SII ofrece este año más de 1.460.000 propuestas de declaración

DETALLE DE MEDIDAS DE LA OPERACIÓN RENTA 2007  

I.   Aumenta y mejora  el conjunto de iniciativas para facilitar el cumplimiento tributario en la Operación Renta 2007

En el conjunto de medidas facilitadoras del cumplimiento tributario desarrolladas por el SII para esta Operación Renta, destacan:

1) Aviso electrónico acerca de cambios realizados en la información entregada por agentes retenedores y más plazo para reemplazar la declaración.  

Si se detectan cambios en la información entregada por agentes retenedores e informantes acerca de terceras personas que hayan aceptado la propuesta de declaración de renta, el SII enviará un correo electrónico a las personas afectadas para avisarles de la situación, de modo que puedan tomar las acciones que corresponda, entre ellas modificar su declaración inicialmente presentada.  

Los cambios introducidos por los agentes retenedores en la información que previamente han entregado al SII, pueden afectar la coherencia de las declaraciones hasta ese momento presentadas, y si no son corregidas puede implicar que sean impugnadas.

Todos los contribuyentes que presenten declaraciones sin pago, podrán reemplazar la misma hasta el 26 de abril, tanto si se detectan errores propios o producto de los cambios introducidos en la información aportada por agentes retenedores o informantes.  

¿Cuáles son los principales errores que comete un declarante de Renta?

Con más del 97% de declaraciones de renta efectuadas por Internet, los errores lógicos y matemáticos han prácticamente desaparecido, dado que el sistema los detecta y los rechaza. En ese sentido, la mayor parte de los errores en las declaraciones son de tipo tributario y ocurren por proporcionar incorrecta información sobre rentas, desconocimiento tributario o clara intención de evadir. 

Durante abril y mayo, en plena Operación Renta, se produce un alto número de rectificatorias de Declaraciones Juradas, lo que impacta directamente en las declaraciones de renta en ese momento recibidas, toda vez que se modifica la información con las cuales éstas se validan.  

¿Quiénes podrán reemplazar la declaración sin pago hasta el 26 de abril?

Cualquier contribuyente que declare por Internet sin pago, puede reemplazar su declaración, haya o no recibido un aviso del SII por cambio de información de los agentes retenedores. 

2) Representante electrónico  

Desde el año pasado los contribuyentes tienen la opción de autorizar a un representante para que realice diversas actuaciones a su nombre en el menú de RENTA del sitio www.sii.cl.  

Para efectuar la autorización, el contribuyente deberá ingresar, en www.sii.cl, a la opción Administrar Representantes Electrónicos del menú Registro de Contribuyentes, donde es posible otorgar un poder electrónico a un tercero para que, sin conocer la clave del contribuyente, realice en su nombre diversos trámites relativos a la Operación Renta, como confeccionar, grabar y/o enviar la declaración de renta.  

El representante electrónico ingresa con su RUT y clave personal, y luego debe seleccionar si actúa para si mismo o para los terceros que lo han autorizado. 

Esta aplicación es muy útil para que los contribuyentes puedan designar a su contador como representante electrónico y, en caso de cambio, sólo se elimina la autorización sin necesidad de modificar su clave personal. 

¿Cuáles son los requisitos para ser un administrador de representantes electrónicos?

Los requisitos dependerán del tipo de representación que se quiera otorgar, el que requerirá diferentes niveles de seguridad.  

¿En qué circunstancias se puede operar con representante electrónico?

En cualquier condición que el contribuyente requiera de un tercero para hacer, guardar o enviar o rectificar su declaración de renta, o bien consultar para construir la declaración.  

¿Cuándo estará habilitada esta opción?

Esta opción se encuentra habilitada desde el 1 de abril de 2006 para todos los trámites de la Operación Renta.  

¿Qué importancia tiene?

Permite que el representante guarde la declaración de renta de su cliente, ingresando con su clave secreta, y luego el titular envíe la declaración de renta, pagando los impuestos o solicitando devolución, sin perder la confidencialidad de su clave secreta personal.  

3) Se amplia el universo de contribuyentes con propuesta de Declaración

Crece la cantidad de propuestas de declaración de renta, alcanzando a  más de 1.460.000.

