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Ediciones Especiales
diciembre de 2014
58
5.49. Declaración Jurada N° 1865
Declaración Jurada Anual sobre Rentas Exentas de Impuesto Adicional establecido en la Ley Sobre Impuesto a la Renta (Art. 10 del
D.L. 3.059) que favorece a las Empresas de Astilleros y Empresas Navieras, incluidas las de Remolcadores, de Lanchaje y Muellaje
Nacionales.
INSTRUCCIONES PARA LA CONFECCIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA Nº 1865
1. Esta Declaración Jurada debe ser presentada por las empresas de astilleros y por las empresas navieras, incluidas las de remolcadores,
las de lanchaje y de muellaje nacionales exentos del Impuesto Adicional, de acuerdo al Artículo 10 del D.L. 3.059 de 1979. En ella se deberá
registrar el detalle de los pagos y abonos en cuenta, en virtud de asesorías técnicas, servicios prestados en el exterior, intereses u otros rubros
que dicen relación con las actividades comprendidas dentro del giro principal de la empresa, hechas a favor de personas no domiciliadas ni
residentes en el país.
Se debe identificar el “Tipo de Declaración” en el cuadro correspondiente (Original o Rectificatoria), marcando con una “X” si es Original o
indicando el RUT y folio de la declaración anterior en caso de tratarse de una Declaración Rectificatoria.
2.
Sección A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE
Se debe identificar la Institución, Organismo, persona o contribuyente que realizó los pagos o abonos al extranjero, indicando su número de RUT,
nombre o razón social, domicilio postal, comuna, correo electrónico, número de fax y número de teléfono (en estos dos últimos casos se debe
anotar el número incluyendo su código de discado directo).
3.
Sección B: DETALLE DE LAS OPERACIONES
Por cada uno de los pagos o abonos en cuenta realizados durante el período que se informa, exentos de Impuesto Adicional de la L.I.R., indique
lo siguiente:
Columna “Individualización del Perceptor de la Renta”:
•
Columna “N°”: Deberá registrarse un número correlativo de siete dígitos para cada registro de la declaración, comenzando por
el 0000001.
•
Columna “Fecha Operación”: Deberá registrarse la fecha en que la operación se realizó, en formato dd-mm-aaaa (día, mes y año).
•
Columna “Nombre o Razón Social”: Señale el nombre completo o la razón social de la empresa extranjera sin domicilio ni
residencia en Chile, perceptora de la renta, la que puede o no ser la prestadora del servicio.
•
Columna “Domicilio”: Señale el domicilio en el exterior de la entidad informada, calle, N°, departamento.
•
Columna “Ciudad/Estado”: Señale la ciudad y estado correspondiente al domicilio de la entidad informada.
•
Columna “País”: Señale el país correspondiente al domicilio de la entidad informada, según tabla de países publicada
en este Suplemento.
•
Columna “Tax-ID”: Señale el número de identificación fiscal que la entidad informada registra en su país de domicilio. Sólo se
entenderá que no se dispone de dicho número, cuando en el país señalado en el campo “País” no se encuentre vigente un
sistema de registro similar al Rol Único Tributario.
Columna “Detalle de los Pagos o Abonos en Cuenta”:
•
Observación Preliminar: Si un servicio tiene varios pagos asociados, debe considerarse un registro por cada pago.
•
Columna “Monto Moneda Extranjera”: Señale el monto pagado o la contabilización del gasto en moneda extranjera, sin
decimales, aproximando al entero más cercano.
•
Columna “Tipo Moneda”: Señale el código de la moneda utilizada para el pago del servicio recibido, de acuerdo a la tabla
“Códigos Monedas A.T. 2007 Asociados al Formulario 1865” publicada en este Suplemento (Anexo A, Punto 7.6).
•
Columna “Monto Moneda Contable”: Señale el monto indicado en “Monto Moneda Extranjera”, convertido a la moneda en que
lleva su contabilidad, sin decimales y aproximando al entero más cercano.
•
Columna “Tipo Moneda Contable”: Señale el código de la moneda utilizada en su contabilidad, según la tabla de monedas
extranjeras publicada en este Suplemento (Anexo A, Punto 7.6).
•
Columna “Fecha”: Señale la fecha en que se realizó el pago o contabilización del documento indicado en la columna “Tipo”,
subsección “Documentación de Respaldo”, en formato dd-mm-aaaa.
•
Columna “Cuenta Contable”: Señale el código de la cuenta contable que refleja el gasto o activo por el servicio recibido. Cuando
se informe “Activo” no debe informarse el posterior traspaso a costos.
Columna “Documentación de Respaldo”:
•
Columna “Tipo”: Señale el número correspondiente al tipo de documento que justifica y respalda el pago de las obligaciones o
contabilización del gasto, de acuerdo al listado siguiente:
1
:
Factura
2
:
Liquidación del Agente
3
:
Contrato
4
:
Nota de Crédito
5
:
Nota de Débito
6
:
Conocimiento de Embarque (Bill of Lading)
7
:
Cartola de Banco Extranjero
8
:
Otro Documento
•
Columna “N°”: Señale el número del documento de respaldo que justifica el pago de las obligaciones o contabilización del gasto.
