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MODELO DE GESTIÓN: FISCALIZACIÓN CAP. 4
Con respecto a la Fiscalización de los segmentos Personas, Micro y
Pequeñas Empresas, durante el año 2012 continuó el desarrollo del
proyecto nueva operación IVA, lo que entre otras acciones considera la
realización de cruces masivos a contribuyentes de IVA, utilizando la
información proveniente de las Declaración Jurada de IVA de ventas y
compras por internet (DJ3327 y DJ3328), Declaración Jurada mensual
retenedores de Cambio de Sujeto (DJ3500), Declaración Jurada de IVA
Exportador (DJ3600), Información Electrónica de Compras y Ventas
(IECV) y Formulario 29 para la generación de observaciones e
impugnación de contribuyentes. El año 2012 se realizó un cruce que
generó un plan de scalización que resultó en noti cados en el
segmento Personas y Micro y Pequeñas Empresas y en el segmento
Medianas y Grandes Empresas.
NUEVA OPERACIÓN IVA
Se trabajó en el diseño, plani cación e implementación de Planes
Masivos Especiales (PME) y Planes Masivos Centralizados de
scalización enfocados a la revisión del Impuesto a las Ventas y
Servicios, Impuesto a la Renta y al control de las devoluciones de
IVA Exportador, utilizando fuentes de información internas disponibles
en las bases de datos del Servicio y externas (Tesorería General de la
República, Servicio Nacional de Aduanas y Dirección General de Aguas).
Durante el año 2012 se desarrollaron diversos planes selectivos para
contribuyentes del segmento de Medianas y Grandes Empresas, entre
los que destacan: Programa de Fiscalización a Instituciones de
Educación, destinado a veri car sus ujos contables y el correcto
cumplimiento tributario.
El Programa de Control de Fondos de Inversión Privados (FIP) cuyo
objetivo es controlar la tributación en la liquidación y distribución de
bene cios de dichos Fondos.
El Programa para controlar las obligaciones tributarias de contribuyentes
que laboran en Medios Audiovisuales, determinando eventuales
diferencias que aumenten la base imponible del Impuesto Global
Complementario o Adicional o Impuesto Único de Segunda Categoría.
Finalmente, el Inicio de la scalización de la cadena de proveedores de
exportadores y la scalización selectiva a Holding Negocio Inmobiliario.
FISCALIZACIÓN SELECTIVA PARA MEDIANAS
Y GRANDES EMPRESAS
PLANES MASIVOS CENTRALIZADOS Y ESPECIALES
Acciones relevantes
FISCALIZACIÓN Y ASISTENCIA REMOTA (FAR)
El área de Fiscalización y Asistencia Remota (FAR), cuya nalidad es
asistir a los contribuyentes seleccionados a recti car sus declaraciones
de impuestos generó en 2012 mayores rendimientos. El número de
contribuyentes contactados que recti caron sus declaraciones alcanzó a
1.612, mientras que en 2011 fueron 601.
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