Esto responde fundamentalmente a que se ofrecerá por primera vez una propuesta de declaración a los contribuyentes de Primera Categoría que determinen su Renta Efectiva acogidos al artículo 14 bis de la Ley de Impuesto a la Renta, y/o que tributen acogidos al régimen de Renta Presunta, con el apoyo de los asistentes de cálculo.

Por segundo año la facilidad está a disposición de contribuyentes de zonas que tienen regímenes tributarios especiales (I, XI y XII regiones), personas con rescate de fondos mutuos o que hayan enajenado acciones durante 2006 (a éstos últimos se les ofrecerá una aplicación que permite determinar el mayor valor o pérdida producto de la venta de acciones, lo cual facilita el llenado de la declaración).  

4) Herramientas de ayuda en línea para la confección de la Declaración de Renta

Al menos 700.000 contribuyentes dispondrán de herramientas que le facilitarán declarar, ya que el SII ofrece ahora aplicaciones para realizar cálculos de códigos de declaración.  

Las herramientas disponibles (Asistentes) son:  

• Rebaja zonas extremas (nuevo).  

• Socios de sociedades con Régimen de Renta Presunta (nuevo).  

• Socios de sociedades con Contabilidad Simplificada (nuevo).  

• Contribuyentes con Renta Presunta (nuevo).  

• Cálculo de Contribuyentes acogidos al 14 bis (nuevo).  

• Cálculo de Rebaja por Intereses Pagados por Créditos con Garantía Hipotecaria.  

• Cálculo de rebaja por Dividendos Hipotecarios, DFL N° 2;  

• Cálculo de crédito proporcional por rentas exentas declaradas en línea 8;  

• Cálculo de rebaja Ahorro Previsional Voluntario Art. 42 bis;  

• Cálculo de retiros de Ahorro Previsional Voluntario Art. 42 bis; y  

• Cálculo de enajenación de acciones.

Estas herramientas de facilitación del cumplimiento operan a partir de la información de las rentas del contribuyente. En general, las rebajas, créditos o impuestos requieren de cálculos complejos, con límites establecidos, rentas en situaciones específicas; de todo ello se hace cargo la aplicación a partir de datos mínimos.  

¿Cómo puede utilizar un declarante de Renta una asistente de cálculo ?

Ingresando a los link que acceden a los asistentes de cálculo.  

¿Desde qué opción estará disponible el asistente de cálculo ?

La encontrara disponible en el frame (costado) del Formulario Electrónico o en el menú de Información y Ayuda, en este último puede acceder sin clave secreta, y los códigos no son traspasados a la declaración.

¿Por qué es útil y conveniente utilizar el asistente de cálculo en las opciones predeterminadas?

Para establecer correctamente las rebajas, créditos o impuestos, y especialmente cuando el contribuyente no tiene propuesta de declaración por el tipo de rentas que percibe. De modo que se:

1. Facilita la construcción de la declaración de renta.

2. Evita errores que pueden provocar que la declaración sea objetada.    

5) Página con información para Personas Jurídicas

A las personas jurídicas, además de la información de otros agentes retenedores o informantes, se les ofrecerá una página con información propia y proveniente de otras instituciones, relativa a donaciones efectuadas, créditos u otros que sean de importancia para la confección de su declaración y le permitan evitar futuras inconsistencias.  

¿A través de qué opciones se mostrará este tipo de información al declarante?

Previo a la presentación del formulario electrónico o software de casas comerciales  

¿Esta información se entrega en línea?

Sí, la información que se entrega es aquella que está disponible en los sistemas del SII en el momento que se ingresa a www.sii.cl.  

¿Con qué margen de anticipación podrá conocer una persona jurídica esta información?

A partir del 1 de abril.  

¿Cuál es la ventaja práctica de esta opción?

Se minimiza la posibilidad de ser impugnado en la Operación Renta, al conocer en detalle cada una de las rentas, rebajas o créditos, y los límites legales que son requeridos al minuto de confeccionar la declaración de renta de la empresa.  

6) Por tercer año puede declararse mediante mensajes de texto por celular         

Los contribuyentes que tengan propuesta de declaración sin pago, podrán solicitarla enviando un mensaje de texto al 7444 con su RUT y clave.  