•
Columna “Fecha”: Señale la fecha del documento de respaldo, en formato dd-mm-aaaa.
•
Columna “Fecha Contrato”: Señale la fecha del contrato escrito cuando exista y señale “NE” cuando no exista con- trato. La
fecha será obligatoria cuando en el campo “Tipo” de Documento se indique “3” (Contrato). El formato de la fecha debe ser
dd-mm-aaaa.
Columna “Servicio”:
•
Columna “Tipo de Servicio”: Señale en este campo la categoría que da cuenta de la naturaleza del servicio recibido,
considerando para este efecto la clasificación entregada a continuación.
La clasificación establecida en ningún caso comprenderá las operaciones gravadas con Impuesto Adicional del Artículo 59° N° 5 de la Ley Sobre
Impuesto a la Renta, de conformidad al inciso 2° del Artículo 10° del D.L. 3.059.
1.
Servicios Prestados a las Naves:
101
:
Fletamentos Naves
102
:
Reparaciones de Naves
103
:
Administración de Naves
104
:
Conferencias Marítimas de Fletes y Servicios Conjuntos
199 :
Otros Gastos de las Naves
2.
Servicios Prestados a la Carga:
201
:
Llenado y Vaciado de Container
202
:
Servicios de Pre-Embarque y Embarque
203
:
Servicios y Remociones a la Descarga y Post-Descarga
204
:
Servicios en Puertos
205
:
Peajes y Pilotajes
299 :
Otros Gastos de la Carga
3.
Servicios Prestados a Container:
301
:
Transportes
302
:
Almacenajes
303
:
Reparaciones
304
:
Arrendamiento Container y Equipos
399 :
Otros Gastos de Container
4.
Servicios Administrativos:
401 :
Comunicaciones Prestadas
402 :
Publicidad
499 :
Otros Gastos Administrativos
5.
Servicios Financieros:
501 :
Intereses
502 :
Gastos Financieros
599 :
Otros Gastos Financieros
6.
Seguros y Reaseguros:
601 :
Seguros (Primas)
602 :
Reaseguros
603 :
Reclamos (Indemnizaciones) 699 :
Otros Gastos de Seguros
7.
Servicios Profesionales:
701 :
Ingenierías
702 :
Asesorías Técnicas
F1865
FOLIO
AÑO TRIBUTARIO AÑO 20____
Sección A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE
N°
Fecha
Operación
Nombre o
Razón Social
Domicilio Ciudad / Estado País
Tax-ID Monto Moneda
Extranjera
Tipo Moneda Monto Moneda
Contable
Tipo Moneda
Contable
Fecha
Cuenta
Contable
Tipo
N°
Fecha
Fecha Contrato
C0
C1
C2
C3
C4
C5
C6
C7
C8
C9
C10
C11
C12
C13 C14
C15
C16
Tipo de Servicio
Servicio
C17
DECLARACIÓN JURADA SOBRERENTAS EXENTAS DE IMPUESTO ADICIONAL ESTABLECIDO EN LA LEY SOBRE IMPUESTO A LA RENTA (ART. 10 DEL D.L. 3.059) QUEFAVORECEA LAS EMPRESAS DEASTILLEROS Y EMPRESAS NAVIERAS INCLUIDAS LAS DE
REMOLCADORES, DELANCHAJEY MUELLAJENACIONALES.
RUT REPRESENTANTELEGAL
Documentación de respaldo
CUADRO RESUMEN DELA DECLARACION
Total de Casos Informados
C18
Individualización del perceptor de la renta
Detalle de los pagos o abonos en cuenta
DECLARO BAJO JURAMENTO QUEESTA INFORMACIÓN ES LA EXPRESIÓN FIEL DELA VERDAD. EN CASO DENO PRESENTAR ESTA DECLARACIÓNO SU PRESENTACIÓN FUERA DEL PLAZO ESTABLECIDO PARA TALES EFECTOS POR LAS OPERACIONES A QUE
ELLA SEREFIERE, ASUMO LA RESPONSABILIDAD QUEPODRÉSER SANCIONADO CONFORMEAL ARTÍCULO 97 Nº 15 DEL CÓDIGO TRIBUTARIO.
ROL ÚNICO TRIBUTARIO C19
NOMBREO RAZON SOCIAL
Sección B: DETALLEDELAS OPERACIONES, POR CADA UNO DELOS PAGOS O ABONOS EN CUENTA REALIZADOS DURANTEEL PERÍODO QUESE INFORMA, EXENTOS DE IMPUESTO ADICIONAL DELA LEY SOBRE IMPUESTO A LA RENTA, INDIQUELO SIGUIENTE:
DOMICILIO POSTAL
COMUNA
CORREO ELECTRÓNICO
FAX
TELEFONO