pagar los créditos antes mencionados. |
10 UTM entre el 22.06.1999 al 31.12.1999 |
Multiplicadas por el N° de cuotas pagadas durante el año 2020, las cuales no deben exceder de 12 cuotas en el año y hasta doce cuotas atrasadas de meses anteriores. |
|
6 UTM entre el 01.01.2000 al 30.09.2000 |
||||
3 UTM entre el 01.10.2000 al 30.06.2001 |
||||
5 |
Límite máximo por rebaja de intereses pagados provenientes de créditos con garantía hipotecaria por la adquisición o construcción de una o más viviendas destinadas a la habitación, según artículo 55 bis LIR. |
Tramo renta |
Límite máximo |
Rebaja |
0 a 89 UTA |
8 UTA |
$ 4.898.784 |
||
90 a 150 UTA |
Proporcional |
Proporcional |
||
150 UTA y más |
Sin derecho |
Sin derecho |
||
90 UTA dic. de 2020 |
150 UTA dic. de 2020 |
|||
$ 55.111.320 |
$ 91.852.200 |
CONCEPTO | LÍMITE | |
---|---|---|
Límite máximo por ahorro previsional voluntario contribuyentes del art. 42 N° 1 y 2 de la LIR (art. 42 bis LIR). |
600 UF al 31.12.2020 |
$17.442.198 |
CONCEPTO | LÍMITES | ||
---|---|---|---|
1 |
Límite máximo depósitos convenidos que no se consideran renta para los fines tributarios. |
900 UF al 31.12.2020 |
$26.163.297 |
2 |
Límite máximo depósitos convenidos que se pueden retirar como excedentes de libre disposición afectos al Impuesto Global Complementario. |
900 UF al 31.12.2020 |
$26.163.297 |
CONCEPTO | LÍMITE | |
---|---|---|
Límites máximos de exención de Impuesto Global Complementario de retiros de excedentes de libre disposición (art. 42 ter LIR). |
800 UTM dic. de 2020, o |
$40.823.200 |
200 UTM dic. de 2020 |
$10.205.800 |
CONCEPTO | LÍMITE | |
---|---|---|
Límite bonificación fiscal a que se refiere el art. 20 letra O) del D.L. N° 3.500, de 1980. |
6 UTM dic. de 2020 |
$306.174 |
CONCEPTO | PORCENTAJE Y FACTOR | |
---|---|---|
Reajuste de Avalúo Fiscal de Bienes Raíces agrícolas correspondiente al primer semestre del año 2020 (Art. 34 N° 2 letra a), LIR). |
(pendiente) |
(pendiente) |
CONCEPTO | LÍMITES | ||
---|---|---|---|
1 |
Monto crédito por cada hijo no mayor de 25 años de edad, según art. 55 ter LIR. |
4,4 UF al 31.12.2020 |
$127.909 |
2 |
Suma anual rentas del padre y de la madre según art. 55 ter LIR. |
792 UF al 31.12.2020 |
$23.023.701 |
FACTORES DE ACTUALIZACIÓN DIRECTOS AÑO 2020 | |
---|---|
C.P.I. al 01.01.2020 |
1,027 |
Exceso de retiros existentes al 31.12.2019, provenientes del 31.12.2016 |
1,027 |
Pérdida tributaria ejercicios anteriores |
1,027 |
Enero 2020 |
1,026 |
Febrero 2020 |
1,021 |
Marzo 2020 |
1,016 |
Abril 2020 |
1,013 |
Mayo 2020 |
1,013 |
Junio 2020 |
1,014 |
Julio 2020 |
1,014 |
Agosto 2020 |
1,013 |
Septiembre 2020 |
1,012 |
Octubre 2020 |
1,005 |
Noviembre 2020 |
1,000 |
Diciembre 2020 |
1,000 |
Meses Año 2020 | SUELDO GRADO 1-A ESCALA ÚNICA DE SUELDOS |
---|---|
Enero |
$ 655.177 |
Febrero |
$ 655.177 |
Marzo |
$ 655.177 |
Abril |
$ 655.177 |
Mayo |
$ 655.177 |
Junio |
$ 655.177 |
Julio |
$ 655.177 |
Agosto |
$ 655.177 |
Septiembre |
$ 655.177 |
Octubre |
$ 655.177 |
Noviembre |
$ 655.177 |
Diciembre |
$ 655.177 |
MINERAL | PRECIO INTERNACIONAL DEL MINERAL | PORCENTAJE O TASA DE RETENCIÓN |
---|---|---|
Ventas de cobre |
No excede de 328,38 centavos de dólar la libra de cobre |
1% sobre valor neto de venta |
Excede de 328,38 y no sobrepasa de 422,25 centavos de dólar la libra de cobre |
2% sobre valor neto de venta |
|
Excede de 422,25 centavos de dólar la libra de cobre |
4% sobre valor neto de venta |
|
Ventas de oro |
No excede de 900,82 dólares la onza troy de oro |
1% sobre valor neto de venta |
Excede de 900,82 y no sobrepasa de 1.441,22 dólares la onza troy de oro |
2% sobre valor neto de venta |
|
Excede de 1.441,22 dólares la onza troy de oro |
4% sobre valor neto de venta |
|
Ventas de plata |
No excede de 827,41 dólares el kilógramo de plata |
1% sobre valor neto de venta |
Excede de 827,41 y no sobrepasa de 1.323,88 dólares el kilógramo de plata |
2% sobre valor neto de venta |
|
Excede de 1.323,88 dólares el kilógramo de plata |
4% sobre valor neto de venta |
|
Ventas de otros productos mineros, sin contenido de cobre, oro o plata. |
2% sobre valor neto de venta |
MINERAL | TASA | RENTA PRESUNTA |
---|---|---|
Cobre |
4% |
4% sobre Ventas Netas Anuales Actualizadas |
Oro |
20% |
20% sobre Ventas Netas Anuales Actualizadas |
Plata |
4% |
4% sobre Ventas Netas Anuales Actualizadas |
Otros minerales, sin contenido de cobre, oro o plata |
6% |
6% sobre ventas netas anuales actualizadas |