También podrán consultar el estado de su declaración de renta por este mismo medio.  

7) El pago con tarjeta de crédito no generará cobro de intereses

Nuevamente estará vigente un convenio entre el SII y Transbank, la administradora de tarjetas de crédito, según el cual no se cargarán comisiones ni intereses por cancelar el Impuesto a la Renta con ese medio, sino a partir de la fecha de vencimiento del estado de cuenta en el cual figura el cargo por pago de impuestos. Es decir, si la cuenta de la tarjeta de crédito se cancela en su fecha de vencimiento, el pago de impuestos que figurará cargado en dicha tarjeta de crédito no generará comisiones ni intereses y permitirá una postergación del desembolso. 

Con esta facilidad, los contribuyentes cuya declaración tiene pago, no estarán en la disyuntiva de postergar el cumplimiento de dicha obligación hasta los últimos días de abril, sino que pueden hacerlo más cómodamente durante el transcurso de dicho mes.  

8) Acceso y conectividad Internet y atención extendida en Oficinas del SII para facilitar el cumplimiento tributario  

El SII nuevamente ha estructurado una red nacional de puntos de conectividad a Internet, de tal manera que para todo contribuyente existan oportunidades, gratuitas o de muy bajo costo, para acceder a la Internet y concretar su declaración de impuestos en www.sii.cl durante la Operación Renta 2007.  

Se convocó a 651 centros Internet desde los cuales será posible hacer la declaración de Renta. La información de detalle de estos centros se encuentra disponible en el Suplemento Tributario, en boletines de asistencia al contribuyente en las oficinas del Servicio y en www.sii.cl, sección “Portal de Operación Renta 2007”.

Red nacional de infocentros con socios estratégicos

Por quinto año consecutivo, el SII ha organizado una red nacional con a lo menos 651 puntos de declaración. Como significativa demostración de confianza, destaca que suman 73 los cibercafés, cuyos propietarios y/o administradores los inscribieron en un registro que levantó el SII. La dirección específica de cada uno se encuentra en www.sii.cl, sección “Portal de Operación Renta 2007”.

La estructura de dicha red se completa con 99 infocentros del Instituto Nacional de la Juventud (Injuv), 52 infocentros del Servicio de Cooperación Técnica (Sercotec), 412 Bibliotecas Públicas de la Dirección de Bibliotecas, Archivos y Museos (Dibam), 15 infocentros de Confedech y Conupia.  

Es importante destacar que en la red nacional de puntos de declaración las personas podrán encontrar asistencia técnica en conectividad que estará a cargo de personal debidamente capacitado.  

También aumenta este año la oferta de facilidades para declarar desde centros comerciales donde estarán habilitados espacios con computadores con conexión on-line a Internet y a cargo de funcionarios del SII, quienes podrán ayudar en la realización del trámite desde la perspectiva de la conectividad y navegación en www.sii.cl para hacer la declaración.  

Campaña de asistencia en lugares públicos

Desde el día martes 17 de abril y hasta el lunes 30 de abril se atenderá a los contribuyentes en lugares de acceso público. Hasta ahora suman 49 los mall, universidades, supermercados, municipios, tiendas comerciales y corporaciones privadas que ya nos han comunicado formalmente que  participarán en esta campaña nacional. 

Evolución de declaraciones de Renta por medio de presentación

Más plazo a quienes declaran por Internet   

Como ya es tradicional, los contribuyentes que priorizan la presentación de su declaración vía Internet, tendrán un plazo adicional al lunes 30 de abril, sin exponerse a multas que la ley contempla por entrega fuera de plazo. Al respecto, las fechas son las que se detallan:  

Otras fechas

• Pago en línea con cargo a la cuenta corriente, cuenta vista o chequera electrónica (PEL): hasta el 30 de abril.

• Pago en línea con cargo a la tarjeta de crédito: hasta el 30 de abril.

• Pago con mandato (PEC): hasta el 26 de abril.

• Pago al vencimiento: hasta el 26 de abril.

• Reemplazo declaración sin pago: hasta el 26 de abril.

II) Se mantiene la fortaleza de la fiscalización y se agregan servicios que permiten resolver más expeditamente las diferencias de impuestos 

Para la fiscalización que se realizará en 2007 se habilitarán servicios en línea de entrega de información por parte de los contribuyentes impugnados. Para esto, y a través de www.sii.cl,  el contribuyente podrá aportar antecedentes útiles a la fiscalización de su caso en un formato que simplifica y agiliza la revisión, con el consiguiente ahorro de tiempo en la fiscalización y su conclusión más ágil.  

Como se ha explicado en diversas oportunidades, el cumplimiento tributario en Chile se basa en la auto-determinación por parte de los contribuyentes de sus obligaciones tributarias, entre ellas la determinación y pago de los impuestos. La auto-declaración es el sistema de mayor uso en el mundo, pero tiene tres riesgos ampliamente conocidos:  

• Algunos contribuyentes no tienen suficiente conocimiento-educación tributaria de cómo cumplir.  

• Algunos contribuyentes, al enfrentar su proceso de declaración, deciden correr el riesgo de disminuir su carga tributaria, por la vía de subdeclarar ciertos conceptos de ingresos.  

• Algunos agentes ven una oportunidad en la auto-declaración de intentar defraudar al fisco, por ejemplo por la vía de acceder a devoluciones improcedentes.  

En esta perspectiva, todo lo descrito en la parte I) apunta en la dirección de facilitar el cumplimiento tributario, donde la opción estratégica es el desarrollo de una administración tributaria on-line como vehículo fundamental de prestación de servicios y asistencia a los contribuyentes.

El complemento fundamental a la batería de medidas de facilitación es la fiscalización informática y en terreno que comprende la Operación Renta año a año. En este sentido, en 2007 se mantendrán las líneas fiscalizadoras y se agregan nuevos énfasis para minimizar la competencia desleal de algunos agentes económicos que basan sus ventajas competitivas en el incumplimiento tributario.  

Fiscalización de los agentes retenedores

Durante el 2007 se desarrollará un proceso de fiscalización dirigido a agentes retenedores e informantes (empleadores, bancos, compañías de seguros, administradoras de fondos de pensiones, entre otros). Tiene como fin disminuir el número de contribuyentes con declaraciones de renta objetadas a causa de errores o diferencias en las Declaraciones Juradas a cargo de los retenedores que informan rentas, retenciones y créditos y también prevenir riesgos de fraude fiscal. Se notificará a partir de mayo de 2007 a declarantes que presenten inconsistencias en retenciones, impuesto único de segunda categoría y controles al crédito de primera categoría. 

Estricto control de la determinación de la renta líquida imponible.-  

Un aspecto crucial en la tributación del Impuesto a la Renta está en la correcta determinación de la base imponible de dicho tributo. En esta perspectiva se mantendrá estricto control de ciertos aspectos centrales que determinar la tributación de empresas y de las rentas empresariales que le generan a las personas naturales.  

Paro esto se mantendrá el control de ciertos aspectos centrales que determinan la tributación de empresas y de las rentas que generan a las personas naturales. Por ejemplo:

• Postergación de impuestos personales por utilidades empresariales que se retienen a nivel de las empresas, correcto uso y registro del FUT, del crédito de primera categoría.

• Correcta determinación de bases imponibles del año y acumulación con años anteriores, especialmente en cuanto a los arrastres de créditos, de pérdidas tributarias y de impuestos pagados con anterioridad.

• Correcta aplicación de franquicias –en cuanto a requisitos y límites a imputar- que rebajan la base imponible y la determinación del impuesto por diversas donaciones que permite la legislación.  

Uso de franquicias y gastos tributarios permanentes mantendrán control fiscalizador

El SII ha venido desarrollando crecientes esfuerzos para verificar que se cumplen las condiciones necesarias a partir de las cuales los contribuyentes pueden hacer uso de las diversas franquicias previstas en las leyes tributarias.

Dichas franquicias, que se otorgan mediante mecanismos o tratamientos especiales, generan lo que se define como gasto tributario y significa que el fisco deja de percibir en torno a US$ 5.500 millones anuales con el objetivo de promover  a cierto sector, actividad, región o agente de la economía, mediante el mecanismo de desgravación total o parcial, respecto de lo que debiera pagar en el régimen general.

En los cuadros 1 y 2 se muestra las magnitudes de los principales conceptos que se denominan gastos tributarios en el impuesto global complementario y de primera categoría.

Cuadro N° 1: Gasto Tributario de principales franquicias tributarias relacionadas al Impuesto Global Complementario-año 2007 (proyección)

Cuadro N° 2: Gasto Tributario de principales franquicias tributarias relacionadas al Impuesto de Primera Categoría - año 2007 (proyección)

III) Resultados de la fiscalización en la Operación Renta 2006 y nuevos servicios en línea para la fiscalización 2007

En el anexo 3 se detalla el resultado de la fiscalización realizada a las declaraciones de renta del año tributario 2006, el cual aumentó en 37% respecto de las declaraciones fiscalizadas durante el año tributario 2005.

Además, se debe destacar la utilización de las herramientas de facilitación para la corrección de declaraciones de renta, lo que significó que el 59% de contribuyentes que presentaron inconsistencias en sus declaraciones de renta, pudieron regularizar su situación tributaria por medio de la Oficina Virtual, ya sea rectificando por Internet su declaración de renta o actualizando la información de Declaraciones Juradas presentadas por terceros a través de esta misma vía.  

IV.Consideraciones y recomendaciones finales

Declare todos sus ingresos, asegúrese de que estén incorporados y que si hace uso de franquicias tributarias, usted cumpla adecuadamente con los requisitos por las cuales fueron establecidas.  

Declare vía Internet, con lo que se asegura no tener problemas de forma y llenado. Además, quienes presenten por esta vía declaraciones que no involucren pago podrán hacerlo sin limitación de horarios ni de días hasta el 9 de mayo. Asimismo, quienes tengan derecho a devolución la recibirán en forma anticipada.

Solicite depósitos en cuenta corriente, a quienes tengan derecho a devolución y sean titulares de una cuenta corriente, de ahorro o a la vista bancaria, se les recomienda solicitar que dicho remanente les sea depositado directamente en ella, haciendo uso del recuadro incluido en el Formulario 22, lo que les permitirá contar con los respectivos fondos anticipadamente respecto de quienes soliciten devolución mediante cheque.  

Obtenga información en línea del estado de su declaración en www.sii.cl y mediante su teléfono celular.  En www.sii.cl se puede consultar el resultado de la Declaración, tanto  las presentadas por vía electrónica (por sus diversos medios) o en papel, opción que también estará disponible vía teléfono celular. Ingresando su RUT y Clave podrá conocer de inmediato si tiene cheque de devolución o si debe esperar una carta de notificación en el caso de que su declaración presente errores o inconsistencias. En este último caso, si se conecta vía computador, el contribuyente podrá obtener copia de la carta de notificación con el detalle de los errores detectados y revisar la información existente en las bases de datos del SII.

Corrija su declaración desde su escritorio si tiene observaciones. Los contribuyentes con declaraciones objetadas o aquellos que voluntariamente deseen modificar su declaración, podrán solucionar su problema y generar la respectiva declaración rectificatoria a través de Internet, sin necesidad de concurrir a las oficinas del SII. Para los casos descritos en la propuesta de declaración, se les propondrá la declaración corregida.  

Obtenga asistencia en línea. En el caso de dudas, éstas se podrán aclarar directamente consultando en www.sii.cl, donde se encontrara información actualizada, además de una versión electrónica del Suplemento Tributario de Renta, publicado el 15 de marzo en el diario el Mercurio. De persistir las dudas las personas pueden llamar a la Mesa de Asistencia al Contribuyente, al (02) 395-11-15.  

Uso de firmas electrónicas. Para asegurar la identidad de los contribuyentes y maximizar el resguardo y confidencialidad de la información transmitida, los contribuyentes que lo deseen podrán hacer uso de Certificados Digitales otorgados por entidades certificadoras acreditadas, como alternativa al uso de Rut y clave de acceso.  

En cualquier caso, todos los servicios de consulta e interacción con el sitio Web del SII cuentan con varios niveles de protección para resguardar la seguridad y confidencialidad de la información de todos los contribuyentes.

ANEXOS